竣工決算審計實施方案包括：工程建設(shè)程序及治理狀況否符合當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)法規(guī)、政策，是否存在政治風(fēng)險。工程建設(shè)資金治理、使用及監(jiān)控①檢查工程資金來源是否與工程審批文件、公司章程或投資協(xié)議全都；審對資金安全執(zhí)行過程掌握。算，及開支范圍是否合理。③檢查材料、設(shè)備、臨時建筑物、器具的處理作價是否合規(guī)，基建期收入是的真實性〔與工程物資選購、工程款結(jié)算結(jié)合起來進(jìn)展，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)20%以上的債權(quán)債務(wù)賬戶進(jìn)展詢證。工程結(jié)算審計審查單項工程結(jié)算資料是否真實、合法、合規(guī)、完整；審查工程結(jié)算計價依審查施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計方案、會審記錄，工程進(jìn)度表、設(shè)計變更資料、現(xiàn)場簽證等是否真實、合理；審查工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)章、是否準(zhǔn)確，分項工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；審查工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；審查設(shè)計變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計變更處理方法是否符合施工合同規(guī)定，設(shè)計變更增減內(nèi)容的真實性、合理性；審查施工單位材料算，虛報工程價款；審查單項工程結(jié)算是否多計重計，增大工程造價，是否隨便應(yīng)根本預(yù)備費(fèi)的，是否報上級公司審批；審查設(shè)計〔勘查、監(jiān)理、招標(biāo)代理等狀況；審查與工程結(jié)算相關(guān)的其它狀況。交付使用資產(chǎn)狀況產(chǎn)，提請被審核單位書面說明緣由；對移交資產(chǎn)進(jìn)展核實。決算報表編制審核審核竣工財務(wù)決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)根本建設(shè)財務(wù)是否真實、客觀、實事求是，內(nèi)容是否完整、齊全等。概預(yù)算執(zhí)行狀況重點(diǎn)審核建設(shè)單位對實際投資比概算超支或節(jié)約30%算狀況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，工程建設(shè)治理狀況審查進(jìn)度打算〔網(wǎng)絡(luò)打算〕的制定、批準(zhǔn)和執(zhí)行狀況，網(wǎng)絡(luò)動態(tài)治理的批準(zhǔn)是否析和處理程序，對進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理〔是否符合合同商定，認(rèn)是否依據(jù)網(wǎng)絡(luò)圖排解了對非關(guān)鍵線路延遲時間的索賠。審查工程質(zhì)量掌握狀況分包及再分包的行為。審查工程投資掌握狀況〔趕工獎、節(jié)點(diǎn)獎、節(jié)油獎、催