2023年公司財務(wù)管理制度完整版2023年財務(wù)制度(十篇)2023年公司財務(wù)治理制度完整版2023年最新財務(wù)制度篇一

第一條為加強公司的財務(wù)治理工作，發(fā)揮財務(wù)治理在公司經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟效益中的作用，并做到精確、準時地核算公司的資金運作和效益狀況，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際狀況，特制定本制度。

其次條公司財務(wù)治理部門的職能：

1、仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計治理法規(guī)的規(guī)定。

2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全財務(wù)治理的各項規(guī)章制度，編制財務(wù)預(yù)算，加強經(jīng)營核算治理，反映、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，監(jiān)視各部門對各項財務(wù)治理制度和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。

3、積極為經(jīng)營治理效勞，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

4、幫助并參加公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營治理決策，對高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。

5、根據(jù)國家公布的會計制度要求，精確核算公司的收入和本錢，準時繳納應(yīng)繳的各項稅費。

第三條公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理、會計、出納。

財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財務(wù)經(jīng)理是公司的會計主管。

擔(dān)當(dāng)會計、出納崗位的人員的根本要求必需符合國家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的根本條件和公司的人事治理制度規(guī)定的要求;會計、出納崗位人數(shù)的詳細設(shè)置視公司的經(jīng)營進展?fàn)顩r而定。

第四條為了便于公司的治理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設(shè)置會計、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門統(tǒng)一進展治理。

第五條公司各部門和全部工作人員辦理財會事務(wù)，必需遵守本制度。

二、財務(wù)治理根本要求

第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確、完整，符合會計制度的規(guī)定。

第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必需填制或取得原始憑證，財務(wù)會計人員依據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會計人員記賬，必需在記賬憑證上簽字。

第八條財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門的工作人員定期進展財務(wù)清查和資產(chǎn)盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)準時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。

財務(wù)會計人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第九條財務(wù)會計人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定報送相關(guān)信息需求方。公司內(nèi)部使用的治理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主管負責(zé)人簽字前方可發(fā)出;公司對外報送的會計報表，須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理(會計主管)、單位負責(zé)人簽字并加蓋公章前方可發(fā)出。

第十條財務(wù)會計人員對公司內(nèi)部各部門及全部工作人員的會計行為進展監(jiān)視。

財務(wù)會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十一條財務(wù)部門必需建立內(nèi)部牽制稽核制度。

出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。

會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。

第十二條財務(wù)會計人員調(diào)開工作或者離職，必需與接收人員辦清交接手續(xù)。

一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交。

三、主要會計政策

第十三條執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。

第十五條以人民幣為記賬本位幣。

第十六條會計核算采納權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進展核算;資產(chǎn)計價以歷史本錢為計價根底。

第十七條現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購置日起三個月內(nèi)到期)、流淌性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

第十八條壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法。

第十九條存貨

存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實際本錢入帳。原材料的本錢由買價加運費、裝卸費、保險費等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際本錢，包括直接材料、直接人工和制造費用。

產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個別計價法]計價。原材料以加權(quán)平均法計價。

低值易耗品采納一次攤銷法核算本錢。

其次十條長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營治理無重大影響的，采納本錢法核算。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營治理有重大影響的，采納權(quán)益法核算。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會計報表。

其次十一條固定資產(chǎn)及折舊

固定資產(chǎn)的標準：使用年限在1年以上，單位價值在20__元以上的物品。固定資產(chǎn)按實際取得的本錢計價。

固定資產(chǎn)折舊采納年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、估計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類別

房屋及建筑物機器設(shè)備電子設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備

殘值率5%5%3%5%3%

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

其次十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，按實際本錢入帳。在建工程本錢包括直接建筑本錢以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實際本錢和財務(wù)費用。在建工程在實質(zhì)上已經(jīng)完成、并實際投入使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并停頓相關(guān)費用及利息的資本化。

其次十三條無形資產(chǎn)

公司外購的土地使用權(quán)以實際本錢入帳，按土地使用期限平均攤銷。

投資方投入的土地使用權(quán)以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。

其他無形資產(chǎn)，以實際本錢入帳，按受益期分期平均攤銷。

其次十四條收入的實現(xiàn)

銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品全部權(quán)上的主要風(fēng)險和酬勞轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)既沒有保存通常與全部權(quán)相聯(lián)系的連續(xù)治理權(quán)也沒有對已售出的商品實施掌握，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和本錢能夠牢靠地計量，即作為收入的實現(xiàn)。

在同一會計年度內(nèi)開頭并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認收入。供應(yīng)勞務(wù)的開頭和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認為營業(yè)收入。

利息和使用費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠牢靠地計量時確認為營業(yè)收入。

其次十五條其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、工作崗位職責(zé)

其次十六條財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：

1、詳細領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作。

對各項財務(wù)會計工作要定期討論、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務(wù)會計工作的質(zhì)量和效率，為公司的長遠進展供應(yīng)堅實的財務(wù)保障。

2、組織制訂公司的各項財務(wù)會計制度，并催促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項財務(wù)會計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行狀況，發(fā)覺違反法律法規(guī)和公司財務(wù)治理制度的，要準時制止和訂正，重大問題應(yīng)向單位負責(zé)人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中消失問題要準時總結(jié)，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務(wù)會計制度。

3、組織編制公司的財務(wù)預(yù)算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后，組織實施。

4、會同公司內(nèi)部各部門，定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作，加強對實物資產(chǎn)的治理，提高資金使用效益。

5、開展財務(wù)預(yù)算完成狀況的分析，提高經(jīng)濟效益。

依據(jù)月、半年、年的預(yù)算狀況和實際完成狀況分析差異緣由，找出治理中的漏洞，提出改善經(jīng)營治理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。

6、參與公司經(jīng)營治理會議，參加經(jīng)營決策。

充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果，供應(yīng)牢靠信息，猜測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

7、審查或參加擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司負責(zé)人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議，要積極參加擬訂，加強事前監(jiān)視。

8、負責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外供應(yīng)的會計資料。

要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告各項財務(wù)收支和盈虧狀況，以便領(lǐng)導(dǎo)層進展決策，加強經(jīng)營治理。要根據(jù)公司財務(wù)治理制度的規(guī)定，準時報送財務(wù)會計報告。報出的財務(wù)會計報告和其他會計資料，都要經(jīng)過仔細審查，保證真實牢靠。

9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

其次十七條會計的主要工作職責(zé)是：

1、根據(jù)國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰，按期報賬，編制財務(wù)會計報告。

2、依據(jù)國家稅收政策和公司的收入本錢，正確核算應(yīng)繳稅金并按時繳納;若因核算緣由造成稅收少繳、漏繳，相關(guān)會計人員應(yīng)擔(dān)當(dāng)由此而造成的公司損失。

3、幫助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財務(wù)規(guī)劃或預(yù)算，并監(jiān)視其執(zhí)行狀況。

4、根據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)狀況、本錢和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準時向財務(wù)經(jīng)理和公司治理層提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

5、幫助財務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的協(xié)作下，搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點核實，并準時對清查和清點核實狀況進展匯總并編制有關(guān)說明;幫助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點核實結(jié)果提出處理意見和建議。

6、幫助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項本錢定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層爭論定案。

7、妥當(dāng)保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

其次十八條出納的主要工作職責(zé)是：

1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

嚴格根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金治理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，依據(jù)公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

庫存現(xiàn)金不得超過公司財務(wù)制度中核定的限額，超過局部要準時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

嚴格掌握簽發(fā)空白支票。如因特別狀況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必需經(jīng)單位負責(zé)人書面同意，必需在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要準時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必需加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要馬上向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆挨次登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要準時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)整表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)整相符。對于未達賬款，要準時查詢。

要隨時把握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。

3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的隱秘，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

4、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。

出納人員所管的印章必需妥當(dāng)保管，嚴格根據(jù)規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

對于空白票據(jù)和空白支票必需嚴格治理，專設(shè)登記簿登記，仔細辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。

五、支票治理

其次十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第三十一條已領(lǐng)用而未注銷的支票，財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第三十二條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不管金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)?？偨?jīng)理外出時，應(yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特別性或金額較大的款項，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補簽。

六、現(xiàn)金治理

第三十三條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職員工資、津貼、獎金。

2、個人勞務(wù)酬勞。

3、出差人員必需攜帶的差旅費。

4、結(jié)算起點以下零星支出。

5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。

前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算起點標準的調(diào)整由總經(jīng)理確定。

第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第三十五條除本規(guī)定其次十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第三十六條公司因購置固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必需實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額局部應(yīng)存入銀行。

第三十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特別狀況確須坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準簽字前方可借用借款。

第四十條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門主管簽字確認，會計審核費用、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。

第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由詳細經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時間)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷。

第四十二條工資由財務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月供應(yīng)的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款發(fā)放。

第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“其次十八條、其次十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費用外，其他費用報銷應(yīng)由詳細經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發(fā)生事由，經(jīng)部門主管簽字確認，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第四十四條使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費用，應(yīng)參照上述程序辦理。

七、會計檔案治理

第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務(wù)會計制度、會計檔案清冊以及與經(jīng)營治理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。

第四十六條會計檔案的保存

財務(wù)部門應(yīng)有專人負責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按挨次立卷登記造冊。

會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，詳細保管年限詳見下表：

會計檔案保管期限表

檔案名稱保管期限

1、會計憑證類：

(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

(2)銀行存款余額調(diào)整表5年

(3)銀行對賬單5年

2、會計賬簿類：

(1)日記賬15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

(2)明細賬、總賬、幫助賬15年

(3)固定資產(chǎn)卡片15年

固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年

3、會計報表類：

(1)主要財務(wù)指標報表3年

(2)月、季度會計報表(包括文字分析)3年

(3)年度會計報表(決算)永久

4、其他類：

(1)財務(wù)本錢規(guī)劃3年

(2)會計移交清冊15年

(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(4)主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案治理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報公司董事會批準后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。

第四十七條會計檔案的借用

財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必需按規(guī)定挨次準時歸復(fù)原處，若要查閱入庫檔案，必需辦理有關(guān)借用手續(xù)。

各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必需經(jīng)部門主管批準，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案治理人員接待查閱或者復(fù)制。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案治理人員查閱，并由檔案治理人員具體登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特別狀況，需帶出室外復(fù)印時，必需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。

查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

第四十八條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的轉(zhuǎn)變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

八、附則

第四十九條本制度由公司董事會負責(zé)解釋。

第五十條本制度自公布之日起生效實施。

2023年公司財務(wù)治理制度完整版2023年最新財務(wù)制度篇二

第一章總則

第一條為加強貨幣資金治理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院公布的《現(xiàn)金治理暫行條例》及中國人民銀行公布的《銀行結(jié)算方法》、《現(xiàn)金治理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司實際狀況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

其次條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金規(guī)劃根底上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全部貨幣資金的收支進展治理、掌握和監(jiān)視。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責(zé)本規(guī)定的詳細貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支規(guī)劃和審核治理工作。

其次章總公司資金規(guī)劃掌握

第四條總公司財務(wù)本部負責(zé)對總公司資金運作進展“全面規(guī)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀掌握”。

第五條各所屬企業(yè)必需于每年12月底前將各自下年度用款規(guī)劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底依據(jù)總公司下年進展規(guī)劃及資金狀況進展統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排規(guī)劃及季度、月份資金規(guī)劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。

第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)各自單位的年、季、月資金規(guī)劃安排和落實，并在實際工作中掌握、監(jiān)視資金規(guī)劃的執(zhí)行狀況。

第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)規(guī)劃內(nèi)大額款項，實行“提前通知，積極籌措”的方法。

(一)金額在1000萬元以下，必需提前5天通知財務(wù)部。

(二)金額在1000萬元以上，必需提前10天通知財務(wù)部。

(三)在手續(xù)齊全的狀況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。

第八條規(guī)劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整規(guī)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部依據(jù)資金狀況進展安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負其責(zé)，

第三章現(xiàn)金治理

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

(二)支出范圍：

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

2.出差人員必需隨身攜帶的差旅費。

3.結(jié)算起點以下的零星支出。

4.發(fā)給職工的各種獎金。

5因選購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑貏e狀況等，必需使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支規(guī)劃為依據(jù)，由財務(wù)部進展日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支治理，對超規(guī)劃支出，又元批準規(guī)劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的治理

(一)現(xiàn)金收入的治理

1.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的全部現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必需連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用局部應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。

(二)現(xiàn)金支出的治理

1.預(yù)算內(nèi)零星選購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單)，寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。

2.預(yù)算內(nèi)常常性費用支出(辦公費、小額款待費、市內(nèi)交通費等)，無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算治理方法執(zhí)行。

4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款)，必需在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章銀行收支結(jié)算治理

第十三條依據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采納銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、托付收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采納信用證結(jié)算方式。

第十四條銀行結(jié)算資金治理

(一)銀行結(jié)算收入的治理。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進展會計處理。

2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。

3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。

4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)治理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。

(二)銀行結(jié)算支出的治理

1.依據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按規(guī)劃工程審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。

2日常選購物資或支出費