公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文（7篇）

最新公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文篇1

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范省政府法制討論中心(以下簡(jiǎn)稱討論中心)的財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)政府選購(gòu)法》和財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章》《貴州省人民政府法制辦公室財(cái)務(wù)管理方法》等規(guī)定，結(jié)合實(shí)際制定本規(guī)定。

其次條本規(guī)定適用于討論中心的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第三條討論中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)省、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則，每年應(yīng)依據(jù)年度工作方案、項(xiàng)目預(yù)算、資產(chǎn)選購(gòu)方案和上一年度預(yù)算執(zhí)行狀況等事項(xiàng)，測(cè)算編制收入支出預(yù)算，并按程序報(bào)上級(jí)主管部門審核、報(bào)批。

第四條嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，合理支配各項(xiàng)支出，不得超

預(yù)算支配支出。預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，原則上不予調(diào)整，因特別狀況確需調(diào)整預(yù)算的，由討論中心提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人初審，送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報(bào)黨組會(huì)討論打算。

第五條討論中心編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格掌握。

支出預(yù)算包括：人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必需嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價(jià)優(yōu)的原則編報(bào)。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合討論中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及進(jìn)展規(guī)劃，本著實(shí)事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)分輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序支配支出事項(xiàng)。各類項(xiàng)目的支出應(yīng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨便提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購(gòu)買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。

第六條堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)使用方案審批原則。提出的用款方案，應(yīng)符合財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。用款方案應(yīng)對(duì)擬用款項(xiàng)目一次性提出經(jīng)費(fèi)使用方案，非特別狀況，不應(yīng)分次報(bào)批。

第七條方案使用經(jīng)費(fèi)根據(jù)下列權(quán)限審批：

(一)用款在3000元(含)以下的項(xiàng)目，由方案使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款方案報(bào)討論中心負(fù)責(zé)人審批。

(二)用款在3000元至3萬(wàn)元的項(xiàng)目，由方案使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款方案經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)用款在3萬(wàn)元(含)以上的項(xiàng)目，由方案使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款方案經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人審核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)黨組會(huì)討論打算。

第八條因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)借款單，經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財(cái)務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。

借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清借款。

借款人員調(diào)離討論中心，須結(jié)清全部借款后，方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

借款人員應(yīng)當(dāng)為討論中心在編在崗人員，實(shí)習(xí)人員及上掛、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款，對(duì)久拖不結(jié)的借款要準(zhǔn)時(shí)催收，特別狀況應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向討論中心負(fù)責(zé)人報(bào)告并說(shuō)明緣由。

第九條討論中心負(fù)責(zé)人因公借款，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十條堅(jiān)持報(bào)銷前審批原則。報(bào)銷費(fèi)用原則上要求一個(gè)項(xiàng)目一次報(bào)銷。根據(jù)“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確。

第十一條報(bào)銷費(fèi)用根據(jù)下列權(quán)限審批：

(一)支出在3000元(含)以下的，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，報(bào)討論中心負(fù)責(zé)人審批。

(二)支出在3000元至3萬(wàn)元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項(xiàng)目外，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)支出在3萬(wàn)元(含)以上，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人復(fù)核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)黨組會(huì)討論打算。

全部報(bào)銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字后方可履行其他審批程序。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的財(cái)務(wù)審核，確保憑證完整、合法，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)精確?????。

第十二條討論中心負(fù)責(zé)人因公報(bào)銷，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十三條實(shí)行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算，對(duì)已納入公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算名目的經(jīng)費(fèi)支出，除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)可采納銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進(jìn)行結(jié)算。

第十四條對(duì)使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時(shí)開(kāi)支和服務(wù)等項(xiàng)目支

出，原則上不能超過(guò)1000元。出差人員在外特別狀況下使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的，按規(guī)定程序報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。

第十五條討論中心對(duì)外支付的各項(xiàng)社保經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、印刷費(fèi)、暫(預(yù))付款等，根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。

第十六條討論中心加強(qiáng)對(duì)本部門存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)準(zhǔn)時(shí)入賬，不私設(shè)“小金庫(kù)”，不設(shè)賬外賬。對(duì)超過(guò)庫(kù)存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)準(zhǔn)時(shí)存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期和不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。

第十七條討論中心資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。

第十八條以下經(jīng)費(fèi)支出根據(jù)國(guó)家和上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(一)差旅費(fèi)根據(jù)《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理方法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

(二)會(huì)議費(fèi)根據(jù)《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理方法》《貴州省黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)管理實(shí)施細(xì)則》《貴州省人民政府法制辦公室會(huì)議費(fèi)管理方法》等規(guī)定辦理。

(三)公務(wù)接待費(fèi)根據(jù)《貴州省黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施方法》《貴州省人民政府法制辦公室國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施方法》等規(guī)定辦理。

(四)因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)根據(jù)國(guó)家《因公短期出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)用管理方法》《貴州省因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理方法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理方法》等規(guī)定辦理。

(五)培訓(xùn)費(fèi)根據(jù)《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理方法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費(fèi)管理方法》等規(guī)定辦理。

(六)其他費(fèi)用根據(jù)國(guó)家、上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條專項(xiàng)(項(xiàng)目)經(jīng)費(fèi)根據(jù)《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理實(shí)施細(xì)則(試行)》《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理方法》《貴州省省級(jí)財(cái)政資金審批管理方法(暫行)》等規(guī)定辦理。

其次十條討論中心的物資購(gòu)置、印刷費(fèi)用和購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府選購(gòu)法》的規(guī)定執(zhí)行。

其次十一條托付選購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府選購(gòu)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)符合選購(gòu)目的和質(zhì)量要求，價(jià)格大致符合市場(chǎng)平均價(jià)格、選購(gòu)效率更高、選購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。

其次十二條討論中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)掌握、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

其次十三條討論中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類物品的內(nèi)部管理，對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄，實(shí)行“一領(lǐng)一簽”，并指定專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

其次十四條對(duì)需要修理、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報(bào)討論中心負(fù)責(zé)人審核同意后，再進(jìn)行修理、更換。對(duì)的確不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報(bào)討論中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費(fèi)使用方案重新購(gòu)置，所需經(jīng)費(fèi)按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。

其次十五條討論中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無(wú)關(guān)的人員或單位使用。

其次十六條討論中心不得隨便處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)討論中心負(fù)責(zé)人同意后報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。

其次十七條討論中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。每年年底前進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

其次十八條討論中心由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)規(guī)定，仔細(xì)履行職責(zé)，加強(qiáng)資金管理，做到賬賬、賬證、賬實(shí)相符。

其次十九條實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。討論中心的支票、銀行印鑒必需分別保管，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。

第三十條討論中心根據(jù)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，依據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

第三十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必需與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。新舊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工作交接時(shí)由討論中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)省政府法制辦公室可派員會(huì)同監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由討論中心負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。

第三十二條討論中心依據(jù)《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。討論中心負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。省政府法制辦公室會(huì)計(jì)主管部門對(duì)討論中心的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

最新公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文篇2

為了進(jìn)一步規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)單位內(nèi)部管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，愛(ài)護(hù)資金的安全、完整，提高資金使用效益。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，特制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

一、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

1、財(cái)經(jīng)審批：依據(jù)新修訂《會(huì)計(jì)法》第三條規(guī)定：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人為本單位會(huì)計(jì)行為責(zé)任主體，切實(shí)對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。結(jié)合我局實(shí)際，全局上下財(cái)經(jīng)審批實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、收支分線、單位負(fù)責(zé)人分別予以托付。對(duì)全部報(bào)銷的原始憑證一律由財(cái)務(wù)部門首先審核，然后由主管行政的領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷，否則，出納一律杜絕報(bào)銷。對(duì)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的決策和開(kāi)支都必需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體爭(zhēng)論打算。

2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算和編制、執(zhí)行、檢查、分析詳細(xì)制度并準(zhǔn)時(shí)修定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，組織、指揮基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;照實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，參加單位經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中消失的問(wèn)題。

3、財(cái)務(wù)人員的分工。出納員負(fù)責(zé)把握財(cái)經(jīng)政策，搞好現(xiàn)金管理，嚴(yán)格根據(jù)結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格掌握簽發(fā)空白支票，做到日清月結(jié)，準(zhǔn)時(shí)編制收、付憑證并予以登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)，月末編制銀行存款余額調(diào)整表，核對(duì)相符，保管好相關(guān)財(cái)務(wù)印章(財(cái)務(wù)印章必需分開(kāi)保管，會(huì)計(jì)或主管領(lǐng)導(dǎo)分別保管)。會(huì)計(jì)員詳細(xì)負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)帳憑證，審核出納員編制的收、付款憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并做好財(cái)務(wù)分析和其它會(huì)計(jì)事務(wù)。

二、貨幣資金及往來(lái)戶結(jié)算管理

1、現(xiàn)金管理：局屬各單位庫(kù)存現(xiàn)金必需實(shí)行限額管理，一般庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)三至五天的開(kāi)支。收入的現(xiàn)金必需存入銀行，不得隨便坐支，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，必需通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

2、銀行存款管理。

(1)遵守銀行各項(xiàng)結(jié)算規(guī)定，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。

(2)建立健全銀行存款日記帳，準(zhǔn)時(shí)與銀行核對(duì)，并編制銀行存款調(diào)整表，保證帳實(shí)相符。

(3)健全銀行存款掌握系統(tǒng)，對(duì)支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、核對(duì)、清查等，嚴(yán)格根據(jù)銀行結(jié)算管理方法，嚴(yán)格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任。

3、往來(lái)戶結(jié)算登記制度。局屬各單位必需準(zhǔn)時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng)，精確?????反映其形成，回收及增減變動(dòng)狀況，月底對(duì)各往來(lái)戶款項(xiàng)的余額列出清單。

4、往來(lái)戶結(jié)算定期核對(duì)與清理。各單位每月、季終對(duì)往來(lái)款項(xiàng)必需進(jìn)行全面清理，對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，必要時(shí)并準(zhǔn)時(shí)函證核對(duì)，實(shí)行必要的催收措施，加快資金周轉(zhuǎn)。

5、壞帳損失的確認(rèn)、審批、財(cái)務(wù)處理。對(duì)于壞帳損失的確認(rèn)條件按制度規(guī)定運(yùn)行，嚴(yán)格審批程序，特殊是逾期兩個(gè)以上的應(yīng)收帳款，對(duì)于壞帳的處理方法，在國(guó)家規(guī)定的幅度內(nèi)按3-5‰的比例并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

三、固定資產(chǎn)管理

辦公室應(yīng)做好局固定資產(chǎn)登記管理，定期與財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)遺失、毀壞固定資產(chǎn)的，要查明緣由，明確責(zé)任，作出處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)撥和變賣，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理

1、項(xiàng)目專項(xiàng)資金申報(bào)。應(yīng)由業(yè)務(wù)工程部門向上級(jí)主管部門和市級(jí)有關(guān)部門申報(bào)、轉(zhuǎn)報(bào)各類專項(xiàng)資金的請(qǐng)示、報(bào)告，由申報(bào)或轉(zhuǎn)報(bào)單位、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)擬稿，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。上報(bào)市、區(qū)政府的專項(xiàng)資金請(qǐng)示、報(bào)告，報(bào)局長(zhǎng)簽發(fā)。

2、項(xiàng)目專項(xiàng)資金支配。

(1)項(xiàng)目專項(xiàng)資金下達(dá)后，按下達(dá)的實(shí)際金額和使用范圍，由工程業(yè)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)科室討論提出該專項(xiàng)的預(yù)算支配方案，包括支出細(xì)項(xiàng)、支出金額、執(zhí)行單位。報(bào)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查，分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核。

(2)項(xiàng)目資金支配經(jīng)審定后，由市財(cái)政撥付資金的，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)向市財(cái)政局報(bào)送方案;由局轉(zhuǎn)撥或直接支付資金的，在項(xiàng)目執(zhí)行前，分管項(xiàng)目的科室須向財(cái)務(wù)科連接用款方案，并按項(xiàng)目進(jìn)度填報(bào)項(xiàng)目資金撥款申請(qǐng)表，經(jīng)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查后，交財(cái)務(wù)科審核支出內(nèi)容、金額與審批的方案全都，報(bào)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以撥款。

(3)專項(xiàng)項(xiàng)目資金有管理方法的，嚴(yán)格按項(xiàng)目資金管理方法執(zhí)行。

3、項(xiàng)目專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查。由分管該項(xiàng)目工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭，分管項(xiàng)目的科室負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)協(xié)作，對(duì)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對(duì)存在的問(wèn)題要準(zhǔn)時(shí)反映，提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改。項(xiàng)目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施狀況及成效進(jìn)行總結(jié)報(bào)送局長(zhǎng)和分管項(xiàng)目、財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

五、撥款與工程結(jié)算管理

1、財(cái)政撥款預(yù)算包干經(jīng)費(fèi)：依據(jù)市、區(qū)撥經(jīng)費(fèi)方案和撥款進(jìn)度，由分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室按年度方案和逐月考核、驗(yàn)收的結(jié)果，對(duì)各單位進(jìn)行撥款。

2、工程管理：(指方案內(nèi)全部的工程)

(1)依據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的工程項(xiàng)目，由局統(tǒng)一討論確定施工單位，并下發(fā)任務(wù)書(shū)。施工單位在開(kāi)工前，必需提出工程預(yù)算和施工圖紙報(bào)局審批。

(2)開(kāi)工后，依據(jù)上級(jí)預(yù)撥進(jìn)度款，結(jié)合施工單位實(shí)際進(jìn)度，對(duì)施工單位進(jìn)行進(jìn)度撥款。撥款前由施工單位填好進(jìn)度表，由工程部門簽字、財(cái)務(wù)部門簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可付款，手續(xù)不全者，出納一律杜絕支付。

(3)工程竣工后，施工單位辦理工程結(jié)算時(shí)提交竣工資料，由局驗(yàn)收合格方能辦理竣工結(jié)算手續(xù)，并同時(shí)辦理有關(guān)管理費(fèi)，工程結(jié)余等上繳手續(xù)。

六、專用資金管理

具有特地用途的資金必需根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，實(shí)行按肯定標(biāo)準(zhǔn)和比例計(jì)提，然后?？顚Ｓ茫允盏种?，略有節(jié)余的原則。

1、職工福利基金：依據(jù)財(cái)政統(tǒng)一規(guī)定，按每月工資總額的2.5%計(jì)提。主要用于職工困難補(bǔ)助費(fèi)、慰問(wèn)病號(hào)等。慰問(wèn)病號(hào)一次不超過(guò)200元，上級(jí)部門掌握在300元以內(nèi)，由單位領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，黨群詳細(xì)組織探望，不得多次探望，重復(fù)報(bào)銷。

2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：根據(jù)上級(jí)要求，各單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)要設(shè)專帳，單獨(dú)核算。計(jì)提比例按工資總額的2%計(jì)提，上交局40%，單位留用60%，由各級(jí)工會(huì)組織掌握使用。

3、職工教育經(jīng)費(fèi)：

按工資總額的1.5%計(jì)提，主要用于干部職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)，連續(xù)教育，由各單位掌握使用。

七、費(fèi)用管理

經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必需遵守財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“厲行節(jié)省，嚴(yán)格支出”的原則，首先確保人員經(jīng)費(fèi)，優(yōu)先支配好水、電、通訊和交通等各項(xiàng)開(kāi)支，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)專用。詳細(xì)規(guī)定如下：

1、公務(wù)費(fèi)：(包括：辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi))按局辦制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、款待費(fèi)、旅游費(fèi)：按局紀(jì)委制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、差旅費(fèi)：(因公出差：含住宿費(fèi)、長(zhǎng)途補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼)根據(jù)東財(cái)[1996]40號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。

4、一次性撫恤費(fèi)：按武人[20__]42號(hào)文件執(zhí)行。

5、喪葬費(fèi)：按武人[20__]2號(hào)文件執(zhí)行。

6、遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)：按武人[20__]17號(hào)文件執(zhí)行。

7、探親路費(fèi)：按鄂人[1994]50號(hào)文件執(zhí)行。

8、獨(dú)生子女費(fèi)、書(shū)抄費(fèi)：在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書(shū)抄費(fèi)的全額父母雙方各報(bào)一半;方案內(nèi)二胎，在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書(shū)抄費(fèi)全額的80%父母雙方各報(bào)一半。

9、獨(dú)生子女托幼費(fèi)：獨(dú)生子女托幼費(fèi)按每月50元標(biāo)準(zhǔn)，憑發(fā)票父母雙方各報(bào)一半;方案內(nèi)二胎按每月50元標(biāo)準(zhǔn)的80%父母雙方各報(bào)一半。

以上管理方法，要求全局干部職工及財(cái)務(wù)人員必需嚴(yán)格遵守，模范執(zhí)行。如該方法與上級(jí)規(guī)定有抵觸的，以上級(jí)法規(guī)政策為準(zhǔn)。

最新公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文篇3

第1條總則執(zhí)行部門編號(hào)為適應(yīng)公司的進(jìn)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作，現(xiàn)依據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本方法。

第2條本方法適用于本公司財(cái)務(wù)部全部財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算工作。

第2章第3條第4條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會(huì)計(jì)年度采納歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第5條記賬實(shí)行借貸記賬法，采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，詳細(xì)要求如下所述。

1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。

2、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理。

3、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，必需在同一時(shí)期入賬。

4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出。

5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作為收益支出，同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表均用法定文字書(shū)寫(xiě)。

會(huì)計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。

1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、出庫(kù)單、旅差費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用開(kāi)支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。

2、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對(duì)方開(kāi)給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

第8條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)依據(jù)國(guó)家制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)來(lái)執(zhí)行。

第3章第9條會(huì)計(jì)核算方法設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶。

依據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象詳細(xì)內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求，選擇肯定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，并按分類核算的要求，逐步開(kāi)設(shè)相應(yīng)的賬戶。

第10條復(fù)式記賬。

復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。

第11條填制和審核憑證。

對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必需由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。

全部原始憑證都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并依據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。