一、現(xiàn)金的特性1、貨幣性2、通用性3、可自由運(yùn)用二、現(xiàn)金的內(nèi)容(構(gòu)成項(xiàng)目)1、硬幣、紙幣6、郵政匯票2、銀行存款7、保付支票3、即期支票8、旅行支票4、銀行本票9、非活動(dòng)之銀行存款5、銀行支票存款※我國(guó)習(xí)慣上將現(xiàn)金及銀行存款分設(shè)為二個(gè)科目。在編製資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，合併以「現(xiàn)金」科目表達(dá)?！纠薄看笸?2月31日查核財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，現(xiàn)金帳戶(hù)借

餘＄368,000，發(fā)線下列資料皆列於現(xiàn)金帳戶(hù)內(nèi)：現(xiàn)鈔遠(yuǎn)期支票即期支票遭退票郵票定期存單已承兌之匯票償債基金之現(xiàn)金偽鈔旅行支票員工借條＄210,000＄30,000＄30,000＄5,000＄20,000＄10,000＄10,000＄3,000＄20,000＄30,000試問(wèn)：正確之現(xiàn)金餘額為何?＄210,000+＄20,000=＄230,000具有現(xiàn)金形式，但不可視為現(xiàn)金者項(xiàng)目1.收到遠(yuǎn)期支票8.被外國(guó)凍結(jié)之存款2.存款不足之客票退票9.借款回存(補(bǔ)償性存款)3.定期存款，定期儲(chǔ)蓄存款10.已被指定用途之現(xiàn)金4.手存郵票，印花稅票11.提供之保證金，押金5.預(yù)付員工旅費(fèi)12.收入之保證金，押金6.員工出具借條13.偽鈔7.存放於停業(yè)中或倒閉銀行之存款【例２】請(qǐng)?zhí)钊胝_會(huì)計(jì)科目：項(xiàng)目應(yīng)使用會(huì)計(jì)科目1.遠(yuǎn)期支票＝（應(yīng)收票據(jù)）2.客戶(hù)退票=（應(yīng)收帳款）3.指定用途現(xiàn)金=（基金）4.員工借支=（預(yù)付薪金，其他應(yīng)收款）5.預(yù)付員工旅遊=（預(yù)付差旅費(fèi)，暫付款）6.員工出具借條=（其他應(yīng)收款）7.偽鈔=（其他損失）項(xiàng)目應(yīng)使用會(huì)計(jì)科目8.定期(儲(chǔ)蓄)存款、外幣＝（我國(guó)：現(xiàn)金外國(guó)：短期投資）9.停業(yè)(倒閉)中銀行存款＝（其他應(yīng)收款）10.被外國(guó)凍結(jié)之存款＝（其他應(yīng)收款）11.借款回存(補(bǔ)償性存款)＝（流動(dòng)負(fù)債或長(zhǎng)期負(fù)債）12.郵票、印花稅票＝（預(yù)付費(fèi)用）13.收入之保證金、押金＝（存入保證金）14.提供之保證金、押金＝（存出保證金）三、現(xiàn)金管理之目的１、保持流動(dòng)性２、有效運(yùn)用資金３、防止舞弊