初級(jí)銀行會(huì)計(jì)知識(shí)contents日常生活中的會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)原理資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表個(gè)人銀行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算活期業(yè)務(wù)定期業(yè)務(wù)銀行卡業(yè)務(wù)

日期摘要收入支出余額10.1工資208002080010.4超市采購6002020010.6太太生日（鉆戒）2000020010.8出售股票（10000股100000100200買入6元，賣出10元）10.10付住房貸款50009520010.18買債券7000025200討論：1.這25200元是你到10月18日的所剩的錢嗎？是你的財(cái)產(chǎn)嗎？2.這么記賬，有問題嗎？問題出在哪里呢？

日常生活中的會(huì)計(jì)現(xiàn)金是財(cái)產(chǎn)，資產(chǎn)更是財(cái)產(chǎn)記賬要反映資金的來源和運(yùn)用。資產(chǎn)的分類：現(xiàn)金，固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)。。。

日期摘要增加減少10.6太太生日（鉆戒）2000010.6現(xiàn)金200002.10.10住房500010.10付住房貸款5000固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)

日期摘要增加減少10.8現(xiàn)金買股票60000

10.8出售股票（10000股100000買入6元，賣出10元）2.10.18現(xiàn)金買債券7000010.18債券70000討論：這樣的記賬有什么特點(diǎn)?復(fù)式記帳法什么是借貸記賬法：一筆經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映在兩個(gè)（或以上）科目中，有借必有貸，借貸恒相等。通常情況下是一借一貸或一借多貸.對(duì)借貸的理解：一種復(fù)式記帳法，一種記帳符號(hào)，科目：對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類的項(xiàng)目，可以分為如下5種科目。資產(chǎn)類科目：借方表示增加，貸方表示減少負(fù)債類科目：借方表示減少，貸方表示增加權(quán)益類科目：借方表示減少，貸方表示增加成本類科目：借方表示增加，貸方表示減少損益類科目：借方表示減少，貸方表示增加

會(huì)計(jì)原理2、會(huì)計(jì)的兩個(gè)等式資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益成本收入利潤(rùn)==++—+—+—+—+—+——3、記賬的五步法有一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及到那兩個(gè)科目這兩個(gè)科目分別屬于哪類那個(gè)科目增加（減少）結(jié)合上兩條，增加（減少）的記在哪一方4、資產(chǎn)負(fù)債的核算5、損益的核算

財(cái)務(wù)報(bào)表是如何編制出來借貸記賬會(huì)計(jì)的兩個(gè)等式記賬的五步法科目匯總到分類分類匯總到總賬財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際編制公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有哪些？公司財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些？經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系公司的財(cái)務(wù)報(bào)表用來做什么？企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

投資籌資經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)報(bào)表的用途給投資者：公司是否盈利？公司是否安全？給債權(quán)人：公司的還款能力如何？給政府：監(jiān)督企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，依法納稅。給證券管理機(jī)構(gòu)：監(jiān)督企業(yè)公平、公正、公開地投融資。給管理者：分析企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，分析企業(yè)的成本狀況。給經(jīng)濟(jì)研究者：提供產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、企業(yè)信息。

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)籌資和投資結(jié)果的報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表是一張存量表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益現(xiàn)金與銀行存款222105短期存款9493543存入中央銀行款項(xiàng)2675586短期儲(chǔ)蓄存款4798099存放同業(yè)款項(xiàng)474164財(cái)政性存款102173拆放同業(yè)1800854向中央銀行借款96297拆放金融性公司89777同業(yè)存放款項(xiàng)2074846短期貸款6209575聯(lián)行存放款項(xiàng)9174應(yīng)收進(jìn)出口押匯114533同業(yè)拆入50000應(yīng)收賬款257602應(yīng)解匯款95003委托貸款及委托投資1244959其他應(yīng)付款105775買入返售證券508650應(yīng)付工資30947一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資313481應(yīng)付福利費(fèi)30726流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15235204應(yīng)交稅金46306中長(zhǎng)期貸款1449322應(yīng)付利潤(rùn)3593逾期貸款1068023預(yù)提費(fèi)用25減：貸款呆賬準(zhǔn)備25274流動(dòng)負(fù)債合計(jì)18903014應(yīng)收租賃款

長(zhǎng)期存款287193租賃資產(chǎn)4603長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款559616長(zhǎng)期投資3221237保證金767948其他資產(chǎn)222304未分配利潤(rùn)118116無形、遞延及其他資產(chǎn)合計(jì)303581所有者權(quán)益合計(jì)1046498資產(chǎn)總計(jì)21650772負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)21650772

資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益籌資投資資本資產(chǎn)負(fù)債什么是負(fù)債？負(fù)債就是欠別人的錢公司會(huì)欠誰的錢？公司欠供應(yīng)商的錢-------------------------------應(yīng)付賬款-------------------------------應(yīng)付票據(jù)（匯票）公司欠客戶的錢----------------------------------預(yù)收賬款公司欠國家的錢----------------------------------應(yīng)付稅金公司欠員工的錢-------------------------應(yīng)付工資、福利公司欠股東的錢----------------------------------應(yīng)付股利公司欠股東的錢（對(duì)投資者的負(fù)債）----其他應(yīng)付款公司欠銀行的錢----------------------------------長(zhǎng)期借款----------------------------------短期借款3.為什么要欠別人的錢？籌資動(dòng)因資本結(jié)構(gòu)動(dòng)因技術(shù)動(dòng)因所有者權(quán)益什么是所有者權(quán)益:股東投資在企業(yè)里的錢兩類不同的所有者權(quán)益：--外來的所有者權(quán)益：在資本形成過程中產(chǎn)生的權(quán)益資本：股本（資本金），資本公積金--內(nèi)生的所有者權(quán)益：在稅后利潤(rùn)分配過程中產(chǎn)生的權(quán)益資本：盈余公積金，盈余公益金，未分配利潤(rùn)損益表損益表是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的報(bào)表損益表是一張流量表

損益表的閱讀利潤(rùn)=收入-成本權(quán)責(zé)發(fā)生制銷售費(fèi)用管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅所得稅損

益

表資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的鉤稽關(guān)系固定資產(chǎn)貨幣資金無形資產(chǎn)股東權(quán)益費(fèi)用材料、人工產(chǎn)品在產(chǎn)品材料折舊攤銷存貨銷售收入損益表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)流出狀況的報(bào)表現(xiàn)金流量表是一張：流量表？存量表？現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表—現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流從銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所流入的現(xiàn)金流量中減去為此而發(fā)生的現(xiàn)金流出。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流當(dāng)企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，現(xiàn)金就流出；當(dāng)企業(yè)取得投資收益或出售資產(chǎn)，現(xiàn)金就流入?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流當(dāng)企業(yè)籌資時(shí)，現(xiàn)金就流入；當(dāng)企業(yè)支付資金成本（股利，利息）或償還資金時(shí)，現(xiàn)金就流出個(gè)人業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算（一）活期業(yè)務(wù)（帳務(wù)性交易）存入/支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳交換提出交換提入電子匯劃收費(fèi)利息支出及扣稅個(gè)人業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算（一）活期業(yè)務(wù)銀行收到張三存入一筆現(xiàn)金5000元借：現(xiàn)金—業(yè)務(wù)現(xiàn)金5，000貸：活期儲(chǔ)蓄存款－張三5，000銀行按照張三要求從自己帳戶匯給李四1000元借：活期儲(chǔ)蓄存款－張三1，000貸：活期儲(chǔ)蓄存款－李四1，000資產(chǎn)負(fù)債同時(shí)增加負(fù)債一增一減

個(gè)人業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算（一）活期業(yè)務(wù)銀行收到張三從他行存入一筆資金2000元借：待處理結(jié)算款項(xiàng)—提出借記憑證待轉(zhuǎn)戶2，000貸：活期儲(chǔ)蓄存款－張三2，000XX從異地匯給張三3000元借：清算資金往來—總行異地匯劃清算戶3，000貸：活期儲(chǔ)蓄存款－張三3，000個(gè)人業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算（一）活期業(yè)務(wù)張三掛失帳戶借：現(xiàn)金—業(yè)務(wù)現(xiàn)金10貸：個(gè)人掛失手續(xù)費(fèi)收入戶10張三結(jié)清帳戶借：活期儲(chǔ)蓄存款－張三10，000借：應(yīng)付個(gè)人活期利息 100 貸：活期存款代收利息所得稅

20貸：現(xiàn)金—業(yè)務(wù)現(xiàn)金10，080個(gè)人業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算（二）定期業(yè)務(wù)定期一本通蓄存/支取定期存單開戶及支取通知存款支取個(gè)人業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算借：現(xiàn)金—業(yè)務(wù)現(xiàn)金50，000貸：七天通知存款－張三50，000（二）定期業(yè)務(wù)

通知存款個(gè)人業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算（二）定期業(yè)務(wù)定期存單開戶借：現(xiàn)金—業(yè)務(wù)現(xiàn)金5，000貸：定期儲(chǔ)蓄存款－張三5，000定期存單支取借：定期儲(chǔ)蓄存款－張三5，000借：應(yīng)付個(gè)人定期利息 100貸：定期存款代收利息所得稅

20貸：現(xiàn)金—業(yè)務(wù)現(xiàn)金5，080

（三）銀行卡業(yè)務(wù)（柜面帳務(wù)處理）儲(chǔ)蓄卡、準(zhǔn)貸記卡、IC卡取現(xiàn)轉(zhuǎn)帳POS消費(fèi)網(wǎng)絡(luò)扣款I(lǐng)C卡圈存IC卡圈提個(gè)人業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算（三）銀行卡業(yè)務(wù)（柜面帳務(wù)處理）本地龍卡取現(xiàn) 借：活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶 貸：業(yè)務(wù)現(xiàn)金--業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶個(gè)人卡轉(zhuǎn)存借：活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶 貸：個(gè)人信用卡存款-XX戶個(gè)人業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算（三）銀行卡業(yè)務(wù)（柜面帳務(wù)處理）本行異地卡取現(xiàn)借:待處理結(jié)算款項(xiàng)--待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)信用卡資金應(yīng)收款項(xiàng) 貸:業(yè)務(wù)現(xiàn)金--業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶貸:個(gè)人銀行卡業(yè)務(wù)收入--信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)收入個(gè)人業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算（三）銀行卡業(yè)務(wù)（柜面帳務(wù)處理）網(wǎng)絡(luò)扣款借：活期儲(chǔ)蓄存款--XX戶 貸：待處理結(jié)算款項(xiàng)--待清算龍卡網(wǎng)絡(luò)儲(chǔ)蓄卡應(yīng)付款項(xiàng)戶電子錢包圈存借：XX存款--XX戶 貸：個(gè)人XX信用卡存款-XX戶個(gè)人業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算Q&A演講完畢，謝謝觀看！內(nèi)容總結(jié)初級(jí)銀行會(huì)計(jì)知識(shí)。資產(chǎn)負(fù)債表。買入6元，賣出10元）。2.這么記賬，有問題嗎?，F(xiàn)金是財(cái)產(chǎn)，資產(chǎn)更是財(cái)產(chǎn)。資產(chǎn)的分類：現(xiàn)金，固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)。什么是借貸記賬法：一筆經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映在兩個(gè)（或以上）科目中，有借必有貸，借貸恒相等。對(duì)借貸