公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度1

一、財(cái)務(wù)

財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng)，說(shuō)明財(cái)務(wù)的形式特征;后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，提醒財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此，概括說(shuō)來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)，表達(dá)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中所表達(dá)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負(fù)債等。

二、公司財(cái)務(wù)治理制度有哪些

企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度：為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值，愛護(hù)投資者的合法權(quán)益，標(biāo)準(zhǔn)公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的進(jìn)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際狀況，制定企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的規(guī)劃、掌握、監(jiān)視、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)治理體系建立、維護(hù)，標(biāo)準(zhǔn)公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。

三、財(cái)務(wù)留意事項(xiàng)

1、思維的高度

格局影響思維的高度。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)當(dāng)以“全部者的身份考慮”一系列的問題，假如不具備這樣的高度，工作開展就會(huì)有局限性。

2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部掌握體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。一個(gè)企業(yè)假如內(nèi)部掌握沒到位，就會(huì)消失漏洞，得到利益的人會(huì)覺得財(cái)務(wù)太沒水平了。

3、細(xì)節(jié)打算成敗

作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)特別仔細(xì)、細(xì)心，做任何事情都要有復(fù)核的意識(shí)。一個(gè)數(shù)字多寫一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬(wàn)八千里，有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是擔(dān)當(dāng)不起的。

4、應(yīng)對(duì)力量

財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)力量是特別重要的，有時(shí)候過(guò)于刻板會(huì)影響業(yè)務(wù)的進(jìn)展。

5、保守公司的機(jī)密

作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說(shuō)，哪些話肯定不說(shuō)是特別重要的，假如做不到這一點(diǎn)，有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的，即使沒有這么嚴(yán)峻，也是得不到上司、股東們的勝任的，肯定要懂得一些常識(shí)。

6、以全部者的身份考慮問題

每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)當(dāng)站在全部者的身份去考慮問題。財(cái)務(wù)人員不是資金流的治理者，就是物資流的治理者，所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作，假如不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮，就會(huì)損失公司的利益，特別重要。

7、要有過(guò)硬的專業(yè)技術(shù)水平

財(cái)務(wù)人員是屬于治理與技術(shù)并存的工作崗位，假如專業(yè)技術(shù)水平不過(guò)硬，同樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，有時(shí)候這種損失是不行估量的，所以應(yīng)當(dāng)不斷地學(xué)習(xí)，再學(xué)習(xí)。

8、要懂得資源整合

財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位，假如不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財(cái)務(wù)人員面對(duì)的是公司的每一個(gè)部門，信息特別廣，我們要通過(guò)數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門的績(jī)效，從而得到改善;另要與銀行、供給商、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

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第1條總則執(zhí)行部門編號(hào)為適應(yīng)公司的進(jìn)展，充分表達(dá)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，完善我公司的財(cái)務(wù)治理工作，現(xiàn)依據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本方法。

第2條本方法適用于本公司財(cái)務(wù)部全部財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算工作。

第2章第3條第4條會(huì)計(jì)核算根底規(guī)定會(huì)計(jì)年度采納歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按《會(huì)計(jì)治理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第5條記賬實(shí)行借貸記賬法，采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，詳細(xì)要求如下所述。

1、但凡收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不管款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。

2、但凡不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理。

3、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的本錢、費(fèi)用，必需在同一時(shí)期入賬。

4、但凡用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出。

5、但凡為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作為收益支出，同時(shí)計(jì)入本錢費(fèi)用。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表均用法定文字書寫。

會(huì)計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。

1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、出庫(kù)單、旅差費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。

2、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對(duì)方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

第8條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)依據(jù)國(guó)家制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)來(lái)執(zhí)行。

第3章第9條會(huì)計(jì)核算方法設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶。

依據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象詳細(xì)內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)治理的不同要求，選擇肯定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶。

第10條復(fù)式記賬。

復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)展記錄的方法。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。

第11條填制和審核憑證。

對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必需由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。

全部原始憑證都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并依據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

依據(jù)填制和審核無(wú)誤的記賬憑證，在賬簿上進(jìn)展全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。

本錢費(fèi)用經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)計(jì)算后，要對(duì)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)展歸集、計(jì)算以確定各對(duì)象的總本錢和單位本錢。

第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查。

通過(guò)實(shí)物盤點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額。

編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

依據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采納肯定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司肯定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì)計(jì)核算組織程序依據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

依據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。

依據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

依據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”。

月終，依據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)：先定期（5天或10天）將全部記賬憑證匯總，編制成計(jì)帳簽證匯總表，然后再依據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

2、記賬憑證匯總表的編制方法：依據(jù)肯定時(shí)期的全部“記賬憑證”，根據(jù)一樣科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第21條記賬錯(cuò)誤處理。

1、記賬前若發(fā)覺記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字過(guò)失，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)