江西省2023年下半年注冊(cè)稅務(wù)師試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意〕1、某一般納稅人2023年8月15日，外購(gòu)車間用扳手一批，取得普通發(fā)票一張，那么正確的會(huì)計(jì)處理為_(kāi)_。A．借：低值易耗品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款B．借：周轉(zhuǎn)材料貸：銀行存款C．借：低值易耗品貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)D．借：周轉(zhuǎn)材料應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款2、納稅人申報(bào)繳納土地增值稅時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供__。A．工商執(zhí)照原件B．稅務(wù)登記證原件C．所得稅完稅憑證D．土地使用權(quán)證書3、某家甩電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2023年?duì)I業(yè)額120萬(wàn)元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2023年5月，，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23．4萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬(wàn)元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A．0．68B．1．32C．1．40D．3．404、乙公司與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬(wàn)元，施工期間將價(jià)值600萬(wàn)元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未到達(dá)企業(yè)的要求，企業(yè)實(shí)際支付其轉(zhuǎn)包金額400萬(wàn)元，乙公司應(yīng)繳納的印花稅__元。A．1800B．7500C．9000D．93005、以下工程中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成局部的有__。A．進(jìn)口人向境外自己的摘購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金B(yǎng)．進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C．進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用D．境外考察費(fèi)用(單獨(dú)列明)6、以下主體中，可以充當(dāng)保證人的是__。A．公立高校B．財(cái)政局C．合伙企業(yè)D．16周歲的大學(xué)生7、趙某因購(gòu)置體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金120000元，其中40000元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給某貧困地區(qū)。趙某應(yīng)納個(gè)人所得稅額__元。A．13200B．36000C．41000D．168008、以下不征收營(yíng)業(yè)稅的是__。A．經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事所有權(quán)轉(zhuǎn)移的設(shè)備租賃業(yè)務(wù)B．經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)C．未經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事的最終所有權(quán)未轉(zhuǎn)移的融資租賃業(yè)務(wù)D．未經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事的最終所有權(quán)轉(zhuǎn)移的融資租賃業(yè)務(wù)9、某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，信封、信紙銷售收入2萬(wàn)元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元。按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。A．0.30萬(wàn)元B．0.45萬(wàn)元C．0.96萬(wàn)元D．1.11萬(wàn)元10、關(guān)于行政許可的申請(qǐng)與受理程序，以下說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是__A．申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤的應(yīng)當(dāng)允許申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正B．申請(qǐng)人必須是本人C．行政機(jī)關(guān)不予受理行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證D．申請(qǐng)事項(xiàng)依法不需要取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知申請(qǐng)人不受理11、甲公司摘用銷貨百分比法預(yù)測(cè)資金需要量，估計(jì)2023年的銷售收入為7200萬(wàn)元，估計(jì)銷售本錢、銷售費(fèi)用、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用占銷售收入的百分比分別為70%、2%、15%、1%，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)甲公司2023年方案股利支付率為60%，那么該公司2023年留存收益的增加額應(yīng)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．315.8B．259.2C．972D．64812、對(duì)在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂時(shí)先按定額__貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。A．10元B．1元C．15元D．5元13、涉稅效勞報(bào)告填寫的“報(bào)告日期〞應(yīng)當(dāng)是__。A．交由托付人簽收的日期B．撰寫涉稅報(bào)告的日期C．涉稅效勞完結(jié)的日期D．形成正式涉稅效勞報(bào)告書提交的日期14、消費(fèi)者陳佳在乙商店購(gòu)置了甲廠生產(chǎn)的電熱毯，在使用過(guò)程中發(fā)生電線短路現(xiàn)象，造成陳佳全身大面積燒傷，花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)10萬(wàn)元，那么以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是__。A．陳佳可以就該買賣合同的標(biāo)的物不符合質(zhì)量要求為由，要求乙商店承擔(dān)違約責(zé)任B．陳佳可以同時(shí)向乙商店主張違約責(zé)任與侵權(quán)責(zé)任C．如果陳佳對(duì)甲廠提起侵權(quán)訴訟，由甲廠就自己對(duì)損害不存在過(guò)錯(cuò)承擔(dān)舉證責(zé)任D．陳佳向甲廠主張侵權(quán)賠償，甲廠就陳佳的損害事實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任15、某人因非法出售增值稅專用發(fā)票罪被判處有期徒刑10年，因騙取出口退稅罪被判處有期徒刑14年。根據(jù)我國(guó)刑法有關(guān)規(guī)定，可以決定合并執(zhí)行有期徒刑__。A．12年B．22年C．20年D．24年16、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后__內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A．5日B．7日C．10日D．15日17、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2023年底將未開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬(wàn)元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額530萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用16萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．48.96B．44.36C．36.47D．49.4518、以下行政為行為屬于間按執(zhí)行性強(qiáng)制措施的是__A．查封、扣押B．強(qiáng)制槍疫C．凍結(jié)、劃撥D．代履行19、某企業(yè)擬在3年后還清100萬(wàn)元債務(wù)，從現(xiàn)在起每年年底存入銀行一筆款項(xiàng)，年利率為10%，每年年末應(yīng)存入__萬(wàn)元。A．40.21B．75.13C．51.62D．30.2120、以下所得工程中，不摘用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是__。A．企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．財(cái)產(chǎn)租賃所得D．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得21、仲裁庭評(píng)議案件，實(shí)行以下__原那么。A．民主仲裁B．首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制C．少數(shù)服從多數(shù)D．合議制22、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)收入總額確實(shí)定，以下表述正確的選項(xiàng)是__。A．確定企業(yè)收入總額，一律以收付實(shí)現(xiàn)制為原那么B．外商投資企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶．提供咨詢業(yè)務(wù)所取得的收入，應(yīng)全部作為外商投資企業(yè)的收入C．以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的，可以按合同約定的購(gòu)置人應(yīng)付價(jià)款的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)D．對(duì)外商與中國(guó)制片商合作拍攝影視作品分得的發(fā)行收入，屬于在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的版權(quán)所得，應(yīng)當(dāng)征收所得稅23、行政機(jī)關(guān)托付其他行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可的，托付機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將受托付行政機(jī)關(guān)和受托付實(shí)施行政許可的內(nèi)容__。A．予以公告B．進(jìn)行解釋C．通報(bào)消息D．登記在案24、外商投資企業(yè)摘用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準(zhǔn)可允許列支。A．主管稅務(wù)局B．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局C．國(guó)家稅務(wù)總局D．會(huì)計(jì)人員憑職業(yè)判斷決定25、甲企業(yè)2023年12月移遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2023年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房(占地3000平方米，由于移遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2023年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000B．31000C．21000D．32000二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、以下各項(xiàng)中，符合城市保護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有__。A．只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人都應(yīng)繳納城市保護(hù)建設(shè)稅B．因減免稅而需進(jìn)行“三稅〞退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市保護(hù)建設(shè)稅C．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市保護(hù)建設(shè)稅D．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市保護(hù)建設(shè)稅2、抵押權(quán)具有__。A．附屬性B．可分性C．物上代位性D．價(jià)值權(quán)性3、估計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量應(yīng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為根底，應(yīng)包括__。A．資產(chǎn)持續(xù)使用過(guò)程中估計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入B．與將來(lái)可能會(huì)發(fā)生的資產(chǎn)改良有關(guān)的估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量C．因籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出D．與所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量E．實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過(guò)程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的估計(jì)現(xiàn)金流出4、按征稅對(duì)象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為_(kāi)_。A．進(jìn)口稅B．出口稅C．過(guò)境稅D．附加稅E．正稅5、可扣除的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所月租金為_(kāi)_元。A．4000B．1000C．3200D．不可扣除6、以下貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有__。A．珠寶店將外購(gòu)的金銀首飾獎(jiǎng)勵(lì)給職工B．汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败嘋．化裝品廠發(fā)放一批高檔化裝品給職工作為福利D．汽車輪胎廠生產(chǎn)的翻新輪胎E．商場(chǎng)銷售卷煙7、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，正確的會(huì)計(jì)處理方法有__。A．支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收工程B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)的交易費(fèi)用作為初始確認(rèn)金額C．企業(yè)在持有該金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益D．資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益E．處置該金融資產(chǎn)時(shí)，該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不再調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益8、用益物權(quán)的特征有__。A．限定物權(quán)B．他物權(quán)C．請(qǐng)求權(quán)D．完全物權(quán)E．形成權(quán)9、某單位有以下權(quán)利許可證照，應(yīng)貼印花稅票的有__。A．房屋產(chǎn)權(quán)證B．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C．商標(biāo)注冊(cè)證D．稅務(wù)登記證10、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保存在自己手中，那么甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備B．犯罪未遂C．不構(gòu)成犯罪D．犯罪既遂11、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)在所得稅前扣除的廣告費(fèi)用，審查的重點(diǎn)包括__。A．申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出是否已經(jīng)實(shí)際支付B．申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出是否已取得相應(yīng)發(fā)票C．納稅人是否嚴(yán)格區(qū)分廣告費(fèi)與其他費(fèi)用的界限D(zhuǎn)．具有廣告性質(zhì)的禮品是否計(jì)入廣告費(fèi)并按規(guī)定比例扣除E．是否將預(yù)支的以后年度的廣告費(fèi)用提前在當(dāng)期作了扣除12、關(guān)于金融資產(chǎn)的計(jì)量，以下說(shuō)法中正確的有__。A．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值與其賬面余額的差額應(yīng)該確認(rèn)為公允價(jià)值變動(dòng)損益B．可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額C．可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益D．可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值缺失〞科目，貸記“可供出售金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)〞科目。同時(shí)，按應(yīng)從所有者權(quán)益轉(zhuǎn)出的累計(jì)缺失，借記“資產(chǎn)減值缺失〞科目，貸記“資本公積—其他資本公積〞科目E．已確認(rèn)減值缺失的可供出售金融資產(chǎn)在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值上升的，在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記“可供出售金融資產(chǎn)〞科目，貸記“資本公積—其他資本公積〞科目13、按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，以下表述不正確的有__。A．對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的局部實(shí)行即征即退增值稅B．利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅C．中遠(yuǎn)集團(tuán)的輪船修理業(yè)務(wù)，可免征增值稅D．營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅E．營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，自其取得稅務(wù)登記之日起，3年內(nèi)免征增值稅14、對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有__。A．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入B．有價(jià)證券的原值C．建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用D．機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)15、以下工程中，屬于消費(fèi)稅“化裝品〞稅目征收范圍的是__。A．演員用的油彩B．演員用的卸妝油C．演員化裝用的上妝油D．眉筆E．藍(lán)眼油16、以下消費(fèi)品既征消費(fèi)稅又征增值稅的有__。A．卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B．金銀飾品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C．金銀飾品的零售環(huán)節(jié)D．化裝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)17、以下有關(guān)房產(chǎn)稅征稅方法的表述中正確的有__。A．房屋出典期間，承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅B．個(gè)人在城鎮(zhèn)的居民住房應(yīng)征房產(chǎn)稅，在農(nóng)村的居民住房不征房產(chǎn)稅C．融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計(jì)征房產(chǎn)稅D．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)的代管人或使用人為納稅人E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)并參與利潤(rùn)分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)征稅18、某企業(yè)2023年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，2023年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元、資本公積30萬(wàn)元，2023年新啟用其他賬簿15本。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納印花稅__元。A．75B．1225C．3100D．622519、以下各項(xiàng)應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料加以反映的有__。A．一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資B．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票C．已包括在固定資產(chǎn)原價(jià)內(nèi)的融資租人固定資產(chǎn)原價(jià)D．經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)價(jià)值E．或有資產(chǎn)20、關(guān)于持有至到期投資，以下說(shuō)法中正確的有__。A．相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入初始確認(rèn)金額B．應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益C．應(yīng)當(dāng)摘用實(shí)際利率法，按攤余本錢進(jìn)行后續(xù)計(jì)量D．在終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷時(shí)產(chǎn)生的利得或缺失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益E．減值缺失通過(guò)資本公積科目轉(zhuǎn)同21、在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款__的罰款。A．50%以上5倍以下B．50%以上3倍以下C．1倍以上5倍以下D．1倍以上3倍以下22、保證在法律上具有__特征。A．相對(duì)性B．補(bǔ)充性C．附屬性D．非要式性23、以下工程免征契稅的有__。A．以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋B．對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)治理單位購(gòu)置住房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)治理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)