第4頁共4頁材料會?計月度?工作總?結(jié)一?個年度?即將過?去，自?___?_月_?___?日算來?，我來?到__?__也?已經(jīng)_?___?多天，?到__?__分?公司也?即將滿?一個季?度。?來__?__之?前，我?初窺施?工會計?門徑，?對其財?務(wù)核算?、成本?控制、?資金控?制不甚?了解。?在__?__公?司的1?0來天?，所謂?的熟悉?情況，?雖然對?帳務(wù)處?理有了?一定了?解，但?未曾實?際操作?之前，?總是感?覺飄忽?，如一?頁紙，?要有鎮(zhèn)?紙壓著?，才能?平整地?躺在案?桌上，?此所謂?理論必?須經(jīng)由?實踐方?能純熟?于心。?到了?___?_以后?，與前?任進行?了簡單?的交接?，出于?種種原?因，交?接的內(nèi)?容并不?涉及記?帳憑證?、帳本?、報表?等帳務(wù)?資料，?而是僅?就一些?日常性?事務(wù)如?何辦理?進行了?說明（?類同：?開票須?知、辦?理外經(jīng)?證須知?等等）?。第?一次結(jié)?帳做各?類報表?，我看?著前任?留下的?上月報?表，因?為之前?的報表?不是利?用公式?做的，?所以我?要自己?觀察它?的數(shù)據(jù)?的鉤稽?關(guān)系，?不過還?算順利?，及時?做好了?報表并?且上傳?給股份?公司財?務(wù)部。?第一?個顛覆?以往經(jīng)?驗的是?，只要?當(dāng)月的?結(jié)算收?入數(shù)據(jù)?確定了?，就可?以確定?該結(jié)轉(zhuǎn)?的成本?數(shù)據(jù)、?主營業(yè)?務(wù)稅金?及附加?以及營?業(yè)外支?出，從?而編制?損益表?，而損?益表中?凈利潤?的數(shù)據(jù)?就是上?交股份?公司管?理費的?數(shù)據(jù)（?___?_分公?司未曾?使用完?工百分?比法確?認(rèn)收入?，而是?以當(dāng)月?開票且?收款的?金額確?認(rèn)收入?）。因?為本人?之前都?是從事?工業(yè)會?計，從?未曾如?此編制?過損益?表。?這種收?入確認(rèn)?方法的?缺點在?于，主?營業(yè)務(wù)?成本是?根據(jù)收?入倒推?出來的?，和實?際發(fā)生?的工程?施工額?肯定存?在差異?，而日?積月累?后，差?異會越?來越大?;由此?我想到?，如果?是采用?完工百?分比法?確認(rèn)收?入，則?成本和?工程施?工是一?致的，?而據(jù)此?確認(rèn)的?收入和?實際開?票結(jié)算?的金額?卻又是?不一致?的，這?個差異?會存在?于所有?會計期?間。當(dāng)?然，在?竣工決?算的時?候，這?個差異?將沖平?，相對?于開票?結(jié)算確?認(rèn)法而?言科學(xué)?得多。?對于?成本控?制及分?析，首?先要有?預(yù)算書?，根據(jù)?預(yù)算書?的各項?內(nèi)容以?及工程?進度控?制材料?的采購?、人工?費的開?支。現(xiàn)?實中，?工程進?度和實?際收款?并不一?致，則?按照實?際收款?的__?__%?控制人?工費存?在一定?的誤差?。_?___?分公司?歷來通?過項目?部歸總?核算一?些往來?科目，?比如應(yīng)?付帳款?、預(yù)付?帳款，?需要說?明的是?，所謂?預(yù)付帳?款其實?僅僅是?發(fā)票未?到，材?料實際?已經(jīng)到?場，由?于沒有?和股份?公司、?分公司?一條線?的工地?倉庫保?管員，?根本無?法取得?材料收?發(fā)存的?數(shù)據(jù)，?想要通?過暫估?科目來?核算也?是困難?多多。?同時，?要把所?有發(fā)生?的應(yīng)付?帳款、?預(yù)付帳?款還原?到供應(yīng)?商核算?，工程?量之大?非我一?人之力?所能企?及。?___?_財務(wù)?缺乏一?種貫穿?頂?shù)椎?執(zhí)行力?，也缺?乏從底?到頂?shù)?反饋機?制，撇?開領(lǐng)導(dǎo)?的重視?程度、?會計人?員的負?責(zé)程度?，還有?一個原?因就是?無法進?行即時?溝通，?在網(wǎng)絡(luò)?科技如?此發(fā)達?的今天?，我們?公司還?通過電?話和傳?真來保?持聯(lián)絡(luò)?、傳遞?資料，?而網(wǎng)絡(luò)?則用得?很少，?這就導(dǎo)?致有很?多事情?無法立?即聯(lián)系?。另外?，通過?電話只?能是一?對一的?溝通，?只能是?發(fā)現(xiàn)一?個問題?解決一?個問題?，如何?把效應(yīng)?擴大化?，解決?一個問?題，而?立刻在?全體會?計人員?中進行?傳播，?這樣也?許就是?解決了?N個問?題（N?個人的?同一個?問題）?，我認(rèn)?為公司?可以組?建一個?___?_財務(wù)?平臺（?類銀行?的NO?TE）?，從領(lǐng)?導(dǎo)到會?計，即?時、全?員地進?行溝通?，企業(yè)?創(chuàng)新講?究頭腦?風(fēng)暴，?做會計?的解決?問題也?是一樣?，集思?廣益，?才能最?大化每?個人的?時間價?值、知?識價值?。對?于年報?要求中?的成本?分析一?塊，個?人覺得?外派會?計是肯?定提供?不出數(shù)?據(jù)的，?而要項?目部提?供數(shù)據(jù)?，則其?真實性?必然成?疑問。?我覺得?，一些?平時從?來不做?的工作?，要在?年終給?出一份?漂亮的?答卷，?可以是?可以，?但那肯?定是不?真實的?。所以?我覺得?，公司?真的重?視財務(wù)?工作的?話，一?是對現(xiàn)?有財務(wù)?人員和?擬招財?務(wù)人員?進行系?統(tǒng)培訓(xùn)?，財務(wù)?核算是?必然的?條框式?灌輸，?對于一?些原則?性問題?也要給?財務(wù)人?員框上?框子，?財務(wù)工?作不存?在左右?逢源的?問題，?其他的?細節(jié)操?作則可?以仁者?見仁;?二是配?備人力?，要真?正地獲?得第一?手準(zhǔn)確?的成本?資料，?沒有公?司一線?的倉庫?保管員?是不可?能實現(xiàn)?的。?關(guān)于年?報中的?三方確?認(rèn)表，?我覺得?是理所?當(dāng)然的?，但是?項目經(jīng)?理沒有?這個意?識，甲?方也沒?有這個?意識，?因此_?___?分公司?的多數(shù)?項目部?從來沒?有做過?這一塊?工作，?這其中?有外派?會計的?問題，?但是外?派會計?有責(zé)無?權(quán)，與?項目經(jīng)?理溝通?的有效?性不大?，一般?都是當(dāng)?面答應(yīng)?，回頭?就忘，?能推則?推，能?拖則拖?。我認(rèn)?為這也?是執(zhí)行?力的問?題，外?派會計?聽從財?務(wù)領(lǐng)導(dǎo)?的指揮?那是當(dāng)?然的，?但是要?項目經(jīng)?理配合?外派會?計卻不?是那么?容易的?事情。?命令傳?達的層?次越多?，命令?的有效?性就越?低，有?些重要?的事務(wù)?公司直?接知會?項目經(jīng)?理也許?效果會?更好。?在施?工企業(yè)?帳務(wù)處?理上，?有這么?一個科?目，內(nèi)?部往來?，公司?每年都?要進行?核核對?，發(fā)現(xiàn)?差異再?進行糾?正。對?于內(nèi)部?往來產(chǎn)?生差異?的原因?，個人?有如下?分析：?其一?，科目?核算內(nèi)?容的不?一致。?往往是?總公司?通過內(nèi)?部往來?核算，?分公司?卻通過?其他應(yīng)?收、應(yīng)?付來核?算。解?決的辦?法很簡?單，完?整地組?織一套?內(nèi)部往?來科目?的明細?科目設(shè)?置、核?算內(nèi)容?，編制?一套案?例，測?試各外?派會計?的理解?程度，?并通過?即時溝?通，分?析、問?題。?其二，?代收代?付費用?的劃分?不明確?，以我?___?_分公?司為例?，__?__年?股份公?司有_?___?經(jīng)理在?___?_辦公?室的電?話費等?內(nèi)容掛?到內(nèi)部?往來借?方，而?___?_分公?司不體?現(xiàn);_?___?分公司?有兩筆?代股份?公司支?付的詢?證函費?用，掛?內(nèi)部往?來借方?，而股?份公司?不體現(xiàn)?。解?決辦法?如下：?根據(jù)以?往經(jīng)驗?，明確?劃分各?類支出?是直接?進費用?還是掛?內(nèi)部往?來，傳?達給包?括股份?公司本?部財務(wù)?人員在?內(nèi)的所?有財務(wù)?人員，?達到事?先控制?的效果?，一勞?永逸。?即使核?對工作?還是需?要的，?也不會?有那么?多差異?需要在?年底進?行一次?性調(diào)整?，積累?了工作?量。?本人在?___?_多天?，接觸?很多新?鮮事物?，也脫?離不了?會計的?樊籠。?基于本?人的個?人意愿?，特向?股份公?司財務(wù)?部領(lǐng)導(dǎo)?提請辭?職，望?請批準(zhǔn)?為盼。?本來本?人一個?月前就?要辭職?，但是?為了對?分公司?一個完?整年度?的財務(wù)?工作負?責(zé)，所?以在年?報工作?完成后?才提出?辭職。?現(xiàn)在?離年底?還有一?個月多?的時間?，請公?司領(lǐng)導(dǎo)?盡快派?人來嘉?，我會?把我所?了解的?情況以?及帳務(wù)?悉數(shù)相?告，對?其進行?指導(dǎo)，?并進行?完整妥?善的移?交工作?，為_?___?分