2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力過關(guān)檢測試卷A卷附答案單選題（共50題）1、關(guān)于上市公司股票的核準(zhǔn)發(fā)行，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A2、假設(shè)因為天氣惡劣，被審計單位的一批木材在預(yù)定的監(jiān)盤日期仍被積雪覆蓋，導(dǎo)致無法實施存貨監(jiān)盤程序，而這批木材的數(shù)量又非常大，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B3、我國股份公司有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A4、下列有關(guān)計算租賃負(fù)債后續(xù)計量的表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A5、下列關(guān)于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C6、《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》的規(guī)定，僅面向合格投資者公開發(fā)行的債券在深交所申請上市，可以采取競價交易方式應(yīng)符合的條件包括（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅳ【答案】B7、關(guān)于深交所定期報告的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B8、A上市公司股東大會就發(fā)行證券事項做出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的()通過。A.1/3以上B.1/2以上C.2/3以上D.全部【答案】C9、原材料賬面價12萬元/套，市價為10萬元/套。每套原材料加工成產(chǎn)品要花15萬元，每件成品估計的銷售稅費為1.2萬元，產(chǎn)品售價30元/套，問期末該原材料要計提多少跌價準(zhǔn)備。A.0B.2C.1.8D.3.8【答案】A10、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)向市場公告臨時受托管理事務(wù)報告的情形不包括（）。A.發(fā)行人債券信用評級上調(diào)B.發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項或者受到重大行政處罰C.發(fā)行人債券信用評級下調(diào)D.發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%E.發(fā)行人放棄債權(quán)超過上年末凈資產(chǎn)的10%【答案】D11、某股份有限公司2016年1月1日將其持有的持有至到期投資轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價款1560萬元已收存銀行。該債券系2014年1月1日購進，面值為1500萬元，票面年利率為5％，到期一次還本付息，期限為3年。轉(zhuǎn)讓該項債券時，應(yīng)計利息明細(xì)科目的余額為150萬元，尚未攤銷的利息調(diào)整貸方余額為24萬元，該項債券已計提的減值準(zhǔn)備金額為30萬元。該公司轉(zhuǎn)讓該項債券投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A.－36B.－66C.－90D.114【答案】A12、根據(jù)《地方政府債券發(fā)行管理辦法》，可以發(fā)行地方政府債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C13、保薦機構(gòu)提交推薦文件后，應(yīng)當(dāng)主動配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔(dān)下列（）工作。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C14、甲公司因?qū)＠m紛于2007年9月起訴乙公司，要求乙公司賠償300萬元。乙公司在年末編制會計報表時，根據(jù)法律訴訟的進展情況以及律師的意見，認(rèn)為賠償?shù)目赡苄栽?0％以上，賠償金額在150萬元至200萬元之間，而且這個區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性都相同，另需支付訴訟費2萬元。同時，公司因該或有事項，基本確定可從丙公司獲得120萬元的賠償，乙公司年末時以下處理正確的是（）A.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元B.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債177萬元，在財務(wù)報表中披露或有資產(chǎn)120萬元C.披露或有負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元D.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債200萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元【答案】A15、下列屬于政府補助準(zhǔn)則范圍的政府補助是（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B16、以下金融產(chǎn)品發(fā)行必須進行信用評級的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ【答案】A17、以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。下列在上市公司協(xié)議收購過渡期內(nèi)的做法正確的是（）。A.在有充分理由的情況下，收購人甲公司通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方改選了被收購上市公司董事會，被收購上市公司董事會由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名B.收購人丁公司為挽救被收購上市公司的財務(wù)危機，通過關(guān)聯(lián)方向該上市公司購買積壓存貨C.收購人乙公司資金暫時緊張，被收購上市公司為收購人提供擔(dān)保從而使得收購人從銀行獲取貸款，支付收購款項D.上市公司公開增發(fā)股份E.收購人丙公司擬收購的上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，但該上市公司不得進行重大資產(chǎn)出售【答案】B18、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價為4元，單價敏感系數(shù)為4，則盈虧平衡時，產(chǎn)品的單價是（）元。A.5B.4C.3D.2E.2.5【答案】C19、下列關(guān)于上市公司征集股東投票權(quán)的說法，正確的是（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A20、甲集團公司持有乙上市公司60％的股份，2016年5月16日（周一），通過交易所采用集中競價的方式增持了1％的股權(quán)，以下相關(guān)描述正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C21、根據(jù)《國家發(fā)展改革委關(guān)于支持優(yōu)質(zhì)企業(yè)直接融資進一步增強企業(yè)債券服務(wù)實體經(jīng)濟能力的通知》，關(guān)于申報階段優(yōu)質(zhì)企業(yè)對債券資金用途的管理，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A22、下列各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相關(guān)資產(chǎn)持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B23、甲公司為一上市公司，2016年1月1日，甲公司向其50名管理人員每人授予40萬份股票期權(quán)，這些人員自2016年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可以每股10元的價格購買40萬股甲公司股票，從而獲益，甲公司估計每份期權(quán)在授予日的公允價值為15元。第一年有10名管理人員離開公司，預(yù)計3年中離職人員比例將達到30%。2016年12月31日每份期權(quán)的公允價值為16元，則2016年年末甲公司因該股份支付應(yīng)確認(rèn)的“資本公積—其他資本公積”科目貸方發(fā)生額為（）萬元。A.7000B.9000C.10000D.13000【答案】A24、甲公司2012年12月20日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價款860萬元，其中包括交易費用4萬元，甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2012年12月31日，每股收盤價為9元。2013年3月10日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售該項交易性金融資產(chǎn)，收到價款950萬元。A.150B.94C.194D.50【答案】D25、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（）。A.ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、VE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A26、關(guān)于或有事項，以下處理正確的有（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】A27、根據(jù)《首發(fā)辦法》，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員不得有的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A28、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市輔導(dǎo)監(jiān)管規(guī)定》，以下關(guān)于上市輔導(dǎo)的規(guī)范，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D29、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動人的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B30、以下構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B31、投資者參與上交所科創(chuàng)板股票交易，應(yīng)當(dāng)遵守以下（）規(guī)定。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B32、以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的（）A.不處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資B.處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資不應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資C.持有某全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10%股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資，并按照成本法進行核算D.持有某公司10%股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價值不能可靠取得，則該股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資，并按照成本法進行核算【答案】A33、下列可以凈額列示的是（）A.金融負(fù)債可以以凈額列示的B.企業(yè)具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，但公司管理層不打算執(zhí)行C.甲公司與乙公司有長期合作關(guān)系，為簡化結(jié)算，甲公司和乙公司合同中明確約定，雙方往來款項定期以凈額結(jié)算D.作為某金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，可以與被擔(dān)保的金融負(fù)債抵銷后凈額列示?！敬鸢浮緾34、外國投資者對上市公司進行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求包括（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B35、下列說法正確的有()。A.某看漲期權(quán)價格為5元，行權(quán)價為10元，市場價為12元，則該期權(quán)的時問價值為7元B.期權(quán)的剩余有效時問越長，時間價值越高，隨著剩余有效時問的縮短而減小，呈線性關(guān)系C.通常情況下，期權(quán)價值與股票價格的波動率呈正相關(guān)D.看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越大【答案】C36、在收購上市公司時，以下哪些屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B37、甲上市公司所屬企業(yè)乙公司擬于2014年4月申請分拆境外上市，以下對乙公司分拆境外上市構(gòu)成障礙的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A38、下列各項成本費用中，屬于酌量性固定成本的是（）。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A39、上市公司在一年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額一定比例的，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過方能實施。根據(jù)《公司法》，該比例為（）。A.20%B.50%C.30%D.10%【答案】C40、掛牌公司控股股東及實際控制人在掛牌前直接或間接持有的股票分三批解除轉(zhuǎn)讓限制，每批解除轉(zhuǎn)讓限制的數(shù)量均為其掛牌前所持股票的1／3，解除轉(zhuǎn)讓限制的時間分別為（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、某上市公司2010年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個月的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D42、關(guān)于遞延所得稅，以下說法正確的是（）。A.資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債B.負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異都是暫時性差異D.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記入當(dāng)期的所得稅費用【答案】C43、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B44、上市公司召開董事會審議一個議案，甲董事由于出國委托乙董事投票，會議上乙代表甲投了贊成票，并在會議記錄上簽了乙的名字；丙對該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會會議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的是（）。A.甲與乙需承擔(dān)賠償責(zé)任，丙不需承擔(dān)賠償責(zé)任B.乙與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，甲不需承擔(dān)賠償責(zé)任C.甲與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，乙不需承擔(dān)賠償責(zé)任D.甲、乙、丙均需承擔(dān)賠償責(zé)任【答案】D45、某公司2015年末有形資產(chǎn)9億元，負(fù)債2億元，資產(chǎn)10億元，則產(chǎn)權(quán)比率是（）。A.0.2B.0.25C.0.8D.0.22【答案】B46、關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B47、以下哪些屬于證監(jiān)會的監(jiān)管措施（）．A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D48、有限公司股東有權(quán)不用書面請求直接查閱的資料有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C49、甲公司系創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬向特定對象發(fā)行人民幣普通股，下列發(fā)行對象中可以由上市公司自行銷售的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B50、下列關(guān)于投資者申購首次公開發(fā)行股票的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.ⅢC.ⅠD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】A多選題（共30題）1、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式說法正確的是（）A.保薦機構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。B.控骰股東有過錯的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任D.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任E.主承銷商不管有沒有過錯，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】BD2、以下需列入非公開發(fā)行公司債券項目承接負(fù)面清單的有（）A.地方融資平臺公司B.房地產(chǎn)公司C.典當(dāng)行D.中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔(dān)保公司E.主體信用評級為A+的小貸公司【答案】AC3、保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對以下人員進行輔導(dǎo)（）A.發(fā)行人的監(jiān)事B.發(fā)行人的實際控制人C.發(fā)行人的控股股東D.發(fā)行人實際控制人的法定代表人E.持有發(fā)行人3%股份的股東【答案】ABCD4、上市公司的下列事項，必須股東大會特別決議通過的有（）A.非公開發(fā)行股票B.股權(quán)激勵C.一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30％D.回購股份減少資本【答案】ABCD5、上市公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)出席股東大會的是（）A.董事B.監(jiān)事C.經(jīng)理D.董事會秘書E.保薦代表人【答案】ABD6、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）A.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機構(gòu)，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議聘請乙證券公司作為A公司定向增發(fā)并于2012年12月31日上市交易的保薦機構(gòu)，則乙對A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2015年12月31日；B.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機構(gòu)，2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會行政處罰并被撤銷保薦機構(gòu)資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請乙作為其保薦機構(gòu)對其進行后續(xù)的持續(xù)督導(dǎo)，則乙對A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2014年12月31日；C.A中所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自其中國證監(jiān)會提供保薦文件之日起承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；D.B中所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自2014年4月28日開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：【答案】AD7、關(guān)于收入的確認(rèn)，下列說法中正確的有（）A.采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入B.售出商品需要安裝和檢驗且安裝和檢驗是銷售合同的重要組成部分，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗完畢前，不確認(rèn)收入C.采用預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，在此之前預(yù)收的貨款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債D.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進度確認(rèn)收入E.宣傳媒介的收費，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)廣告的完工進度確認(rèn)收入【答案】BC8、下列各項，能夠引起所有者權(quán)益總額變化的是（）。A.以資本公積轉(zhuǎn)增資本B.增發(fā)新股C.向股東支付已宣告分派的現(xiàn)金股利D.以盈余公積彌補虧損E.提取盈余公積F.外商投資企業(yè)提取職工獎勵基金【答案】B9、關(guān)于管理層收購，以下說法符合規(guī)定有（）A.公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達到或者超過1／2B.收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意C.收購經(jīng)股東大會審議，需經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過D.收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，需經(jīng)全體董事2／3以上通過【答案】ABC10、主板上市公司，以下不可以進行非公開發(fā)行的有（）A.上市公司權(quán)益被控股股東嚴(yán)重侵害尚未解除；B.對外違規(guī)擔(dān)保尚未解除；C.現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責(zé)：D.最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計報告，進行重大資產(chǎn)重組【答案】AB11、根據(jù)上交所募集資金管理辦法，下列說法正確的有（）A.上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到賬后一個月內(nèi)與保薦機構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶存儲三方監(jiān)管協(xié)議B.單次補充流動資金時間不得超過12個月C.上市公司實際募集資金凈額超過計劃募集資金金額的部分，可用于永久補充流動資金或者歸還銀行貸款，但每12個月內(nèi)累計使用金額不得超過超募資金總額的20％D.三方協(xié)議在有效期屆滿前因保薦機構(gòu)或商業(yè)銀行變更等原因提前終止的，上市公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起一個月內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議E.單個募投項目完成后，上市公司將該項目節(jié)余募集資金(包括利息收入)用于其他募投項目的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會審議通過F.上市公司單個募投項目節(jié)余募集資金(包括利息收入)用于非募投項目(包括補充流動資金)的，屬于募投項目變更，需要股東大會審議通過【答案】AB12、下列說法正確的有（）A.首次公開發(fā)行股票，可以通過發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價方式確定發(fā)行價格B.與發(fā)行人或主承銷商有實際控制關(guān)系的詢價對象的自營賬戶不得參與本次發(fā)行股票的詢價、網(wǎng)下配售及網(wǎng)上發(fā)行C.戰(zhàn)略投資者可以參與首次公開發(fā)行股票的初步詢價和累計投標(biāo)詢價，并應(yīng)當(dāng)承諾獲得本地配售的股票持有期限不少于12個月D.詢價對象與發(fā)行人、承銷商可自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限為12個月【答案】AD13、深交所中小板企業(yè)，需要提供網(wǎng)絡(luò)投票的情形（）A.股權(quán)分置改革B.證券投資，投資額占凈資產(chǎn)50％以上且超過5000萬C.配股，但實際控制人承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購D.對上市公司和社會股東有重大影響【答案】CD14、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：A.以上情況，對企業(yè)綜合收益的影響為0B.以上情況：對利潤總額的影響為100萬C.以上情況，對綜合收益的影響為50萬D.以上情況，對利潤總額的影響為150萬E.以上情況，對綜合收益的影響為-100萬F.以上情況，對營業(yè)利潤的影響為100萬元【答案】A15、下列關(guān)于借款費用資本化的暫?；蛲Ｖ沟谋硎鲋校_的有（）A.購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且非連續(xù)中斷時間累計達3個月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費用資本化B.購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費用資本化C.在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)己達到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨立使用，則應(yīng)停止該部分固定資產(chǎn)的借款費用資本化D.在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，雖該部分固定資產(chǎn)可供獨立使用，但仍需待整體完工后停止借款費用資本化E.在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)雖已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費用資本化【答案】C16、甲公司2012年1月1日專門借款2000萬，年利率為5％，當(dāng)日支付1600萬元工程款，假設(shè)尚未動用的專門借款在尚未動用期間無收益。2013年1月1日，又借入一筆一般借款1000萬，年利率8％。同日，支付工程款800萬元。項目在2013年3月31日完工。則以下說法正確的是（）A.2013年專門借款利息資本化金額為25萬元B.2013年專門借款利息資本化金額為20萬元C.2013年一般借款利息資本化金額為8萬元D.2013年一般借款利息資本化金額為20萬元E.2013年一般借款利息資本化金額為16萬元【答案】AC17、以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說法正確的有（）A.證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票B.證券交易所從業(yè)人員在任期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票C.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票D.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票【答案】BC18、以下關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法符合規(guī)定的有（）A.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限約定為4年B.自發(fā)行結(jié)束之日起12個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的，應(yīng)當(dāng)同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格。D.可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書公告前20個交易日股票交易均價為5.7元，前1個交易日股票交易均價為5元，轉(zhuǎn)股價確定為5.6元?！敬鸢浮緼C19、甲公司于2007年1月1日購入乙公司30%的股份，購買價款為1200元，并自取得投資之日起派人參與乙公司的財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。取得投資當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為5000元，賬面價值4000元，其中除存貨賬面價值為1000元，公允價值為2000元外，其他各項賬面價值和公允價值均相同，乙公司2007年實現(xiàn)凈利潤1000元，乙公司2007年度賬面存貨80%對外銷售，則以下說法正確的是（）A.2007年12月31日，甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資賬面價值為1500B.2007年12月31日，甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資賬面價值為1560C.2007年度甲公司因投資乙公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為300D.2007年度甲公司因投資乙公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為60【答案】BD20、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責(zé)時，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）．．A.查詢被調(diào)查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B.經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣C.凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關(guān)的協(xié)助D.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD21、關(guān)于以修改其他債務(wù)條件方式進行債務(wù)重組的，下列說法中錯誤的有（）。A.債務(wù)重組以修改其他債務(wù)條件進行的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價值作為重組后債權(quán)的賬面價值，重組債權(quán)的賬面余額與重組后債權(quán)的賬面價值之間的差額，計入當(dāng)期損益，債權(quán)人己對債權(quán)計提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)先將該差額沖減減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備不足以沖減的部分，計入當(dāng)期損益B.修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額，將其計入重組后債權(quán)的賬面價值C.修改其他債務(wù)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價值作為重組后債務(wù)的入賬價值，重組債務(wù)的賬面價值與重組后債務(wù)的入賬價值之間的差額，計入當(dāng)期損益D.或有應(yīng)付金額一定計入將來應(yīng)付金額中E.債務(wù)人只要確認(rèn)或有應(yīng)付金額，債權(quán)人就應(yīng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額【答案】BD22、上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用（）A.有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：B.通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款：C.委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進行投資活動；D.為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；E.代控股股東及他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)。【答案】ABCD23、上市公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)出席股東大會的是（）A.董事B.監(jiān)事C.經(jīng)理D.董事會秘書E.保薦代表人【答案】ABD24、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時配套募集資金，以下說法正確的有（）A.募集配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價格25％的，獨立財務(wù)顧問不需要保薦機構(gòu)資格B.募集配套資金比例超過擬購買資產(chǎn)交易價格25％的，由證監(jiān)會發(fā)審委審核；不超過25％的，一并由并購重組審核委員會予以審