四、國際與

本章考點精適用范圍——企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納入或者所被企業(yè)認為其安排不屬于本辦法所稱安排的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)檢查通60一般反爭議處被企業(yè)對主管作出的一般反調(diào)整決定的，可以按照有關(guān)法律的規(guī)定申請法律救濟。被企業(yè)認為我務(wù)機關(guān)作出的一般反調(diào)整，導(dǎo)致國際雙重征稅或者不符合協(xié)定規(guī)定征稅的，可以按照協(xié)定及其相關(guān)規(guī)定申請啟動相互協(xié)商程序。部轉(zhuǎn)讓所確定的價格，這種內(nèi)部價格通常不同于一般市場價格。①一方直接或間接持有另一方的總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三持有的達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有，只要一方對中間方借貸總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構(gòu)除外）擔(dān)保。⑤一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)技術(shù)等特許權(quán)才能正常進行。、⑧一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營具有實質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他濟利益，以及、親屬關(guān)系等。、②無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用，包括土地使用權(quán)、（著作權(quán)、專利、商標、客戶、③融通，包括各類長短期拆借和擔(dān)保以及各類計息預(yù)付款和延期付款等業(yè)務(wù)③關(guān)聯(lián)情幣以下且其他關(guān)聯(lián)金（關(guān)聯(lián)融通按利息收付金額計算在4000萬元以下，時限要求——除另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)發(fā)生年度的次年5月31日之前準20再其他符合獨立原則的方轉(zhuǎn)讓定價重點企⑤ 潤產(chǎn)生的差異原則上不做調(diào)整。確需調(diào)整的，須層報國家稅務(wù)批準。①年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)金額在4000萬元以上預(yù)約定價安排適用于自企業(yè)提交正式申請年度的次年起3至5個連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)。企業(yè)應(yīng)在接到正式會談通知之日起3個月內(nèi)，向提出預(yù)約定價安排企業(yè)應(yīng)自成本分攤協(xié)議達成之日起30日內(nèi)，層報國家稅務(wù)備案。判定成本分攤協(xié)議是否符合獨立原則須層報國家稅務(wù)審核。企業(yè)不按獨立原則對相關(guān)情況做出處理而減少其應(yīng)納稅所得額的有權(quán)做本年度的次年6月20日之前向提供成本分攤協(xié)議的同期資料。將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分，計入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所《企業(yè)所得稅法所稱不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息支出應(yīng)按以下計算））給關(guān)聯(lián)方的利息應(yīng)視同分配的股息按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補征企業(yè)六、國際征管協(xié)（一）交查、代表和行業(yè)范圍交換等。國家范圍應(yīng)僅限于與我國正式簽訂含有交換條款的協(xié)定并生效執(zhí)行的國5.FATCA的實施【例題 持有的達到15% 持有的達到持有的達到25%持有的達到10%【答案】【解析】一方直接或間接持有另一方的總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第所持有的達到25%以上的可以視為企業(yè)與其他企業(yè)組織或個人有關(guān)聯(lián)關(guān)系。若一方通過中間方對另一方間接持有，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一【例題2·單選題】預(yù)約定價安排一般適用于年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)金額在（ 【答案】【例題3·單選題】除另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)發(fā)生年度的次年5月31日之前準備完畢該年度同期資料，并自要求之日起一定期限內(nèi)提供，該期限是（。A.15B.20C.30D.60【答案】【解析】除另有規(guī)定外企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)發(fā)生年度的次年5月31日之前準備完畢該年度同期資料，并自要求之日起20日