內部控制審計報告的參考格式1標準內部控制審計報告內部控制審計報告××股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年××月××日的財務報告內部控制的有效性。一、企業(yè)對內部控制的責任部控制，并評價其有效性是企業(yè)董事會和經其授權的經理層的責任。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對發(fā)現(xiàn)的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。三、內部控制的固有局限性果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。四、財務報告內部控制審計意見我們認為，××公司按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。五、非財務報告內部控制的重大缺陷在內部控制審計過程中，我們注意到××公司的非財務報告內部控制存在重大缺陷［述該缺陷的性質及其對實現(xiàn)相關控制目標的影響程度意見或提供保證。本段內容不影響對財務報告內部控制有效性發(fā)表的審計意見。××會計師事務所（蓋章）中國××市

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）××年×月×日PAGEPAGE32帶強調事項段的無保留意見內部控制審計報告內部控制審計報告××股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年××月××日的財務報告內部控制的有效性。制審計報告相關段落表述］六、強調事項響。本段內容不影響已對財務報告內部控制發(fā)表的審計意見?！痢習嫀熓聞账ㄉw章）中國××市

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）××年×月×日3否定意見內部控制審計報告內部控制審計報告××股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年××月××日的財務報告內部控制的有效性。］四、導致否定意見的事項重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。［指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質及其對財務報告內部控制的影響程度。］有效的內部控制能夠為財務報告及相關信息真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使××公司內部控制失去這一功能。五、財務報告內部控制審計意見我們認為，由于存在上述重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標的影響，××公司未能按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持有效的財務報告內部控制。六、非財務報告內部控制的重大缺陷［參見標準內部控制審計報告相關段落表述］××會計師事務所 中國注冊會計師：×××（蓋章） （簽名并蓋章）中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）中國××市 ××年×月×日4無法表示意見內部控制審計報告內部控制審計報告××股份有限公司全體股東：我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年××月××日的財務報告內部控制進行審計。［刪除注冊會計師的責任段參見標準內部控制審計報告相關段落表述］三、導致無法表示意見的事項［描述審計范圍受到限制的具體情況四、財務報告內部控制審計意見由于審計范圍受到上述限制適當證據(jù)，因此，我們無法對××公司財務報告內部控制的有效性發(fā)表意見。五、識別的內部控制重大缺陷（如在審計范圍受到限制前，執(zhí)行有限程序未能識別出重大缺陷，則應刪除本段）重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。盡管我們無法對××公司財務報告內部控制的有效性發(fā)表意見，但在我們實施的有限程序的過程中，發(fā)現(xiàn)了以下重大缺陷：［指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質及其對財務報告內部控制的影響程度。］有效的內部控制能夠為財務報告及相關信息真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使××公司內部控制失去這一功