精品文檔 你我共享淺析養(yǎng)老金空賬的成因和解決方法一、個人賬戶養(yǎng)老金的現(xiàn)狀1997年，國務(wù)院出臺《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》 ，我國開始建立統(tǒng)賬結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金制度。 經(jīng)過了這些年的努力，我國已經(jīng)建立了全國范圍內(nèi)的統(tǒng)賬結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度， 這是城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老制度的第一支柱，同時作為第二支柱的企業(yè)年金也逐見規(guī)模。然而，在進(jìn)行養(yǎng)老保險制度改革的過程中，出現(xiàn)了一系列的問題。其中，個人賬戶養(yǎng)老金缺口的問題尤為突出。 2013年12月12日公布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2013》的最新數(shù)據(jù)顯示，2012年中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的個人賬戶空賬達(dá)到2.6萬億。繼2007年個人賬戶空賬突破萬億元后，再度突破 2萬億。其中，基本養(yǎng)老金總量不斷的增長， 但半數(shù)省份養(yǎng)老金收不抵支。 截至2012年底，我國的基本養(yǎng)老金累計結(jié)余 23941億元，較2002年增長了13倍左右，而全國有14個省份加上新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)養(yǎng)老金的缺口卻達(dá)到了 767億元，必須靠財政補(bǔ)貼，累積轉(zhuǎn)移支付超過 1萬億。2013年11月底，人力資源和社會保障部曾披露， 2003—2012年這10年間職工養(yǎng)老保險參?？?cè)藬?shù)年均增長 8.2%；撫養(yǎng)比，即參保職工人數(shù)/離退休人數(shù)，在2012年達(dá)到3.09，年均增長0.7%。盡管人口老齡化在加劇，但隨著養(yǎng)老保險逐步擴(kuò)大覆蓋面，總的撫養(yǎng)比并不像一些專家指出的那樣一年比一年低，過去10年反而有所增長。但此次報告卻顯示出了養(yǎng)老金擴(kuò)面潛力縮小的征兆。 根據(jù)《報告》顯示，2012年城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)達(dá)到了 4.84億人，領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)達(dá)到 1.34腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享億人，都比2011年有顯著增長。但與上年度的增速相比，卻有急劇下滑，分別下滑了169.47個百分點和161.68個百分點。二．個人賬戶養(yǎng)老金空賬產(chǎn)生的原因造成養(yǎng)老金空賬的原因很多，主要有以下幾點。第一、人口老齡化。這是養(yǎng)老金空賬的外部原因，中國是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展還處于工業(yè)化初級階段，經(jīng)濟(jì)建設(shè)急需資金的情況下進(jìn)入老齡化的， 且老齡化的速度很快，屬于“未富先老”。根據(jù)聯(lián)合國最新的人口數(shù)據(jù)預(yù)測， 2011年以后的30年里，中國人口老齡化將呈現(xiàn)加速發(fā)展態(tài)勢， 60歲及以上人口占比將年均增長16.55%，2040年60歲及以上人口占比將 28%左右。在這30年里，中國開始全面步入老齡化社會。到2050年，60歲及以上老人占比將超過 30%，社會進(jìn)入深度老齡化階段。退休人員的劇增，一方面導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金的支出快于經(jīng)濟(jì)的增長，另一方面退出就業(yè)崗位人員的比率增加、 直接創(chuàng)造財富的人員減少導(dǎo)致制度贍養(yǎng)率提高，繳費人員負(fù)擔(dān)加重。再加上欠繳養(yǎng)老保險費及繳費基數(shù)偏低等問題，更使得養(yǎng)老保險費的征繳存在很大壓力，因而導(dǎo)致養(yǎng)老金缺口越來越大。第二、轉(zhuǎn)軌成本。主要包括“老人”和“中人”在體制改革前未繳納的養(yǎng)老基金，由此形成國家對退休人員的欠賬。 從世界各國改革的經(jīng)驗看，大多實行的是新老制度并行，轉(zhuǎn)軌成本由財政負(fù)擔(dān)的辦法。在我國，雖然也提出了“新人新制度、老人老辦法、中人逐漸過渡”的設(shè)計思路，但更多的表現(xiàn)在養(yǎng)老金的發(fā)放方面，對于養(yǎng)老金的籌集，尤其是隱性負(fù)債，來源于 20世紀(jì)末財政捉襟見肘而未埋單。21世紀(jì)初本希望通過國有股減持充實社?；?，又因為減持方法失當(dāng)嚴(yán)重沖擊了脆弱的股市而停止。 鑒于這兩個現(xiàn)實的原因，只有通過統(tǒng)籌基金與賬戶基金混賬管理的方式，將本屬于參保人所有的個人賬戶資金用于彌補(bǔ)統(tǒng)籌資金腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享的缺口，逐年累積便形成天量的空賬問題。第三、養(yǎng)老金管理中存在的問題。 導(dǎo)致了缺口的擴(kuò)大在養(yǎng)老保險費征繳過程中存在職責(zé)不明、征繳力度不大、養(yǎng)老保險費收繳率下降、歷年拖欠年年增加的現(xiàn)象；在養(yǎng)老金撥付中，沒有完善的撥付管理制度，多撥、冒領(lǐng)養(yǎng)老金的現(xiàn)象難以堵死；在結(jié)余基金運營中沒有具體可操作的管理制度， 擠占挪用現(xiàn)象時有發(fā)生，損害了基金的安全完整性。另外，養(yǎng)老保險基金增值率也比較低。 目前我國養(yǎng)老保險基金的閑置部分，按國家規(guī)定在基金運作方面只有兩種方式： 一是購買國債；二是存入國有商業(yè)銀行，基金投資的渠道極為狹窄。這種規(guī)定主要是為了保證基金的安全，但過分強(qiáng)調(diào)資金的安全性，也降低了基金的收益性，而且受到通貨膨脹的影響，基金增值率很不理想。第四、養(yǎng)老金“雙軌制”的實行 。所謂養(yǎng)老金的“雙軌制”，就是國家存在兩種養(yǎng)老金執(zhí)行制度：企業(yè)職工實行由企業(yè)和職工本人按一定標(biāo)準(zhǔn)繳納的 “繳費型”統(tǒng)籌制度；機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的退休金由國家財政統(tǒng)一發(fā)放，也就是說，公務(wù)員在退休后可以無償?shù)叵硎車邑斦l(fā)放的高額的養(yǎng)老金。 前一種是由企業(yè)繳納占工資總額的20%，職工繳納個人工資的8%。一般來說，按正常工作年齡，據(jù)相應(yīng)的繳費比例，退休后每月拿到的養(yǎng)老金約為在職工資的 60%。按照現(xiàn)行的制度，后一種制度下，公務(wù)員退休后能拿到退休前工資 90%的退休金。“雙軌制”下巨大的不公平現(xiàn)象引起了社會各界的不滿， 退休金“并軌”的呼聲也越來越強(qiáng)烈。三、個人賬戶養(yǎng)老金空賬的后果分析個人賬戶養(yǎng)老金空賬的形成阻礙了養(yǎng)老金制度改革的進(jìn)程， 影響了我國養(yǎng)老金保險制度的健康發(fā)展，從而威脅到了社會穩(wěn)定。其中的危害主要體現(xiàn)在以下幾腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享點：第一、統(tǒng)籌層次難以提高。以往，我國的基本養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌一直處在以市縣為主的層面上，只有少數(shù)省份實現(xiàn)了省級統(tǒng)籌。 而由于歷史負(fù)債、制度贍養(yǎng)率和勞動力流動空間分布的差異， 在養(yǎng)老基金總量塊數(shù)增長的同時， 卻出現(xiàn)了半數(shù)省份收不抵支的現(xiàn)象。解決這一問題的根本途徑在于做實個人賬戶的基礎(chǔ)上實行全國統(tǒng)籌，而這需要財政的進(jìn)一步大量的轉(zhuǎn)移支付， 因此空賬問題是無法提高統(tǒng)籌層次的一個重要的現(xiàn)實原因。第二、金管理碎片化。較低的統(tǒng)籌層次是以養(yǎng)老金為主體的社?；鸫蟛糠址植加诒姸嗟氖锌h級的統(tǒng)籌單位， 投資管理一盤散沙，規(guī)模效應(yīng)無法實現(xiàn)。為保證資金的安全性，只有通過財政專戶購買國債或存入銀行。 較低的利率水平和較高的通脹指數(shù)，使得包括賬戶基金在內(nèi)的社?；鹛幱趪?yán)重貶值的狀態(tài)， 進(jìn)而影響到基本養(yǎng)老金的未來支付。第三、統(tǒng)賬結(jié)合的基本養(yǎng)老金制度設(shè)計的初衷在于兼顧公平與效率， 調(diào)動參保人積極性的同時，減少財政轉(zhuǎn)移支付的壓力。而目前肆意挪用個人賬戶基金來彌補(bǔ)統(tǒng)籌基金的缺口，實則是將部分累計制的基本養(yǎng)老金制度退化為現(xiàn)收現(xiàn)付制。歐洲主權(quán)債務(wù)危機(jī)的重要原因之一就是老齡化背景下， 現(xiàn)收現(xiàn)付制捉襟見肘而對財政資金的巨大需求。目前歐洲的老年人贍養(yǎng)率已經(jīng)高達(dá) 23.7%，為全球最高，到2060年將攀升至49%，在替代率、贍養(yǎng)率和繳費率無法大幅調(diào)整的情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付制根本無法維持，這也是 1970年以后歐洲各國紛紛進(jìn)行養(yǎng)老金改革的主要原因。據(jù)聯(lián)合國人口司的預(yù)測，到 2030年和2045年，我國65歲以上的老年人口將在2015年1.3億的基礎(chǔ)上激增至2.29億和3.23億，贍養(yǎng)率將達(dá)到25%腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享和39%。若不改變觀念，任由空賬盛行，制度的慣性必將對我國基本養(yǎng)老金的可持續(xù)發(fā)展帶來長期的危害。四、個人賬戶養(yǎng)老金空賬的解決方法的分析第一、延長退休年齡。這是時下被認(rèn)為最直接有效的方法。據(jù)測算，我國退休年齡每延遲一年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增長 40億元，減支160億元，減緩基金缺口億元。但延長退休年齡也有其弊端，最大的問題就是嚴(yán)重影響了我國就業(yè)的穩(wěn)定性。目前，我國每年退休人數(shù)在600萬左右，一旦延長了退休年齡，就意味著每年有600萬的就業(yè)崗位不能提供，加上我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況，我國GDP已從10%的增長率下降到7%，根據(jù)奧肯定律并結(jié)合我國實際國情，這將會造成每年300萬勞動者的失業(yè)。一旦延長退休年齡，就會造成每年約900萬人的失業(yè)，這將嚴(yán)重影響我國就業(yè)的穩(wěn)定性。 就業(yè)率是我國社會穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)， 所以，延長退休年齡在近期不具有較大的可行性。但是，到 2015年，我國的勞動力人口將達(dá)到峰值，從這以后將逐年下降，隨著人口老齡化程度的加深， 延長退休年齡也是勢在必行的。第二、國家應(yīng)承擔(dān)起對轉(zhuǎn)軌成本的直接責(zé)任。在養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)軌前，大部分企業(yè)的養(yǎng)老保險基金或是以利稅形式上繳國家財政， 或是作為生產(chǎn)資料的追加部分固化在國有資產(chǎn)之中，職工的退休金由國有企業(yè)支付。現(xiàn)在的“老人”和“中人”的養(yǎng)老保險費用實際上已通過“預(yù)先扣除”形式上繳國家，形成了國家負(fù)債，所以國家對轉(zhuǎn)軌成本的清償負(fù)有直接的責(zé)任。 明確了歷史債務(wù)的償還主體，在一定程度上了也緩解了挪用個人賬戶資金來彌補(bǔ)統(tǒng)籌賬戶資金缺口的問題。 但政府還需制定一個逐步的償還計劃并公布于眾， 包括歷史債務(wù)的具體規(guī)模、籌資方式及金額、償還期限、償還部門及其法律責(zé)任等。腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享第三、界定個人賬戶產(chǎn)權(quán)，做實個人賬戶。個人賬戶資金來自個人繳費，具有完全積累性；統(tǒng)籌賬戶資金來自企業(yè)繳費， 具有現(xiàn)收現(xiàn)付的性質(zhì)。這兩種來源與性質(zhì)都不相同的賬戶應(yīng)由不同的管理機(jī)構(gòu)采取不同的方式進(jìn)行管理。 首先，國家承擔(dān)起對養(yǎng)老金歷史債務(wù)的責(zé)任并逐步償還， 這就分清了養(yǎng)老保險的歷史責(zé)任與現(xiàn)實責(zé)任，在這一前提下，“新人”不必再為老一輩人的養(yǎng)老金負(fù)責(zé)，企業(yè)的負(fù)擔(dān)得以減輕，各地方政府也減少了挪用個人賬戶的動機(jī)。 然后，政府需通過法律明確界定個人賬戶的產(chǎn)權(quán)， 避免空賬規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。 最后，通過增加社會保障支出、變現(xiàn)國有資產(chǎn)、發(fā)行特種債券等多種途徑消化空賬。第四、提高養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次，擴(kuò)大覆蓋面。養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次的提高有利于實現(xiàn)大數(shù)法則，在此基礎(chǔ)上可適當(dāng)降低企業(yè)的繳費比例， 減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)參保和生產(chǎn)的積極性，資金征繳率也會得以提高。提高統(tǒng)籌層次還在一定程度上解決了社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移難的問題，為養(yǎng)老保險覆蓋面的擴(kuò)大打下了基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段中的重點是要繼續(xù)規(guī)范完善省級調(diào)劑制度， 實現(xiàn)省級統(tǒng)籌，增強(qiáng)資金的分散風(fēng)險能力與保障能力，降低制度管理成本。我國基本養(yǎng)老保險長期以來只覆蓋國有企事業(yè)單位， 基本養(yǎng)老保險資金的籌資日趨呈現(xiàn)“生之者寡，食之者眾”態(tài)勢，醞釀著未來的支付危機(jī)。而養(yǎng)老保險的社會性和公平原則也決定了其應(yīng)該覆蓋所有勞動者，保障他們老年的基本生活，否則這項制度就是不完整的。 在養(yǎng)老金缺口日益擴(kuò)大的中國， 提高養(yǎng)老保險的繳費比例已起不到增加養(yǎng)老金收入的作用，繼續(xù)提高費率只會造成效率損失。而通過擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面的辦法來增加養(yǎng)老金收入則是可行的。 但是也應(yīng)注意到，覆蓋面擴(kuò)大的同時也帶來了支出的增加， 盲目擴(kuò)大保險覆蓋面會給我國養(yǎng)老腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享保險帶來更大的支付危機(jī)。在政府逐步償還歷史債務(wù)及提高保險統(tǒng)籌層次的基礎(chǔ)之上，當(dāng)前階段擴(kuò)大覆蓋面的重點對象應(yīng)是非公有制企業(yè)、 城鎮(zhèn)個體工商戶及靈活就業(yè)人員。養(yǎng)老保險覆蓋面的不僅充實了養(yǎng)老保險基金， 增加了基金的支付能力，降低了制度贍養(yǎng)率，也分散了基金的風(fēng)險，提高了基金使用的效率。第五、加強(qiáng)養(yǎng)老金征繳力度，提高基金收繳率。企業(yè)拖欠養(yǎng)老保險費，表面上是企業(yè)有困難，實質(zhì)上是無視國家規(guī)定，在政治上剝奪了《憲法》賦予職工的權(quán)利，在經(jīng)濟(jì)上侵犯了職工的切身利益， 必須采取有效手段予以制止。 參保繳費是強(qiáng)制性義務(wù)，要采取強(qiáng)制性措施，堵塞漏洞，應(yīng)收盡收，減少流失。另外，還要充分發(fā)揮公會、人大、媒體等的監(jiān)督作用保證足額征繳。第六、完善養(yǎng)老金的監(jiān)管和營運?？赏ㄟ^建立規(guī)范的社會保障預(yù)算制度來強(qiáng)化財政預(yù)算監(jiān)管。通過建立社會保險基金預(yù)算，政府財政可以準(zhǔn)確掌握各項社會保險資金支出管理情況，進(jìn)而嚴(yán)格控制社會保險支出水平，使之與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財政和企業(yè)、個人負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，真正做到將各項社會保險資金統(tǒng)一核算、 統(tǒng)籌安排。還需做好養(yǎng)老金的運營工作， 確?；鸬谋Ｖ翟鲋?。首先，可委托專業(yè)資金管理公司進(jìn)行投資。政府集中管理的基金實行壟斷性經(jīng)營，管理成本一般很高，存在著機(jī)構(gòu)龐大、監(jiān)管困難、管理效率低下等問題。私人分散管理的基金實行競爭性經(jīng)營，管理成本低，投資收益率較高。我國政府應(yīng)考慮適當(dāng)增大委托投資比例，利用私人資金管理公司的專業(yè)化優(yōu)勢，提高投資收益率。其次，實施多元化的資金投資策略。多元化的資金投資策略能夠分散非系統(tǒng)風(fēng)險， 獲取比較穩(wěn)定的資金收益。我國可考慮適當(dāng)降低養(yǎng)老金投資國債及存入銀行的比例， 將一部分基腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享金投資分散于股票市場、基礎(chǔ)設(shè)施和不動產(chǎn)方面，另外，還可以適當(dāng)考慮國外投資渠道，實施海外投資策略，進(jìn)一步分擔(dān)風(fēng)險，增加收益。出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中