PAGEPAGE4xxx旅游開發(fā)有限公司財務(wù)管理制度目的為了強化企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本公司具體情況，貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針勤儉節(jié)約，精打細算在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累，財務(wù)管理制度在原則和方向上，應(yīng)依循和符合會計制度的規(guī)定和精神。如遇財務(wù)管理辦法與會計制度的規(guī)定內(nèi)容產(chǎn)生矛盾或不一致時，應(yīng)以會計制度的規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)管理辦法的相關(guān)部分應(yīng)停止執(zhí)行，并由總公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)會計制度的規(guī)定及時作出修訂。財務(wù)管理辦法的內(nèi)容包括：第二節(jié)、資金管理辦法景區(qū)的資金收支必須按本制度的規(guī)定辦法管理。違反本制度所規(guī)定將按財務(wù)法規(guī)有關(guān)規(guī)定給予處分，并追究應(yīng)負的經(jīng)濟責任。景區(qū)的資金包括銀行存款和現(xiàn)金，除按規(guī)定留存的備用金，均存入景區(qū)在銀行開立的基本賬戶內(nèi)。資金的提取及使用須由董事長及景區(qū)總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限規(guī)定，及財務(wù)人員共兩人以上的會簽，方可支付。銀行賬戶的支票私章由出納保管。財務(wù)專用章由會計保管。資金的收支，經(jīng)出納登記保管，并憑有效批準后的付款通知單，不符本項規(guī)定的任何情況，不予支付。如果在取得發(fā)票之前，應(yīng)在三個工作日之內(nèi)，將有關(guān)原始憑證交回財務(wù)部，予以核準報銷。必須先辦理申購手續(xù)的前提下。古門的所有營業(yè)現(xiàn)金收入均按原公司的《營業(yè)款繳納管理制度》辦理，違反者給予處分，并追究應(yīng)負的經(jīng)濟責任。按本管理制度存放在古門內(nèi)的周轉(zhuǎn)資金規(guī)定為：出納備用金：僅作為本制度規(guī)定的其他備用金的報銷回填，和支付零星現(xiàn)金支付。收銀員找零備用金：各收銀處的找零備用金，只作為收款業(yè)務(wù)中找零給客人的專用備用金，并應(yīng)按規(guī)定在每班交接班時，由交接雙方核點交接，不得截留滯交。采購部備用金：采購部的備用金，規(guī)定只作為解決古門零星采購，業(yè)務(wù)急用所需。專用備用金：經(jīng)總經(jīng)理的同意，在特殊情況下個別部門可獲撥留不超過人民幣壹仟元的臨時專用備用金。在事情辦理完畢后或被通知回繳時必須即時交回。所有備用金包括出納的備用金均采用隨用隨報的回填辦法控制。除出納的備用金按實際支付后，并經(jīng)批準開出支票由銀行賬戶存款回填補充外，其他備用金以報銷方式回填，報銷均應(yīng)在指定辦公時間內(nèi)，在出納的辦公室辦理回填手續(xù)。辦理回填手續(xù)應(yīng)在三個工作日以內(nèi)，所有備用金均采用報銷回填的定額控制方法，使備用金固定在規(guī)定的額度，不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總經(jīng)理批準。古門所有費用的報銷，均須經(jīng)古門總經(jīng)理同意(超出權(quán)限應(yīng)由董事同意)，加簽后送財務(wù)部辦理審批手續(xù)，經(jīng)獲批準后在出納處領(lǐng)取或退繳現(xiàn)金?，F(xiàn)金借款。公司嚴格控制現(xiàn)金借款。確因業(yè)務(wù)需要而必須借款時，借款人應(yīng)填寫《借款申請單》，公司人員借款由總經(jīng)理審批。借款1000元以下（含1000元）由x總經(jīng)理審批，借款2000元以下（含2000元）由x總經(jīng)理審批，超出2000元以上借款由總公司董事長審批。借款人申請臨時借款時，應(yīng)填明估計還款日期。除特殊情況外，一般借款不得超過25個工作日。出納員應(yīng)及時向總經(jīng)理報告借款逾期未還情況，并向借款人發(fā)送暫借款催款單。接到催款單后既不說明原因又不歸還借款者，財務(wù)部有權(quán)扣發(fā)其工資，直至結(jié)清借款為止。結(jié)清借款前不再給予第二次借款。第三報銷管理制度1、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關(guān)。由各部門主管負責本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務(wù)會計對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；由總經(jīng)理或董事長進行最后的審核批準。2、費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質(zhì)、費用的用途、費用的預(yù)計金額、款項支付預(yù)計時間等要素，先報部門主管審批同意后，報總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。3、報銷人整理粘貼相關(guān)單據(jù)并填寫支出證明單或費用報銷單（應(yīng)附批準后的用款申請單或出入庫單）→報銷人部門主管審核簽字→會計復(fù)核簽字→總經(jīng)理審批簽字（超除權(quán)限范圍金額須報總公司董事長審批簽字→出納可予付款。4所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實支出，依據(jù)必須是正本，并加蓋對方發(fā)票章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須粘在報銷憑證后。如果是報銷采購物品的，在有保修單、說明書的情況下，也應(yīng)附上。5報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票（如車票、餐飲發(fā)票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購物發(fā)票應(yīng)有手續(xù)完整的驗收單、發(fā)票、保修單（保修單是附上，而不是粘上）；車票、機票上應(yīng)注明起訖地點、時間；所有接待、應(yīng)酬費用必須每次結(jié)賬，不可以月結(jié)的形式報銷。在填寫《現(xiàn)金報銷單》時要包括：姓名、部門、八、辦理有關(guān)稅款的計算、申報工作和有關(guān)財政、工商的財務(wù)事宜。九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。

第九節(jié)、出納人員崗位責任制本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負責、其職責如下：一、認真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù)。二、負責保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格按《現(xiàn)金管理條例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結(jié)算紀律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。五、設(shè)置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應(yīng)查明是否有未達帳項，并編制余額調(diào)節(jié)表。六、認真審核收付款原始憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務(wù)，負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個代扣戶存款，應(yīng)按月核對，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時正確處理。七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的安全。八、加強對空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負責。九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計做帳。10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理及董事長審批的憑據(jù)付款。11.出納不得擅自借款給員工，借款必須有領(lǐng)導(dǎo)批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。12、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。第十節(jié)、庫管人員的職責

1、按時到達工作崗位，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑跡象，發(fā)現(xiàn)情況及時上報。

2、認真做好倉庫的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉庫，合理堆放貨物，及時檢查火災(zāi)，危險隱患。3、物資到庫后庫管員依據(jù)清單上所列的名稱、數(shù)量進行核對、清點，經(jīng)使用人員或請購人員及檢驗人員對質(zhì)量檢驗合格后，方可入庫；4、對入庫物資核對、清點后，庫管員及時填寫入庫單，經(jīng)使用人、部門主管簽字后，庫管員、財務(wù)部各持一聯(lián)做賬，使用部門留存一聯(lián)備查；5、庫管要嚴格把關(guān)，有以下情況時刻拒絕驗收或入庫；5.1為經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理或部門主管批準的采購物資；5.2與合同計劃或請購單不相符的采購物資；5.3與要求不相符的采購物資。6、因經(jīng)營急需或其他原因不能形成入庫的物資，庫管員要到現(xiàn)場核對驗收，并及時填補入庫單；7、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類分區(qū)碼放，做到二齊、三清、四號定位。8、庫管員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發(fā)現(xiàn)誤差需及時找出原因并更正；9、庫存信息及時呈報。并填制進、領(lǐng)、存日報表，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和可靠性；10、庫管員憑領(lǐng)料人的領(lǐng)料單如實頒發(fā)，若領(lǐng)料單上主管或執(zhí)行總經(jīng)理未簽字、字據(jù)不清或被涂改的，庫管員有權(quán)拒絕發(fā)放物資；11、庫管員根據(jù)進貨時間必須遵守先進先出的倉庫管理制度原則；12、庫管員隨時掌握各種物資的儲備情況，庫存物資不得超過上限量，若低于下限量需及時填寫申購單批購進，保障物資供應(yīng)；13、任何人不辦理領(lǐng)料手續(xù)不得以任何名義從庫內(nèi)拿走物資，不得在貨架位或貨架中亂翻亂動，庫管員有權(quán)制止和糾正其行為；14、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新；領(lǐng)用的各種工具均要上工具卡，并由領(lǐng)用人和執(zhí)行總經(jīng)理簽字；15、由于生產(chǎn)計劃更改引起領(lǐng)用的物資剩余時，應(yīng)及時退庫并把你退庫手續(xù)；16、廢品物資退庫，庫管員根據(jù)廢品損失報告單進行查驗后，入庫并做好記錄和標識。第十一節(jié)、采購人員的職責1、完成公司各類物資的采購任務(wù)，并在預(yù)算內(nèi)做到貨比三家，擇優(yōu)選用，開源節(jié)流，達到控制成本的目的。

2、在從事采購業(yè)務(wù)活動中，要遵紀守法，講信譽，不索賄，不受賄，廉潔自律，與供貨單位建立良好的關(guān)系，在平等互利的原則下，開展業(yè)務(wù)活動。

3、采購員必須經(jīng)常了解自己購進貨物的質(zhì)量，以及使用部門的意見。

4、采購員必須經(jīng)常了解市場行情，掌握供貨渠道，減少供貨環(huán)節(jié)，以便能隨時滿足使用部門對貨品在質(zhì)量，數(shù)量，價格和采購費用等方面的要求。

5、采購員有義務(wù)對倉庫及使用部門的積壓物資或長期不使用的物品，進行處理及退貨工作。處罰規(guī)定:違反以上規(guī)定者，視情節(jié)性質(zhì)，處以500元每人每次或1000元每人每次的處罰款。最終目標：使采購達到統(tǒng)一管理，系統(tǒng)購買，控制成本。使景區(qū)的經(jīng)營走上良性循環(huán)的軌道。景區(qū)費用報銷、資金支付流程及總經(jīng)理權(quán)限、財務(wù)人事管理規(guī)定為了進一步規(guī)范景區(qū)費用報銷及資金支付流程，合理控制景區(qū)費用，節(jié)流增效。根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)的規(guī)定及景區(qū)對財務(wù)規(guī)章制度的要求的要求，結(jié)合景區(qū)實際經(jīng)營情況制定本流程及以下相關(guān)管理規(guī)定。景區(qū)費用報銷及支付流程報銷人整理粘貼相關(guān)單據(jù)并填寫支出證明單或費用報銷單（應(yīng)附批準后的用款申請單或出入庫單）→報銷人部門主管審核簽字→景區(qū)會計復(fù)核簽字→景區(qū)總經(jīng)理審批簽字（超除權(quán)限范圍金額須報總公司董事長審批簽字→出納可予付款。景區(qū)工資、福利審批流程及招待費支付流程工資發(fā)放審批流程：會計根據(jù)人事部主管已審核工資∕福利明細表匯總表→會計簽字→景區(qū)總經(jīng)理簽字→總公司董事長核準→出納可予付款。（注：每月工資和重要節(jié)日福利發(fā)放前，必須上報工資明細匯總表總公司董事長審批后方可發(fā)放工資，匯總表格式參見附表（一），附表（二），匯總表必須與實際發(fā)放明細金額一致，一律不得弄虛作假。）招待費報銷：申請招待人→財務(wù)主管→總經(jīng)理→董事長→出納可予付款。（注:招待費包括因工作需要在景區(qū)內(nèi)餐飲、娛樂等招待及購買禮品，特產(chǎn)等發(fā)生費用，費用發(fā)生前須報總公司董事長審批并約定招待限額及費用額度，根據(jù)招待適用附表（三）、報銷時須附董事長審批同意的申請表。）景區(qū)總經(jīng)理權(quán)限為了加強景區(qū)經(jīng)營管理，總公司特授予景區(qū)總經(jīng)理以下批準權(quán)限：景區(qū)總經(jīng)理（x總）可批準不超過（含）2000元的一次性費用報銷。景區(qū)副總經(jīng)理（x總）可批準不超過（含）1000元的一次性費用報銷。。景區(qū)總經(jīng)理可批準不超過（含）2000元的借款。超過以上權(quán)限須報總公司董事長審批。景區(qū)付款支付流程：合同負責人申請付款→財務(wù)主管→景區(qū)總經(jīng)理→董事長→出納可以予付款?？偣九c景區(qū)資金調(diào)撥流程需調(diào)入資金方財務(wù)負責人提出申請→調(diào)出方財務(wù)負責人→董事長核準→財務(wù)可予付款。注：1、須由董事長審批方可支付的費用，情況緊急可以電話請示，董事長同意后準予支付，待董事長集中補簽字時一并補辦手續(xù)。2、須由董事長簽字的報銷單，每周一定期通過出納交董事長。五、財務(wù)人事管理及薪酬審批管理規(guī)定總公司包括景區(qū)財務(wù)實行總公司董事長直接領(lǐng)導(dǎo)制，財務(wù)人員的人事任免及薪資方案審批由董事長直接分管。并對總公司財務(wù)人員實行垂直管理?？偣矩攧?wù)主管直接對董事長負責。附：表一表二