初級實操會計師證考前模擬試卷一一、單選題（下列各題的備選答案中，請從中選出一個最符合題意的答案。本類題共20個小題，每小題1.5分，共30分。多選、錯選、不選均不得分）1、楚健公司員工李青2012年10月應(yīng)發(fā)工資獎金、補貼共7200元，扣個人社保280元，住房公積金350元，實發(fā)工資6570元，則李青2012年10月工資收入應(yīng)繳的個人所得稅（）。已知工資薪金個人所得稅稅率表如下：7級超額累進個人所得稅稅率表工資薪金所得適用級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1,500元302超過1,500元至4,500元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分355,5057超過80,000元的部分4513,505A、665元B、560.5元C、202元D、265元2、原始憑證的金額（人民幣肆萬捌千元整）小寫填寫正確的是（）A、￥48000B、48000.00C、48000D、￥48000.003、以下哪項不屬于一般納稅人進項發(fā)票不可抵扣的情形（）A、取得增值稅專用發(fā)票B、購進貨物用于免稅或非應(yīng)稅項目C、購進貨物發(fā)生非正常損失D、購進貨物用于集體福利或個人消費4、以下銀行進賬單的填制正確的是（）A、B、C、D、5、年不含稅銷售額為（）定為商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人。A、50萬以上B、80萬以下C、120萬以下D、50萬以上6、楚健公司為一般納稅人，2012年1月1日支付本年度增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用以下哪個科目在該筆業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理中不涉及（）A、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（減免稅款）B、銀行存款C、遞延收益D、管理費用7、楚健公司使用金蝶商貿(mào)版軟件進行賬務(wù)處理并對損益類科目設(shè)置了部門核算，會計人員在銷售管理系統(tǒng)中錄入銷售單之后，憑證制作時卻不能自動生成記賬憑證，出現(xiàn)此類情況的原因不包括（）A、銷售單的日期不屬于當(dāng)前賬務(wù)處理期間B、銷售單的商品的規(guī)格型號未錄入C、銷售單未審核D、銷售單中部門信息未錄入8、根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A、2%B、14%C、3%D、2.5%9、以下各項說法正確的是（）A、金蝶商貿(mào)版軟件中，賬務(wù)處理模塊可以業(yè)務(wù)模塊分開應(yīng)用、數(shù)據(jù)共享B、金蝶商貿(mào)版軟件中，賬務(wù)處理模塊不可以結(jié)合業(yè)務(wù)模塊共同應(yīng)用、數(shù)據(jù)共享C、金蝶商貿(mào)版軟件中，賬務(wù)處理模塊可以業(yè)務(wù)模塊分開應(yīng)用、數(shù)據(jù)不共享D、金蝶商貿(mào)版軟件中，賬務(wù)處理模塊可以結(jié)合業(yè)務(wù)模塊共同應(yīng)用、數(shù)據(jù)不共享10、金蝶商貿(mào)版軟件中，關(guān)于憑證制作，以下說法錯誤的是（）A、憑證制作是自動生成與業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬憑證B、盤虧單通過憑證制作類型中的“日常業(yè)務(wù)單據(jù)生成憑證”自動生成記賬憑證C、憑證制作是錄入憑證的一種方式D、憑證制作類型分為日常業(yè)務(wù)單據(jù)生成憑證和期末成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證兩種類型注解:盤虧單通過憑證制作類型中的“期末成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證”自動生成記賬憑證11、安裝好金蝶商貿(mào)版軟件后，軟件自帶的工具不包括（）A、系統(tǒng)管理B、賬套管理C、加密服務(wù)器D、系統(tǒng)工具12、降低采購成本的常用方法不包括（）。A、集中采購，增加談判籌碼B、不要供應(yīng)商發(fā)票C、通過招投標(biāo)方式，以最低價為中標(biāo)合作方D、貨比三家，選定優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商13、制定產(chǎn)品銷售價格的依據(jù)不包括（）A、市場價格B、采購額C、產(chǎn)品成本定額表D、毛利率14、全面預(yù)算是按部門編制的，采購部門要編制（）。A、銷售預(yù)算B、存貨預(yù)算C、采購部門費用預(yù)算D、回款預(yù)算15、楚健公司是一間連鎖經(jīng)營加盟商貿(mào)公司，主要經(jīng)營食品、百貨兩類商品，銷售毛利率（不含增值稅）分別為35%、20%，分別占總銷售額比例為58%、42%，預(yù)期下一年銷售收入1700萬元。計算兩類綜合毛利率是（）。注解:兩類綜合毛利率=35%×58%+20%×42%=28.7%A、28.7%B、27.5%C、35%D、20%16、楚健公司2011年和2012年銷售毛利分析如下銷售毛利分析表單位：萬元項目2012年2011年增加增幅銷量(噸)1500100050050%單位收入(元/噸)540600-60-10%單位成本(元/噸)（1）300（2）（3）銷售毛利(萬元)22.5030-7.50-25%請計算（1）（2）（3）空白數(shù)值，依次為（）。（1）=(540×1500-225000)÷1500=390元（2）=390-300=90元（3）=90÷300×100%=30%A、360，60，20%B、420,120,40%C、390，90，30%D、330，30，10%17、分析還債能力問題時，資產(chǎn)負(fù)債率一般到達(dá)（）以上預(yù)警。A、75%B、25%C、70%D、30%18、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)核算時歸集制造費用的依據(jù)不包括（）A、材料費用分配表B、工資費用分配表C、生產(chǎn)相關(guān)費用支付憑證D、固定資產(chǎn)折舊表19、下列各事項中不需要交營業(yè)稅的是（）A、提供勞務(wù)B、提供加工修理修配C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D、銷售不動產(chǎn)20、企業(yè)計提本月員工社保公司承擔(dān)部分不涉及的會計科目是（）A、應(yīng)付職工薪酬B、財務(wù)費用C、銷售費用D、管理費用二、多選題（下列各題的備選答案中，請從中選出兩個或兩個以上的答案。本類題共10個小題，每小題2分，共20分。多選、錯選、不選均不得分）1、填制記賬憑證不能選擇用（）填寫。A、鉛筆B、圓珠筆C、蠟筆D、鋼筆或碳素筆2、楚健公司2012年11月20日購置了一套ERP商貿(mào)管理軟件用作企業(yè)內(nèi)部管理并劃分為無形資產(chǎn)，價款合計36000元，攤銷年限2年，以下說法正確的是（）A、楚健公司2012年12月開始攤銷該ERP商貿(mào)管理軟件B、楚健公司2012年11月開始攤銷該ERP商貿(mào)管理軟件C、該ERP商貿(mào)管理軟件月攤銷額為3000元D、月攤銷的會計分錄為借：管理費用—無形資產(chǎn)攤銷1500.00貸：累計攤銷1500.003、楚健公司于2012年11月份進入運營期，運營期間的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)包括（）A、購入增值稅防偽稅控設(shè)備并支付技術(shù)維護年維護費B、開設(shè)基本戶C、采購和銷售商品D、支付員工工資及社保4、金蝶商貿(mào)版軟件模塊的業(yè)務(wù)模塊包括（）A、基礎(chǔ)設(shè)置B、銷售C、采購D、倉存5、金蝶商貿(mào)版軟件的月末業(yè)務(wù)包括（）A、成本計算B、錄入調(diào)撥單C、結(jié)轉(zhuǎn)損益D、業(yè)務(wù)系統(tǒng)結(jié)賬6、預(yù)算編制流程圖，下列不正確的是（）。A、采購采購預(yù)算毛利率預(yù)算銷售成本預(yù)算采購預(yù)算付款預(yù)算現(xiàn)金支出現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金收入銷售及管理費用預(yù)算利潤預(yù)算回款預(yù)算存貨預(yù)算B、業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算毛利率預(yù)算銷售成本預(yù)算采購預(yù)算付款預(yù)算現(xiàn)金支出現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金收入銷售及管理費用預(yù)算利潤預(yù)算回款預(yù)算存貨預(yù)算C、銷售預(yù)算銷售預(yù)算毛利率預(yù)算銷售成本預(yù)算采購預(yù)算付款預(yù)算現(xiàn)金支出現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金收入銷售及管理費用預(yù)算利潤預(yù)算回款預(yù)算存貨預(yù)算D、銷售預(yù)算毛利率預(yù)算銷售預(yù)算毛利率預(yù)算銷售成本預(yù)算采購預(yù)算付款預(yù)算現(xiàn)金支出現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金收入銷售及管理費用預(yù)算財務(wù)預(yù)算回款預(yù)算存貨預(yù)算7、對于企業(yè)財務(wù)報表能夠幫助我們了解和解決一些問題的說法，下列說法正確的是（）。A、準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難B、預(yù)測經(jīng)營決策將會給企業(yè)帶來何種財務(wù)上的影響C、了解企業(yè)未來發(fā)展?fàn)顩rD、采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題8、企業(yè)能力分析內(nèi)容包括（）。A、短期償債能力分析B、長期償債能力分析C、資產(chǎn)運用效率分析D、獲利能力分析9、以下說法不正確的是（）A、分支機構(gòu)是一個獨立的法律實體B、分支機構(gòu)賬上專門設(shè)置“公司總部往來”賬戶，凡收到總部撥來的現(xiàn)金、商品存貨或其他資產(chǎn)時，均借記該賬戶C、分支機構(gòu)賬上專門設(shè)置“公司總部往來”賬戶，凡向總部撥回現(xiàn)金、商品存貨或其他資產(chǎn)時，貸記該賬戶D、直營連鎖是指由總部直接投資、服從總部絕對控制的分店、分公司、區(qū)域總部等構(gòu)成的經(jīng)營體系10、下列關(guān)于酒店業(yè)的說法不正確的有（）A、無論酒店業(yè)是否多項目經(jīng)營，收入都按所有項目合并統(tǒng)一核算B、酒店外客是指已退房且已結(jié)賬的住店客人C、酒店業(yè)既是增值稅納稅人，也是營業(yè)稅的納稅人D、房客使用客房電話，如果是計費，將話費直接反映營業(yè)收入三、判斷題(本類題共10個小題，每小題1分，共10分，判斷結(jié)果錯誤的和不判斷的不得分。)

1、分支機構(gòu)賬中設(shè)置的“公司總部往來”借方科目登記轉(zhuǎn)移給公司總部的資產(chǎn)分支機構(gòu)的凈損失。（）2、存貨ABC分類管理：按照所控制對象價值的不同或重要程度的不同將其分類，通常根據(jù)年耗用金額（存貨價值或數(shù)量×成本）將物品分為三類，其中A類是指存貨數(shù)量占20%左右，它們在存貨總價值中所占比例在20%左右。（）3、老板希望能夠從銷售情況及銷售增長分析中看到有沒有把“蛋糕”做大。（）4、當(dāng)銷售收入增加，毛利一定增加。（）5、金蝶商貿(mào)版中，應(yīng)用模式在建賬后仍可以修改。（）6、在金蝶商貿(mào)版軟件中銷售單的明細(xì)可以通過序時簿中心和銷售單匯總表查詢。（）7、金蝶商貿(mào)版軟件中選擇了“財務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)合使用”應(yīng)用模式，業(yè)務(wù)系統(tǒng)結(jié)賬后，財務(wù)系統(tǒng)才能結(jié)賬。（）8、根據(jù)下列原始憑證，編制的會計分錄是正確的。（）借：銷售費用—差旅費1500.00貸：庫存現(xiàn)金1500.009、楚健公司會計政策規(guī)定年末依據(jù)商品類別按可變現(xiàn)凈值調(diào)整賬面價值。（）10、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)完成產(chǎn)品入庫，財務(wù)人員可根據(jù)制造費用分配表和入庫單入賬。（）四、小綜合題（本類題共2大題，每大題5分，共10分，多填、錯填、少填均不得分）（一）、廣東楚健商貿(mào)有限公司2012年11月結(jié)轉(zhuǎn)損益后損益類科目發(fā)生額如下表損益類科目發(fā)生額表2012年11月單位：元科目名稱本月借方發(fā)生額本月貸方發(fā)生額本年借方累計本年貸方累計主營業(yè)務(wù)收入1220000.001220000.001220000.001220000.00其他業(yè)務(wù)收入9000.009000.009000.009000.00主營業(yè)務(wù)成本820000.00820000.00820000.00820000.00其他業(yè)務(wù)成本7280.007280.007280.007280.00營業(yè)稅金及附加40.0040.0040.0040.00銷售費用112000.00112000.00112000.00112000.00管理費用96400.0096400.00212300.00212300.00財務(wù)費用100.00100.00100.00100.00合計2264820.002264820.002380720.002380720.00根據(jù)上述資料完成利潤表項目的填寫，金額數(shù)字保留兩位小數(shù)，如1.00、1.90、1.91（每空0.5分，共計5分）利潤表單位：廣東楚健商貿(mào)有限公司2012年11月單位：元項目行次本期金額本年累計一、營業(yè)收入1（1）減:營業(yè)成本2（2）營業(yè)稅金及附加3（3）（4）銷售費用4（5）管理費用5（6）（7）財務(wù)費用（收益以“—”號填列）6（8）資產(chǎn)減值損失7加:公允價值變動凈收益（凈損失以“—”號填列）8投資凈收益（凈損失以“—”號填列）9二、營業(yè)利潤（虧損以“—”號填列）10（9）（10）加:營業(yè)外收入11減:營業(yè)外支出12其中:非流動資產(chǎn)處置凈損失（凈收益以“—”號填列）13三、利潤總額（虧損總額以“—”號填列）14減:所得稅費用15四、凈利潤（凈虧損以“—”號填列）16五、每股收益:17（一）基本每股收益18（二）稀釋每股收益19單位領(lǐng)導(dǎo)：陳綺會計主管：謝近平制表：張三（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）（二）、從手工賬過渡到財務(wù)軟件記賬，需要一個轉(zhuǎn)換過程，按照企業(yè)需求搭建一個合理的財務(wù)軟件核算平臺，請補充下列電腦賬初始化準(zhǔn)備工作流程。（1）（1）（2）（3）在財務(wù)軟件初始化平臺下，錄入企業(yè)商品，倉庫，客戶，供應(yīng)商，部門，職員等各項數(shù)據(jù)，完成初始化工作（5）（4）（2）（3）在財務(wù)軟件初始化平臺下，錄入企業(yè)商品，倉庫，客戶，供應(yīng)商，部門，職員等各項數(shù)據(jù)，完成初始化工作（5）（4）已知填入該流程的內(nèi)容選項如下：A、收集、整理、編制手工賬科目累計發(fā)生額及余額表B、編制手工賬與電腦賬科目累計發(fā)生額及余額對照表C、收集、整理、編制企業(yè)商品，倉庫，客戶，供應(yīng)商，部門，職員等各項數(shù)據(jù)表D、了解公司管理需求，設(shè)置新的會計科目（明細(xì)）及科目代碼分類規(guī)則E、建立核算項目會計具體劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)上述資料，將選項填入下列對應(yīng)的空白處。（每空1分，共計5分）（1）（2）（3）（4）（5）五、大綜合題（本類題共2大題，每大題15分，共30分，多填、錯填、少填均不得分）（一）、廣東楚健商貿(mào)有限公司基本資料如下：1、企業(yè)名稱：廣東楚健商貿(mào)有限公司。2、納稅人識別號：440100782146927，納稅編碼：00278890。3、企業(yè)地址：廣州市白云大道306號A座A122號。4、法人代表：陳綺5、開戶行及賬號：工行廣州分行天山路分理處3602011719230147153。6、2012年12月相關(guān)資料如下：（1）本月共購進商品不含稅金額合計2556600.00元，稅額434622.00元（2）本月共實現(xiàn)銷售不含稅金額合計2768800.00元，稅額470696.00元（3）本月應(yīng)交增值稅額為31500元7、假設(shè)本月地方稅費繳納城建稅、教育費附加、地方教育費附加（稅率2%）、堤圍防護費（稅率0.05%）和印花稅（購銷合同），其中購銷合同金額由（購入不含稅金額+銷售不含稅金額）×50%來確定。根據(jù)上述資料完成地方稅費綜合申報表填寫，金額數(shù)字保留兩位小數(shù)，如1.00、1.90、1.91（每空1.5分，共計15分）地方稅（費）綜合申報表納稅人微機代碼00278890正常申報■自查申報□被查申報□納稅人稅務(wù)登記證件號440100782146927單位：人民幣元（列至角、分）、噸、㎡、輛、件、本納稅人名稱【蓋章】廣東楚健商貿(mào)有限公司經(jīng)濟類型有限公司納稅人注冊地址廣州市白云大道306號A座A122號開戶銀行名稱工行廣州分行天山路分理處銀行賬號(1)聯(lián)系電（費）種稅（費）款所屬期（年月日）應(yīng)納稅（費）項目計稅（費）依據(jù)（數(shù)量或金額）稅（費）率或單位稅額當(dāng)期應(yīng)納稅（費）額批準(zhǔn)減免稅（費）已預(yù)繳稅（費）額應(yīng)納稅（費）額批準(zhǔn)延期繳納稅（費）額累計欠稅（費）余額備注項目金額欄次12345＝3×46789＝5－7－8101112城建稅2012年12月增值稅隨征（2）7%（5）教育費附加2012年12月增值稅隨征（2）3%（6）地方教育費附加2012年12月增值稅隨征（2）2%（7）堤圍防護費2012年12月收入隨征（3）0.05%（8）印花稅2012年12月購銷合同（4）0.03%（9）合計（大寫）仟佰拾萬仟佰拾元角分￥（10）納稅人聲明我單位（個人）所申報的各種稅（費）款真實、準(zhǔn)確、完整。如有虛假內(nèi)容愿承擔(dān)法律責(zé)任。辦稅員：張三（公章）法定代表人（負(fù)責(zé)人）：陳綺2013年01月10日授權(quán)人聲明現(xiàn)委托為我單位納稅申報代理人。委托合同號碼：授權(quán)人（法定代表人）：年月日代理人聲明本納稅申報市按照國家稅法和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定填報的，我確信其真實、合法。代理人：代理機構(gòu)（公章）年月日告知：1．本表適用于納稅人申報除查賬征收納稅人的企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅（清算）和個體”雙定”戶以外的各種地方稅的納稅申報。2.本表一式三份，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后退回納稅人一份，稅務(wù)機關(guān)留存兩份。以下由稅務(wù)機關(guān)填寫：稅務(wù)機關(guān)受理申報日期：年月日受理人（簽章）：稽核人員：稽核日期：年月日滯納金天數(shù)應(yīng)加收滯納金開票日期：年月日征收員（簽章）完稅憑證字號：（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）（二）、廣東楚健商貿(mào)有限公司企業(yè)基本資料如下：1、企業(yè)名稱：廣東楚健商貿(mào)有限公司。2、納稅人識別號：440100782146927，納稅編碼：00278890。3、企業(yè)地址：廣州市白云大道306號A座A122號。4、法人代表：陳綺，電話5、開戶行及賬號：工行廣州分行天山路分理處3602011719230147153。6、2012年12月份發(fā)放員工工資需要繳納個人所得稅的人員明細(xì)如下：員工姓名身份證號碼應(yīng)付工資總額扣社保個人繳納部分劉芳4302011968012305125850.00238.10謝近平4503041978021513044250.00238.107、工資薪金個人所得稅稅率表如下：7級超額累進個人所得稅稅率表工資薪金所得適用級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1,500元302超過1,500元至4,500元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分355,5057超過80,000元的部分4513,505根據(jù)上述資料，完善下列個人所得