1.1.1固定資產(chǎn)處置制度制度名稱固定資產(chǎn)處置制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的。.確保被處置的固定資產(chǎn)確實屬于無法繼續(xù)使用或不需進行使用。.確保被處置固定資產(chǎn)在售前安全、完整。.確保被處置固定資產(chǎn)收入的公正性。第2條企業(yè)固定資產(chǎn)的處置，是指企業(yè)對其占有、使用的固定資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權(quán)的一種行為。包括以下主要內(nèi)容。?固定資產(chǎn)報廢。?固定資產(chǎn)報損和報失。?固定資產(chǎn)出售。?固定資產(chǎn)捐贈。第2章固定資產(chǎn)報廢第3條申請報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。?已經(jīng)超過使用年限，且不能繼續(xù)使用。.因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。?嚴重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無法恢復(fù)到正常使用的狀態(tài)。廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。第4條固定資產(chǎn)報廢申請。.對于使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報廢計劃填制固定資產(chǎn)報廢單。.對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由。估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等。第5條固定資產(chǎn)報廢審批。固定資產(chǎn)報廢申請審批按照《固定資產(chǎn)授權(quán)批準制度》相關(guān)規(guī)定進行報批。第6條固定資產(chǎn)報廢程序。?固定資產(chǎn)的報廢，需填寫一式三聯(lián)的報廢單，報廢單應(yīng)包括固定資產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容以及報廢理由、預(yù)計處理費用及收回的殘值。.固定資產(chǎn)報廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由技術(shù)管理部負責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運輸工具及其他均由資產(chǎn)管理部負責(zé)鑒定。.固定資產(chǎn)報廢單應(yīng)交財務(wù)部和資產(chǎn)管理部會簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報相關(guān)負責(zé)人審批。?審批完的報廢單分別交資產(chǎn)管理部、財務(wù)部留存。固定資產(chǎn)管理員在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財務(wù)部根據(jù)報廢單進行資產(chǎn)報廢賬務(wù)處理。.報廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應(yīng)交財務(wù)部做賬務(wù)處理。第7條固定資產(chǎn)報廢清理之后，倉庫、使用、財務(wù)等部門要注銷報廢固定資產(chǎn)的記錄資料。

第3章固定資產(chǎn)報損和報失，交資產(chǎn)第8條當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用單位填寫《固定資產(chǎn)報損（報失）申請表》，交資產(chǎn)管理部審核。固定資產(chǎn)報損（報失）申請表如下表所示。固定資產(chǎn)報損（報失）申請表經(jīng)辦人設(shè)備編號名稱數(shù)量單價金額購置年月處置形式□報損□報失申請理由□報損□報失申請理由□報損□報失申請理由金額合計（人民幣）技術(shù)鑒定意見簽字:日期:資產(chǎn)管理部意申請單位

經(jīng)辦人設(shè)備編號名稱數(shù)量單價金額購置年月處置形式□報損□報失申請理由□報損□報失申請理由□報損□報失申請理由金額合計（人民幣）技術(shù)鑒定意見簽字:日期:資產(chǎn)管理部意簽字:日期:財務(wù)部意見簽字:日期:財務(wù)總監(jiān)意見簽字:日期:總裁意見簽字:日期:簽字:日期:財務(wù)部意見簽字:日期:財務(wù)總監(jiān)意見簽字:日期:總裁意見簽字:日期:經(jīng)手人銷賬日期經(jīng)手人銷賬日期注：本單一式3聯(lián)，一聯(lián)存使用部門，一聯(lián)存資產(chǎn)管理部，一聯(lián)交財務(wù)部進行賬務(wù)處理。第9條資產(chǎn)管理部對固定資產(chǎn)報損或報失情況進行核實后，在《固定資產(chǎn)報損（報失）申請表》填寫調(diào)查意見，并簽字確認，并將《固定資產(chǎn)報損（報失）申請表》送財務(wù)部審核。報財務(wù)總監(jiān)和總裁在各自的權(quán)限第10條財務(wù)部對報失的固定資產(chǎn)的價值進行估算并填寫相關(guān)數(shù)據(jù),報財務(wù)總監(jiān)和總裁在各自的權(quán)限范圍內(nèi)審核。第11條資產(chǎn)管理部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報損（報失）申請單》注銷固定資產(chǎn)的臺賬和卡片,財務(wù)部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報損（報失）申請單》進行報失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第4章固定資產(chǎn)出售第12條固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。

第13條在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進行說明，并在此基礎(chǔ)上編制出售申請，報資產(chǎn)管理部審核。申請中應(yīng)注明該項固定資產(chǎn)的原價、已計提折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等。第14條第14條資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。第15條資產(chǎn)管理部應(yīng)會同銷售部門和采購部門摸清市場行情并編制銷售計劃，分析銷售的效益，必要情況下應(yīng)聘請專業(yè)的評估機構(gòu)對固定資產(chǎn)的余值進行評估。第16條倉庫管理部門應(yīng)該根據(jù)銷售計劃及相關(guān)核準清單編制《固定資產(chǎn)銷售明細表》，詳細記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、種類、存放地點和使用歷史等。第17條財務(wù)部門應(yīng)對已銷固定資產(chǎn)及時取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費票據(jù)，記錄和報告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時要對固定資產(chǎn)的銷售收入進行資金管理和監(jiān)控。第5章固定資產(chǎn)捐贈第18條固定資產(chǎn)捐贈是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格履行報批手續(xù)，資產(chǎn)管理部填寫《固定資產(chǎn)捐贈申請表》，報財務(wù)總監(jiān)、總裁審核、審批后方可辦理捐贈手續(xù)。第19條企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財務(wù)部賬務(wù)