資金的管理所稱資金管理,是指公司的資金流入、流出等全過(guò)程的控制，并進(jìn)行有效的統(tǒng)籌資金。加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，資金使用管理要集中控制，合理調(diào)節(jié)。財(cái)務(wù)管理要以資金管理為核心，加強(qiáng)工程項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)資金預(yù)算編制，分析了解資金運(yùn)作和執(zhí)行情況，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，限制預(yù)算外資金的支出；要加大工程款的回收力度；及時(shí)清理和處理工程項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)，杜絕政出多門、資金流失、賬外循環(huán)等不良現(xiàn)象。同時(shí)，要強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，防止亂借、亂投、亂用工程資金問(wèn)題的發(fā)生，保證項(xiàng)目所需資金不受影響，減少資金的損失和浪費(fèi)，使費(fèi)用支出得到控制，減少鋪張浪費(fèi)。實(shí)行資金管理應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

1、公司所有資金收支必須納入預(yù)算；

2、堅(jiān)持以收定支，量入為出；

3、嚴(yán)格貫徹收支兩條線原則，收入必須上交公司財(cái)務(wù)部，支出必須經(jīng)過(guò)公司財(cái)務(wù)部支出。

4、公司嚴(yán)格禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。。一、內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn) （一）貨幣現(xiàn)金的管理貨幣資金是可以直接用來(lái)購(gòu)買商品或用來(lái)償還債務(wù)的交換媒介，它具有普遍的可接受性，可以直接投入使用，它是企業(yè)資產(chǎn)最活躍的因素，也是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的主體。財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記；同時(shí)由將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實(shí)相符。

（二）出納人員工作職責(zé)：

2、1、出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“現(xiàn)金日記帳”；2、2、現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù)齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項(xiàng)，并當(dāng)面點(diǎn)清；堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。辦理的收款憑證必須蓋“現(xiàn)金收訖”章和收款人個(gè)人簽章；付款憑證必須由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、報(bào)銷人個(gè)人簽字、經(jīng)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤簽字后，辦理現(xiàn)金付款。2、3、對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理；每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存額核對(duì)，做到帳實(shí)相符，日清月結(jié)；在實(shí)現(xiàn)電算化條件下，現(xiàn)金日記帳與總帳的核對(duì)，收支憑證與帳簿的核對(duì)，帳存與實(shí)存的核對(duì)，仍由出納人員負(fù)責(zé)。

2、4、現(xiàn)金內(nèi)部控制：出納人員無(wú)權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據(jù)交會(huì)計(jì)人員制單；（三）

費(fèi)用開(kāi)支、報(bào)銷手續(xù)：

1、一切費(fèi)用開(kāi)支，先由經(jīng)辦人填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，向財(cái)務(wù)處辦理付款。

2、財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)“費(fèi)用報(bào)單”，核對(duì)發(fā)票、帳單或者借支單等原始憑證，數(shù)字無(wú)誤，手續(xù)齊簽章后出納才辦理付款或支票手續(xù)。

3、出納人員應(yīng)將已經(jīng)會(huì)計(jì)審核的收付憑證，復(fù)驗(yàn)無(wú)誤后辦理付款或簽發(fā)支票。

4、各類費(fèi)用的報(bào)銷辦法：

(1)因公外地出差，應(yīng)填制“出差借款單”經(jīng)理批準(zhǔn)，出差借款金額按路線遠(yuǎn)近、出差時(shí)間長(zhǎng)短確定，乘飛機(jī)必須事前經(jīng)基地負(fù)責(zé)人同意，軟臥按國(guó)家規(guī)定辦理。出差回來(lái)后一周辦理報(bào)銷手續(xù)，出差津貼按規(guī)定補(bǔ)貼，超越出差路線范圍的費(fèi)用不予報(bào)銷，出差報(bào)銷單需經(jīng)基地負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后向財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷。

(2)市內(nèi)出租車須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

(3)市內(nèi)零星車費(fèi)報(bào)銷由籌建會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審批。(4)業(yè)務(wù)往來(lái)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)貫徹“小額、合理、必需”的原則，實(shí)行限額控制，以實(shí)列支，由總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。（四）工程用款支付

1、工程付款應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定，填制“工程項(xiàng)目付款審批表”，按流轉(zhuǎn)程序?qū)徍撕?，在?guī)定用款額度內(nèi)使用。

2、工程用款額計(jì)劃時(shí)，應(yīng)由工程部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、平衡，送總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦妥用款手續(xù)后，方可用款。未辦妥用款手續(xù)的超計(jì)劃用款，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。3、工程完工，必須經(jīng)指定的專業(yè)審計(jì)人員審核后，付清余款。（五）、銀行存款的管理嚴(yán)格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，在銀行開(kāi)立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。但只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶。開(kāi)立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶許可證辦理。其余存款帳戶的開(kāi)立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。二、實(shí)行資金預(yù)算公司可在每年、每季進(jìn)行資金預(yù)算。通過(guò)實(shí)施資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的資金統(tǒng)一調(diào)控。公司的資金收支，按規(guī)定編制資金預(yù)算，報(bào)由董事會(huì)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格執(zhí)行。三、流運(yùn)資金的管理企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)的“血液”，它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng)，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，其表現(xiàn)形式為：貨幣形態(tài)—實(shí)物形態(tài)—貨幣形態(tài)，周而復(fù)始，不斷循環(huán)。一般來(lái)說(shuō)，每周轉(zhuǎn)一次，資金都會(huì)增值。流動(dòng)資金的占用狀況和周轉(zhuǎn)率既反映了流動(dòng)資金的利用效率，又反映著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平和自我生存、自我發(fā)展能力的大小。因?yàn)樵谏a(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模等因素已確定的條件下，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)越快，需要的流動(dòng)資金量就越小。因此，管好用活流動(dòng)資金，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。由于流動(dòng)資金主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款，因此對(duì)于流動(dòng)資金的管理可具體轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)貨幣資金、應(yīng)收帳款的管理。貨幣資金是可以直接用來(lái)購(gòu)買商品或用來(lái)償還債務(wù)的交換媒介，它具有普遍的可接受性，可以直接投入使用，它是企業(yè)資產(chǎn)最活躍的因素，也是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的主體。發(fā)生應(yīng)收帳款的原因，主要是商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，存在著激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用迫使企業(yè)以各種手段擴(kuò)大業(yè)務(wù)。只有擴(kuò)大了車秋才能增加收入，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利的目的，因此應(yīng)收帳款管理的目的就是盈利。 加強(qiáng)流動(dòng)資金管理措施：1．進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)。充分認(rèn)識(shí)到管好用活流動(dòng)資金，最大限度地增加資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，是取得較好經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。進(jìn)而充分發(fā)揮企業(yè)各環(huán)節(jié)的主觀能動(dòng)性，不斷改進(jìn)工程質(zhì)量和服務(wù)工作，切實(shí)加強(qiáng)資金使用管理，在保證工程計(jì)劃正常進(jìn)行的前提下，以減少物資材料的積壓和損失浪費(fèi)以及機(jī)器費(fèi)用和人工的支出，節(jié)約成本費(fèi)用支出，加速資金周轉(zhuǎn)。2．加強(qiáng)計(jì)劃管理。企業(yè)應(yīng)按照維持正常生產(chǎn)的最低需要核定各部門流動(dòng)資金定額，確定符合實(shí)際的流動(dòng)資金占用額和周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，并通過(guò)經(jīng)濟(jì)、行政等各種有效措施，確保流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率的完成。3．完善約束機(jī)制。要通過(guò)健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，切實(shí)做到把市場(chǎng)需求和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，合理采購(gòu)供應(yīng)物資和合理用工，確保工程每個(gè)環(huán)節(jié)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，既要防止由于工期給企業(yè)帶來(lái)的影響，又要避免不合格的工程質(zhì)量。4．實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。將流動(dòng)資金管理的責(zé)任目標(biāo)和定額、周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，逐級(jí)分解落實(shí)到各部門，使其明確各自在流動(dòng)資金管理方面的職責(zé)、職權(quán)范圍，并制定出切合實(shí)際的考核和獎(jiǎng)勵(lì)辦法。從而改變流動(dòng)資金管理只是財(cái)務(wù)部門唱獨(dú)角戲的狀況，真正使廣大職工特別是各工程部門的職工認(rèn)識(shí)到，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須以一定數(shù)量的資金為前提，從而樹(shù)立資金觀念、利息觀念和效益觀念，人人關(guān)心過(guò)問(wèn)資金收、支、存情況，人人為流動(dòng)資金的管理和使用獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。5．搞好協(xié)作配合。企業(yè)財(cái)會(huì)物資部門要與各業(yè)務(wù)部門通力合作，共同管好用活流動(dòng)資金。尤其是管錢、物的部門之間的協(xié)作配合尤為重要，不能你種你的田，我耕我的地。要改變過(guò)去物資部門只重實(shí)物，不過(guò)問(wèn)資金，而財(cái)務(wù)部門只過(guò)問(wèn)資金，對(duì)物資材料采供和人工費(fèi)