商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務第1頁/共158頁商業(yè)銀行貸款業(yè)務5.1貸款種類和程序

5.2

貸款定價

5.3商業(yè)銀行貸款營銷

5.4貸款信用風險分析

5.5商業(yè)銀行貸款管理制度第2頁/共158頁5.1貸款種類和程序5.1.1貸款種類5.1.2貸款政策5.1.3貸款程序第3頁/共158頁5.1.1貸款種類一、什么是銀行貸款二、貸款的分類第4頁/共158頁一、什么是銀行貸款

——就是商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種信用行為。第5頁/共158頁貸款的構成要素

對象條件用途期限利率方式第6頁/共158頁二、貸款的分類（一）按貸款期限分類（二）按貸款的保障條件分類（三）按貸款的目的分類（四）按貸款的償還方式分類（五）按貸款的質量分類（六）按銀行發(fā)放貸款的自主程度分類（七）按貸款的幣種分類第7頁/共158頁（一）

按貸款期限分類：長期貸款中期貸款短期貸款第8頁/共158頁（二）按貸款的保障條件分類：信用貸款：是指以借款人的信譽發(fā)放的貸款。擔保貸款：是指具有一定的財產(chǎn)或信用作為還款保證的貸款。票據(jù)貼現(xiàn)：是指貸款人以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。第9頁/共158頁擔保貸款抵押貸款質押貸款保證貸款第10頁/共158頁抵押貸款

抵押貸款——是指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。第11頁/共158頁質押貸款

質押貸款——是指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定的質押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權利作為質物發(fā)放的貸款。第12頁/共158頁保證貸款

保證貸款——指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或者連帶責任而發(fā)放的貸款。第13頁/共158頁（三）按貸款的目的分類：工業(yè)貸款商業(yè)貸款農(nóng)業(yè)貸款個人貸款其它金融機構貸款房地產(chǎn)貸款其它貸款第14頁/共158頁（四）按貸款的償還方式分類：一次性償還分期償還第15頁/共158頁（五）按貸款的質量分類：正常貸款關注貸款次級貸款可疑貸款損失貸款第16頁/共158頁（六）按銀行發(fā)放貸款的自主程度類：自營貸款委托貸款特定貸款第17頁/共158頁（七）按貸款的幣種分類：本幣貸款外幣貸款第18頁/共158頁5.1.2貸款政策※

關于貸款操作程序實施細則；※抵押、質押品管理辦法；※貸款集體審批制度；※信用等級評定辦法；※信貸管理工作考核辦法；※信貸崗位違規(guī)處罰條例。第19頁/共158頁客戶融資條件一覽表新增流動資金貸款信用放款中期流動資金貸款循環(huán)貸款承兌、擔保等保證金AAA重點支持有條件辦理可以支持中短期全免AA+重點支持有條件辦理可以支持短期全免AA重點支持有條件辦理可以支持短期全免AA-可以支持有條件辦理可以支持執(zhí)行特殊規(guī)定10%A+適當支持不可以適當支持執(zhí)行特殊規(guī)定30%第20頁/共158頁客戶融資條件一覽表新增流動資金貸款信用放款中期流動資金貸款循環(huán)貸款承兌、擔保等保證金A適當支持不可以執(zhí)行特殊規(guī)定執(zhí)行特殊規(guī)定30%A-從嚴控制不可以執(zhí)行特殊規(guī)定執(zhí)行特殊規(guī)定50%BBB執(zhí)行特殊規(guī)定不可以執(zhí)行特殊規(guī)定執(zhí)行特殊規(guī)定100%BB執(zhí)行特殊規(guī)定不可以執(zhí)行特殊規(guī)定執(zhí)行特殊規(guī)定100%B執(zhí)行特殊規(guī)定不可以執(zhí)行特殊規(guī)定執(zhí)行特殊規(guī)定100%第21頁/共158頁5.1.3貸款程序※貸款申請※貸款調查※對借款人的信用評估※貸款審批※借款合同的簽定與擔保※貸款發(fā)放※貸款檢查※貸款的收回第22頁/共158頁送審單位信貸管理部門貸審會辦公室主管行長貸審會行長

材料齊全性審查內(nèi)容審查N準備送審材料初審材料準備補充材料是否齊全制發(fā)送審材料缺漏通知單內(nèi)容審查補充材料是否繼續(xù)報審答復客戶是否同意上報制發(fā)答復函是否主管行長權限審批審批結果向送審單位傳送審批結果YYYNNYN信貸審查、審批流程圖第23頁/共158頁上報審批送審單位信貸管理部門貸審會辦公室主管行長貸審會行長總行：5/615/40個工作日分支行：4/510個工作日2個工作日2個工作日3個工作日2個工作日審核同意表決制發(fā)答復函退送審材料匯總表決結果審批審批結果傳送審批結果YNN第24頁/共158頁送審材料基本要求基本要求送審單位審批材料：1.信貸員調查報告2.貸審會意見（同級信貸業(yè)務部門除外）3.貸款審批書4.企業(yè)信用評級借款企業(yè)材料:1.借款申請書2.附件材料3.購銷合同或協(xié)議4.營業(yè)執(zhí)照5.基本結算帳戶開戶卡6.企業(yè)財務報表7.企業(yè)章程8.董事會決議9.法人代表證明書委托授權書擔保企業(yè)材料比照借款企業(yè).抵質押物材料1.所有權證；2.評估報告或價值證明

下級行面函第25頁/共158頁固定資產(chǎn)投資項目貸款項目立項批文；可行性報告；項目評估報告。第26頁/共158頁貿(mào)易融資項目企業(yè)進出口權批文；進出口貨物屬于國家控制商品的，應提交進出口許可證；外貿(mào)合同、內(nèi)貿(mào)合同、代理協(xié)議；出口信用證項下的貿(mào)易融資應提供信用證正本、開證行及所在國家風險分析；進口貿(mào)易融資業(yè)務，有的需提交外管局簽發(fā)的“進口付匯備案表”。第27頁/共158頁貼現(xiàn)業(yè)務銀行承兌匯票；與銀行承兌匯票相對應的商品交易合同；與銀行承兌匯票及商品交易合同配套的貨物發(fā)票、運單；系統(tǒng)外銀行承兌匯票，需承兌銀行通過電子聯(lián)行直接向貼現(xiàn)行出具的確認書，或由貼現(xiàn)行設在承兌銀行所在地的分支行直接向承兌銀行索取確認。第28頁/共158頁下級行面函以正式行文的方式上報；簡要說明授信項目情況；所在行貸審會意見。第29頁/共158頁貸審會意見須提供貸審會投票表決結果；貸審會的明確意見及其依據(jù)；貸審會意見應由各級行行長簽批。第30頁/共158頁貸款審批書貸款審批書中的審查、審批意見應明確（同意、不同意或棄權）；由審查、審批人親筆簽名；信貸員的意見應單獨以報告形式提供。第31頁/共158頁信貸員調查報告企業(yè)概況、所在行業(yè)及地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況；企業(yè)主要經(jīng)營管理者介紹；經(jīng)營狀況；財務狀況，重要會計項目的內(nèi)容、變動及原因分析、主要財務指標、現(xiàn)金流量等；各有關貸款銀行、金額、期限分布及企業(yè)信用情況；第32頁/共158頁信貸員調查報告授信用途及第一還款來源；擔保情況及貸款風險分析等。調查報告中不得使用“可能”“也許”等表示不確定意義的詞語，報告字數(shù)在5000字以內(nèi)。信貸員對報告內(nèi)容的真實性、客觀性負責，承擔調查失實的責任。第33頁/共158頁送審項目材料漏缺通知單送審單位項目名稱金額期限借款種類收到日期

月日材料漏缺內(nèi)容負責人經(jīng)辦人通知送審單位日期

月日第34頁/共158頁內(nèi)容審查審查授信資金的投向及合規(guī)性；復核企業(yè)信用評級；檢查企業(yè)的合法性及財務報表的表面真實性；審查企業(yè)所屬行業(yè)及產(chǎn)品發(fā)展情況、財務狀況、第一還款來源的可靠性；第35頁/共158頁內(nèi)容審查審查是否具備擔保能力；風險收益分析及風險防范措施；檢查手續(xù)的合法性、合規(guī)性；審查全行及受理行的信貸規(guī)模、資產(chǎn)負債比例；審查貿(mào)易背景、單證及其它屬于國際結算方面的內(nèi)容。第36頁/共158頁審查組織方式及步驟主審員提出初步審查意見后，屬于新客戶、新業(yè)務或中長期貸款、銀團貸款、聯(lián)合貸款的，由部門內(nèi)評審小組集體討論通過；屬于老貸款，由經(jīng)評審處室討論通過。由主審員出具書面評審意見。評審處室負責人簽署意見。信貸管理部門負責人簽署意見。按權限上報審批或將不同意上報的理由書面答復送審單位。第37頁/共158頁貸款協(xié)議的種類短期借款協(xié)議中長期借款協(xié)議轉貸協(xié)議授信額度協(xié)議擔保協(xié)議抵押協(xié)議第38頁/共158頁貸款協(xié)議的內(nèi)容貸款金額、期限、用途的規(guī)定利率與計息提款條件、時間及手續(xù)還款擔保保險聲明與承諾違約事件及處理扣劃稅費抵消、轉讓與權利保留變更及解除法律使用、爭議解決及司法管轄附件第39頁/共158頁綜合授信業(yè)務是指融資授信（提供資金）和信用支持授信（不提供資金）業(yè)務項下的品種。融資授信包括：流動資金貸款、打包貸款、進口押匯、出口押匯、票據(jù)貼現(xiàn)、買入票據(jù)、銀行承兌匯票貼現(xiàn)等。信用支持授信包括：保函、承兌、開立信用證、擔保提貨等。第40頁/共158頁綜合授信業(yè)務業(yè)務流程圖一申請人經(jīng)辦信貸員授權人

授權申請?zhí)岢鰰媸跈嗌暾垖徍耸跈嗌暾埻馍暾埡?，調查申請人、保證人、抵（質）押物受權人在授權書上簽字后交貸審會辦公室同意申請YNYN第41頁/共158頁綜合授信業(yè)務業(yè)務流程圖二申請人經(jīng)辦信貸員授權人

授權審批將授權書送授權人簽發(fā)在授權書上簽字授權書復印存檔，原件送受權人按授權書的規(guī)定經(jīng)營業(yè)務第42頁/共158頁綜合授信業(yè)務業(yè)務流程圖三申請人經(jīng)辦信貸員授權人

授權檢查貸審會辦公室組織進行日常檢查和定期檢查，結果報授權人調整授權商歸口部門、制作新授權書，或通知受權人暫停執(zhí)行授權，或收回授權書第43頁/共158頁綜合授信業(yè)務業(yè)務流程圖四申請人經(jīng)辦信貸員授權人

授權到期的處理授權到期做自查報告貸審會辦公室組織進行授權到期檢查，結果報授權人組織受權人提出新的授權申請，并按本程序組織審查和簽發(fā)收回愿授權書存檔終止第44頁/共158頁提交資料清單申請人綜合授信額度申請書；申請人營業(yè)執(zhí)照復印件、代碼證復印件；申請人章程、董事會決議；申請人法定代表人證明書（和授權委托書）、法定代表人（和受托人）身份證復印件；申請人貸款證原件及復印件；申請人經(jīng)會計師事務所審計的上兩年年度會計報表及近期報表；第45頁/共158頁提交資料清單申請人的驗資報告；現(xiàn)匯使用證、保留現(xiàn)匯帳戶通知書或外匯登記證復印件；進出口權證明文件；保證人營業(yè)執(zhí)照復印件、法人代碼證復印件；保證人章程及有關決策機構同意為申請人提供保證的決議；第46頁/共158頁提交資料清單保證人法定代表人證明書及身份證復印件；保證人貸款證原件及復印件；保證人經(jīng)會計師事務所審計的上兩年年度會計報表及近期報表；保證人的驗資報告；第47頁/共158頁提交資料清單抵（質）押人產(chǎn)權、所有權證明原件及復印件；本行指定的中介機構出具的抵（質）物評估報告；抵（質）押人同意抵（質）押的聲明書或董事會決議；銀行需要的其他有關證明材料。第48頁/共158頁對綜合授信申請人的進行調查(1)授信申請人提交資料的真實、完整性；(2)比照流動資金貸款調查程序開展對授信申請人的調查；(3)授信申請人業(yè)務開展的穩(wěn)定性、發(fā)展?jié)摿扒熬埃?4)授信申請人在本行的結算往來情況；(5)授信申請人在本行及他行的信用狀況；(6)授信申請人與其他銀行合作情況。第49頁/共158頁對保證人／抵(質)押人的調查(1)授信項下的保證人必須是具有良好的經(jīng)營業(yè)績、雄厚的資金實力，恪守信用，有足夠償還能力和具有獨立法人資格的經(jīng)濟實體；(2)用于授信項下抵(質)押的資產(chǎn)必須為法律準許設定抵(質)押、本行認可之不動產(chǎn)和可轉讓有價證券，權屬來源清楚，具有較強的變現(xiàn)能力。各種抵(質)押物的抵（質）押率按照有關規(guī)定掌握。第50頁/共158頁5.2

貸款定價5.2.1

貸款定價的原則5.2.2

貸款定價應考慮的因素5.2.3

貸款價格的構成5.2.4貸款定價方法第51頁/共158頁5.2.1

貸款定價的原則利潤最大化原則擴大市場份額原則保證貸款安全原則

第52頁/共158頁5.2.2

貸款定價應考慮的因素貸款成本基準利率預期利潤貸款的風險程度借款人的資信狀況及與銀行的關系信貸資金的供求狀況預期的通貨膨脹率第53頁/共158頁5.2.3

貸款價格的構成貸款利率承諾費補償余額隱含價格第54頁/共158頁貸款利率資金成本率管理成本率風險成本率合理利潤率第55頁/共158頁

——是應銀行的要求，借款人保持在銀行的一定數(shù)量的活期存款或者低利率定期存款。補償余額

第56頁/共158頁

——是指貸款定價中的一些非貨幣性的內(nèi)容（貸款協(xié)議中的一些附加條件）。隱含價格第57頁/共158頁5.2.4貸款定價方法目標收益率定價法基礎利率定價法成本加成定價法風險加數(shù)定價法和風險乘數(shù)定價法保留補償余額的定價法第58頁/共158頁一、目標收益率定價法稅前產(chǎn)權資本目標收益率貸款收益—貸款費用應攤產(chǎn)權資本=貸款收益：利息收入、手續(xù)費收入；貸款費用：資金成本、貸款管理和收貸費用；應攤產(chǎn)權資本：銀行全部產(chǎn)權資本對貸款的比率×該筆貸款金額第59頁/共158頁

某信貸主管人員對某一公司客戶以6.48%的年利率發(fā)放一筆100萬元的貸款并收取2000元的手續(xù)費。銀行發(fā)放該筆貸款的資金成本率為4.4%，貸款管理成本為1000元，銀行產(chǎn)權資本對貸款的比例為10%，那么該筆貸款的產(chǎn)權資本收益率為多少？

[例5-2]第60頁/共158頁二、基礎利率定價法期限

標價(%)

加數(shù)協(xié)議利率(%)

銀行同業(yè)拆借利率

三個月

11.6250.7512.375

六個月

120.7512.75一年

12.625

0.7513.375

大額定存款單利率

一個月

9.4

0.7510.15

二個月

10.95

0.7511.70三個月

11.10

0.7511.85

六個月

11.2

0.7511.95

一年

11.65

0.7512.4

國庫券利率

13周9.99

0.7510.74

26周10.27

0.7511.02

第61頁/共158頁三、成本加成定價法貸款利率=貸款成本率+利率加成貸款成本包括資金成本，管理成本，風險費用

第62頁/共158頁四、風險加數(shù)定價法和風險乘數(shù)定價法風險利率水平

風險加數(shù)

風險乘數(shù)

風險等級A+1%

風險等級B+2%

風險等級A×1.2

風險等級B×1.3

6%

7%

8%7.2%7.8%8%

9%10%9.6%10.4%10%

11%12%12%13%12%13%14%14.4%15.6%第63頁/共158頁五、保留補償余額定價法-----這種方法是在考慮了借款人在銀行保留補償余額的多少后決定貸款利率的一種定價方法。第64頁/共158頁

假定銀行正在審查一筆一年期的100萬元的流動資金貸款申請，并決定承諾這筆貸款，同時以0.5%的比率收取貸款手續(xù)費。據(jù)預測，該借款人在這一年中貸款的平均使用額度為80萬元。年存款服務費為10000元，其存款的加權平均成本為12%，貸款的風險管理費用為9000元，銀行稅前產(chǎn)權資本目標利潤率為18%，產(chǎn)權資本對貸款的比例為10%，補償余額的投資收益率為11.5%，下面我們考察在不同的補償余額水平下貸款利率的確定。【例5-3】第65頁/共158頁方案A:假定借款人保留在帳戶上的可用于投資的補償性余額為10萬元;方案B:假定客戶保留在帳戶上的補償余額為6萬元。列舉兩種定價方案第66頁/共158頁

費用存款服務成本10000元貸款風險管理費用9000元借入資金利息96000元小計115000元目標利潤（10%×18%×80萬元）14400元

貸款定價分析第67頁/共158頁項目

方案A

方案B

手續(xù)費收入補償性存款投資收入應收貸款利息應收貸款利率50001150011290014.11%5000690011750014.69%方案A：可投資的補償性存款余額為10萬元方案B：可投資的補償性存款余額為6萬元收益：第68頁/共158頁5.3商業(yè)銀行貸款營銷5.3.1營銷及商業(yè)銀行營銷管理的一般介紹5.3.2商業(yè)銀行實施貸款營銷的意義5.3.3貸款營銷的策略第69頁/共158頁5.3.1

營銷及商業(yè)銀營銷管理的一般介紹

一、營銷概念二、商業(yè)銀行營銷的概念三、商業(yè)銀行營銷管理的特點四、商業(yè)銀行營銷目標第70頁/共158頁一、營銷概念

營銷——是企業(yè)在變化的市場環(huán)境中，為了滿足客戶的需求并實現(xiàn)自身的經(jīng)營目標，把合適的產(chǎn)品與服務在適當?shù)臅r間、適當?shù)牡攸c，通過適當?shù)姆绞揭赃m當?shù)膬r格銷售給客戶的一系列市場經(jīng)營活動過程。第71頁/共158頁二、商業(yè)銀行營銷的概念

商業(yè)銀行的營銷是指商業(yè)銀行以金融市場為導向，利用自己的資源優(yōu)勢，通過運用各種手段，把銀行產(chǎn)品和服務銷售給客戶，以滿足客戶的需求并實現(xiàn)銀行的盈利目標的一系列活動。第72頁/共158頁商業(yè)銀行營銷市場細分與目標市場選擇營銷組合營銷管理國際市場營銷顧客行為研究市場細分化目標市場選擇產(chǎn)品策略定價策略渠道策略促銷策略營銷組織營銷研究營銷計劃與控制營銷評價教材案例：深圳發(fā)展銀行的市場細分策略第73頁/共158頁三、商業(yè)銀行營銷管理的特點銀行產(chǎn)品與服務的不可分性銀行業(yè)務的同質性銀行產(chǎn)品的無形性商業(yè)銀行經(jīng)營多目標平衡第74頁/共158頁四、商業(yè)銀行營銷目標盈利最大化風險最小化提高市場占有率增加服務范圍拓寬客戶類型塑造良好形象第75頁/共158頁5.3.2商業(yè)銀行實施貸款營銷的意義有利于提高銀行信貸資產(chǎn)的質量有利于我國銀行加快商業(yè)化的步伐有利于推動信貸市場的深化第76頁/共158頁5.3.3貸款營銷的策略

做好營銷環(huán)境和市場分析

制定出適宜的貸款營銷策略實施貸款營銷組合策略第77頁/共158頁制定出適宜的貸款營銷策略＊

防御型戰(zhàn)略＊進攻型戰(zhàn)略＊合理化戰(zhàn)略第78頁/共158頁防御型戰(zhàn)略

——通過追隨主要的金融機構或者是將服務集中于某些特定范圍的客戶，以保持現(xiàn)有的客戶群，維持當前的市場占有率。第79頁/共158頁進攻型戰(zhàn)略

——商業(yè)銀行不滿足于原有的市場，在確立其地位，建立起主要服務項目之后，通過向新的市場滲透、向新的地域擴張，抓住新的市場機會及采用新的服務辦法，進一步確立其在金融市場上的主導地位。第80頁/共158頁進攻型戰(zhàn)略地域擴張戰(zhàn)略新的市場戰(zhàn)略市場滲透者戰(zhàn)略市場領導者戰(zhàn)略市場競爭者戰(zhàn)略第81頁/共158頁合理化戰(zhàn)略

——從銀行營銷組織布局及經(jīng)營活動的合理性角度出發(fā)，通過分支機構設置的調整，提高營銷工作人員的工作效率等為客戶提供快捷與價格低廉的服務，從而改善銀行的營銷活動，降低營銷成本，提高銀行在金融市場上的競爭力。第82頁/共158頁實施貸款營銷組合策略產(chǎn)品策略定價策略促銷策略渠道策略

第83頁/共158頁信貸風險案例黃海公司于某年元月以流動資金短缺為由向B銀行申請500萬元的流動資金貸款，以商品房做抵押。該公司實力較弱，不符合B銀行的貸款條件，信貸員經(jīng)調查也出具了否定意見?？墒侵蓄I導考慮到各方面的關系，在沒有信貸員簽字的情況下放出此筆流動資金貸款，期限10個月，由借款人提供房產(chǎn)抵押。鑒于抵押房產(chǎn)的產(chǎn)權證尚未辦理完畢，就以其購買房產(chǎn)的契約做抵押。第84頁/共158頁信貸風險案例（續(xù)）貸款到期后，公司因經(jīng)營滑坡無力償還貸款，提出轉貸申請。B銀行在企業(yè)不欠息并壓縮規(guī)模的情況下，對貸款數(shù)次轉貸。之后將該筆貸款余額壓縮至300萬，于5年后的到期日最終演變成次級貸款！第85頁/共158頁信貸風險案例（續(xù)）信貸員調查情（1）黃海公司凈資產(chǎn)很少；（2）該公司系個人承包，經(jīng)營管理水平很差；（3）法人代表及負責人原為總公司職工，素質不高，公私財產(chǎn)不明；（4）與B銀行無資金往來及結算業(yè)務；（5）該筆流動資金貸款用于所購房屋裝潢及開辦娛樂美食中心，不符合貸款用途，還款無保障第86頁/共158頁5.4貸款信用風險分析5.4.1信用風險函數(shù)5.4.2信用風險與借款人的信譽5.4.3貸款償還來源與現(xiàn)金流量5.4.4信用評分模型5.4.5貸款損失的控制與處理第87頁/共158頁5.4.1信用風險函數(shù)信用風險=f（內(nèi)部因素，外部因素）外部因素：國家宏觀經(jīng)濟政策經(jīng)濟發(fā)展變化水平和周期經(jīng)濟發(fā)展趨勢金融業(yè)發(fā)展水平自然條件的變化第88頁/共158頁內(nèi)部因素經(jīng)營管理理念對風險的偏好程度領導者素質員工素質信貸管理水平信貸管理政策、措施、制度等是否完備第89頁/共158頁5.4.2信用風險與借款人的信譽品質（character）能力(capacity)資本（capital）抵押品(collateral)環(huán)境（conditions）連續(xù)性

(continuity)

第90頁/共158頁國際上通行一種評價借款人信譽狀況的原則，即“6C”原則第91頁/共158頁中國農(nóng)業(yè)銀行借款申請書第92頁/共158頁第93頁/共158頁公司財務分析（一）財務報表分析資產(chǎn)負債表、利潤表分析（二）財務比率分析流動性比率、營運能力比率、負債程度比率、盈利能力比率

學習重點之一！第94頁/共158頁經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量

投資活動現(xiàn)金凈流量籌資活動現(xiàn)金凈流量盈利能力營運能力償債能力

現(xiàn)金流量分析

財務分析

第一還款來源

還款能力

還款可能性擔保抵押

信用支持

第二還款來源…法律責任還款意愿銀行管理非財務因素企業(yè)還款能力圖示第95頁/共158頁5.4.3貸款償還來源與現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量的定義現(xiàn)金流量發(fā)生問題的信號第96頁/共158頁現(xiàn)金的概念狹義的現(xiàn)金概念:指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行和其他金融機構的活期存款和其他貨幣資金。廣義的現(xiàn)金概念：包括狹義的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物?，F(xiàn)金等價物：企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。第97頁/共158頁現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金庫存現(xiàn)金；非限制性銀行存款；其他貨幣資金；三個月內(nèi)的短期投資。第98頁/共158頁現(xiàn)金流量是企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金和其等價物的流入和流出的總稱。它由現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩大部分組成?，F(xiàn)金流入：企業(yè)提供勞務、銷售商品或設備、從金融機構獲得貸款、發(fā)行股票或債券等。現(xiàn)金流出：企業(yè)購買商品和勞務、固定資產(chǎn)，進行長期或短期投資、清償債務、發(fā)放股利等。第99頁/共158頁現(xiàn)金流量的內(nèi)容經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。第100頁/共158頁經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入：銷貨利息與股息增值稅銷項稅款和出口退稅其他業(yè)務現(xiàn)金流出：購貨營業(yè)費用支付利息繳納所得稅其它業(yè)務第101頁/共158頁投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入：出售證券出售固定資產(chǎn)收回對外投資本金現(xiàn)金流出：購買有價證券購置固定資產(chǎn)第102頁/共158頁籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入：取得短期和長期貸款發(fā)行股票或債券現(xiàn)金流出：償還借款本金的現(xiàn)金分配現(xiàn)金股利第103頁/共158頁現(xiàn)金流量與資產(chǎn)負債表、損益表項目現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出資產(chǎn)項目減少增加負債項目增加減少資本金增加減少損益盈余虧損第104頁/共158頁現(xiàn)金流量的計算現(xiàn)金流量（現(xiàn)金凈增減額）=

?損益-?非現(xiàn)金資產(chǎn)

+?負債+?資本第105頁/共158頁現(xiàn)金流量發(fā)生問題的信號從企業(yè)與商業(yè)銀行關系發(fā)現(xiàn)某些信號從企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)現(xiàn)某些信號從企業(yè)的人事變動中發(fā)現(xiàn)某些信號從企業(yè)的財務報表中發(fā)現(xiàn)預警信號第106頁/共158頁5.4.4信用評分模型一、商業(yè)信貸的評分二、消費者貸款的評分第107頁/共158頁一、商業(yè)信貸的評分X1——（現(xiàn)金+可流通證券）/總資產(chǎn)；X2——銷售收入/（現(xiàn)金+可流通證券）X3——利潤總額/總資產(chǎn)X4——總債務/總資產(chǎn)X5——固定資產(chǎn)/總資產(chǎn)X6——流動資本/銷售收入第108頁/共158頁Y=-2.0434-5.241X1+0.0053X2-6.6507X3+4.40X4-0.79X5-0.10X6

有問題貸款發(fā)生的概率：

P=1/（1+e-Y）

e=2.71828第109頁/共158頁通用汽車公司1998年數(shù)據(jù)X1=0.0104X2=15.54X3=-0.0343X4=0.4094X5=0.8412X6=0.0545計算結果:Y=-0.6533P=0.3422第110頁/共158頁二、消費者貸款的評分1．年齡：超過20歲后的每一年給0.01分，最高為0.3分；2．性別：女性給0.4，男性給0分；3．居住的穩(wěn)定性：每年都住在現(xiàn)住所，給0.42分，為最高分；4．職業(yè)：好職業(yè)給0.55分，壞職業(yè)0分，其它給0.16分；第111頁/共158頁5．就業(yè)的產(chǎn)業(yè)：在公共行業(yè)、政府部門和銀行給0.21分；6．就業(yè)的穩(wěn)當性：每年都工作在現(xiàn)在的部門，給0.59分；7．在銀行有帳戶：給0.45分；8．有不動產(chǎn)：給0.35分；9．有生命保險：給0.19分。第112頁/共158頁

要素

特征

姚××1．年齡：32

0.122．性別：男

03．居住的穩(wěn)定性有

0.424．職業(yè)：作家

0.555．就業(yè)的產(chǎn)業(yè)公共行業(yè)

0.216．就業(yè)的穩(wěn)當性好

0.597．在銀行有帳戶有

0.458．有不動產(chǎn)無

09．有生命保險無

0

合計2.24第113頁/共158頁5.4.5貸款損失的控制與處理貸款分類不良貸款的控制與管理第114頁/共158頁貸款分類正常貸款關注貸款次級貸款可疑貸款損失貸款第115頁/共158頁正常貸款

——借款人一直能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會遭受損失。第116頁/共158頁關注貸款

——借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如果發(fā)展下去，將會影響貸款的償還。第117頁/共158頁次級貸款

——貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營收入已不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或對外融資，乃至執(zhí)行抵押擔保來還款。第118頁/共158頁可疑貸款

——這類貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押品處理和訴訟未決等待定因素，損失金額還不能確定。第119頁/共158頁損失貸款

——這類貸款全部或大部分已經(jīng)損失。第120頁/共158頁30天以下31-180181-360361-720721天以上良好正常關注次級可疑損失一般關注關注/次級次級/可疑可疑/損失損失合格關注/次級次級/可疑可疑/損失損失損失不佳次級/可疑可疑/損失損失損失損失惡化可疑/損失損失損失損失損失貸款分類矩陣第121頁/共158頁美國香港匈牙利正常0-1.500關注5-1020-10次級20-352511-30可疑50-757531-70損失10010071-100專項呆帳準備金計提比例參考值（%）第122頁/共158頁閱讀貸款檔案審查貸款基本情況確定還款可能性確定分類結果信貸討論填寫信貸狀況報告表目的、來源、還款記錄評估還款能力評估擔保抵押非財務因素分析綜合分析定義特征分類貸款分類流程圖第123頁/共158頁借款人紅星啤酒廠，成立于1986年，是海濱市的第一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)。在90年代，生產(chǎn)銷售量占到本市啤酒銷售的25%，成為市里的重點企業(yè)，利稅大戶。2001年，企業(yè)為進一步提高產(chǎn)品質量，擴大銷售，增加利潤，于2001年8月，向市某商業(yè)銀行申請了技術改造貸款1200萬元，期限三年（2001年8月15日—2004年8月15日），按季歸還貸款本息，還款來源為折舊和銷售收入。海濱市東方房地產(chǎn)公司提供700萬元的擔保，并用紅星啤酒廠的一套價值700萬元的啤酒生產(chǎn)設備作為抵押?！景咐?-2】第124頁/共158頁借款人的情況：1．借款人按約使用貸款，并能按期償還貸款本息；2．借款人2001年末的財務報表資料表明：其財務狀況良好，銷售收入和經(jīng)營利潤穩(wěn)中有升，現(xiàn)金凈流量為正值，足以償還貸款本息；第一次分類（時間：2002年1月）第125頁/共158頁3．經(jīng)過技術改造，借款人的產(chǎn)品質量有所提高，產(chǎn)、銷量穩(wěn)中有升，管理層在嚴格產(chǎn)品質量管理的同時，積極開拓銷售市場，市場占有率從去年同期的25%上升到32%；4．在管理、行業(yè)、市場競爭和經(jīng)濟環(huán)境方面不存在影響借款人未來還款能力的不利因素。第126頁/共158頁【分類結果和理由】正常貸款借款人財務狀況良好，現(xiàn)金凈流量為正值，有充足的還款來源，還款情況正常第127頁/共158頁借款人情況：1．借款人能按期償還貸款本息；2．借款人的財務狀況是可以接受的，現(xiàn)金凈流量為正值，但經(jīng)營凈利潤和凈現(xiàn)金流量等幾項財務指標較去年同期有所下降；3．經(jīng)過調查分析，海濱市在2002年度，有三家新的啤酒廠投產(chǎn)，其中，一家中外合資企業(yè)生產(chǎn)、銷售一種世界名牌啤酒，市場競爭十分激烈，借款人的市場份額已經(jīng)下降到19%，而同時，由于國家大幅度調整農(nóng)副產(chǎn)品價格，啤酒的原材料成本上漲。第二次分類（時間：2003年1月）第128頁/共158頁【分類結果及理由】關注貸款從借款人的財務和現(xiàn)金流量分析來看，雖有下降趨勢，但目前的還款能力沒有問題；但在市場競爭和原材料成本方面存在一些影響借款人未來經(jīng)營情況的不利因素，如果這些因素持續(xù)下去，將可能影響借款人的還款能力，需要引起銀行的關注。第129頁/共158頁借款人情況：1．在過去的年度中，借款人在還本付息方面出現(xiàn)三次延遲現(xiàn)象，其中一次拖欠利息達兩個多月；2．借款人2003年度的財務報表分析顯示，從2003年9月開始，經(jīng)營利潤呈現(xiàn)虧損，年末累計虧損20萬元，凈現(xiàn)金流量為-50萬元；第三次分類（時間：2004年1月）第130頁/共158頁3．受市場競爭和原材料成本上升的持續(xù)影響，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況較不理想，在去年末，負責生產(chǎn)管理的副廠長被合資啤酒廠高薪聘任為廠長，企業(yè)的產(chǎn)品質量有所下降，在市場競爭中處于十分不利的地位，銷售嚴重下降，市場份額只有8%，產(chǎn)品積壓現(xiàn)象較為嚴重，大量貸款被拖欠。第131頁/共158頁【分類結果及理由】次級貸款。

借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，正常生產(chǎn)、經(jīng)營收入已經(jīng)不足以歸還貸款本息。第132頁/共158頁借款人情況：1．截止2004年末，借款人已經(jīng)逾期貸款本息520萬元，逾期時間達165天；2．借款人財務報表表明：虧損嚴重，凈現(xiàn)金流量和資產(chǎn)凈值均為負值；3．借款人的大部分生產(chǎn)線已經(jīng)停工，只保留了原1/3的生產(chǎn)能力，產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，市場占有率已經(jīng)降到2%；第四次分類（2005年1月）第133頁/共158頁4．本市的中外合資啤酒廠有意向兼并收購紅星啤酒廠，雙方正在磋商過程中，借款人申請對逾期貸款進行重組。銀行貸款管理情況：銀行認為借款人被收購的可能性較小，不愿重組貸款，已經(jīng)訴諸法律程序，向借款人和擔保人追索貸款本息。第134頁/共158頁1．擔保人海濱市東方房地產(chǎn)公司，因從事房地產(chǎn)投資失敗，企業(yè)出現(xiàn)嚴重虧損，資不抵債，另一商業(yè)銀行正通過法律手段，向其催收巨額房地產(chǎn)貸款，已無力履行擔保人義務；2．借款人的其它資產(chǎn)已經(jīng)用作應付票據(jù)和應付帳款的抵押品抵押給其它債權人；

3．抵押品由于是專業(yè)設備，市場變現(xiàn)較難，經(jīng)過評估，市場價值約為360萬元，而強迫拍賣價約為300萬元。擔保抵押情況：第135頁/共158頁【分類結果及理由】進行拆分：次級300萬元，可疑60萬元，損失160萬元。由于雖對抵押品價值進行了專業(yè)評估，但尚未進行實質性的拍賣，抵押品的實際價值尚有待確定。在對520萬元貸款余額進行拆分時，抵押品的強迫拍賣價為300萬元，強迫拍賣價與市場價之間的差額60萬元為可疑，300萬元貸款劃分為次級，貸款余額和貸款評估市場價值的差額160萬元為損失。第136頁/共158頁不良貸款的控制與管理督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款簽訂貸款處理協(xié)議，借貸雙方共同努力，確保貸款安全落實貸款債權債務，防止企業(yè)逃、

廢銀行債務依靠法律武器，收回貸款本息呆帳沖銷第137頁/共158頁處理不良貸款的措施貸款展期；借新還舊；追加新貸款；追加貸款擔保；限制其某些經(jīng)營活動；參與企業(yè)的經(jīng)營管理。第138頁/共158頁企業(yè)重組形式與債務落實承包、租賃經(jīng)營：明確還貸責任,并進行擔?；虻盅海粚嵭屑娌ⅲ河杉娌⒎匠袚?；實行合并：合并后的新企業(yè)承擔；實行劃小或分立：按資產(chǎn)比例承擔相應債務；實行股份制：改造后的股份公司承擔；實行合資經(jīng)營：由合資企業(yè)承擔；有償轉讓：其收入按法定程序與比例清償；企業(yè)解散：債務未清償前，不得解散；企業(yè)破產(chǎn)：申報債權，按法定程序和比例受償。第139頁/共158頁【案例5-3】企業(yè)破產(chǎn)甩貸款引發(fā)的教訓某區(qū)電線電纜廠于1986年8月籌建,主要生產(chǎn)銅、鋁、塑料、電線等產(chǎn)品。該廠從建廠之日起到1993年12月20日共向某農(nóng)行借款5筆，金額571.6萬元。1995年5月該廠因嚴重資不抵債依法申請破產(chǎn)，至破產(chǎn)之日止共欠銀行貸款本息713.1萬元。1995年10月4日經(jīng)某法院裁定該廠可供分配資產(chǎn)271.5萬元，在優(yōu)先扣除破產(chǎn)費用、原職工工資和職工安置費后，第140頁/共158頁

實際可供分配資產(chǎn)27.4萬元，由農(nóng)行優(yōu)先受償，并用該廠的六戶難以收回的應收款抵受償額，有農(nóng)行收回。農(nóng)行不服裁決，于1995年10月10日提請復議，法院于1995年10月19日作出終審裁定：駁回復議，維持原判。至此，該廠破產(chǎn)甩掉銀行貸款另立門面，銀行大額貸款本息付之東流。第141頁/共158頁原因分析:一、銀行在企業(yè)破產(chǎn)前沒有采取有力的預防措施。二、在該廠破產(chǎn)審理過程中,銀行沒有自始至終參與活動,依法保護銀行貸款辦法不多。第142頁/共158頁風險啟示及對策必須把企業(yè)破產(chǎn)捂在萌芽狀態(tài)；加強法律知識學習，不斷增加依法護貸知識。第143頁/共158頁

A公司于2002年7月1日向某商業(yè)銀行申請人民幣貸款500萬元，由一上市公司為該筆貸款提供擔保。在辦妥有關手續(xù)后，該銀行于7月13日向A公司發(fā)放了此筆貸款，期限為5個月，利率為月息9.09‰。根據(jù)有關規(guī)定，該行在貸款到期前的2002年11月27日向A公司發(fā)出了貸款到期通知書，之后又在2002年12月14日和2003年【案例5-4】運用法律手段要適時第144頁/共158頁1月18日向A公司兩次發(fā)出了催收貸款通知書，并且A公司均有簽收并蓋有公章。A公司由于資金困難，于2003年1月20日給銀行作出還款計劃的書面保證。根據(jù)還款計劃，A公司于2003年2月2日至8月22日先后5次共計歸還貸款本金300萬元，但尚欠的200萬元本金和利息,經(jīng)過多次催要均無結果。在貸款逾期11個月，收款無望的情況下，銀行于2003年11月6日向法院遞交了起訴書，并查封了該公司擁有產(chǎn)權的位于寶安35區(qū)的工業(yè)大廈“某綜合樓”……。第145