ⅩⅩ銀行賬務對管理辦法第一章總

則第一條為了進一步加強內外賬務核對工作，嚴防賬務錯亂現(xiàn)象發(fā)生，確保各項資金安全，制定本辦法。本辦法適用于ⅩⅩ銀行各分支行。第二條賬務核對應遵循對賬人員及時核對、定期進行交叉核對的原則，做到核對及時、內容完整、數(shù)字準確、記載清晰、簽章齊全、手續(xù)合規(guī)。第三條對賬是控制風險的重要環(huán)節(jié)，各行應高度重視對賬工作該項工作落到實處對賬工作中要認真查找存在的問題和漏洞，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，切實解決問題。第四條各單位應根據(jù)業(yè)務量的大小和業(yè)務人員崗位設置情況照對賬崗位的設置原則配備專職或兼職對賬員確各類賬務核對工作責任人定落實崗位責任制賬員在對賬中發(fā)現(xiàn)問題應及時報告本單位領導和業(yè)務主管人員,不得直接告訴業(yè)務核算人員發(fā)生賬務錯亂或其他經濟案件因對賬員核對不及時、不正確等現(xiàn)象造成經濟損失，對賬員應承擔連帶責任。第二章崗位設置1

第五條對賬崗位設置原則（一）記賬、復核崗位與對賬崗位必須嚴格分離；（二）對賬崗、對賬審查崗和對賬檢查崗必須嚴格分離；（三）堅決做到未達賬項和賬款差錯的查核工作不返回原崗處理；（四）要設立獨立的對賬檢查崗，全面負責本行的對賬檢查和督導工作。第六條對賬崗位設置要求（一）支行應設置對賬崗和對賬審核崗，主要職責如下：1、對賬崗位職責（1負責本行與客戶對賬、銀行與銀行（同業(yè)）對賬和本行內部賬務的核對工作對對賬結果進行分析和統(tǒng)計未達賬項進行跟蹤；（2）及時將對賬單發(fā)送到客戶手中，并及時收回；（3）負責客戶信息的收集、整理、規(guī)范、保存賬戶信息；（4）支行可指定專人負責銀企對賬工作，專職對賬員工作滿年，要進行崗位輪換；（5）對賬資料隨會計資料歸檔保管。2

2、對賬審查崗位職責對賬審查崗主要負責本行與客戶對賬、銀行與銀行（同業(yè)）對賬內部對賬的督導工作業(yè)務主辦以上管理人員可負責該項工作。（二）分行應設置對賬檢查崗，主要崗位職責如下：分行對賬檢查崗由分行運營管理部負責檢查所轄機構的對賬工作不定期地對所轄機構的對賬工作執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時提出整改要求，并跟蹤問效。（三）總行應設置對賬檢查崗，主要崗位職責如下：1、負責制定、完善對賬管理辦法；2、負責對賬工作情況的檢查、考核和管理；3、負責對檢查對賬工作出現(xiàn)的問題，提出整改意見；4、不定期對分行及其下屬機構對賬情況進行抽查。第三章賬務核對種類第七條內外賬務核對種類包括：銀企往來賬務核對、金融機構往來賬務核對、與人民銀行往來賬務核對、內部賬務核對。（一）銀企往來賬戶是指各分支行為存款人開立的存款賬戶。銀企往來賬務核對的賬戶種類包括結算賬戶、單位定期（通3

知）存款賬戶、保證金存款賬戶。銀企往來賬務核對分為余額核對和交易明細核對兩種方式。余額核對是指各分支行定期或不定期向客戶發(fā)對賬單供客戶核對確認賬戶余額正確與否的過程易明細核對是指各分支行向客戶提供滿頁滿頁的分戶賬便客戶核對交易明細的過程。（二構往來賬戶是指根據(jù)特定業(yè)務需要并經審批后在他行開立的結算賬戶。（三銀行往來賬戶是指我行在人民銀行的存款準備金賬戶。（四部賬務核對是指本單位總分賬據(jù)卡、賬簿、清算資金賬之間的核對。第四章賬務核對方法第八條內外賬務核對重點應注意以下幾個方面：（一）賬戶使用是否正確；（二）賬務記載是否符合記賬規(guī)則；（三）有無提前入賬及入賬不及時現(xiàn)象；（四）發(fā)生額是否一致并逐一對應、有無虛增、虛減或挪用4

現(xiàn)象；（五）錯賬更正是否及時、方向是否正確；（六）余額反映是否正確、有無透支現(xiàn)象。第九條內部賬務核對重點應核對如下項目：（一）貸款和貼現(xiàn)分戶賬與借據(jù)、票據(jù)核對；（二）匯出匯款分戶賬與卡片核對；（三）待抵用票據(jù)分戶賬與未入賬進賬單核對；（四）固定資產分戶賬與卡片賬及實物核對；（五）低值易耗品表外賬與登記簿及實物核對；（六）柜員及庫管員尾箱現(xiàn)金、憑證實物與系統(tǒng)核對；（七）同城交換及其他清算資金核對；（八）支付系統(tǒng)、稅庫銀橫向聯(lián)網系統(tǒng)清算資金核對；（九）銀行承兌匯票表外科目賬余額與專夾保管的第一聯(lián)匯票卡片賬進行核對；（十）已到期未解付的銀行承兌匯票底卡與銀承兌付專戶進行核對；（十一）收到的委托收款憑證與系統(tǒng)中托收登記進行核對。第五章賬務核對周期5

第十條賬務核對周期分為定期核對、不定期核對和即時性核對。定期核對是指按規(guī)定的期限進行的賬務核對。不定期核對是指根據(jù)內控管理需要或客戶的要求臨時進行的賬務核對。即時性核對是指在每日營業(yè)終了隨時進行的賬務核對。第十一條銀企往來賬務核對銀企往來賬務核對采取定期核對和不定期核對相結合方式。（一）定期核對1季對賬分支行以每季的日終賬戶余額數(shù)據(jù)為基礎，向客戶發(fā)出“ⅩⅩ銀行銀企對賬單求對方在限定的期限內將對賬回執(zhí)和結果送達到銀行。2按月對賬。每月月末賬戶余額在百萬元（含）以上的結算賬戶取按月對賬方式行向該單位客戶派發(fā)當月ⅩⅩ銀行對賬單，從而更嚴密地控制業(yè)務風險。（二）不定期核對根據(jù)內控管理需要或客戶的要求行臨時辦理或受理的賬務核對，對賬時間不固定。6

第十二條金融機構往來賬務核對：每旬核對一次。與人民銀行往來賬務核對：每日核對一次。內部賬務核對：1、貸款和貼現(xiàn)分戶賬與借據(jù)、票據(jù)應按月核對；2、匯出匯款分戶賬與卡片應每日核對；3、待抵用票據(jù)分戶賬與未入賬進賬單應每日核對；4、固定資產分戶賬與卡片賬及實物應按月核對；5、低值易耗品表外賬與登記簿及實物按季核對；6、柜員及庫管員尾箱現(xiàn)金、憑證實物與系統(tǒng)應每日核對；7、同城交換及其他清算資金應每日核對；8、支付系統(tǒng)、稅庫銀橫向聯(lián)網系統(tǒng)清算資金應每日核對；9、銀行承兌匯票表外科目賬余額與專夾保管的第一聯(lián)匯票卡片賬應每日核對；10已到期未解付的銀行承兌匯票底卡與銀承兌付專戶每日核對；、收到的委托收款憑證與系統(tǒng)中托收登記每日核對。第十三條總行資金清算中心的賬務核對采取即時對賬和定期對賬。7

（一）即時對賬1、大小額往賬、大小額來賬、同城往來、待結算財政款項、小額支付系統(tǒng)待清算款項余額待清算款項和存放資金清算中心款項應每日進行核對橫向聯(lián)網系統(tǒng)應每日進行核對；2存放中央銀行法定存款準備金、法定超額存款準備金、財政性存款準備金應每日通過電子對賬系統(tǒng)與人行核對。（二）定期對賬1與人民銀行和上海清算中心的賬務核對應每月按其下發(fā)的對賬單進行核對。2與金融機構往來的賬務核對應按照實際情況和風險防范的原則，按月進行紙質對賬，同時可采取電話核對、網銀對賬等適當?shù)暮藢Ψ绞桨囱M行核對，有必要的情況下應進行實地核對。第十四條各分行與金融機構往來的賬務核對由記賬部門按照實際情況和內控管理要求并結合風險防范的原則行紙質對賬時可采取電話核對銀對賬等適當?shù)暮藢Ψ绞桨囱M行核對，有必要的情況下應進行實地核對。8

第十五條各分行與人民銀行往來應由清算部門每日日終進行核對，同時按月根據(jù)人民銀行下發(fā)的對賬單進行核對。第十六條各單位應按照業(yè)務要求每日營業(yè)終了由記賬人員做好常規(guī)性業(yè)務核對本辦法規(guī)定由指定交叉賬務核對人員做好賬務的定期核對工作。第六章賬務核對方式第十七條外部賬務核對應采取勾挑對賬單及電話核對兩種方式。采取勾挑對賬單方式核對賬務時必須做到逐戶逐筆勾挑，不允許只核對余額對只能用于臨時性賬務核對及沒有下發(fā)對賬單或未達對賬單時使用，采取電話核對賬務時應做好記錄載內容包括對賬時間號名方接電人對人、賬戶余額，未達原因。第十八條銀企對賬可采取電話溝通、集中對賬、換人上門面對面對賬等有效方式。（一）電話溝通對賬人員一方面可采取電話溝通的方式提示客戶已到對賬周期對賬目的戶積極主動來與銀行對賬方面，對于臨時性賬務核對及沒有下發(fā)對賬單時的賬務核對電9

話溝通方式及時核對并做好記錄。（二）集中對賬對賬人員應按對賬期限進行集中對賬同時可采取主動上門面對面對賬的方式由專職對賬人員負責派發(fā)對賬單中回收對賬回執(zhí)，并集中統(tǒng)計和分析對賬結果。（三）換人上門面對面對賬按照監(jiān)管部門要求點賬戶應采取換人上門面對面對賬，確保銀企雙方賬務完整正確。符合下列條件之一的賬戶為重點賬戶：1、月末日存款余額在1萬元（含）以上的結算賬戶；2、日均存款余額在1萬元（含）以上的結算賬戶；3、提供上門服務的賬戶；4、使用網上銀行等自助服務系統(tǒng)辦理資金業(yè)務的賬戶；5、其他重點賬戶（如異地賬戶、業(yè)務量大、資金流動頻繁的賬戶，各分支行應根據(jù)實際情況確定）第七章賬務核對程序和控制第十九條對賬單的下發(fā)須做到標準化、規(guī)范化。（一）按對賬周期及時打印對賬單；10

（二）本行下發(fā)的對賬單必須加蓋業(yè)務公章及對賬員個人名章方可下發(fā)，加蓋業(yè)務公章的日期以對賬單下發(fā)日為準；（三）客戶加蓋的印鑒必須清晰、準確；（四）對核對無誤的對賬單應由客戶簽字確認。第二十條對賬單的派發(fā)和回收一、銀企對賬單的派發(fā)和回收（一企對賬單的派發(fā)工作須通過各種有效方式及時將對賬單派發(fā)完畢禁記賬人員核人員和賬戶所屬的客戶經理發(fā)送和回收對賬單賬人員應加強對客戶的了解客戶信息發(fā)生變動，要及時變更客戶信息，如單位名稱、辦公地址、聯(lián)系方式、聯(lián)系人等，以確保對賬單及時、有效送達。（二）銀企對賬單必須在系統(tǒng)生成對賬單1工作日內打印完畢7個工作日內下發(fā)，下發(fā)之日1個工作日內收回，對于在規(guī)定期限內無法收回的對賬單員應及時督促收回并做好后續(xù)的跟蹤對賬。（三對賬單必須加蓋客戶預留印鑒并由其對賬人員簽字，有未達的應填明未達情況。（四的銀企對賬單必須對客戶加蓋的預留印鑒進行11

審核由核印人員進行簽章確認留印鑒符合規(guī)定并且真實有效的，才確認為對賬相符；反之，如印章不符合要求的，則視同對賬無效，要求重新派發(fā)，立即整改。（五分支機構要做好對賬單派發(fā)的統(tǒng)計記載工作長期不動及其他原因無法核對的單位指派專人上門核對采取措施獲取對賬單位真實有效的聯(lián)系方式好后續(xù)跟蹤對賬。（六）客戶遺失銀企對賬單時，由客戶出具公函說明情況，辦理該項業(yè)務的營業(yè)機構給予受理補打的對賬單上注補打印意重復戶出具的公函隨對賬單裝訂保管。（七）發(fā)出的對賬單，必須以系統(tǒng)打印格式為準，系統(tǒng)無法打印時，手工補制的對賬單必須換人復核，并由業(yè)務主管\務主辦簽字確認。二、明細對賬單的派發(fā)銀行向客戶按月派發(fā)的明細對賬單通過回單箱派發(fā)給客戶，不具備條件的由客戶在柜臺上領取。第二十一條對單的回執(zhí)與統(tǒng)計一、對賬回執(zhí)要求12

（一）銀企對賬單回執(zhí)要求1戶應該在對賬回執(zhí)上勾挑余額是否相符于不相符的應詳細填明未達情況并及時查明原因，跟蹤處理。2戶在對賬回執(zhí)上應該清晰確加蓋其預留印鑒并由其對賬人員簽字確認。3計銀企對賬單數(shù)量與余額表核對未收回的對賬單要及時督促收回；（二）金融機構往來回執(zhí)要求從他行取回的對賬單必須由他行加蓋有效印章寫未達對賬單的，對賬員核對賬務無誤后，據(jù)實填寫未達賬項，根據(jù)對方行要求加蓋預留印鑒由相關有權人簽字確認無誤份（可復?。┝舸?zhèn)洳椋环萁挥谒?。如在他行賬戶超過一個月沒有滿頁賬的采取主動發(fā)詢證函等有效方式進行核對要求其加蓋有效印章證明。二、對賬結果分類（一賬結果相符或經確認屬于正常未達賬項留印鑒符合規(guī)定并且真實的，應確認為對賬相符。（二賬結果不符過查找發(fā)現(xiàn)由于銀行記賬串戶原因13

造成的留印鑒符合規(guī)定且真實的在賬務調整完畢后重新確認為有效對賬賬人員在主管復核確認后原對賬單上注以說明。（三賬余額不符無法查找原因或因結算糾紛件造成的，應確認為對賬不符。（四）印章不符合要求的，應視同對賬無效。對于該類無效對賬，必須與單位聯(lián)系、說明原因，并重新派發(fā)。上述（一賬相符對賬不符。三、銀企對賬單的統(tǒng)計方法和要求（一）各行應真實、準確地填寫銀企對賬情況表。（二）單位對賬率分為余額在百萬元（含）以上對賬率和綜合對賬率。1、百萬元（含）以上對賬率百萬元（含）以上對賬率萬元（含）以上已對賬戶數(shù)/百萬元（含）以上應對賬戶數(shù)*1002、綜合對賬率綜合對賬=對賬戶/對賬戶*100。對符合要求14

的長期不動戶久懸賬戶管理的賬戶狀態(tài)開戶”的新開立賬戶由各行單獨統(tǒng)計裝訂在對賬率統(tǒng)計范圍以內。第二十二條未達賬項和差錯處理（一核對發(fā)現(xiàn)的未達賬項必須立即查明原因0內處理完畢因特殊原因不能及時處理需寫書面證明業(yè)務行長營業(yè)部經理簽字確認，同賬務核對資料一并存檔備查。（二于本行錯賬業(yè)務行長/營業(yè)部經理確認授權后及時調整；發(fā)現(xiàn)可疑賬務，及時上報總行、分行運營管理部。第八章賬務核對資料保管第二十三條銀企對賬單應按對賬期限裝訂終了加鎖保管，年度終了入檔案庫保管，保管期限為5。第二十四條金融機構往來、與人民銀行往來、內部往來對賬單及電話對賬記錄應按年度裝訂業(yè)終了加鎖保管度終了入檔案庫保管，保管期限為5。第九章賬務核對的督導檢查第二十五條各單位應有計劃、有組織地與企業(yè)進行面對面對賬往來業(yè)務量大易額及余額較大的客戶應主動與其對15

賬年至少應召開一次銀企會議調督促企業(yè)對賬并加強賬戶管理。第二十六條各單位要加強對賬工作的組織和領導，對賬人員安排要合理、日常輔導要到位、監(jiān)督要及時。第二十七條賬務記載人員應即時核對賬務，各級管理人員應按如下要求定期做好檢查與核對：（一銀企對賬員工作進行檢查括對賬的質量及對賬率，并且做出書面記錄。對企業(yè)大戶對賬情況應全面了解務主管每月一次，業(yè)務行長/營業(yè)部經理每季一次）（二）對柜員及庫管員尾箱現(xiàn)金及憑證進行核對主管每旬一次，業(yè)務行長/營業(yè)部經理每月至少檢查一次）（三）對三級支行尾箱現(xiàn)金及憑證進行核對支行支行長每周一次，管轄行業(yè)務行長每月一次）（四）對貸款和貼現(xiàn)分戶賬與借據(jù)、登記簿進行核對務主管每月一次、業(yè)務行長/營業(yè)部經理每季一次）（五）對匯出匯款分戶賬與卡片進行核對主管每月一次、業(yè)務行長/營業(yè)部經理每季一次）（六）對待抵用票據(jù)分戶賬與未入賬進賬單進行核對16

務主管每周一次、業(yè)務行長/營業(yè)部經理每月一次)（七）對固定資產分戶賬與卡片賬及實物進行核對主管每月一次、業(yè)務行長/營業(yè)部經理每季一次）（八）對低值易耗品表外賬與登記簿及實物進行核對務主管每季一次、業(yè)務行長/營業(yè)部經理每半年一次）（九）對銀行承兌匯票卡片賬與實物進行核對主管每月一次、業(yè)務行長/營業(yè)部經理每季一次）（十期未解付的銀行承兌匯票底卡與銀承兌付專戶