安徽華普會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資實(shí)施細(xì)則（草稿）總則一、為規(guī)范安徽華普會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱本所）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)，保證質(zhì)量，降低風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第1號(hào)—驗(yàn)資》以及《執(zhí)業(yè)規(guī)范指南第3號(hào)—驗(yàn)資》結(jié)合本所實(shí)踐，制訂本細(xì)則。本細(xì)則適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。本細(xì)則使用的下列術(shù)語(yǔ)，其定義為：（一）驗(yàn)資是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法接受委托，按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本的實(shí)收或變更情況進(jìn)行審驗(yàn)，，出具驗(yàn)資報(bào)告。設(shè)立驗(yàn)資是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審驗(yàn)單位申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記的注冊(cè)資本實(shí)收情況進(jìn)行審驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告。變更驗(yàn)資是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審驗(yàn)單位申請(qǐng)變更登記的注冊(cè)資本變更情況進(jìn)行審驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告。驗(yàn)資報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照有關(guān)規(guī)定對(duì)被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本的實(shí)收或變更情況審驗(yàn)后，出具的具有法定證明效力的書(shū)面文件。驗(yàn)資報(bào)告包括正文和附件兩部分。注冊(cè)資本是指被審驗(yàn)單位在企業(yè)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記的資本數(shù)額。實(shí)收資本是指被審驗(yàn)單位實(shí)際收到的各出資者按照協(xié)議、合同、章程的規(guī)定，繳納的注冊(cè)資本數(shù)額。驗(yàn)資截止日是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審驗(yàn)的注冊(cè)資本實(shí)收或變更情況截止的日期，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審驗(yàn)結(jié)論具有證明效力的一個(gè)特定時(shí)點(diǎn)。驗(yàn)資報(bào)告日是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成外勤審驗(yàn)工作的日期。被審驗(yàn)單位是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擬設(shè)立或已設(shè)立的、依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行驗(yàn)資的企業(yè)。貨幣是指人民幣和外幣（港幣、澳門(mén)元視同外幣）。實(shí)物是指房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備和材料等。無(wú)形資產(chǎn)是指工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)和土地使用權(quán)等。凈資產(chǎn)是指以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本（股本）的凈資產(chǎn)（資產(chǎn)總額—負(fù)債總額）。審驗(yàn)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)過(guò)程中，為形成審驗(yàn)意見(jiàn)所必須獲取的有效證據(jù)。委托人是指與本所簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書(shū)的，亦是驗(yàn)資報(bào)告的收件人。法定代表人是指經(jīng)企業(yè)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，取得企業(yè)法定代表人資格的企業(yè)法人的法定代表人。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)，必須恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審驗(yàn)單位基本情況、考慮自身能力、初步評(píng)估驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)后，確定接受或不接受委托。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)編制驗(yàn)資計(jì)劃，對(duì)驗(yàn)資工作作出合理安排。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍，運(yùn)用相關(guān)的、可行的審驗(yàn)方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶忩?yàn)證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審驗(yàn)程序，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審驗(yàn)證據(jù)為依據(jù)，形成審驗(yàn)意見(jiàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)驗(yàn)資過(guò)程，進(jìn)行記錄，形成驗(yàn)資工作底稿。本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師及參審人員接受驗(yàn)資業(yè)務(wù)，除按修訂后的《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第1號(hào)—驗(yàn)資》及其規(guī)范指南執(zhí)行外，可以本細(xì)則為指導(dǎo)，以輔實(shí)施。驗(yàn)資計(jì)劃一、了解情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在接受驗(yàn)資委托前了解被審驗(yàn)單位的基本情況，與委托人、被審驗(yàn)單位進(jìn)行必要的溝通，查閱并獲取相關(guān)資料，分別企業(yè)類(lèi)型填制《被審驗(yàn)單位基本情況表》（附式1.2）。如果被審驗(yàn)單位情況比較復(fù)雜，應(yīng)另作詳細(xì)記錄。對(duì)于非首次驗(yàn)資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查閱被審驗(yàn)單位的前期驗(yàn)資報(bào)告、近期會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告以及其它與本次驗(yàn)資有關(guān)的資料，以了解被審驗(yàn)單位以往的注冊(cè)資本實(shí)收情況，必要時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照規(guī)定的相關(guān)程序查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資的有關(guān)資料（含驗(yàn)資報(bào)告、驗(yàn)資工作底稿等）。二、受托或拒托注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)查閱資料和了解的情況，按照驗(yàn)資種類(lèi)及其要求，應(yīng)考慮自身專(zhuān)業(yè)勝任能力和獨(dú)立性，初步評(píng)估驗(yàn)資可能涉及的風(fēng)險(xiǎn)，確定接受委托或拒絕接受委托。三、簽約注冊(cè)會(huì)計(jì)師如同意接受委托，應(yīng)當(dāng)與委托人就驗(yàn)資目的、審驗(yàn)范圍、驗(yàn)資截止日期、雙方的責(zé)任、出具驗(yàn)資報(bào)告的用途，驗(yàn)資報(bào)告的使用范圍和使用責(zé)任、驗(yàn)資收費(fèi)和付費(fèi)方式、違約責(zé)任等事項(xiàng)按照公平原則進(jìn)行協(xié)商一致，并按本所有關(guān)規(guī)定報(bào)請(qǐng)有權(quán)簽約人與委托人簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書(shū)（附式3.4.5）。四、編制驗(yàn)資計(jì)劃驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書(shū)簽訂后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)編制驗(yàn)資總體計(jì)劃和驗(yàn)資具體計(jì)劃（即程序計(jì)劃），對(duì)驗(yàn)資工作作出合理安排。驗(yàn)資總體計(jì)劃（附式6），通常應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：驗(yàn)資種類(lèi)、委托目的和審驗(yàn)范圍；以往驗(yàn)資和審計(jì)情況；重點(diǎn)審驗(yàn)領(lǐng)域；驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；對(duì)專(zhuān)家工作的利用；驗(yàn)資工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算；驗(yàn)資小組及人員分工；其它有關(guān)內(nèi)容。（二）驗(yàn)資（含設(shè)立驗(yàn)資和變更驗(yàn)資）具體計(jì)劃（即程序計(jì)劃，附式7），通常應(yīng)當(dāng)包括各審驗(yàn)項(xiàng)目的以下主要內(nèi)容：審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)；審驗(yàn)程序；執(zhí)行人及執(zhí)行日期；驗(yàn)資工作底稿的索引號(hào)；其它有關(guān)內(nèi)容。驗(yàn)資取證一、設(shè)立驗(yàn)資取證注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行設(shè)立驗(yàn)資業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的類(lèi)型，按照實(shí)際需要向被審驗(yàn)單位獲取以下驗(yàn)資資料，形成審驗(yàn)證據(jù)：（一）一般取證被審驗(yàn)單位的設(shè)立申請(qǐng)報(bào)告和審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件；經(jīng)被審驗(yàn)單位各出資者簽署的協(xié)議、合同、章程；出資者的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、相關(guān)期間的會(huì)計(jì)報(bào)表；出資者的法定代表人任職文件和身份證明；自然人出資者的身份證明；被審驗(yàn)單位全體出資者指定代表或共同委托代理人的有關(guān)指定或委托文件及其身份證明；被審驗(yàn)單位經(jīng)企業(yè)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》；被審驗(yàn)單位住所和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的有關(guān)（含自有或租賃等）證明；被審驗(yàn)單位開(kāi)戶銀行出具的收款憑證、對(duì)帳單（或具有同等證明效力的有關(guān)文件）和銀行詢證函回函（附式8）；實(shí)物作價(jià)的法定依據(jù)、產(chǎn)權(quán)證明、實(shí)物所在（存放）地點(diǎn)的有關(guān)（含自有或租賃、代保管等）證明；出資者與被審驗(yàn)單位共同出具的實(shí)物移交與驗(yàn)收證明；專(zhuān)利證書(shū)、專(zhuān)利登記簿副本、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用權(quán)證、土地紅線圖以及有關(guān)允許出資的批準(zhǔn)文件；高新技術(shù)成果出資入股的審查認(rèn)定文件（注1）和有關(guān)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議、作價(jià)依據(jù)、交接證明；實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告，應(yīng)經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)確認(rèn)的還需確認(rèn)的相關(guān)文件和各出資者對(duì)其認(rèn)可的證明（下同）；出資者對(duì)其出資資產(chǎn)的權(quán)屬說(shuō)明和未設(shè)定擔(dān)保等事項(xiàng)的書(shū)面聲明；出資者與被審驗(yàn)單位簽署的在規(guī)定期限內(nèi)（注2）辦妥財(cái)產(chǎn)權(quán)屬過(guò)戶手續(xù)的承諾函及其他與驗(yàn)資事項(xiàng)有關(guān)的書(shū)面聲明或承諾；被審驗(yàn)單位關(guān)于依法建立會(huì)計(jì)帳簿等事項(xiàng)的書(shū)面聲明；貨幣出資清單（附式9）、實(shí)物出資清單（附式10）、無(wú)形資產(chǎn)出資清單（附式11）、凈資產(chǎn)出資相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債清單（附式12）和被審驗(yàn)單位確認(rèn)并簽署的注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表（表式同相關(guān)驗(yàn)資報(bào)告附表）；國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的其他有關(guān)資料。注1：關(guān)于高新技術(shù)成果出資入股審查認(rèn)定，應(yīng)根據(jù)國(guó)家科委、國(guó)家工商行政管理局國(guó)科發(fā)政字（1997）326號(hào)《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問(wèn)題的規(guī)定》和科技部、國(guó)家工商行政管理局國(guó)科發(fā)政字（1998）171號(hào)《〈關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問(wèn)題的規(guī)定〉實(shí)施辦法》（《執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師之友》2000年第1期轉(zhuǎn)載）的有關(guān)規(guī)定予以審驗(yàn)。注2：原國(guó)家工商行政管理局1995年12月18日發(fā)布的第44號(hào)令規(guī)定：（1）實(shí)物中須辦理過(guò)戶手續(xù)的，公司應(yīng)當(dāng)于成立后半年內(nèi)辦理過(guò)戶手續(xù)；（2）公司應(yīng)當(dāng)于成立后半年內(nèi)，依法辦理工業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)；（3）公司成立后一個(gè)月內(nèi)非專(zhuān)利技術(shù)所有人與受讓人（公司），應(yīng)當(dāng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同；（4）公司應(yīng)當(dāng)于成立后半年內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定，辦理變更土地登記手續(xù)。（二）執(zhí)行設(shè)立股份有限公司驗(yàn)資業(yè)務(wù)，除按上述設(shè)立驗(yàn)資一般取證的有關(guān)規(guī)定辦理外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)獲取以下有關(guān)資料：1.國(guó)務(wù)院授權(quán)部門(mén)或省級(jí)人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的有關(guān)文件；2.以國(guó)有資產(chǎn)出資的，國(guó)家有關(guān)部門(mén)（如財(cái)政部門(mén)、其他相關(guān)部門(mén)）對(duì)被審驗(yàn)單位股權(quán)設(shè)置方案的批復(fù)；（三）執(zhí)行新設(shè)合并企業(yè)驗(yàn)資業(yè)務(wù)，除按上述設(shè)立驗(yàn)資一般取證的有關(guān)規(guī)定辦理外，還應(yīng)獲取以下資料：合并各方的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)企業(yè)合并的文件；3.合并各方股東會(huì)、股東大會(huì)（或企業(yè)的相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)）關(guān)于新設(shè)合并的決議；4.合并各方的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及合并各方對(duì)合并資產(chǎn)價(jià)值的認(rèn)可文件；5.合并各方簽訂的合并協(xié)議；6.有關(guān)合并公告；7.合并各方的債務(wù)清償報(bào)告或債務(wù)擔(dān)保證明；8.合并前合并各方和合并后被審驗(yàn)單位的資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單；9.相關(guān)會(huì)計(jì)處理資料。（四）執(zhí)行外商投資企業(yè)驗(yàn)資業(yè)務(wù)，除按上述設(shè)立驗(yàn)資一般取證的有關(guān)規(guī)定辦理外，還應(yīng)獲取以下資料：審批機(jī)關(guān)核發(fā)的批準(zhǔn)證書(shū)；2.企業(yè)登記機(jī)關(guān)核發(fā)的準(zhǔn)予開(kāi)業(yè)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）；3.外匯管理部門(mén)核發(fā)的有關(guān)外匯登記證、外匯資本金帳戶開(kāi)戶證明；4.外方出資者用在中華人民共和國(guó)境內(nèi)以其經(jīng)投資的外商投資企業(yè)分得的人民幣利潤(rùn)直接作為出資的，應(yīng)獲取有關(guān)該外商投資企業(yè)的相關(guān)期間會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、董事會(huì)有關(guān)利潤(rùn)分配的決議和利潤(rùn)獲取地外匯管理部門(mén)的批準(zhǔn)文件及相關(guān)稅務(wù)部門(mén)出具的已經(jīng)納稅的證明；5.外方在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，以進(jìn)口實(shí)物出資的，應(yīng)獲取有關(guān)實(shí)物清單、境外發(fā)票、海關(guān)查驗(yàn)放行清單、運(yùn)輸單、保險(xiǎn)單證、國(guó)家規(guī)定部門(mén)（含出入境檢驗(yàn)檢疫部門(mén)、財(cái)政部授予資格的其他價(jià)值鑒定機(jī)構(gòu)等）出具的外商投資財(cái)產(chǎn)價(jià)值鑒定書(shū)，以及被審驗(yàn)單位的驗(yàn)收清單；6.非首期出資的，應(yīng)獲取有關(guān)前期出資已到位、出資者未抽回（或變相抽回）資本的書(shū)面聲明；7.相關(guān)會(huì)計(jì)處理資料；二、變更驗(yàn)資取證注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行變更驗(yàn)資業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)類(lèi)型，按照實(shí)際需要，向被審驗(yàn)單位獲取以下驗(yàn)資資料，形成審驗(yàn)證據(jù)：一般取證被審驗(yàn)單位法定代表人簽署的變更登記申請(qǐng)書(shū)；2.董事會(huì)、股東會(huì)、股東大會(huì)（或企業(yè)的相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)）作出的變更注冊(cè)資本的決議；3.被審驗(yàn)單位變更注冊(cè)資本的批準(zhǔn)文件；4.注冊(cè)資本增加或減少前、后的協(xié)議、合同、章程；5.注冊(cè)資本變更前的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；6.以往的驗(yàn)資報(bào)告及相關(guān)資料；7.注冊(cè)資本增加或減少前最近期的會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告；8.被審驗(yàn)單位的有關(guān)以前各期出資已到位，出資者未抽回（或未變相抽回）資本的書(shū)面聲明；9.以貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)出資增加注冊(cè)資本的相關(guān)資料（同上述設(shè)立驗(yàn)資取證）；10.出資者以其債權(quán)轉(zhuǎn)增資本的有關(guān)協(xié)議；11.與合并或分立注銷(xiāo)股份有關(guān)的協(xié)議方案、資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)清單；12.與合并、分立或減資有關(guān)的公告、債務(wù)清償報(bào)告或債務(wù)擔(dān)保證明；13.企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議、決議、批準(zhǔn)文件、證明股權(quán)轉(zhuǎn)讓的律師意見(jiàn)書(shū)或公證書(shū)等法定文件及辦理股權(quán)交割的有關(guān)憑證；14.相關(guān)會(huì)計(jì)處理資料；15.被審驗(yàn)單位確認(rèn)并簽署的注冊(cè)資本變更情況明細(xì)表（表示同相關(guān)驗(yàn)資報(bào)告附表）；16.國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的其他有關(guān)資料。（二）執(zhí)行股份有限公司注冊(cè)資本變更驗(yàn)資，除應(yīng)按上述變更驗(yàn)資一般取證的有關(guān)規(guī)定辦理外，還應(yīng)獲取以下資料：1.因合并、分立變更注冊(cè)資本的，還應(yīng)獲取國(guó)務(wù)院授權(quán)部門(mén)或省級(jí)人民政府的有關(guān)批準(zhǔn)文件；2.因發(fā)行新股（含配股）而增加注冊(cè)資本，還應(yīng)獲取國(guó)務(wù)院授權(quán)部門(mén)或省級(jí)人民政府的有關(guān)批準(zhǔn)文件；屬于向社會(huì)公開(kāi)募集股份的，還應(yīng)獲取國(guó)務(wù)院證券管理部門(mén)的有關(guān)批準(zhǔn)文件；3.因發(fā)行新股（含配股）而增加注冊(cè)資本，凡委托證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)辦理的，還應(yīng)獲取委托承銷(xiāo)協(xié)議、承銷(xiāo)報(bào)告、募股清單、股款劃轉(zhuǎn)憑證、股票發(fā)行費(fèi)用清單、證券登記機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明和相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，以及招股說(shuō)明書(shū)或配股說(shuō)明書(shū)等；4.因配股轉(zhuǎn)讓發(fā)生的股權(quán)變動(dòng)，還應(yīng)獲取有關(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、決議、批準(zhǔn)文件（注）、證明股權(quán)轉(zhuǎn)讓的律師意見(jiàn)書(shū)或公證書(shū)等法定文件以及辦理股款交割的憑證。5.因分配股票股利、以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的，還應(yīng)當(dāng)獲取證券登記機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明。注：凡屬股份有限公司國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，按國(guó)家和省兩級(jí)的股權(quán)管理職能分別審批（見(jiàn)財(cái)政部財(cái)管字（2000）200號(hào)《關(guān)于股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》--載《法規(guī)信息》總字第87期）；（三）執(zhí)行外商投資企業(yè)注冊(cè)資本變更驗(yàn)資，除應(yīng)按上述變更驗(yàn)資一般取證的有關(guān)規(guī)定辦理外，還應(yīng)獲取以下資料：1.原審批機(jī)關(guān)對(duì)有關(guān)變更注冊(cè)資本的批準(zhǔn)文件；2.注冊(cè)資本變更后的批準(zhǔn)證書(shū)；3.變更前、后的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。驗(yàn)資審驗(yàn)程序設(shè)立驗(yàn)資審驗(yàn)程序一般審驗(yàn)程序1.貨幣出資（1）審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、合同、章程等的規(guī)定將其認(rèn)繳的貨幣如期、足額存入被審驗(yàn)單位在銀行開(kāi)立的存款帳戶。（2）審驗(yàn)程序以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)在審驗(yàn)被審驗(yàn)單位開(kāi)戶銀行出具的收款憑證、對(duì)帳單、向銀行函證的回函等的基礎(chǔ)上審驗(yàn)出資者的實(shí)際出資金額。具體審驗(yàn)程序如下：a.收款憑證的金額、幣種、日期等是否與貨幣出資清單一致；是否符合協(xié)議、合同、章程的規(guī)定；b.收款憑證是否加蓋了被審驗(yàn)單位開(kāi)戶銀行的收訖章或轉(zhuǎn)訖章，是否注明了該款項(xiàng)已轉(zhuǎn)入收款單位的存款帳戶；c.收款憑證的收款人是否為被審驗(yàn)單位；繳款人是否為協(xié)議、合同、章程規(guī)定的出資者；d.收款憑證是否注明為投資款；e.出資者認(rèn)繳的投資款是否按協(xié)議、合同、章程的規(guī)定足額、如期繳入被審驗(yàn)單位在銀行開(kāi)設(shè)的存款帳戶；f.以被審驗(yàn)單位名義，按照有關(guān)規(guī)定向有關(guān)存款銀行發(fā)詢證函，審驗(yàn)出資者繳入的貨幣是否存在，金額是否與收款憑證一致；g.截至驗(yàn)資報(bào)告日止的銀行回函的繳款人、收款金額、幣種、日期等是否與收款憑證的有關(guān)內(nèi)容一致；h.銀行對(duì)帳單（或具有同等證明效力的文件）的收款金額、幣種、日期等，是否與收款憑證一致，對(duì)帳單出具日期是否與驗(yàn)資報(bào)告日一致，并關(guān)注在此期間資金往來(lái)有無(wú)明顯異常情況；i.被審驗(yàn)單位相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否真實(shí)、合法；j.上述有關(guān)資料除審驗(yàn)后留存的原件外，其余復(fù)印件是否經(jīng)審驗(yàn)與原件完全相符后，由審驗(yàn)人員在復(fù)印件上簽名，并加注“與原件核對(duì)完全相符”字樣（下同）。上述審驗(yàn)程序執(zhí)行過(guò)程中，除按有關(guān)要求，在相關(guān)項(xiàng)目底稿提出審驗(yàn)意見(jiàn)，作出審驗(yàn)結(jié)論外，必要時(shí)可使用××審驗(yàn)記錄表（附式13）記錄有關(guān)事項(xiàng)，據(jù)以提出審驗(yàn)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論（下同）。2.實(shí)物出資（1）審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、合同、章程的規(guī)定將其認(rèn)繳的實(shí)物，如期、如數(shù)的投入被審驗(yàn)單位，并相應(yīng)辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)。（2）審驗(yàn)程序以房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備和材料等出資的，應(yīng)當(dāng)觀察、監(jiān)盤(pán)實(shí)物、驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)歸屬，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定在資產(chǎn)評(píng)估、各出資者確認(rèn)的或通過(guò)價(jià)值鑒定的基礎(chǔ)上，審驗(yàn)其價(jià)值。具體審驗(yàn)程序如下：a.實(shí)物出資清單填列的品名、規(guī)格（型號(hào)）、數(shù)量、作價(jià)、出資日期等內(nèi)容，是否符合協(xié)議、合同、章程的規(guī)定；b.實(shí)物是否辦理交接手續(xù)，交接清單是否與實(shí)物出資清單一致，是否獲得出資者和被審驗(yàn)單位確認(rèn)；c.實(shí)物存放地址是否合理，是否獲得被審驗(yàn)單位的認(rèn)可；d.對(duì)國(guó)家規(guī)定須對(duì)出資的實(shí)物進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，查閱其資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，了解評(píng)估目的，評(píng)估范圍與對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估假設(shè)等有關(guān)限定條件是否符合驗(yàn)資的需要，評(píng)估報(bào)告的特別事項(xiàng)說(shuō)明和評(píng)估基準(zhǔn)日期后重大事項(xiàng)是否對(duì)驗(yàn)資結(jié)論產(chǎn)生影響；e.觀察、監(jiān)盤(pán)實(shí)物數(shù)量，并注意其現(xiàn)狀、質(zhì)量、驗(yàn)證其是否與實(shí)物出資清單一致；f.檢查房屋、建筑物的平面圖、位置圖、名稱、坐落地址、建筑結(jié)構(gòu)、竣工時(shí)間，已使用年限及其作價(jià)依據(jù)是否符合協(xié)議、合同、章程的規(guī)定，驗(yàn)證房地產(chǎn)證等財(cái)產(chǎn)權(quán)屬證明在出資前的權(quán)屬是否歸出資者所有；g.檢查機(jī)器設(shè)備和材料等實(shí)物的發(fā)票、運(yùn)輸單、提貨單、保險(xiǎn)單、驗(yàn)收單、產(chǎn)權(quán)證明等資料，確認(rèn)是否為出資者所有；h.實(shí)物是否按照國(guó)家規(guī)定辦理過(guò)戶手續(xù)，對(duì)國(guó)家允許在企業(yè)成立后一定期限內(nèi)辦理過(guò)戶手續(xù)，在驗(yàn)資時(shí)尚未辦妥的，被審驗(yàn)單位及其出資者是否簽署了在規(guī)定期限內(nèi)辦妥過(guò)戶手續(xù)的承諾函；i.實(shí)物的交付方式、交付時(shí)間、交付地點(diǎn)是否符合協(xié)議、合同、章程的規(guī)定；j.實(shí)物的作價(jià)是否經(jīng)各出資者認(rèn)可；k.被審驗(yàn)單位相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否真實(shí)、合法；3.無(wú)形資產(chǎn)出資(1)審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、合同、章程的規(guī)定將其認(rèn)繳的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)如數(shù)如期投入被審驗(yàn)單位，并相應(yīng)辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)。(2)審驗(yàn)程序以無(wú)形資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)歸屬，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定在資產(chǎn)評(píng)估、各出資者商定的基礎(chǔ)上審驗(yàn)其價(jià)值。具體審驗(yàn)程序如下：a.無(wú)形資產(chǎn)出資清單的名稱、有效狀態(tài)、作價(jià)等內(nèi)容是否符合協(xié)議、合同、章程的有關(guān)規(guī)定；b.出資的無(wú)形資產(chǎn)是否辦理了交接手續(xù)，交接清單是否與無(wú)形資產(chǎn)出資清單一致；是否得到出資者及被審驗(yàn)單位的確認(rèn)；c.國(guó)家規(guī)定須對(duì)用于出資的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，查閱其資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，了解評(píng)估目的、評(píng)估范圍與對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估假設(shè)等有關(guān)限定條件是否符合驗(yàn)資的需要，評(píng)估報(bào)告的特別事項(xiàng)說(shuō)明和評(píng)估基準(zhǔn)日期后重大事項(xiàng)是否對(duì)驗(yàn)資結(jié)論產(chǎn)生影響；d.以專(zhuān)利權(quán)出資的，如專(zhuān)利權(quán)人屬于全民所有制單位，是否經(jīng)過(guò)其上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)；以注冊(cè)商標(biāo)出資的，是否經(jīng)商標(biāo)主管部門(mén)審查同意；e.驗(yàn)證專(zhuān)利證書(shū)、商標(biāo)注冊(cè)證書(shū)等產(chǎn)權(quán)證明，在出資前其產(chǎn)權(quán)是否歸屬出資者所有；f.工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)出資是否以其整體作價(jià)出資，其作價(jià)總金額占注冊(cè)資本的比例（注1）是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；g.屬于國(guó)家規(guī)定的高新技術(shù)成果，是否經(jīng)國(guó)家或省級(jí)科技管理部門(mén)認(rèn)定，其作價(jià)總金額占注冊(cè)資本的比例（注2）是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；h.以土地使用權(quán)出資的，按照土地使用權(quán)證和土地平面位置圖，核實(shí)其名稱、地點(diǎn)、面積、用途、使用年限、土地使用費(fèi)或出讓金、作價(jià)依據(jù)等是否正確；i.以土地使用權(quán)出資的，出資前的土地使用權(quán)是否歸屬出資者所有；j.以劃撥土地使用權(quán)出資的，出資者是否向市、縣人民政府土地管理部門(mén)申辦出讓手續(xù)后作為出資的，對(duì)城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)集體所有的土地，是否依法征為國(guó)有土地后作為出資的；k.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額、轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓期限等是否符合協(xié)議、合同、章程的規(guī)定；l.工業(yè)產(chǎn)權(quán)是否辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)，非專(zhuān)利技術(shù)是否簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，土地使用權(quán)是否辦理變更登記手續(xù)；對(duì)國(guó)家允許在企業(yè)成立后一定期限內(nèi)辦理上述手續(xù)，但在驗(yàn)資時(shí)尚未辦理完畢的，被審驗(yàn)單位及其出資者是否簽署了在規(guī)定期限內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)的承諾函；m.無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)是否經(jīng)各出資者的認(rèn)可；n.被審驗(yàn)單位相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否真實(shí)、合法；注：1、財(cái)政部財(cái)工字574號(hào)印發(fā)的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》“第九條企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，吸收的投資者的無(wú)形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資不得超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的20%”（除金融保險(xiǎn)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作和農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度未明確標(biāo)準(zhǔn)外，其余工、商、運(yùn)輸、郵電、服務(wù)等六種企業(yè)財(cái)務(wù)制度均作了與工業(yè)企業(yè)一致的規(guī)定）；2、國(guó)家科委、國(guó)家工商局國(guó)科發(fā)政字（1997）326號(hào)《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問(wèn)題的規(guī)定》“第二條以高新技術(shù)成果出資入股，作價(jià)總金額可以超過(guò)公司注冊(cè)資本的百分之二十，但不得超過(guò)百分之三十五”。4．凈資產(chǎn)出資(1)審計(jì)目標(biāo)審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、合同、章程的規(guī)定將其凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本（股本）如期、足額轉(zhuǎn)入被審驗(yàn)單位，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)。(2)審驗(yàn)程序以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本（股本）的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在審計(jì)的基礎(chǔ)上驗(yàn)證其價(jià)值。具體審驗(yàn)程序如下：a.凈資產(chǎn)出資額，是否符合協(xié)議、合同、章程的規(guī)定；b.驗(yàn)證相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表及經(jīng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告；c.審驗(yàn)與凈資產(chǎn)出資有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債，以驗(yàn)證凈資產(chǎn)出資額是否真實(shí)、合法；如已經(jīng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，應(yīng)依據(jù)《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第13號(hào)—利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作》的有關(guān)要求辦理；d.國(guó)家規(guī)定須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，驗(yàn)證資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，了解其評(píng)估目的，評(píng)估范圍與對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估假設(shè)等有關(guān)限定條件是否符合驗(yàn)資的需要；注意評(píng)估報(bào)告的特別事項(xiàng)說(shuō)明和評(píng)估基準(zhǔn)日期后重大事項(xiàng)是否對(duì)驗(yàn)資結(jié)論產(chǎn)生影響；應(yīng)經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)確認(rèn)的，是否獲取了相關(guān)文件；e.評(píng)估結(jié)果確定的凈資產(chǎn)價(jià)值是否經(jīng)各出資者認(rèn)可；f.驗(yàn)證出資者與被審驗(yàn)單位簽署的與凈資產(chǎn)有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債交接清單；交接清單是否與凈資產(chǎn)出資相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債清單一致；g.財(cái)產(chǎn)權(quán)屬證明是否按照有關(guān)規(guī)定辦理了過(guò)戶變更登記，對(duì)國(guó)家允許在企業(yè)成立后一定期間內(nèi)辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)的，被審驗(yàn)單位及其出資者是否簽署了在規(guī)定期限內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)的承諾函；h.對(duì)尚未辦妥銀行存款戶名、股權(quán)投資中投資主體和借款合同中借款主體等變更手續(xù)的，被審驗(yàn)單位及其出資者是否簽署在規(guī)定期限內(nèi)辦妥變更登記手續(xù)的承諾函；i.新設(shè)合并的合并各方是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)通知債權(quán)人，發(fā)布公告，進(jìn)行債務(wù)清償或提供擔(dān)保；j.與凈資產(chǎn)出資有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債轉(zhuǎn)移方式、期限是否符合協(xié)議、合同、章程的規(guī)定；k.國(guó)有企業(yè)凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本（股本）數(shù)額是否與國(guó)家有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)文件以及協(xié)議、合同、章程一致；未折部分的處理是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；l.評(píng)估基準(zhǔn)日與凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)入日之間，對(duì)凈資產(chǎn)的變動(dòng)情況是否按照有關(guān)規(guī)定或協(xié)議進(jìn)行了適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理；m.被審驗(yàn)單位相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否真實(shí)、合法。(二)外商投資企業(yè)設(shè)立驗(yàn)資增加的審驗(yàn)程序執(zhí)行設(shè)立外商投資企業(yè)驗(yàn)資業(yè)務(wù)，除按上述設(shè)立驗(yàn)資一般審驗(yàn)程序有關(guān)規(guī)定辦理外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)實(shí)施下列審驗(yàn)程序：1.外方出資者是否以從境外匯入的外幣出資，并將出資款繳存被審驗(yàn)單位的外幣資本帳戶；2.外方從境外匯入的出資款項(xiàng)，收款憑證的收款單位和匯款人（含外文名稱）是否與協(xié)議、合同、章程一致；如不一致，外方出資者是否出具了能夠證實(shí)其匯入款項(xiàng)確為外方所有，并作為向被審驗(yàn)單位投資的書(shū)面證明；3.外方出資者用在中華人民共和國(guó)境內(nèi)以其投資的其他外商投資企業(yè)分得的人民幣利潤(rùn)作為出資的，驗(yàn)證該外商投資企業(yè)的已審會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告、董事會(huì)有關(guān)利潤(rùn)分配的決議及該利潤(rùn)獲取地外匯管理部門(mén)的批準(zhǔn)文件及有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的已經(jīng)納稅證明；4.中方出資者為國(guó)有企業(yè)，用其分得的稅后利潤(rùn)投資的，應(yīng)驗(yàn)證有關(guān)批準(zhǔn)文件；5.當(dāng)出資的幣種（含投入實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)幣種）與注冊(cè)資本的幣種、記帳本位幣不一致時(shí)，驗(yàn)證折算匯率是否與協(xié)議、合同、章程以及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定一致；6.出資者將出資款直接匯入被審驗(yàn)單位在境外開(kāi)設(shè)的銀行帳戶，應(yīng)驗(yàn)證被審驗(yàn)單位注冊(cè)地外匯管理部門(mén)的批準(zhǔn)文件；7.驗(yàn)證投資的實(shí)物是否附有發(fā)票；發(fā)票抬頭是否與出資者名稱一致；8.按照國(guó)家規(guī)定須辦理財(cái)產(chǎn)價(jià)值鑒定的，驗(yàn)證國(guó)家規(guī)定部門(mén)出具的財(cái)產(chǎn)價(jià)值鑒定書(shū)；9.驗(yàn)證財(cái)產(chǎn)價(jià)值鑒定書(shū)所列的實(shí)物是否與貨物運(yùn)輸清單、貨物提單、海關(guān)查驗(yàn)放行清單、保險(xiǎn)單據(jù)、實(shí)物出資清單及驗(yàn)收清單一致；10.觀察、監(jiān)盤(pán)實(shí)物，驗(yàn)證其品名、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值等是否與財(cái)產(chǎn)價(jià)值鑒定書(shū)的有關(guān)內(nèi)容一致；11.驗(yàn)證各出資者是否就投入實(shí)物的技術(shù)性能和作價(jià)方法達(dá)成協(xié)議；12.中外合資、合作企業(yè)以高新技術(shù)成果出資的，高新技術(shù)成果是否按出資期限一次性出資到位；13.對(duì)非首期出資，應(yīng)驗(yàn)證以前各期驗(yàn)資報(bào)告，近期會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告；審驗(yàn)被審驗(yàn)單位與出資者及其關(guān)聯(lián)方有關(guān)的往來(lái)款項(xiàng)、出資者是否存在抽回或變相抽回資本問(wèn)題和前期出資的實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)是否已經(jīng)按照各自的承諾辦理了財(cái)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)；14.審驗(yàn)被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本實(shí)收情況的相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否真實(shí)、合法；15.如果以前各期注冊(cè)資本實(shí)收情況未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審驗(yàn)，本期驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書(shū)（或委托人書(shū)面要求），需對(duì)累計(jì)的注冊(cè)資本實(shí)收情況進(jìn)行審驗(yàn)，應(yīng)當(dāng)復(fù)核以前各期的注冊(cè)資本實(shí)收情況，并實(shí)施必要的審計(jì)程序；16.關(guān)注被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本與投資總額的比例、出資期限、外方出資者的出資比例等是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。（三）股份有限公司設(shè)立驗(yàn)資增加的審驗(yàn)程序執(zhí)行設(shè)立股份有限公司驗(yàn)資業(yè)務(wù)，除按上述設(shè)立驗(yàn)資一般審驗(yàn)程序有關(guān)規(guī)定辦理外；注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)實(shí)施下列審驗(yàn)程序：對(duì)發(fā)起設(shè)立的股份有限公司，應(yīng)審驗(yàn)各股東認(rèn)繳的股款是否已如數(shù)、如期繳存公司開(kāi)立的銀行存款帳戶；存入數(shù)是否與協(xié)議、合同、章程的規(guī)定相一致。（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行設(shè)立驗(yàn)資業(yè)務(wù)，在實(shí)施審驗(yàn)程序過(guò)程中，還應(yīng)關(guān)注被審驗(yàn)單位申請(qǐng)的注冊(cè)資本是否達(dá)到國(guó)家規(guī)定的最低限額。變更驗(yàn)資審驗(yàn)程序（一）審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)審驗(yàn)被審驗(yàn)單位增加或減少注冊(cè)資本是否符合法定程序，實(shí)收資本（股本）增減變動(dòng)情況是否符合國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和協(xié)議、合同、章程及董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)的有關(guān)決議，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否真實(shí)、合法。變更驗(yàn)資的一般審驗(yàn)程序以貨幣、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)等出資增加注冊(cè)資本和實(shí)收資本的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)參照設(shè)立驗(yàn)資程序進(jìn)行審驗(yàn)，以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、出資者的債權(quán)等轉(zhuǎn)贈(zèng)注冊(cè)資本和實(shí)收資本以及因合并增加注冊(cè)資本和實(shí)收資本的，或因合并、分立、注銷(xiāo)股份等減少注冊(cè)資本和實(shí)收資本的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在審計(jì)的基礎(chǔ)上驗(yàn)證其價(jià)值。具體審驗(yàn)程序如下：1.驗(yàn)證被審驗(yàn)單位董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)作出注冊(cè)資本增加或減少的決議，是否與修改后的協(xié)議、合同、章程一致；2.增加或減少注冊(cè)資本須經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批的，是否獲得批準(zhǔn)；3.須辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的，是否已辦理完畢；4.因合并、分立變更注冊(cè)資本，或因其他原因而減少注冊(cè)資本的，被審驗(yàn)單位是否已按規(guī)定及時(shí)通知債權(quán)人，發(fā)布公告、進(jìn)行債務(wù)清償或提供擔(dān)保，并取得債權(quán)人的書(shū)面認(rèn)可；5.減少注冊(cè)資本后的出資者、出資金額、出資比例是否與修改后的協(xié)議、合同、章程有關(guān)規(guī)定一致；是否與董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)的有關(guān)決議相符；6.減少后的注冊(cè)資本是否不低于法定注冊(cè)資本的最低限額；7.與增加或減少注冊(cè)資本相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否真實(shí)、合法；8.股份有限公司發(fā)行新股（含配股），應(yīng)審驗(yàn)承銷(xiāo)協(xié)議、承銷(xiāo)報(bào)告、募股清單、股款劃轉(zhuǎn)憑據(jù)、股票發(fā)行費(fèi)用清單、證券登記機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明及相關(guān)會(huì)計(jì)憑證；9.審驗(yàn)出資者與被審驗(yàn)單位及其關(guān)聯(lián)方有關(guān)的往來(lái)款項(xiàng)，出資者是否存在抽回或變相抽回資本問(wèn)題；10.審驗(yàn)前期驗(yàn)資報(bào)告，關(guān)注前期注冊(cè)資本的實(shí)收情況，核實(shí)前期實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)出資是否已按承諾辦妥財(cái)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)；11.審驗(yàn)近期會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告，關(guān)注被審驗(yàn)單位是否存在由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增資前的凈資產(chǎn)小于注冊(cè)資本情況；如果驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書(shū)約定（或委托人書(shū)面要求）對(duì)增加資本后的注冊(cè)資本實(shí)收情況進(jìn)行審驗(yàn)，還應(yīng)實(shí)施必要的審計(jì)程序；（三）變更驗(yàn)資增加的審驗(yàn)程序注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行因增、減注冊(cè)資本或變更登記等特定項(xiàng)目的驗(yàn)資業(yè)務(wù)，除按上述變更驗(yàn)資一般審驗(yàn)程序的有關(guān)規(guī)定辦理外，還應(yīng)增加相關(guān)審驗(yàn)程序。1.以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的，還應(yīng)實(shí)施以下審驗(yàn)程序：（1）對(duì)用于轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)進(jìn)行審計(jì)，以驗(yàn)證其金額是否真實(shí)、合法；如果截止變更日的會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，應(yīng)按照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第13號(hào)—利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作》的規(guī)定執(zhí)行；（2）用于轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的資本公積項(xiàng)目是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；以資本公積轉(zhuǎn)增股本是否符合有關(guān)規(guī)定；（3）以法定盈余公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的，驗(yàn)證是否已按有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)了虧損，轉(zhuǎn)增資本后的法定公積金余額是否不少于注冊(cè)資本的25%；（4）驗(yàn)證被審驗(yàn)單位在用未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本之前，是否已按規(guī)定彌補(bǔ)了虧損并提取了法定盈余公積和公益金；（5）以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等轉(zhuǎn)增資本的，驗(yàn)證是否按被審驗(yàn)單位出資者的原投資比例增加注冊(cè)資本。2.出資者以其債權(quán)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的，還應(yīng)實(shí)施以下審驗(yàn)程序：（1）以債權(quán)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，是否符合董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)（或企業(yè)的相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)）的有關(guān)決議及出資者與被審驗(yàn)單位簽署的有關(guān)協(xié)議；（2）驗(yàn)證被審驗(yàn)單位轉(zhuǎn)作注冊(cè)資本的負(fù)債發(fā)生的時(shí)間，原因及有關(guān)的原始憑證和會(huì)計(jì)處理，核實(shí)該項(xiàng)負(fù)債是否真實(shí)、合法；（3）以債權(quán)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的，驗(yàn)證出資者與被審驗(yàn)單位是否存在其他債務(wù)關(guān)系，以確定轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的金額是否準(zhǔn)確。3.因吸收合并而變更注冊(cè)資本的，還應(yīng)實(shí)施以下審驗(yàn)程序：（1）審計(jì)合并各方的資產(chǎn)負(fù)債表及其有關(guān)報(bào)表，驗(yàn)證被審驗(yàn)單位合并日的凈資產(chǎn)數(shù)額；如果截止合并日的會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第13號(hào)—利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作》的規(guī)定辦理；（2）驗(yàn)證凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本（股本）的比例是否符合合并協(xié)議和國(guó)家有關(guān)規(guī)定。4.因派生分立而減少注冊(cè)資本的，還應(yīng)實(shí)施以下審驗(yàn)程序：（1）審計(jì)被審驗(yàn)單位分立前后的資產(chǎn)負(fù)債表及其有關(guān)報(bào)表，驗(yàn)證被審驗(yàn)單位分立日的凈資產(chǎn)數(shù)額；如果截止分立日的會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)其他會(huì)計(jì)師審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第13號(hào)—利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作》的規(guī)定辦理；（2）驗(yàn)證財(cái)產(chǎn)分割及凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本（股本）的比例是否符合分立協(xié)議和國(guó)家有關(guān)規(guī)定。5.因注銷(xiāo)股份而減少注冊(cè)資本的，還應(yīng)實(shí)施以下審驗(yàn)程序：（1）審驗(yàn)與減資有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證，以驗(yàn)證減資者、減資方式、減資金額是否真實(shí)、合法；（2）審計(jì)減資后的資產(chǎn)負(fù)債表，以驗(yàn)證減資后的實(shí)收資本（股本）是否真實(shí)、合法；如截止減資日的會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，應(yīng)遵照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第13號(hào)—利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作》的規(guī)定辦理。6.企業(yè)整體改組、改制須進(jìn)行變更登記的，除應(yīng)按照上述設(shè)立驗(yàn)資審驗(yàn)程序中的凈資產(chǎn)出資和變更驗(yàn)資的一般審驗(yàn)程序、變更驗(yàn)資增加的審驗(yàn)程序中的因吸收合并而變更注冊(cè)資本的有關(guān)審驗(yàn)程序的要求實(shí)施外，還須檢查用于折合實(shí)收資本（股本）的凈資產(chǎn)數(shù)額的確認(rèn)依據(jù)及凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本（股本）比例是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。對(duì)有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的，應(yīng)檢查其是否以變更日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)數(shù)額為依據(jù)折合為股份有限公司的股份。（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行變更驗(yàn)資業(yè)務(wù)，還應(yīng)關(guān)注被審驗(yàn)單位變更后的注冊(cè)資本是否達(dá)到國(guó)家規(guī)定的最低限額。驗(yàn)資報(bào)告一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在實(shí)施了必要的審驗(yàn)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶忩?yàn)證據(jù)后，形成審驗(yàn)意見(jiàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告。二、驗(yàn)資報(bào)告的要素（一）標(biāo)題。標(biāo)題統(tǒng)一為“驗(yàn)資報(bào)告”。（二）收件人。收件人為驗(yàn)資業(yè)務(wù)的委托人。驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明收件人全稱。（三）范圍段。范圍段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審驗(yàn)范圍、出資者及被審驗(yàn)單位的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審驗(yàn)依據(jù)和已實(shí)施的主要審驗(yàn)程序等。1.審驗(yàn)范圍是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師所驗(yàn)證的被審驗(yàn)單位截至特定日期止的注冊(cè)資本實(shí)收或變更情況。2.出資者及被審驗(yàn)單位的責(zé)任是按照國(guó)家相關(guān)法規(guī)的規(guī)定和協(xié)議、合同、章程的要求出資，提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整。3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本的實(shí)收或變更情況進(jìn)行審驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告。4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審驗(yàn)依據(jù)是《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第1號(hào)—驗(yàn)資》。5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的主要審驗(yàn)程序通常包括檢查、觀察、監(jiān)盤(pán)、查詢及函證、計(jì)算等。（四）意見(jiàn)段。意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審驗(yàn)意見(jiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)表審驗(yàn)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明已驗(yàn)證的被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本的實(shí)收或變更情況。1.對(duì)設(shè)立驗(yàn)資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在意見(jiàn)段中說(shuō)明被審驗(yàn)單位申請(qǐng)登記的注冊(cè)資本金額、出資期限等，并說(shuō)明截至特定日期止，被審驗(yàn)單位已收到全體出資者繳納的注冊(cè)資本情況，包括各出資者繳納注冊(cè)資本的合計(jì)金額，各種出資方式的出資金額以及工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)出資占注冊(cè)資本的比例。出資者分期繳納注冊(cè)資本的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅對(duì)被審驗(yàn)單位本期注冊(cè)資本的實(shí)收情況發(fā)表審驗(yàn)意見(jiàn)。對(duì)以前各期注冊(cè)資本實(shí)收情況，如經(jīng)審驗(yàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)資報(bào)告說(shuō)明段中說(shuō)明進(jìn)行審驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱及其驗(yàn)證情況，并說(shuō)明包括本期在內(nèi)累計(jì)的注冊(cè)資本實(shí)收金額。如未經(jīng)審驗(yàn)，本期驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書(shū)（或委托人書(shū)面要求）需對(duì)累計(jì)的注冊(cè)資本實(shí)收情況進(jìn)行審驗(yàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核以前各期的注冊(cè)資本實(shí)收情況，并實(shí)施必要的審計(jì)程序后與本期審驗(yàn)情況一并在意見(jiàn)段中說(shuō)明。2.對(duì)變更驗(yàn)資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在意見(jiàn)段中說(shuō)明已驗(yàn)證的被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本和實(shí)收資本（股本）的變更情況。增加注冊(cè)資本的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)說(shuō)明被審驗(yàn)單位原注冊(cè)資本金額、申請(qǐng)?jiān)鲑Y后的注冊(cè)資本金額等，對(duì)出資者新繳納出資的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明截至特定日期止，被審驗(yàn)單位已收到出資者繳納的新增注冊(cè)資本情況，包括各出資者繳納新增注冊(cè)資本的合計(jì)金額，各種出資方式的出資金額以及累計(jì)工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)出資占變更后注冊(cè)資本的比例等；對(duì)被審驗(yàn)單位以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的依據(jù)及實(shí)際用以轉(zhuǎn)增的項(xiàng)目和金額，以及轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的合計(jì)金額等。減少注冊(cè)資本的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)說(shuō)明被審驗(yàn)單位原注冊(cè)資本金額，申請(qǐng)減資后的注冊(cè)資本金額，并說(shuō)明截至特定日期止，各出資者的減資金額，減資方式和減少注冊(cè)資本后的實(shí)收資本（股本）金額等。（五）說(shuō)明段。說(shuō)明段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明驗(yàn)資報(bào)告的用途、使用責(zé)任及注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的其他重要事項(xiàng)。1.驗(yàn)資報(bào)告的用途、使用責(zé)任是指驗(yàn)資報(bào)告供被審驗(yàn)單位申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記或變更登記及據(jù)以向出資者簽發(fā)出資證明時(shí)使用，不應(yīng)將其視為是對(duì)被審驗(yàn)單位驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等的保證，因使用不當(dāng)所造成的后果，與執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。2.當(dāng)出現(xiàn)下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在說(shuō)明段中予以反映：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審驗(yàn)單位在注冊(cè)資本實(shí)收或變更情況的確認(rèn)、相關(guān)會(huì)計(jì)處理方面存在異議，且無(wú)法協(xié)商一致；（2）擬設(shè)立企業(yè)及其出資者尚未辦妥實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，但已承諾在國(guó)家規(guī)定的期限內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)；（3）已設(shè)立企業(yè)尚未對(duì)注冊(cè)資本的實(shí)收或變更情況作出相關(guān)會(huì)計(jì)處理；（4）被審驗(yàn)單位由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增資前的凈資產(chǎn)小于注冊(cè)資本；（5）驗(yàn)資截止日至驗(yàn)資報(bào)告日期間注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的影響審驗(yàn)結(jié)論的重大事項(xiàng)；（6）出資者分期繳納注冊(cè)資本；（7）其他事項(xiàng)。（六）附件。驗(yàn)資報(bào)告附件應(yīng)當(dāng)包括已驗(yàn)證的注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表或注冊(cè)資本變更情況明細(xì)表和驗(yàn)資事項(xiàng)說(shuō)明（給企業(yè)登記機(jī)關(guān)的驗(yàn)資報(bào)告，還應(yīng)附國(guó)家規(guī)定的有關(guān)資料----注）等。驗(yàn)資事項(xiàng)說(shuō)明，應(yīng)當(dāng)包括被審驗(yàn)單位組建、變更及審批情況、申請(qǐng)注冊(cè)資本情況及出資規(guī)定、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審驗(yàn)結(jié)果及注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的其他事項(xiàng)等內(nèi)容。設(shè)立驗(yàn)資的審驗(yàn)結(jié)果應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已驗(yàn)證的注冊(cè)資本的實(shí)收情況，包括各出資者的名稱、實(shí)際出資金額、出資方式、出資比例、出資日期、出資幣種等；對(duì)以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明貨幣存入的開(kāi)戶銀行和存款帳戶的帳號(hào)；對(duì)以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)、凈資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果和確認(rèn)情況以及出資者的實(shí)際出資超過(guò)認(rèn)繳出資的處理情況等。變更驗(yàn)資的審驗(yàn)結(jié)果應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已驗(yàn)證的注冊(cè)資本變更情況，包括被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本和實(shí)收資本（股本）的增減變動(dòng)情況。對(duì)增加注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明被審驗(yàn)單位實(shí)際收到各出資者繳納的新增注冊(cè)資本的出資金額、出資方式、出資比例、出資日期、出資幣種。對(duì)以貨幣方式增資的，還應(yīng)說(shuō)明貨幣存入的開(kāi)戶銀行和存款帳戶的帳號(hào)；對(duì)以非貨幣方式增資的，還應(yīng)具體說(shuō)明其方式和內(nèi)容，并說(shuō)明資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果和確認(rèn)情況以及出資者的實(shí)際出資超過(guò)認(rèn)繳出資的處理情況等；被審驗(yàn)單位以資本公積、盈余公積等轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)具體說(shuō)明轉(zhuǎn)增的方式、用以轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的項(xiàng)目和金額以及轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本后各出資者增加的出資額等。對(duì)減少注冊(cè)資本的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具體說(shuō)明減資方式、減資者、減資金額、減資日期和減少注冊(cè)資本后被審驗(yàn)單位的出資者、出資金額、出資比例和減資后的凈資產(chǎn)和實(shí)收資本（股本）金額以及被審驗(yàn)單位債務(wù)清償或債務(wù)擔(dān)保情況等。（七）簽章和會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址。驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章，另加蓋本所公章，標(biāo)明本所地址。（八）報(bào)告日期。驗(yàn)資報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成外勤審驗(yàn)工作的日期。驗(yàn)資報(bào)告日期不應(yīng)早于被審驗(yàn)單位確認(rèn)和簽署的注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表或注冊(cè)資本變更情況明細(xì)表的日期。三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審驗(yàn)過(guò)程中，遇有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定：（一）被審驗(yàn)單位或其出資者不提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料；（二）被審驗(yàn)單位或其出資者對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審驗(yàn)程序不予合作，甚至阻撓審驗(yàn)；（三）被審驗(yàn)單位或其出資者堅(jiān)持要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師作不實(shí)證明；（四）出資者投入的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等資產(chǎn)的價(jià)值難以確定；（五）被審驗(yàn)單位及其出資者不按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、價(jià)值鑒定、辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；（六）被審驗(yàn)單位減少注冊(cè)資本或合并、分立時(shí)，不按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保；（七）擬設(shè)立企業(yè)及其出資者拒絕簽署辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的承諾函；（八）前期出資的實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)未按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。四、驗(yàn)資報(bào)告格式（一）設(shè)立驗(yàn)資報(bào)告格式1.擬設(shè)立企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告（附式14）2.外商投資企業(yè)設(shè)立驗(yàn)資報(bào)告（附式15）（二）變更驗(yàn)資報(bào)告格式企業(yè)變更驗(yàn)資報(bào)告（附式16）注：根據(jù)原國(guó)家工商行政管理局發(fā)布的（1995年）第44號(hào)令規(guī)定：驗(yàn)資報(bào)告附件包括以下內(nèi)容：1.驗(yàn)資機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；2.銀行出具的企業(yè)登記注冊(cè)入資憑證；3.實(shí)物轉(zhuǎn)讓清單；4.專(zhuān)利證書(shū)和專(zhuān)利登記簿副本；5.《商標(biāo)注冊(cè)證》；6.土地使用權(quán)證明；7.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其確認(rèn)文件和出資者認(rèn)可的證明（以上為復(fù)印件）。驗(yàn)資工作底稿一、驗(yàn)資工作底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)資過(guò)程中形成的審驗(yàn)工作記錄和獲取的有關(guān)資料；驗(yàn)資工作底稿由注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照有關(guān)規(guī)定編制形成和由被審驗(yàn)單位或其他第三者提供經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后形成。二、驗(yàn)資工作底稿，一般分為綜合類(lèi)、業(yè)務(wù)類(lèi)和備查類(lèi)三種。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)—審計(jì)工作底稿》的有關(guān)要求，編制、收集和管理驗(yàn)資工作底稿。三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的驗(yàn)資工作底稿，必須資料翔實(shí)、重點(diǎn)突出、繁簡(jiǎn)得當(dāng)、要素齊全、記錄清晰、結(jié)論明確、標(biāo)識(shí)一致、格式規(guī)范。綜合類(lèi)驗(yàn)資工作底稿的基本內(nèi)容與格式（一）設(shè)立企業(yè)—被審驗(yàn)單位基本情況表（二）外商投資企業(yè)—被審驗(yàn)單位基本情況表（三）設(shè)立驗(yàn)資—驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書(shū)（四）變更驗(yàn)資—驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書(shū)（五）驗(yàn)資總體計(jì)劃（六）驗(yàn)資具體計(jì)劃（審驗(yàn)程序計(jì)劃）（七）擬設(shè)立企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告（八）外商投資企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告（九）已設(shè)立企業(yè)變更驗(yàn)資報(bào)告（十）其他相關(guān)驗(yàn)資工作底稿。五、業(yè)務(wù)類(lèi)驗(yàn)資工作底稿的基本內(nèi)容（一）設(shè)立驗(yàn)資業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿的基本內(nèi)容1.貨幣審驗(yàn)程序表（注1）2.貨幣出資清單3.銀行出具的收款憑證、對(duì)帳單、銀行函證回函4.貨幣出資的有關(guān)審驗(yàn)記錄表（注2）5.實(shí)物審驗(yàn)程序表6.實(shí)物出資清單7.實(shí)物的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及有關(guān)確認(rèn)資料8.實(shí)物出資的有關(guān)審驗(yàn)記錄表9.無(wú)形資產(chǎn)審驗(yàn)程序表10.無(wú)形資產(chǎn)出資清單11.無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及有關(guān)確認(rèn)資料12.無(wú)形資產(chǎn)出資的有關(guān)審驗(yàn)記錄表13.凈資產(chǎn)出資審驗(yàn)程序表14.與凈資產(chǎn)出資有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債清單15.凈資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及有關(guān)確認(rèn)資料16.凈資產(chǎn)出資的有關(guān)審驗(yàn)記錄表17.出資者與被審驗(yàn)單位簽署的作為出資的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債交接清單等有關(guān)資料及審驗(yàn)記錄表18.出資者及被審驗(yàn)單位簽署的辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承諾函及其他與驗(yàn)資事項(xiàng)有關(guān)的書(shū)面聲明19.外商投資企業(yè)設(shè)立驗(yàn)資，除上述基本內(nèi)容外，還應(yīng)補(bǔ)充被審驗(yàn)單位對(duì)貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等出資的會(huì)計(jì)處理資料及審驗(yàn)記錄表；對(duì)非首期出資的，還應(yīng)增加以下工作底稿：（1）對(duì)被審驗(yàn)單位與出資者及關(guān)聯(lián)單位往來(lái)款項(xiàng)等審驗(yàn)記錄表；（2）前期的驗(yàn)資報(bào)告；（3）出資者與被審驗(yàn)單位對(duì)前期的實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等出資，辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)的有關(guān)資料及審驗(yàn)記錄表；（4）貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等出資的原始單證或其經(jīng)審驗(yàn)人員核對(duì)原件后簽署的復(fù)印件及審驗(yàn)記錄表應(yīng)附于上述相關(guān)審驗(yàn)工作底稿之后。（二）變更驗(yàn)資業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿的基本內(nèi)容1.對(duì)以貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等出資增加注冊(cè)資本的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照設(shè)立驗(yàn)資業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿的有關(guān)要求辦理；2.對(duì)以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本（股本），因合并、分立變更注冊(cè)資本，以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、出資者的債權(quán)等轉(zhuǎn)增資本的審驗(yàn)，其工作底稿可選用會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿和設(shè)立驗(yàn)資業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿；同時(shí)還應(yīng)編制變更驗(yàn)資的具體審驗(yàn)計(jì)劃。注1：貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等設(shè)立驗(yàn)資和變更驗(yàn)資的審驗(yàn)程序表，本細(xì)則適用附式7表式，有關(guān)各項(xiàng)審驗(yàn)程序，應(yīng)分別按照各有關(guān)規(guī)定實(shí)施并填入該表。注2：貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等設(shè)立驗(yàn)資和變更驗(yàn)資的審驗(yàn)記錄表，本細(xì)則亦僅設(shè)定表式，供審驗(yàn)人員根據(jù)實(shí)際情況和需要填寫(xiě)。備查類(lèi)驗(yàn)資工作底稿的基本內(nèi)容設(shè)立驗(yàn)資備查類(lèi)工作底稿的基本內(nèi)容1.被審驗(yàn)單位的設(shè)立申請(qǐng)報(bào)告和審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件；2.被審驗(yàn)單位的協(xié)議、合同、章程；3.出資者的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、法定代表人任職文件和身份證明、相關(guān)期間的會(huì)計(jì)報(bào)表；4.自然人出資者的身份證明；5.被審驗(yàn)單位全體出資者指定代表或共同委托代理人的有關(guān)指定或委托文件及其身份證明；6.企業(yè)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》；7.企業(yè)登記機(jī)關(guān)準(zhǔn)予開(kāi)業(yè)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；8.董事會(huì)、股東會(huì)、股東大會(huì)的相關(guān)決議和會(huì)議紀(jì)要；9.新設(shè)合并的公告及債務(wù)清償報(bào)告或債務(wù)擔(dān)保證明等；10.屬于設(shè)立驗(yàn)資取證中其他有關(guān)備查文件、資料等。變更驗(yàn)資備查類(lèi)工作底稿的基本內(nèi)容1.被審驗(yàn)單位法定代表人簽署的變更登記申請(qǐng)書(shū)；2.合并、分立以及減少注冊(cè)資本的公告及債務(wù)清償報(bào)告或債務(wù)擔(dān)保證明；3.驗(yàn)資截止日的最近一期會(huì)計(jì)報(bào)表及其相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；4.董事會(huì)或股東會(huì)或股東大會(huì)增加或減少注冊(cè)資本的決議；5.注冊(cè)資本增加或減少前的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；6.注冊(cè)資本增加或減少前、后的協(xié)議、合同、章程；7.政府和政府有關(guān)管理部門(mén)的有關(guān)批準(zhǔn)文件；8.委托承銷(xiāo)協(xié)議、承銷(xiāo)報(bào)告、募股清單、證券登記機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明；9.招股說(shuō)明書(shū)、配股說(shuō)明書(shū)等；10.屬于變更驗(yàn)資取證中其他有關(guān)備查文件、資料等。七、驗(yàn)資工作底稿，必須建立編制、復(fù)核制度、編制人和復(fù)核人都應(yīng)按照有關(guān)要求，認(rèn)真編制和復(fù)核。復(fù)核人在復(fù)核工作底稿時(shí)，如發(fā)現(xiàn)審驗(yàn)記錄存在問(wèn)題，應(yīng)作出復(fù)核記錄，及時(shí)與有關(guān)人員研究，按規(guī)定程序處理。編制人和復(fù)核人要填明有關(guān)日期并予簽名。八、驗(yàn)資項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（或其委托的人員）應(yīng)編制《驗(yàn)資檔案總表》（附式17）和《驗(yàn)資檔案目錄》（附式18）分別裝訂于首頁(yè)和次頁(yè)，按照本所統(tǒng)一規(guī)定送存檔案室。驗(yàn)資工作底稿的所有權(quán)及其保管、保密及調(diào)閱，按照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)-審計(jì)工作底稿》的要求辦理。附則一、本細(xì)則未涉及年檢驗(yàn)資，屆時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可按國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)或工商行政管理部門(mén)的有關(guān)規(guī)定辦理。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施驗(yàn)資過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的其他有關(guān)事項(xiàng)，要以有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章制度為依據(jù)，對(duì)照辦理。三、本細(xì)則是本所執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理和質(zhì)量控制的重要組成部分。本細(xì)則自二00一年七月一日起實(shí)施。投資發(fā)展部崗位組織框架圖投資發(fā)展部部長(zhǎng)崗位說(shuō)明書(shū)崗位名稱投資發(fā)展部部長(zhǎng)崗位編號(hào)所在部門(mén)投資發(fā)展部崗位定員1人直接上級(jí)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)工資等級(jí)直接下級(jí)投資發(fā)展部副部長(zhǎng)、投融資管理崗、股權(quán)管理崗、戰(zhàn)略規(guī)劃崗、重組改制管理崗薪酬類(lèi)型所轄人員人崗位分析日期本職：在集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、投融資、重組改制、股權(quán)管理和政策信息搜集工作。職責(zé)與工作任務(wù)：職責(zé)一職責(zé)表述：負(fù)責(zé)制定部門(mén)年度、季度工作計(jì)劃。工作任務(wù)組織制定本部門(mén)各項(xiàng)規(guī)章制度及工作流程；根據(jù)集團(tuán)總體目標(biāo)和部門(mén)目標(biāo)制定工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；參與制定并執(zhí)行本部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。職責(zé)二職責(zé)表述：負(fù)責(zé)組織戰(zhàn)略研究，擬訂集團(tuán)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)集團(tuán)戰(zhàn)略的實(shí)施、控制、評(píng)估等戰(zhàn)略日常管理工作，建立完善的戰(zhàn)略管理體系。工作任務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略及中長(zhǎng)期規(guī)劃進(jìn)行宏觀研究；負(fù)責(zé)集團(tuán)不同發(fā)展階段的戰(zhàn)略目標(biāo)研究；負(fù)責(zé)根據(jù)公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo)制定分階段目標(biāo)和目標(biāo)分解，保證集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和整體戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性；負(fù)責(zé)監(jiān)督各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略實(shí)施情況，并對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估；負(fù)責(zé)研究本行業(yè)國(guó)內(nèi)外產(chǎn)業(yè)信息實(shí)時(shí)情況。職責(zé)三職責(zé)表述：負(fù)責(zé)集團(tuán)的投資管理，參與集團(tuán)融資研究論證工作工作任務(wù)負(fù)責(zé)集團(tuán)投資管理制度的制訂和實(shí)施管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)投資計(jì)劃的匯總編制；負(fù)責(zé)集團(tuán)投資項(xiàng)目、投資方案的論證分析工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)重大資本性支出、重大技術(shù)改造以及新業(yè)務(wù)拓展的投資評(píng)估論證工作；跟蹤投資項(xiàng)目的實(shí)施工作；集團(tuán)融資方案論證工作。職責(zé)四職責(zé)表述：負(fù)責(zé)集團(tuán)股權(quán)管理工作工作任務(wù)負(fù)責(zé)集團(tuán)股權(quán)管理工作；組織審核所屬企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)議題，會(huì)同有關(guān)部門(mén)提出意見(jiàn)；負(fù)責(zé)集團(tuán)股權(quán)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓方案的評(píng)估論證工作；負(fù)責(zé)與集團(tuán)控股參股企業(yè)其他股東的協(xié)調(diào)工作。職責(zé)五職責(zé)表述：負(fù)責(zé)集團(tuán)重組改制管理工作工作任務(wù)負(fù)責(zé)集團(tuán)資產(chǎn)重組、企業(yè)改制方案的評(píng)估論證工作；協(xié)調(diào)和督促集團(tuán)重組、改制方案的落實(shí)工作。職責(zé)六職責(zé)表述：負(fù)責(zé)本部門(mén)的內(nèi)部管理工作工作任務(wù)負(fù)責(zé)本部門(mén)員工的內(nèi)部管理工作；指導(dǎo)下級(jí)制定階段工作計(jì)劃并督促執(zhí)行；負(fù)責(zé)本部門(mén)員工工作的分配；指導(dǎo)本部門(mén)員工業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。職責(zé)七職責(zé)表述：其他日常工作工作任務(wù)1、協(xié)調(diào)與其他單位、部門(mén)的業(yè)務(wù)工作及信息溝通；2、定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作，接受檢查和監(jiān)督。職責(zé)八職責(zé)表述：完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格：教育水平本科及以上學(xué)歷專(zhuān)業(yè)經(jīng)濟(jì)管理及相關(guān)專(zhuān)業(yè)職稱中級(jí)及以上職稱經(jīng)驗(yàn)8年以上工作經(jīng)驗(yàn)，5年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，3年管理工作經(jīng)驗(yàn)知識(shí)熟悉高速公路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理、投融資、企業(yè)管理知識(shí)；具備資本運(yùn)作知識(shí)；技能技巧熟練操作電腦及OFFICE辦公軟件；良好的人際溝通協(xié)調(diào)能力；較高的書(shū)面表達(dá)能力；較高的綜合分析能力以及一定的語(yǔ)言表達(dá)能力培訓(xùn)經(jīng)歷高速公路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理、投融資、企業(yè)管理等相關(guān)培訓(xùn)

投資發(fā)展部副部長(zhǎng)崗位說(shuō)明書(shū)崗位名稱投資發(fā)展部副部長(zhǎng)崗位編號(hào)所在部門(mén)投資發(fā)展部崗位定員人直接上級(jí)投資發(fā)展部部長(zhǎng)工資等級(jí)直接下級(jí)投融資管理崗、股權(quán)管理崗、戰(zhàn)略規(guī)劃崗、重組改制管理崗薪酬類(lèi)型所轄人員人崗位分析日期本職：在投資發(fā)展部部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助部長(zhǎng)組織集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、投融資、重組改制、股權(quán)管理和政策信息搜集工作。職責(zé)與工作任務(wù)：職責(zé)一職責(zé)表述：協(xié)助部長(zhǎng)制定部門(mén)年度、季度工作計(jì)劃。工作任務(wù)協(xié)助部長(zhǎng)組織制定本部門(mén)各項(xiàng)規(guī)章制度及工作流程；協(xié)助部長(zhǎng)制定工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；協(xié)助部長(zhǎng)參與制定并執(zhí)行本部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。職責(zé)二職責(zé)表述：協(xié)助部長(zhǎng)組織戰(zhàn)略研究，擬訂集團(tuán)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，以及集團(tuán)戰(zhàn)略的實(shí)施、控制、評(píng)估等戰(zhàn)略日常管理工作，建立完善的戰(zhàn)略管理體系。工作任務(wù)協(xié)助部長(zhǎng)組織對(duì)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略及中長(zhǎng)期規(guī)劃進(jìn)行宏觀研究；協(xié)助部長(zhǎng)組織集團(tuán)不同發(fā)展階段的戰(zhàn)略目標(biāo)研究；根據(jù)公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，協(xié)助部長(zhǎng)制定分階段目標(biāo)和目標(biāo)分解，保證集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和整體戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性；協(xié)助部長(zhǎng)組織監(jiān)督各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略實(shí)施情況，并對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估；協(xié)助部長(zhǎng)研究本行業(yè)國(guó)內(nèi)外產(chǎn)業(yè)信息實(shí)時(shí)情況。職責(zé)三職責(zé)表述：協(xié)助部長(zhǎng)參與集團(tuán)的投資管理，參與集團(tuán)融資研究論證工作工作任務(wù)協(xié)助部長(zhǎng)組織集團(tuán)投資管理制度的制訂和實(shí)施管理工作；協(xié)助部長(zhǎng)組織集團(tuán)投資計(jì)劃的匯總編制；協(xié)助部長(zhǎng)組織集團(tuán)投資項(xiàng)目、投資方案的論證分析工作；協(xié)助部長(zhǎng)組織集團(tuán)重大資本性支出、重大技術(shù)改造以及新業(yè)務(wù)拓展的投資評(píng)估論證工作；跟蹤投資項(xiàng)目的實(shí)施工作；參與集團(tuán)融資方案論證工作。職責(zé)四職責(zé)表述：協(xié)助部長(zhǎng)組織集團(tuán)股權(quán)管理工作工作任務(wù)協(xié)助部長(zhǎng)組織集團(tuán)股權(quán)管理工作；協(xié)助部長(zhǎng)組織審核所屬企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)議題，會(huì)同有關(guān)部門(mén)提出意見(jiàn)；協(xié)助部長(zhǎng)組織集團(tuán)股權(quán)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓方案的評(píng)估論證工作；協(xié)助部長(zhǎng)組織與集團(tuán)控股參股企業(yè)其他股東的協(xié)調(diào)工作。職責(zé)五職責(zé)表述：協(xié)助部長(zhǎng)組織集團(tuán)重組改制管理工作工作任務(wù)協(xié)助部長(zhǎng)組織集團(tuán)資產(chǎn)重組、企業(yè)改制方案的評(píng)估論證工作；協(xié)助部長(zhǎng)組織協(xié)調(diào)和督促集團(tuán)重組、改制方案的落實(shí)工作。職責(zé)六職責(zé)表述：協(xié)助部長(zhǎng)組織本部門(mén)的內(nèi)部管理工作工作任務(wù)協(xié)助部長(zhǎng)組織本部門(mén)員工的內(nèi)部管理工作；指導(dǎo)直接下級(jí)制定階段工作計(jì)劃并督促執(zhí)行；協(xié)助部長(zhǎng)組織本部門(mén)員工工作的分配；協(xié)助部長(zhǎng)指導(dǎo)本部門(mén)員工業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。職責(zé)七職責(zé)表述：其他日常工作工作任務(wù)協(xié)助部長(zhǎng)協(xié)調(diào)與其他單位、部門(mén)的業(yè)務(wù)工作及信息溝通；定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作，接受檢查和監(jiān)督。職責(zé)八職責(zé)表述：完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格：教育水平本科及以上學(xué)歷專(zhuān)業(yè)經(jīng)濟(jì)管理及相關(guān)專(zhuān)業(yè)職稱中級(jí)及以上職稱經(jīng)驗(yàn)8年以上工作經(jīng)驗(yàn)，5年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，3年管理工作經(jīng)驗(yàn)知識(shí)熟悉高速公路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理、投融資、企業(yè)管理知識(shí)；具備資本運(yùn)作知識(shí)；技能技巧熟練操作電腦及OFFICE辦公軟件；良好的人際溝通協(xié)調(diào)能力；較高的書(shū)面表達(dá)能力；較高的綜合分析能力以及一定的語(yǔ)言表達(dá)能力培訓(xùn)經(jīng)歷高速公路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理、投融資、企業(yè)管理等相關(guān)培訓(xùn)

對(duì)外投資管理崗崗位說(shuō)明書(shū)崗位名稱對(duì)外投資管理崗崗位編號(hào)所在部門(mén)投資發(fā)展部崗位定員2人直接上級(jí)投資發(fā)展部部長(zhǎng)工資等級(jí)直接下級(jí)無(wú)薪酬類(lèi)型所轄人員無(wú)崗位分析日期本職：在投資發(fā)展部部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)對(duì)外投資管理工作職責(zé)與工作任務(wù)：職責(zé)一職責(zé)表述：負(fù)責(zé)集團(tuán)對(duì)外投資業(yè)務(wù)管理制度的制訂和實(shí)施管理工作工作任務(wù)負(fù)責(zé)建立健全集團(tuán)對(duì)外股權(quán)投資、債權(quán)投資等業(yè)務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)集團(tuán)對(duì)外投資管理制度的實(shí)施管理工作。職責(zé)二職責(zé)表述：負(fù)責(zé)集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)投資機(jī)會(huì)研究以及項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)分析論證工作工作任務(wù)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)行集團(tuán)多元化投資研究；圍繞集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，搜集、整理、分析、研究集團(tuán)業(yè)務(wù)相關(guān)有投資價(jià)值的項(xiàng)目（包括重組、兼并和收購(gòu)項(xiàng)目），并對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，撰寫(xiě)初步可行性分析報(bào)告，向集團(tuán)提出投資建議；負(fù)責(zé)選擇投資方式（新設(shè)、合資、收購(gòu)），擬訂投資方案；參與投資項(xiàng)目談判，起草、審核相關(guān)合同、協(xié)議文本；組織投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、報(bào)批等工作。職責(zé)三職責(zé)表述：負(fù)責(zé)集團(tuán)對(duì)外投資項(xiàng)目初審，組織投資項(xiàng)目評(píng)審工作工作任務(wù)對(duì)集團(tuán)其他部門(mén)及二級(jí)機(jī)構(gòu)提出的對(duì)外投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)可行性、財(cái)務(wù)可行性進(jìn)行分析論證；負(fù)責(zé)集團(tuán)投資項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)的日常服務(wù)工作，組織項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，并記錄評(píng)審會(huì)議記錄；負(fù)責(zé)將項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)通過(guò)的項(xiàng)目按集團(tuán)投資管理制度提交集團(tuán)決策層。職責(zé)四職責(zé)表述：其他日常工作工作任務(wù)1、負(fù)責(zé)相關(guān)資料信息的收集、匯總和整理；2、定期向直接上級(jí)匯報(bào)工作，接受檢查和監(jiān)督。職責(zé)五職責(zé)表述：完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格：教育水平本科以上學(xué)歷專(zhuān)業(yè)金融、投資及相關(guān)專(zhuān)業(yè)職稱初級(jí)及以上職稱經(jīng)驗(yàn)5年以上工作經(jīng)驗(yàn)，3年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)知識(shí)熟悉金融、投融資、企業(yè)管理知識(shí)；具備資本運(yùn)作知識(shí)；具備宏、微觀經(jīng)濟(jì)知識(shí)；了解高速公路基本知識(shí)技能技巧熟練操作電腦及OFFICE辦公軟件；較高的書(shū)面表到能力；較高的綜合分析能力和邏輯思維能力培訓(xùn)經(jīng)歷金融、投融資、企業(yè)管理、宏觀經(jīng)濟(jì)分析、統(tǒng)計(jì)分析、高速公路基本知識(shí)等相關(guān)培訓(xùn)內(nèi)部投資管理崗崗位說(shuō)明書(shū)崗位名稱內(nèi)部投資管理崗崗位編號(hào)所在部門(mén)投資發(fā)展部崗位定員2人直接上級(jí)投資發(fā)展部部長(zhǎng)工資等級(jí)直接下級(jí)無(wú)薪酬類(lèi)型所轄人員無(wú)崗位分析日期本職：在投資發(fā)展部部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)投融資管理工作職責(zé)與工作任務(wù)：職責(zé)一職責(zé)表述：負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部投資管理制度的制訂和實(shí)施管理工作工作任務(wù)負(fù)責(zé)建立健全集團(tuán)內(nèi)部投資管理制度；負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部投資管理制度的實(shí)施管理工作。職責(zé)二職責(zé)表述：負(fù)責(zé)集團(tuán)交通基礎(chǔ)建設(shè)投資機(jī)會(huì)研究以及項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)分析論證工作工作任務(wù)調(diào)查、搜集、整理、分析、研究國(guó)家和河南省交通行業(yè)及相關(guān)行業(yè)政策、法規(guī)、情報(bào)信息，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持；收集研究國(guó)家和河南省交通基礎(chǔ)建設(shè)規(guī)劃，圍繞集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)行投資機(jī)會(huì)研究，向集團(tuán)提出交通基礎(chǔ)建設(shè)投資項(xiàng)目建議；負(fù)責(zé)對(duì)交通基礎(chǔ)設(shè)施擬建項(xiàng)目進(jìn)行初步論證，分析投資收益情況以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。研究同行業(yè)市場(chǎng)宏觀動(dòng)態(tài)信息，分析高速公路產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景和發(fā)展趨勢(shì)。職責(zé)三職責(zé)表述：負(fù)責(zé)集團(tuán)交通基礎(chǔ)建設(shè)投資項(xiàng)目初審，配合組織投資項(xiàng)目評(píng)審工作工作任務(wù)對(duì)集團(tuán)其他部門(mén)及二級(jí)機(jī)構(gòu)提出的投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)可行性、財(cái)務(wù)可行性進(jìn)行分析論證；配合對(duì)外投資管理崗位人員，負(fù)責(zé)集團(tuán)投資項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)的日常服務(wù)工作，組織項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，并記錄評(píng)審會(huì)議記錄；負(fù)責(zé)將交通基礎(chǔ)建設(shè)投資項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)通過(guò)的項(xiàng)目按集團(tuán)投資管理制度提交集團(tuán)決策層。職責(zé)四職責(zé)表述：其他日常工作工作任務(wù)1、負(fù)責(zé)相關(guān)資料信息的收集、匯總和整理；2、定期向直接上級(jí)匯報(bào)工作，接受檢查和監(jiān)督。職責(zé)五職責(zé)表述：完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格：教育水平本科以上學(xué)歷專(zhuān)業(yè)金融、投資及相關(guān)專(zhuān)業(yè)職稱初級(jí)及以上職稱經(jīng)驗(yàn)5年以上工作經(jīng)驗(yàn)，3年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)知識(shí)熟悉金融、投融資、企業(yè)管理知識(shí)；具備資本運(yùn)作知識(shí)；具備宏、微觀經(jīng)濟(jì)知識(shí)；了解高速公路基本知識(shí)技能技巧熟練操作電腦及OFFICE辦公軟件；較高的書(shū)面表到能力；較高的綜合分析能力和邏輯思維能力培訓(xùn)經(jīng)歷金融、投融資、企業(yè)管理、宏觀經(jīng)濟(jì)分析、統(tǒng)計(jì)分析、高速公路基本知識(shí)等相關(guān)培訓(xùn)投資計(jì)劃管理崗崗位說(shuō)明書(shū)崗位名稱投資計(jì)劃管理崗崗位編號(hào)所在部門(mén)投資發(fā)展部崗位定員2人直接上級(jí)投資發(fā)展部部長(zhǎng)工資等級(jí)直接下級(jí)無(wú)薪酬類(lèi)型所轄人員無(wú)崗位分析日期本職：在投資發(fā)展部部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)投融資管理工作職責(zé)與工作任務(wù)：職責(zé)一職責(zé)表述：負(fù)責(zé)集團(tuán)投資計(jì)劃管理制度的制訂和實(shí)施管理工作工作任務(wù)配合集團(tuán)相關(guān)部門(mén)，建立健全集團(tuán)投資計(jì)劃管理制度；負(fù)責(zé)集團(tuán)投資計(jì)劃管理制度的實(shí)施管理工作。職責(zé)二職責(zé)表述：負(fù)責(zé)集團(tuán)投資計(jì)劃管理工作工作任務(wù)負(fù)責(zé)集團(tuán)投資計(jì)劃的匯總編制工作；同集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)配合，負(fù)責(zé)跟蹤集團(tuán)投資計(jì)劃的實(shí)施情況；定期編制投資計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告。職責(zé)三職責(zé)表述：其他日常工作工作任務(wù)1、負(fù)責(zé)相關(guān)資料信息的收集、匯總和整理；2、定期向直接上級(jí)匯報(bào)工作，接受檢查和監(jiān)督。職責(zé)四職責(zé)表述：完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格：教育水平本科以上學(xué)歷專(zhuān)業(yè)金融、投資及相關(guān)專(zhuān)業(yè)職稱初級(jí)及以上職稱經(jīng)驗(yàn)5年以上工作經(jīng)驗(yàn)，3年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)知識(shí)熟悉金融、投融資、企業(yè)管理知識(shí)；具備資本運(yùn)作知識(shí)；具備宏、微觀經(jīng)濟(jì)知識(shí)；了解高速公路基本知識(shí)技能技巧熟練操作電腦及OFFICE辦公軟件；較高的書(shū)面表到能力；較高的綜合分析能力和邏輯思維能力培訓(xùn)經(jīng)歷金融、投融資、企業(yè)管理、宏觀經(jīng)濟(jì)分析、統(tǒng)計(jì)分析、高速公路基本知識(shí)等相關(guān)培訓(xùn)

股權(quán)管理崗崗位說(shuō)明書(shū)崗位名稱股權(quán)管理崗崗位編號(hào)所在部門(mén)投資發(fā)展部崗位定員1人直接上級(jí)投資發(fā)展部部長(zhǎng)工資等級(jí)直接下級(jí)無(wú)薪酬類(lèi)型所轄人員無(wú)崗位分析日期本職：在投資發(fā)展部部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)的股權(quán)管理工作職責(zé)與工作任務(wù)：職責(zé)一職責(zé)表述：負(fù)責(zé)集團(tuán)股權(quán)管理工作工作任務(wù)負(fù)責(zé)建立健全集團(tuán)股權(quán)管理制度；負(fù)責(zé)建立集團(tuán)股權(quán)信息檔案；負(fù)責(zé)向集團(tuán)決策層建議對(duì)參控股企業(yè)派出股權(quán)代表、董事、監(jiān)事；并對(duì)派出股權(quán)代表、董事、監(jiān)事任職期間的職責(zé)履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。職責(zé)二職責(zé)表述：組織審核所屬企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)議題工作任務(wù)對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)提交的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)議題，首先征集集團(tuán)派駐該企業(yè)股權(quán)代表、董事、監(jiān)事等相關(guān)人員意見(jiàn)，提出對(duì)議題內(nèi)容的初步處理意見(jiàn)；按照集團(tuán)股權(quán)管理制度，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)議題進(jìn)行研究，提出處理意見(jiàn)，并報(bào)集團(tuán)決策層；記錄備案集團(tuán)決策意見(jiàn)，并以書(shū)面形式將集團(tuán)決策意見(jiàn)通知集團(tuán)派駐所屬企業(yè)股權(quán)代表、董事、監(jiān)事，由其向其他股東、董事、監(jiān)事傳達(dá)。職責(zé)三職責(zé)表述：負(fù)責(zé)集團(tuán)股權(quán)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓方案的評(píng)估論證工作工作任務(wù)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，研究集團(tuán)參控股企業(yè)的股權(quán)設(shè)置方案；負(fù)責(zé)制定、研究新設(shè)、并購(gòu)?fù)顿Y項(xiàng)目的股權(quán)設(shè)置方案；負(fù)責(zé)組織集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，對(duì)集團(tuán)股權(quán)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓方案進(jìn)行評(píng)估論證。職責(zé)四職責(zé)表述：負(fù)責(zé)與集團(tuán)控股參股企業(yè)其他股東的協(xié)調(diào)工作工作任務(wù)及時(shí)向參控股企業(yè)其他股東書(shū)面?zhèn)鬟_(dá)集團(tuán)對(duì)合作企業(yè)重大事項(xiàng)的決策意見(jiàn)；及時(shí)處理參控股企業(yè)其他股東對(duì)合作企業(yè)重大事項(xiàng)的意見(jiàn)，并及時(shí)書(shū)面回復(fù)集團(tuán)意見(jiàn)；參控股企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)召開(kāi)以前，及時(shí)與其他股東進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)決策意圖。職責(zé)五職責(zé)表述：其他日常工作工作任務(wù)負(fù)責(zé)股權(quán)管理相關(guān)資料、文檔的收集、匯總和整理；定期向直接上級(jí)匯報(bào)工作，接受檢查和監(jiān)督。職責(zé)六職責(zé)表述：完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任職資格：教育水平本科以上學(xué)歷專(zhuān)業(yè)工