黑龍江2023年注冊稅務(wù)師?財務(wù)與會計?模擬試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅__。A．1316元B．1344元C．1568元D．1920元2、張某于2023年2月份與單位簽訂協(xié)議，自2023年3月起對單位實行承包經(jīng)營。至2023年底，企業(yè)共實現(xiàn)稅后利潤23萬元，按協(xié)議規(guī)定，張某上交單位20萬元。承包期間張某每月還從單位取得生活補助2000元。那么張某在承包期間應(yīng)納個人所得稅__元。A．8350B．9225C．5950D．90703、納稅人不能提供完整、準確的收入、本錢、費用憑證，不能正確計算應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)以下核定其應(yīng)納稅所得額的方法不正確的有__。A．參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定B．按照本錢加合理費用和利潤核定C．按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定D．按照其他合理方法核定4、某化裝品廠是增值稅一般納稅人，2月生產(chǎn)醫(yī)用酒精8噸，本錢6400元，5噸投入車間作為一種化裝品的生產(chǎn)材料，3噸直接對外銷售取得不含稅收入4500元，企業(yè)當(dāng)期銷售化裝品取得不含稅收入200000元，當(dāng)期發(fā)生可抵扣增值稅進項稅30000元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和消費稅合計數(shù)為__元。A．64990B．65118.68C．65365D．65694.325、以下哪些個人為個人所得稅的非居民納稅義務(wù)人__。A．居住在香港的同胞B．在美國留學(xué)的中國留學(xué)生C．在中國境內(nèi)定居的外國僑民D．某外國人于2023年10月起到中國境內(nèi)的公司任職，在2023年納稅年度內(nèi)，曾于4月8日至20離境回國，12月23日又回國歡度圣誕節(jié)6、甲國某公司在華常駐代表機構(gòu)2001年度向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報，當(dāng)年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機構(gòu)2001年度應(yīng)納的所得稅額為__元。A．1760.00B．1863.53C．1742.40D．1667.377、甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的70%，乙企業(yè)使用其中的30%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準，乙企業(yè)在2023年1月份新征用耕地5000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為3元/平方米。2023年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__。A．甲企業(yè)納稅42000元，乙企業(yè)納稅18000元B．甲企業(yè)納稅42000元，乙企業(yè)納稅33000元C．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元D．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元8、張某因虛開增值稅專用發(fā)票犯罪被判處無期徒刑，后被決定減刑，那么__。A．張某實際執(zhí)行的刑期不能少于15年，減刑由執(zhí)行機關(guān)決定B．張某實際執(zhí)行的刑期不能少于10年，減刑由檢察機關(guān)決定C．張某實際執(zhí)行的刑期不能少于15年，減刑由基層人民法院裁定D．張某實際執(zhí)行的刑期不能少于10年，減刑由中級以上人民法院裁定9、某工廠(增值稅一般納稅人)2023年4月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價格為55000元，另繳納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅5000元，為該貨物支付的運費500元(有運輸發(fā)票)，該項業(yè)務(wù)準允抵扣的進項稅額為__元。A．5835B．7835C．6035D．605010、甲公司向乙公司訂購某品牌化裝品一批，約定乙廠送貨后付款，幾日后乙廠通過正當(dāng)途徑獲得確切信息，甲公司經(jīng)營狀況惡化，正面臨破產(chǎn)，企圖利用此次交易做最后的掙扎，遂中止了合同的履行，此時乙公司可以行使__。A．先訴抗辯權(quán)B．不安抗辯權(quán)C．同時履行抗辯權(quán)D．先履行抗辯權(quán)11、2023年初，某運輸公司擁有10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2023年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜喪失，取得了有關(guān)治理機關(guān)的證明，假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，那么該運輸公司2023年度應(yīng)納的車船稅為__。A．16880元B．16820元C．16845元D．16895元12、計算已獲利息倍數(shù)比率時，其利息費用__。A．只包括經(jīng)營利息費用，不包括資本化利息B．不包括經(jīng)營利息費用，只包括資本化利息C．不包括經(jīng)營利息費用，也不包括資本化利息D．既包括經(jīng)營利息費用，也包括資本化利息13、納稅人開摘煤礦銷售精煤的，__。A．以全部銷售的原煤為課稅數(shù)量B．以開摘銷售的原煤為課稅數(shù)量C．以銷售原煤、精煤確定課稅數(shù)量D．以開摘銷售的精煤換算為原煤的數(shù)量為課稅數(shù)量14、以下混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。A．飯店提供餐飲效勞并銷售酒水B．電信部門自己銷售移動并為客戶提供有償電信效勞C．裝演公司為客戶包工包料裝修房屋D．零售商店銷售家俱并實行有償送貨上門15、在會計實務(wù)中，如果不易分清會計政策變更和會計估量變更時，應(yīng)當(dāng)__。A．不做處理，分清后再處理B．按會計政策變更處理C．按會計估量變更處理D．在會計政策變更、會計估量變更的處理方法中任選16、跨省、市、自治區(qū)從事暫時經(jīng)營活動的單位和個人需要領(lǐng)購發(fā)票的，應(yīng)向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)提供?外出經(jīng)營活動稅收治理證明?，并__。A．繳納納稅保證金B(yǎng)．預(yù)繳稅款C．提供納稅擔(dān)保D．提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本17、合伙人通知退伙的，應(yīng)當(dāng)符合的條件包括__。A．其他合伙人嚴重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù)B．合伙人的退伙不會給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利影響C．合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行D．提前60日通知其他合伙人18、外商投資企業(yè)接受的貨幣捐贈，其稅務(wù)處理是__。A．免征所得稅B．減半征收所得稅C．只征收地方所得稅D．計算繳納企業(yè)所得稅19、企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計未分配利潤和累計盈余公積金中分配取得的股息性質(zhì)的投資收益，不包括__。A．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得B．被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)．C．被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部非貨幣性資產(chǎn)D．被投資企業(yè)為投資方企業(yè)支付的與本身經(jīng)營無關(guān)的費用20、某商場實行還本銷售的方式銷售家具，家具現(xiàn)售價為16500元，5年后還本，該商場增值稅的應(yīng)稅銷售額為__。A．1650元B．16500元C．3300元D．0元21、10周歲以上的未成年聾啞人__。A．無民事權(quán)利能力和民事行為能力人B．具有民事權(quán)利能力和完全民事行為能力C．具有民事權(quán)利能力，無民事行為能力D．具有民事權(quán)利能力，無完全民事行為能力22、行政主體依職權(quán)對相對方科以一定義務(wù)，屬于__。A．單方行政行為B．雙方行政行為C．依申請的行政行為D．不作為行政行為23、以下各項中屬于消費稅征稅范圍的是__。A．公園游船B．車身長度大于7米(含)，并且座位在10至23座(含)以下的商用客車C．礦物性潤滑油D．植物性潤滑油24、根據(jù)?企業(yè)會計制度?規(guī)定，以下工程可以不包括在企業(yè)年度會計報表附注至少應(yīng)披露內(nèi)容中的是__。A．資金增減和周轉(zhuǎn)情況的說明B．收入確認的說明C．所得稅會計處理方法的說明D．重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明25、某化裝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月上旬從國外進口一批散裝化裝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元，進口消費稅90萬元，進口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化裝品的80%生產(chǎn)加工為成套化裝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費稅為〔〕萬元。A.28.2 B.72 C.5.78 D.0二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、中國公民王先生任職于甲公司，并在乙公司兼職，2023年12月王先生工資收入4500元，兼職收入3000元，另外從甲公司領(lǐng)取全年一次性獎金15000元。以下關(guān)于王先生2023年12月份個人所得稅的處理，表述正確的有__。A．兼職收入應(yīng)并人當(dāng)月工資申報納稅B．兼職收入應(yīng)按勞務(wù)酬勞所得繳納個人所得稅C．全年一次性獎金應(yīng)和12月份工資合并納稅D．全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅1475元E．王先生12月份共應(yīng)繳納個人所得稅2165元2、以下關(guān)于國產(chǎn)設(shè)備投資抵稅設(shè)備購置時間的規(guī)定正確的有__。A．設(shè)備購置時間以設(shè)備發(fā)票開具時間為準B．摘取分期付款或賒銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備到貨時間為準C．設(shè)備購置時間以設(shè)備到貨時間為準D．摘取分期付款或賒銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備發(fā)票開具時間為準3、以下說法不正確的選項是__。A．外購酒精生產(chǎn)的白酒，按照酒精使用原料確定適用稅率，無法確定的按照糧食白酒的稅率征收消費稅B．外購不同品種白酒勾兌的白酒，按照各種酒的平均稅率征收消費稅C．進口卷煙適用的稅率為45%D．商貿(mào)公司享受出口退稅待遇4、以下各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“效勞業(yè)〞征收營業(yè)稅的有__。A．商業(yè)企業(yè)向供貸方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的進場費B．提供無所有權(quán)技術(shù)C．土地租賃D．電影發(fā)行單位以出租電影拷貝形式轉(zhuǎn)讓電影拷貝播映權(quán)5、以下關(guān)于售后回購(具有融資性質(zhì))的賬務(wù)處理，正確的有__。A．借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)其他應(yīng)付款B．借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)C．借：發(fā)出商品貸：庫存商品D．借：主營業(yè)務(wù)本錢貸：庫存商品E．借：財務(wù)費用貸：其他應(yīng)付款6、企業(yè)交納的以下稅金中，應(yīng)計入當(dāng)期損益的有__。A．企業(yè)按規(guī)定計算繳納的車船稅B．企業(yè)購置的免稅車輛因改制后用途發(fā)生變化而按規(guī)定補交的車輛購置稅C．企業(yè)自行建造廠房而交納的耕地占用稅D．運輸企業(yè)提供運輸勞務(wù)取得收入而交納的營業(yè)稅E．企業(yè)購入商品房按規(guī)定交納的契稅7、關(guān)于企業(yè)所得稅的扣除工程，以下表述正確的選項是__。A．納稅人各種存貨的本錢計價方法不得變更B．從事商品流通業(yè)務(wù)的納稅人購入存貨抵達倉庫前發(fā)生的運雜費不得計入銷售費用C．納稅人已經(jīng)計入治理費用扣除的稅金，不再作銷售稅金單獨扣除D．納稅人向總機構(gòu)支付的治理費不得在稅前扣除8、以下對新企業(yè)所得稅法中的優(yōu)惠政策理解不正確的有__。A．中藥材的種植所得可以免征企業(yè)所得稅B．企業(yè)支付給殘疾職工工資可以加計扣除100%C．環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程的所得，自獲利年度起，企業(yè)所得稅三免三減半D．居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得免稅E．所有的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅率征稅9、對在我國境內(nèi)無住所但居住滿90日或183日但不滿1年的個人征收個人所得稅時，以下表述正確的有__。A．對其來源于中國境內(nèi)的工作、薪金，不管由誰支付，都要征稅B．只就其實際在中國境內(nèi)工作期間取得的由境內(nèi)雇主支付的工資、薪金征稅C．對其來源于中國境外的各種所得，只應(yīng)由中國境內(nèi)企業(yè)或個人支付局部征稅D．擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層治理人員取得的由中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資、薪金，無論是否在中國境內(nèi)履行職務(wù)，都要征稅10、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保存在自己手中，那么甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備B．犯罪未遂C．不構(gòu)成犯罪D．犯罪既遂11、該企業(yè)2023年應(yīng)納車船使用稅為__元。A．420B．600C．580D．54012、以下表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有__。A．外商投資企業(yè)不繳納車船稅B．無法核定載質(zhì)量的專項作業(yè)車，可按總質(zhì)量確定自重C．車船的所有人末繳納車船稅的，使用人代為繳納車船稅D．不應(yīng)當(dāng)在車船治理部門登記的車船不征車船稅E．已辦理退稅的被盜奪車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)自己提供相應(yīng)的證明，并從提供證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅13、以下事項中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的有__。A．計提無形資產(chǎn)減值準備B．研究無形資產(chǎn)階段發(fā)生的材料費用C．出租無形資產(chǎn)取得的租金收入D．出售無形資產(chǎn)取得的凈收益E．報廢無形資產(chǎn)發(fā)生的凈缺失14、根據(jù)破產(chǎn)法的規(guī)定，以下各項中屬于破產(chǎn)財產(chǎn)的是__。A．債權(quán)人依照法律規(guī)定取得代位求償權(quán)，依該代位求償權(quán)享有的債權(quán)B．債務(wù)人的開辦人注冊資金投入缺乏的，應(yīng)當(dāng)由該開辦人予以補足的局部C．債務(wù)人依加工承攬占有的他人財產(chǎn)D．依照法律規(guī)定存在優(yōu)先權(quán)的財產(chǎn)，但權(quán)利人舍棄優(yōu)先受償權(quán)的局部E．尚未辦理產(chǎn)權(quán)證或者產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)但已向買方交付的財產(chǎn)15、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業(yè)務(wù)，取得收入150000元，該汽車修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．6429.61B．7864.08C．3600D．3495.1516、某事業(yè)單位在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，以下工程中，準予從收入總額中扣除的免征企業(yè)所得稅的工程有__。A．財政補助收入B．財政撥款C．附屬單位繳款D．社會各界的捐贈收入17、根據(jù)?擔(dān)保法?的規(guī)定，擔(dān)保方式包括__。A．保證B．質(zhì)押C．留置D．違約金18、當(dāng)月作為福利發(fā)給職工的A種煙絲，正確的稅務(wù)處理是__。A．視同銷售計算銷項稅額B．按市場售價計算銷項稅額C．按實際摘購本錢計算轉(zhuǎn)出進項稅額D．按市場售價計算轉(zhuǎn)出進項稅額19、以成交價格為根底確定進口貨物的完稅價格時，以下費用或者價值不應(yīng)當(dāng)計入完稅價格的是__。A．由買方負擔(dān)的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用B．由買方負擔(dān)的購貨傭金C．進口關(guān)稅D．由買方負擔(dān)的進口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用、保險費E．境外考察費20、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下房地產(chǎn)的各項行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有__。A．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的B．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的C．