1頁(yè)第一章概述 41.1項(xiàng)目申報(bào)單位與項(xiàng)目概況 41.2發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準(zhǔn)入分析 71.3資源開(kāi)發(fā)及綜合利用分析 71.4節(jié)能節(jié)水方案分析 71.5建設(shè)用地、征地拆遷及移民安置分析 81.6環(huán)境和生態(tài)影響分析 91.7經(jīng)濟(jì)影響分析 111.8社會(huì)影響分析 121.9申報(bào)綜合評(píng)價(jià) 121.10項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià) 131.11報(bào)告編制單位 131.12報(bào)告編制依據(jù) 131.13評(píng)價(jià)范圍方法 131.14產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格 141.15產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模 141.16方案優(yōu)選說(shuō)明 141.17所得稅的說(shuō)明 161.18其他必要說(shuō)明 18第二章費(fèi)用與效益估算 182.1投資估算 182.1.1建設(shè)投資估算 192.1.1.1固定資產(chǎn)費(fèi)用 192.1.1.1.1工程費(fèi)用估算 192.1.1.1.1.1設(shè)備購(gòu)置與安裝費(fèi)用 192.1.1.1.1.2建筑工程費(fèi)用 192.1.1.1.2固定資產(chǎn)其他費(fèi)用 202.1.1.2無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用估算 212.1.1.3其他資產(chǎn)費(fèi)用估算 212.1.1.4預(yù)備費(fèi)估算 222.1.2建設(shè)期利息(建設(shè)借款)估算 232.1.3流動(dòng)資金(流動(dòng)借款)估算 232.1.4項(xiàng)目總投資 242.2固定與無(wú)形和其他資產(chǎn)原值估算 242.3總成本費(fèi)用估算 242.3.1經(jīng)營(yíng)成本分項(xiàng)說(shuō)明 242頁(yè)2.3.2折舊與攤銷費(fèi)用 262.3.3財(cái)務(wù)費(fèi)用 272.3.4總成本費(fèi)用 272.4收入和稅金估算 27第三章資金籌措 283.1項(xiàng)目新增資本金 293.2新增資本金來(lái)源的可靠性分析 293.3新增資本金、債務(wù)資金占總投資的比例 293.4權(quán)益資金比例與相關(guān)規(guī)定 293.5新增資本金和債務(wù)資金的安排順序 293.6債務(wù)資金的籌措計(jì)劃 293.7債務(wù)資金來(lái)源的可靠性分析 30第四章財(cái)務(wù)分析 304.1贏利能力分析 304.1.1利潤(rùn)與利潤(rùn)分配 304.1.2總投資收益率與資本金凈利潤(rùn)率 314.1.3項(xiàng)目全投資增量現(xiàn)金流量分析 314.1.4資本金增量現(xiàn)金流量分析 324.1.5贏利能力評(píng)價(jià) 334.2清償能力分析 334.2.1利息備付率分析 334.2.2償債備付率分析 344.2.3資產(chǎn)負(fù)債率分析 344.2.4流動(dòng)比率分析 344.2.5速動(dòng)比率分析 344.2.6最大償還能力分析 354.3財(cái)務(wù)生存能力分析 35第五章經(jīng)濟(jì)分析 35第六章不確定性分析 356.1盈虧平衡分析 366.2單因素單指標(biāo)敏感分析 366.3多因素多指標(biāo)復(fù)合分析 37第七章風(fēng)險(xiǎn)分析 387.1項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素定性分析 387.2項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析綜合評(píng)價(jià) 40第八章新增項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)論 40利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表 43總成本費(fèi)用估算表 463頁(yè)借款還本付息計(jì)劃表 49財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表 52資產(chǎn)負(fù)債表 55項(xiàng)目資本金增量現(xiàn)金流量表 58項(xiàng)目投資增量現(xiàn)金流量表 61生產(chǎn)銷售收入與相關(guān)稅費(fèi)表 64原輔料件年用量與相關(guān)稅費(fèi)表 65年經(jīng)營(yíng)成本概算表 66流動(dòng)資金估算表 67建設(shè)投資估算表(含利用原企業(yè)資產(chǎn)) 68項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表 69固定資產(chǎn)折舊無(wú)形與其他資產(chǎn)攤銷計(jì)算表 70內(nèi)銷應(yīng)納增值稅與出口抵退稅表 73營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅計(jì)算表 74價(jià)格構(gòu)成分析表 77盈虧平衡分析圖表 78主要單因素敏感分析圖表 79多因素不確定分析表 83項(xiàng)目主要參數(shù)指標(biāo)表 844頁(yè)1.1項(xiàng)目申報(bào)單位與項(xiàng)目概況1.1.1申報(bào)單位概況相關(guān)業(yè)務(wù)已經(jīng)營(yíng)年限：1.1.2擬建項(xiàng)目投資各方概況相關(guān)業(yè)務(wù)已經(jīng)營(yíng)年限：萬(wàn)元，負(fù)債總額相關(guān)業(yè)務(wù)已經(jīng)營(yíng)年限：資產(chǎn)總額萬(wàn)元，負(fù)債總額萬(wàn)元。5頁(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)已經(jīng)營(yíng)年限：【軟件說(shuō)明：本報(bào)告由軟件《可研專家》自動(dòng)生成，符合可行性研究最新方法參數(shù)規(guī)范、準(zhǔn)確體境影響、【軟件說(shuō)明：對(duì)本報(bào)告中大量的說(shuō)明性文字，可以在軟件綠色格里選擇刪除，以減少篇幅?！抠Y產(chǎn)總額萬(wàn)元，負(fù)債總額萬(wàn)元。1.1.3擬建項(xiàng)目概況府投資(3)項(xiàng)目類型:簡(jiǎn)化分析型既有法人內(nèi)資項(xiàng)目【從企業(yè)自身和合作伙伴的資金、技術(shù)、管理的實(shí)力，說(shuō)明項(xiàng)目的可行性?！?6)建設(shè)地點(diǎn):黑龍江省哈爾濱市利民開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)園區(qū)主產(chǎn)品：出口國(guó)家外銷比例國(guó)內(nèi)銷售地區(qū)對(duì)象或部門(mén)或行業(yè)或企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)文號(hào)：發(fā)文機(jī)構(gòu)：要點(diǎn)描述：主要生產(chǎn)線或設(shè)備或設(shè)施名稱生產(chǎn)能力：主要構(gòu)筑物面積、體積、長(zhǎng)度：廠(場(chǎng))內(nèi)外公共設(shè)施外配套工程：6頁(yè)減排增效的建設(shè)內(nèi)容：工藝流程:--AA--BB--CC--采用---技術(shù)，技術(shù)來(lái)源于----，其先進(jìn)性----，可靠性----；采用---技術(shù)，技術(shù)來(lái)源于----，其先進(jìn)性----，可靠性----;采用---技術(shù)，技術(shù)來(lái)源于----，其先進(jìn)性----，可靠性----;采用---技術(shù)，技術(shù)來(lái)源于----，其先進(jìn)性----，可靠性----;按照生產(chǎn)、技術(shù)方案和節(jié)能降耗、經(jīng)濟(jì)合理的要求，通過(guò)咨詢調(diào)查比較，設(shè)備選型如下：產(chǎn)線名稱--，型號(hào)---，設(shè)備來(lái)源：/國(guó)內(nèi)定購(gòu)/自制/進(jìn)口/利用原有/作價(jià)出資。或生產(chǎn)線名稱--，型號(hào)---，設(shè)備來(lái)源：/國(guó)內(nèi)定購(gòu)/自制/進(jìn)口/利用原有/作價(jià)出資。或生產(chǎn)線名稱--，型號(hào)---，設(shè)備來(lái)源：/國(guó)內(nèi)定購(gòu)/自制/進(jìn)口/利用原有/作價(jià)出資。建設(shè)投資1000.00萬(wàn)元，建設(shè)期利息19.83萬(wàn)元，流動(dòng)資金870.51萬(wàn)元。項(xiàng)目新增資本金600.00萬(wàn)元。金600.00萬(wàn)元出資。項(xiàng)目資本金計(jì)算基數(shù)1280.99萬(wàn)元，資本金占資本金計(jì)算基數(shù)的比例46.84%符合規(guī)定。其中，用于自有流動(dòng)資金261.15萬(wàn)元，占流動(dòng)資金的比例30.00%，不低于一般30%規(guī)定。(18)項(xiàng)目債務(wù)資金項(xiàng)目債務(wù)資金1290.34萬(wàn)元。占總投資比例68.26%。其中：建設(shè)借款661.16萬(wàn)元。建期利息19.83萬(wàn)元。流動(dòng)借款609.35萬(wàn)元。項(xiàng)目對(duì)各種專業(yè)人才和勞動(dòng)力的素質(zhì)與數(shù)量的要求：項(xiàng)目對(duì)各種專業(yè)人才和勞動(dòng)力招聘與培養(yǎng)：(20)項(xiàng)目建設(shè)工期與進(jìn)度安排進(jìn)度安排：土建施工個(gè)月，設(shè)備采購(gòu)與安裝個(gè)月(不包括與土建和生產(chǎn)準(zhǔn)備并用時(shí)間)，生產(chǎn)準(zhǔn)備個(gè)月，設(shè)備調(diào)試與聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)個(gè)月。(21)公共產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格確定本項(xiàng)目產(chǎn)品不屬于公共產(chǎn)品或服務(wù)，價(jià)格由市場(chǎng)確定。本項(xiàng)目產(chǎn)品屬于公共產(chǎn)品或服務(wù)，價(jià)格確定依據(jù)是：1.2發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準(zhǔn)入分析7頁(yè)發(fā)展規(guī)劃分析闡述國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展總體規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃、城市總體規(guī)劃、城鎮(zhèn)體系規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃等各類規(guī)劃中與擬建項(xiàng)目密切相關(guān)的內(nèi)容：1.2.2產(chǎn)業(yè)政策分析項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)屬于當(dāng)前國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)。闡述與擬建項(xiàng)目相關(guān)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、產(chǎn)業(yè)空間布局、產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策等內(nèi)容：項(xiàng)目的工程技術(shù)方案、產(chǎn)品方案符合有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、法律法規(guī)的要求。1.2.3行業(yè)準(zhǔn)入分析項(xiàng)目--------,符合×××行業(yè)準(zhǔn)入的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)條件。1.3資源開(kāi)發(fā)及綜合利用分析項(xiàng)目不屬于資源開(kāi)發(fā)，不需要作資源開(kāi)發(fā)分析評(píng)價(jià)。1.4節(jié)能節(jié)水方案分析1.4.1用能標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)能規(guī)范理用能標(biāo)準(zhǔn)及節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范:《文件名》文號(hào)：所在地對(duì)本類項(xiàng)目的準(zhǔn)入條件：萬(wàn)元產(chǎn)值耗水1.0000噸，萬(wàn)元產(chǎn)值耗能2.0000噸標(biāo)煤。1.4.2節(jié)能節(jié)水措施A按相關(guān)技術(shù)政策和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)采用先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備：使用最新節(jié)能節(jié)水型設(shè)備和技術(shù)，選定技術(shù)和設(shè)備的節(jié)能節(jié)水效果----，與國(guó)際或國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平相比，-----，處于---水平；B在相關(guān)裝置和系統(tǒng)嚴(yán)格防止各種能量和水的流失：8頁(yè)水水水電原對(duì)爐窯、工藝裝置、及熱力管網(wǎng)等分別使用----辦法保溫；對(duì)----使用---辦法保壓；對(duì)供水用水水水電原C在生產(chǎn)各環(huán)節(jié)強(qiáng)化能源和水的回收利用：對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱使用----辦法回收，用于----再利用；對(duì)產(chǎn)生的廢水，用----辦法回收1.4.3耗能耗水狀況和指標(biāo)能源名稱計(jì)量單位日耗用量年用天數(shù)年用總量折算系數(shù)折算數(shù)值折算單位)力煤噸噸噸千度噸00.05442.57100.12290.7143煤546噸標(biāo)準(zhǔn)煤2715噸標(biāo)準(zhǔn)煤集中供熱年購(gòu)進(jìn)金額15.0萬(wàn)元，折算原煤150噸，按0.7143折算107噸標(biāo)準(zhǔn)煤合計(jì)3387噸標(biāo)準(zhǔn)煤項(xiàng)目年耗能源3387.11噸標(biāo)煤,項(xiàng)目年耗水量72018.00噸。項(xiàng)目年總產(chǎn)值6632.00萬(wàn)元,萬(wàn)元產(chǎn)值耗能0.5107噸標(biāo)煤，萬(wàn)元產(chǎn)值耗水10.8592噸。項(xiàng)目年增加值2116.15萬(wàn)元,萬(wàn)元增加值耗能1.6006噸標(biāo)煤，萬(wàn)元增加值耗水34.0326年產(chǎn)主產(chǎn)品100000.00(單位),單位產(chǎn)品耗能0.0339噸標(biāo)煤，單位產(chǎn)品耗水0.7202噸。.4耗能耗水評(píng)價(jià)所在地對(duì)本類項(xiàng)目的準(zhǔn)入條件：萬(wàn)元產(chǎn)值耗水1.0000噸，萬(wàn)元產(chǎn)值耗能2.0000噸標(biāo)煤。本項(xiàng)目：萬(wàn)元產(chǎn)值耗水10.8592噸，萬(wàn)元產(chǎn)值耗能0.5107噸標(biāo)煤。項(xiàng)目耗水指標(biāo)符合所在地對(duì)本類項(xiàng)目準(zhǔn)入條件，耗能指標(biāo)符合所在地對(duì)本類項(xiàng)目準(zhǔn)入條件。項(xiàng)目耗水指標(biāo)與(國(guó)際)國(guó)內(nèi)同行業(yè)最好指標(biāo)(---)相比，處于(比較)先進(jìn)水平。項(xiàng)目耗能指標(biāo)與(國(guó)際)國(guó)內(nèi)同行業(yè)最好指標(biāo)(---)相比，處于(比較)先進(jìn)水平。有項(xiàng)目前，年耗能源2394.96噸標(biāo)煤,年耗水量50922.55噸，年產(chǎn)值3907.80萬(wàn)元。有項(xiàng)目前，萬(wàn)元產(chǎn)值耗能0.6129噸標(biāo)煤，萬(wàn)元產(chǎn)值耗水13.0310噸。有項(xiàng)目后，萬(wàn)元產(chǎn)值耗能0.5107噸標(biāo)煤，萬(wàn)元產(chǎn)值耗水10.8592噸。有項(xiàng)目萬(wàn)元產(chǎn)值耗能降低0.1021噸標(biāo)煤,萬(wàn)元產(chǎn)值耗水降2.1718噸。有項(xiàng)目前后，按可比口徑，項(xiàng)目年可節(jié)能677噸標(biāo)煤，年可節(jié)水14403噸。1.5.1項(xiàng)目用地面積、性質(zhì)與取得方式項(xiàng)目建設(shè)地址：黑龍江省哈爾濱市利民開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)園區(qū)新增占地面積：0.00平方米。9頁(yè)新增占地獲取方式：國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓/征地拆遷/無(wú)償劃撥/其他。1.5.2土地利用合理性分析項(xiàng)目占地面積10000.00平方米，項(xiàng)目總投資1890.34萬(wàn)元，萬(wàn)元投資占地5.29平方米。項(xiàng)目所在地萬(wàn)元投資占地平均為？.？平方米，說(shuō)明項(xiàng)目具有較好的節(jié)約用地效果。【分析擬建項(xiàng)目是否符合土地利用規(guī)劃要求，占地規(guī)模是否合理，是否符合有效使用土地的要求，1.5.3征地拆遷和移民安置規(guī)劃方案征地拆遷和安置問(wèn)題。(或：新增占地獲取方式需要征地拆遷和移民安置，征地拆遷和移民安置符合保障移民合法權(quán)益、滿足移民生存及發(fā)展需要。)1.6環(huán)境和生態(tài)影響分析1.6.1項(xiàng)目所在地自然生態(tài)環(huán)境項(xiàng)目建設(shè)地址：黑龍江省哈爾濱市利民開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)園區(qū)包括大氣：水體：地貌：土壤：包括名勝古跡：風(fēng)景區(qū)、自然保護(hù)區(qū)、地下文物與礦床，防洪排澇系統(tǒng)，通航及軍事設(shè)施等。1.6.2項(xiàng)目影響環(huán)境因素分析(A)適用標(biāo)準(zhǔn)：《大氣污染物綜合排放標(biāo)準(zhǔn)GB16297－1996》(B)適用級(jí)別：二級(jí)(C)廢氣排放一覽表名稱產(chǎn)生濃度排放濃度允排濃度產(chǎn)生速率排放高度排放速率mg/立方米mg/立方米mg/立方米kg/hmkg/hkg/h2310頁(yè)名稱產(chǎn)生濃度排放濃度允排濃度產(chǎn)生速率排放高度排放速率mg/立方米mg/立方米mg/立方米kg/hmkg/hkg/h222111123333(D)廢氣治理措施采用冷凝/吸附/燃燒/催化轉(zhuǎn)化的方法。(E)廢氣治理需要的設(shè)備設(shè)施(F)廢氣治理設(shè)備設(shè)施需要投資估算11.11萬(wàn)元。(A)適用標(biāo)準(zhǔn)：《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)GB8978-1996》(B)適用級(jí)別：三級(jí)(C)廢水排放一覽表名稱類別產(chǎn)生濃度排放濃度允排濃度本行業(yè)單位產(chǎn)品最高允許排量mg/Lmg/Lmg/L產(chǎn)品單位(噸)………總汞10.110.030.05產(chǎn)生數(shù)量排放數(shù)量允排數(shù)量……酸堿值21086--920910……氟化物2301820立方米立方米立方米(D)廢水污染治理方法凡有毒、有害污水的輸送管道、明渠以及濃縮池、貯存池等均有防止?jié)B漏措施，以免污染地下水。(E)廢水治理的設(shè)備設(shè)施(F)廢水治理設(shè)備設(shè)施投資估算22.22萬(wàn)元。1.6.3項(xiàng)目對(duì)特殊環(huán)境的影響保護(hù)區(qū)、地下文物與礦床、通航及軍事設(shè)施等，對(duì)防洪排澇系統(tǒng)沒(méi)影響。1.6.4勞動(dòng)保護(hù)與安全衛(wèi)生(A)適用標(biāo)準(zhǔn)：《工業(yè)企業(yè)設(shè)計(jì)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)GBZ1-2002》(B)執(zhí)行措施：(C)投資估算33.35萬(wàn)元。1.6.5項(xiàng)目環(huán)境治理與安全衛(wèi)生投資與評(píng)價(jià)衛(wèi)生投資合計(jì)66.68萬(wàn)元。與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)同時(shí)施工同時(shí)投產(chǎn)使用。項(xiàng)目廠址選擇合理，生產(chǎn)工藝、設(shè)備先進(jìn)，采取切實(shí)可行的污染防治和勞動(dòng)保護(hù)與安全衛(wèi)生措施企業(yè)設(shè)計(jì)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)GBZ1-2002》的相關(guān)規(guī)定。11頁(yè)本項(xiàng)目，非資源開(kāi)發(fā)、非公共產(chǎn)品、不具壟斷性，外部效果不顯著，不受行政干預(yù)，不涉及國(guó)家財(cái)務(wù)價(jià)格能真實(shí)反映項(xiàng)目產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，財(cái)務(wù)成本能包含項(xiàng)目對(duì)資源的全部消耗，財(cái)務(wù)效益能包含項(xiàng)目產(chǎn)出的全部經(jīng)濟(jì)效果。財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量能全面真實(shí)地反映其經(jīng)濟(jì)價(jià)值。本項(xiàng)目不需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析。1.7.2行業(yè)影響分析【闡述行業(yè)現(xiàn)狀的基本情況以及企業(yè)在行業(yè)中所處地位，分析擬建項(xiàng)目對(duì)所在行業(yè)及關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)發(fā)1.7.3區(qū)域經(jīng)濟(jì)影響分析項(xiàng)目不屬于特大型建設(shè)的項(xiàng)目，不需要做項(xiàng)目對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)和宏觀經(jīng)濟(jì)影響的分析。1.7.4宏觀經(jīng)濟(jì)影響分析項(xiàng)目國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增加值2116.15萬(wàn)元(以第5年為例)。其中：動(dòng)者報(bào)酬工資總額其他報(bào)酬2生產(chǎn)稅凈額2.1營(yíng)業(yè)稅金及附加2.2增值稅2.3其他稅費(fèi)2.4生產(chǎn)補(bǔ)貼(-)3固定資產(chǎn)折舊4營(yíng)業(yè)盈余4.1營(yíng)業(yè)利潤(rùn)4.2生產(chǎn)補(bǔ)貼。25.39萬(wàn)元，含營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城維稅、教育附加。189.90萬(wàn)元，包括出口抵退稅和購(gòu)置設(shè)備抵扣的實(shí)際繳納增值稅。303.96萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本或管理費(fèi)用中列支的各種上繳政府的稅費(fèi)之和。106.37萬(wàn)元，包括土地使用權(quán)以及其他無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的攤銷。1.7.5經(jīng)濟(jì)安全分析本項(xiàng)目不涉及國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全.1.8社會(huì)影響分析1.8.1社會(huì)影響效果分析項(xiàng)目的正面社會(huì)影響:12頁(yè)1對(duì)居民收入\就業(yè)的影響2對(duì)居民生活水平與生活質(zhì)量的影響3對(duì)不同利益群體的影響4對(duì)地區(qū)文化、教育、衛(wèi)生的影響5對(duì)地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)服務(wù)容量和城市進(jìn)程的影響項(xiàng)目的負(fù)面社會(huì)影響:1對(duì)少數(shù)民族風(fēng)俗習(xí)慣和宗教的影響2對(duì)被占地人的影響1.8.2社會(huì)適應(yīng)性分析1分析預(yù)測(cè)與項(xiàng)目直接相關(guān)的不同利益群體對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的態(tài)度與參與程度2需要由當(dāng)?shù)靥峁┑慕煌?、電力、通信、供水等基礎(chǔ)設(shè)施條件，糧食、蔬菜、肉類等生活供應(yīng)條件，醫(yī)療、教育等社會(huì)福利條件，是否能夠完全提供。3分析預(yù)測(cè)項(xiàng)目所在地區(qū)現(xiàn)有技術(shù)文化狀況能否適應(yīng)項(xiàng)目建設(shè)和發(fā)展1.8.3社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析報(bào)綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展總體規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃、城市總體規(guī)劃、城鎮(zhèn)體系規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展規(guī)有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、法律法規(guī)的要求。項(xiàng)目--------,符合×××行業(yè)準(zhǔn)入的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)條件。對(duì)本類項(xiàng)目準(zhǔn)入條件，耗能指標(biāo)符合所在地對(duì)本類項(xiàng)目準(zhǔn)入條件。項(xiàng)目資源開(kāi)發(fā)價(jià)值高，綜合利用合理，節(jié)約措施有效。項(xiàng)目廠址選擇合理，生產(chǎn)工藝、設(shè)備先進(jìn)，采取切實(shí)可行的污染防治和勞動(dòng)保護(hù)與安全衛(wèi)生措施企業(yè)設(shè)計(jì)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)GBZ1-2002》的相關(guān)規(guī)定。項(xiàng)目對(duì)所在區(qū)域經(jīng)濟(jì)與宏觀經(jīng)濟(jì)影響良好，不涉及國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目符合本行業(yè)準(zhǔn)入條件標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)品市場(chǎng)廣闊，原料件及燃動(dòng)力市場(chǎng)充足穩(wěn)定，權(quán)益資金和債務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。報(bào)告編制單位13頁(yè)編制單位：黑龍江哈爾濱工程咨詢公司報(bào)告編制依據(jù)(1)2006年國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)與建設(shè)部共同發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(第三(6){項(xiàng)目建設(shè)投資估算依據(jù):(包括已建類似可參考項(xiàng)目材料名稱或行業(yè)投資估算文件資料或工藝流程草圖、廠區(qū)平面布置草圖)；在初期研究階段，(5)及以下可不填，并把它們清除。}(7){董事會(huì)決議或合資協(xié)議；}(8){項(xiàng)目建議書(shū)或預(yù)可研及其批復(fù)；}(9){用地和水電動(dòng)力供應(yīng)初步協(xié)議；}評(píng)價(jià)范圍方法項(xiàng)目可研類型：第二種簡(jiǎn)化型既有法人項(xiàng)目。，從既有法人有項(xiàng)目后整體財(cái)務(wù)狀況考察融資后的償債能力。評(píng)價(jià)范圍：由于本項(xiàng)目的規(guī)模和各方面的實(shí)際情況，僅對(duì)項(xiàng)目本身的盈利能力、清償能力和抗風(fēng)態(tài)為主，動(dòng)態(tài)和靜態(tài)相結(jié)合。依：項(xiàng)目的建設(shè)投資和流動(dòng)資金估算以及全部經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)僅限新增產(chǎn)品范圍。和原生產(chǎn)工段、車間公用部分的費(fèi)用增量作為新增項(xiàng)目的相關(guān)費(fèi)用。使用原企業(yè)資產(chǎn)不屬新增投資，但計(jì)算折舊計(jì)入新增項(xiàng)目成本。新增項(xiàng)目分析承擔(dān)新增借款。按新增項(xiàng)目的全部產(chǎn)品進(jìn)行新增項(xiàng)目全面分析。14頁(yè)對(duì)新增項(xiàng)目分析本身就是標(biāo)準(zhǔn)增量分析。詳見(jiàn)(1-8)章。產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格詳見(jiàn)附表《生產(chǎn)銷售收入與相關(guān)稅費(fèi)表》。產(chǎn)品價(jià)格(含增值稅價(jià)格)的確定依據(jù)和方法如下：【要說(shuō)明產(chǎn)品市場(chǎng)需求量和市場(chǎng)現(xiàn)有產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)情況，本項(xiàng)目產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)，預(yù)測(cè)市場(chǎng)的對(duì)象、范圍【要說(shuō)明采用何種辦法預(yù)測(cè)確定。此價(jià)格是目標(biāo)價(jià)格，如果考慮開(kāi)始幾年的價(jià)格營(yíng)銷策略，可在【請(qǐng)?jiān)诖撕?jiǎn)要描述產(chǎn)品市場(chǎng)的可靠性與產(chǎn)品價(jià)格的合理性。這段文字將被自動(dòng)應(yīng)用到評(píng)價(jià)結(jié)論產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模產(chǎn)品方案確定說(shuō)明【生產(chǎn)規(guī)模是某個(gè)產(chǎn)品方案的生產(chǎn)規(guī)模。產(chǎn)品方案是研究擬建項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品品種及其組合的方案。生產(chǎn)多種產(chǎn)品的擬建項(xiàng)目，應(yīng)研究其主要產(chǎn)品、輔助產(chǎn)品、副產(chǎn)品的種類及其生產(chǎn)數(shù)量比例的合理組合，以便為研究技術(shù)、設(shè)備、原材料燃料供應(yīng)方案提供依據(jù)。如果存在不同的產(chǎn)品方案組合，應(yīng)利用本軟件分別進(jìn)行不同方案的分析，并在此說(shuō)明選擇的是最優(yōu)方案?！可a(chǎn)規(guī)模確定說(shuō)明大，應(yīng)通過(guò)對(duì)不同產(chǎn)品方案不同生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行規(guī)模效益比較，確定最佳效益規(guī)模。如使用標(biāo)準(zhǔn)成套設(shè)備，其生產(chǎn)能力決定生產(chǎn)規(guī)模，如自制非標(biāo)主要生產(chǎn)設(shè)備，其設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力決定項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模。不同產(chǎn)品方案的不同生產(chǎn)規(guī)模的最佳效益規(guī)模比選方法，見(jiàn)幫助中項(xiàng)目多方案比較優(yōu)選說(shuō)明?！糠桨竷?yōu)選說(shuō)明各備選方案由一個(gè)基本方案復(fù)制而成，除反映各方案區(qū)別要點(diǎn)的定量數(shù)據(jù)不同外，其他基礎(chǔ)數(shù)據(jù)值率比較法和差額內(nèi)部收益率比較法，由于每個(gè)備選方案都由軟件自動(dòng)算出這些比較法需要的數(shù)據(jù)，所以比較簡(jiǎn)便準(zhǔn)確。項(xiàng)目總投資1890.34萬(wàn)元。其中：建設(shè)投資1000.00萬(wàn)元，建設(shè)期利息19.83萬(wàn)元，流動(dòng)資金用于流動(dòng)資金261.15萬(wàn)元。項(xiàng)目債務(wù)資金1290.34萬(wàn)元，占總投資比例68.26%，其中：建設(shè)借款15頁(yè)元，占總投資比例%，其中：用于建設(shè)投資萬(wàn)元，用于流動(dòng)資金萬(wàn)元。項(xiàng)目債務(wù)資金萬(wàn)元，占總投資比例%，其中：建設(shè)借款萬(wàn)元，建期利息萬(wàn)元，流動(dòng)借款萬(wàn)元。自有流動(dòng)資金比例%。元，占總投資比例%，其中：用于建設(shè)投資萬(wàn)元，用于流動(dòng)資金萬(wàn)元。項(xiàng)目債務(wù)資金萬(wàn)元，占總投資比例%，其中：建設(shè)借款萬(wàn)元，建期利息萬(wàn)元，流動(dòng)借款萬(wàn)元。自有流動(dòng)資金比例%。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是超出最低期望回報(bào)之外的額外收益的現(xiàn)值，在項(xiàng)目資金不受限制或不同項(xiàng)目的投資額比較接近，追求絕對(duì)收益最大化時(shí)，若各方案的折現(xiàn)率Ic相同，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值較大的較優(yōu)。為了比較所得稅的差異，軟件以各方案的項(xiàng)目所得稅后的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值相比較；為了比較所得稅、融資方案、資本差異和為使投資者更關(guān)注，軟件同時(shí)以各方案的投資者整體財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值相比較。其中投資者整體財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是投資者整體的資本投入、年實(shí)際分配利潤(rùn)和清算所得的現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和。第一方案:項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值6862.79萬(wàn)元。投資者整體財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值6384.96萬(wàn)元。第二方案：項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元，投資者整體財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元。第三方案：項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元，投資者整體財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元。按凈現(xiàn)值法比較，各方案優(yōu)先排序：第一方案，第方案，第方案。c各方案的折現(xiàn)率Ic相同。按公式：凈現(xiàn)值率(NPVR)=凈現(xiàn)值(NPV)/投資現(xiàn)值(Ip)，計(jì)算不同除以項(xiàng)目總投資現(xiàn)值計(jì)算項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率。為了比較所得稅、融資方案、資本差異和為使投資者更關(guān)注，軟件以投資者整體的資本投入、年實(shí)際分配利潤(rùn)和清算所得的現(xiàn)值之和除以項(xiàng)目資本金現(xiàn)值計(jì)算投資者凈現(xiàn)值率。凈現(xiàn)值率是超出最低期望回報(bào)之外的額外收益的現(xiàn)值除以投資的現(xiàn)值的投資現(xiàn)值的倍數(shù)，因此，凈現(xiàn)值率是比較單位投資效益指標(biāo)。是追求單位投資的效益最大化或資金有限的首選。第一方案:項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值6862.79萬(wàn)元。投資者整體財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值6384.96萬(wàn)元。項(xiàng)目稅后凈現(xiàn)值率4.1952，投資者凈現(xiàn)值率11.8758。第二方案：項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元。投資者整體財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元。項(xiàng)目投資現(xiàn)值萬(wàn)元，項(xiàng)目資本金現(xiàn)值萬(wàn)元。項(xiàng)目稅后凈現(xiàn)值率，投資者凈現(xiàn)值率。第三方案：項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元。投資者整體財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元。項(xiàng)目投資現(xiàn)值萬(wàn)元，項(xiàng)目資本金現(xiàn)值萬(wàn)元。項(xiàng)目稅后凈現(xiàn)值率，投資者凈現(xiàn)值率。按凈現(xiàn)值率法比較，各方案優(yōu)先排序是：第一方案，第方案，第方案。差額內(nèi)部收益率比較(Ic=8.00%)16頁(yè)首先按方案投資額大小，由大到小排序，然后比較前兩個(gè)方案，從中比選出較優(yōu)方案，最后將此較優(yōu)方案與第三個(gè)方案比較，其中較優(yōu)方案就是前三個(gè)方案中最優(yōu)方案。兩方案比選方法：先把兩個(gè)方案的項(xiàng)目稅后凈現(xiàn)金流量序列對(duì)應(yīng)相減(投資額大者-投資額小者)得到差額現(xiàn)金凈流量；然后由此差額現(xiàn)金凈流量求得差額投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率△FIRR；再將△FIRR與項(xiàng)目設(shè)定的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率Ic前二方案的項(xiàng)目稅后(或資本金或投資者)的差額投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率△FIRR=%，△FIRR前兩方案中較優(yōu)方案與第C方案的項(xiàng)目稅后(或資本金或投資者)的差額投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率c按差額內(nèi)部收益率法比較，各方案優(yōu)先排序：第一方案，第方案，第方案。{主要比較設(shè)備技術(shù)的先進(jìn)程度、比較資本金來(lái)源和債務(wù)資金來(lái)源的可靠性、比較選址地投資環(huán){綜合以上，全面考慮---，----，選定最優(yōu)方案是第一方案，即本報(bào)告研究方案。第方案是第所得稅的說(shuō)明營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=含稅銷售收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－增值稅－總成本費(fèi)用(含稅)利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+其他征稅收入+免稅收入+不征稅收入應(yīng)納稅利潤(rùn)=利潤(rùn)總額－免稅收入－不征稅收入+扣除調(diào)整+業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%超過(guò)年銷售(營(yíng)業(yè))收入5‰的部分+廣告宣傳費(fèi)用超過(guò)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分+職工福利費(fèi)超過(guò)工資總額14%的部分+工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過(guò)工資總額2%的部分－研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%－安置殘疾職工工資的100%－安置國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計(jì)扣除額－資源綜合利用企業(yè)產(chǎn)品收入的10%?？稍谝院蟛怀^(guò)5年的盈利年度抵減該應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅利潤(rùn)－可禰補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額境內(nèi)所得=應(yīng)納稅所得額－境外所得折成人民幣數(shù)額減免稅率=適用稅率－減征稅率減免稅額=境內(nèi)所得×減免稅率抵免限額=境外所得折成人民幣數(shù)額×適用稅率17頁(yè)抵免稅額=(境外所得已在境外繳納的所得稅稅額折成人民幣數(shù)額)和(抵免限額)兩者中較小者。稅額抵免=購(gòu)置安裝環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全設(shè)備投資額的10%抵免應(yīng)納稅額。所得稅=應(yīng)納稅額-稅額抵免一般居民企業(yè)，所得稅適用稅率25.00%。不享受所得稅優(yōu)惠。計(jì)算期123456生產(chǎn)負(fù)荷價(jià)格調(diào)整工資調(diào)整.000.000.000.000.689.649.64增廣告宣傳費(fèi)用超過(guò)年銷售收入15%部分工福利費(fèi)超過(guò)工資總額14%的部分2%的部分-25.00-25.00-25.00-25.00-25.00減國(guó)家鼓勵(lì)安置人員工資的加計(jì)扣除額減資源綜合利用企業(yè)產(chǎn)品收入的10%建設(shè)期內(nèi)原產(chǎn)品生產(chǎn)的納稅扣除調(diào)整上述增減代數(shù)和為當(dāng)年納稅扣除調(diào)整8.00應(yīng)納稅利潤(rùn)=利潤(rùn)總額－免稅收入－不征稅收入+扣除調(diào)整。詳見(jiàn)《利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表》說(shuō)明。應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅利潤(rùn)－可禰補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額稅額抵免=購(gòu)置安裝環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全設(shè)備投資額的10%抵免應(yīng)納稅額。所得稅=應(yīng)納稅額-稅額抵免項(xiàng)目各年應(yīng)納所得稅詳見(jiàn)《利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表》及其說(shuō)明。全投資分析假定項(xiàng)目無(wú)借款，融資費(fèi)用和建設(shè)期利息為零，建設(shè)投資和流動(dòng)資金完全使用自有資金，因此也稱做融資前分析。由于成本費(fèi)用中的財(cái)務(wù)費(fèi)用為零、折舊攤銷原值中不包含融資費(fèi)用和建設(shè)期利息，以及2008新企業(yè)所得稅法的計(jì)算特點(diǎn)，所以全投資分析調(diào)整所得稅必須按上述算法重新完18頁(yè)項(xiàng)目建設(shè)地址：黑龍江省哈爾濱市利民開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)園區(qū)1.19外匯與人民幣兌換率編報(bào)告時(shí)中國(guó)人民銀行公布人民幣兌美元匯率中間價(jià)7.00。項(xiàng)目折現(xiàn)率Ic的大小是由本項(xiàng)目投資者確定的,是投資者對(duì)其投資回報(bào)的最低要求。本項(xiàng)目投資者是【投資者可分為以國(guó)有資產(chǎn)出資的國(guó)有企業(yè)法人、各種非國(guó)有企業(yè)法人和自然人】。國(guó)企法人投值相對(duì)較低。對(duì)于做風(fēng)險(xiǎn)投資的投資者，由于高風(fēng)險(xiǎn)要求較高的投資回報(bào)，Ic值相對(duì)較高。其他一般Ic一般的說(shuō)，在數(shù)值上不能低于銀行的貸款年利率或不能低于《方法與參數(shù)》(第三版)推薦的當(dāng)前社會(huì)折現(xiàn)率8%，至于高出多少，完全由投資者對(duì)特定項(xiàng)目的自有資金成本或最低期望回報(bào)的高低決定。有項(xiàng)目:建設(shè)期1年,生產(chǎn)期24年，計(jì)算期25年。生產(chǎn)負(fù)荷安排由于技術(shù)和市場(chǎng)的原因，各年的生產(chǎn)負(fù)荷如下：---70%80%90%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%1.23產(chǎn)品目標(biāo)價(jià)格實(shí)現(xiàn)率由于考慮產(chǎn)品價(jià)格營(yíng)銷策略，各年的產(chǎn)品目標(biāo)價(jià)格實(shí)現(xiàn)率如下：---80%90%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%產(chǎn)品目標(biāo)價(jià)格實(shí)現(xiàn)率是從市場(chǎng)營(yíng)銷策略角度，特意主動(dòng)改變盈利空間，與物價(jià)水平變化無(wú)關(guān)。1.24目標(biāo)工資實(shí)現(xiàn)率由于考慮工資調(diào)整，各年的目標(biāo)工資實(shí)現(xiàn)率如下：---80%90%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%目標(biāo)工資實(shí)現(xiàn)率是以工資調(diào)整的必然性為前提，與物價(jià)水平變化無(wú)關(guān)。算費(fèi)用與效益估算包括項(xiàng)目投資估算和項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后營(yíng)業(yè)收入及稅金和成本費(fèi)用的估算。19頁(yè)2.1投資估算項(xiàng)目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金=1890.34萬(wàn)元。2.1.1建設(shè)投資估算建設(shè)投資=固定資產(chǎn)費(fèi)用+無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用+其他資產(chǎn)費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)=1000.00萬(wàn)元。使用形成資產(chǎn)法進(jìn)行建設(shè)投資估算。詳見(jiàn)《建設(shè)投資估算表(含利用原企業(yè)資產(chǎn))》和《項(xiàng)目總投注：由于本項(xiàng)目是簡(jiǎn)化增量分析型既有法人項(xiàng)目，利用的原企業(yè)資產(chǎn)不是新增投資不計(jì)入建設(shè)投資。但其需要的修繕安裝等其他費(fèi)用是新增投資計(jì)入建設(shè)投資。包含利用原企業(yè)資產(chǎn)(300.00萬(wàn)元)的建設(shè)投資=1300.00萬(wàn)元。詳見(jiàn)《建設(shè)投資估算表(含利用原企業(yè)資產(chǎn))》和以下分項(xiàng)說(shuō)明。2.1.1.1固定資產(chǎn)費(fèi)用固定資產(chǎn)費(fèi)用=工程費(fèi)用+固定資產(chǎn)其他費(fèi)用=656.44萬(wàn)元。2.1.1.1.1工程費(fèi)用估算工程費(fèi)用=設(shè)備購(gòu)置與安裝費(fèi)用+建筑工程費(fèi)用=578.04萬(wàn)元。2.1.1.1.1.1設(shè)備購(gòu)置與安裝費(fèi)用設(shè)備購(gòu)置與安裝費(fèi)用=國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置與安裝費(fèi)用+出資設(shè)備作價(jià)及其相關(guān)費(fèi)用=401.04萬(wàn)元。(1)國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置與安裝費(fèi)用397.33萬(wàn)元。詳見(jiàn)《國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)與安裝費(fèi)估算表》估算方法依據(jù)說(shuō)明：{國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為設(shè)備原價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、供銷手續(xù)費(fèi)和倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)等，一般按運(yùn)雜費(fèi)率和設(shè)備出廠價(jià)的百分比計(jì)算。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)＝設(shè)備原價(jià)×運(yùn)雜費(fèi)率。其中自制非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)按成本計(jì)算估價(jià)法，非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價(jià)={[(材料費(fèi)+加工費(fèi)+輔助材料費(fèi))×(1+專用工具費(fèi)率)×(1+廢品損失費(fèi)率)+外購(gòu)配套件費(fèi)]×(1+包裝費(fèi)率)-外購(gòu)配套件費(fèi)}×(1+利潤(rùn)率)+增值稅+非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)+外購(gòu)配套件費(fèi)。安裝工程費(fèi)按行業(yè)有關(guān)安裝工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。具體計(jì)算可按安裝費(fèi)率、每噸設(shè)備安裝費(fèi)或者每單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用估算，即：安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×安裝費(fèi)率；安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸位×每噸安裝費(fèi)；安裝工程費(fèi)=安裝工程實(shí)物量×安裝費(fèi)用指標(biāo)。反映節(jié)能降耗減排增效的設(shè)備投資。}(2)出資設(shè)備與其他費(fèi)用合計(jì)3.71萬(wàn)元。詳見(jiàn)《出資設(shè)備作價(jià)與安裝費(fèi)估算表》和《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表》2.1.1.1.1.2建筑工程費(fèi)用建筑工程費(fèi)用=新建工程費(fèi)用+出資物修繕費(fèi)=177.00萬(wàn)元。新建工程費(fèi)用=137.00萬(wàn)元。0.00萬(wàn)元。(利用原企業(yè)資產(chǎn)不計(jì)入建筑工程費(fèi)用，但按其凈值計(jì)折舊)。)。20頁(yè)詳見(jiàn)《建筑工程費(fèi)用估算表》和《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表》項(xiàng)工程為估算單位。如果一個(gè)單項(xiàng)工程中還需分若干單位工程，可對(duì)每個(gè)單位工程估算加總得到單項(xiàng)工程的建筑工程費(fèi)?？蛇x擇使用如下方法：?jiǎn)挝唤ㄖこ掏顿Y估算法/單位實(shí)物工程量投資估算法/概算指標(biāo)估算法/類似工程預(yù)算法/對(duì)要求一般的房屋建筑工程，可先擬定擬建房屋建筑工程類型標(biāo)準(zhǔn)，然后用所在地同樣類型標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)時(shí)的房屋建筑工程的實(shí)際單位造價(jià)(相當(dāng)于決算指標(biāo))乘擬建房屋建筑面積簡(jiǎn)單估算。對(duì)以實(shí)物出資的房產(chǎn)設(shè)施，既有法人項(xiàng)目按其賬面凈值，新設(shè)法人項(xiàng)目按其現(xiàn)值為原價(jià)直接錄入后，還要估算錄入其可能的維修費(fèi)用，兩者之和為其建筑工程費(fèi)用)。反映節(jié)能降耗減排增效安全衛(wèi)生防災(zāi)的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和涉及范圍。2.1.1.1.2固定資產(chǎn)其他費(fèi)用固定資產(chǎn)其他費(fèi)用78.40萬(wàn)元。包括如下：(1)工程前期費(fèi)用10.00萬(wàn)元。、預(yù)可行性研究報(bào)告和可行性研究報(bào)告階段發(fā)生的各種支出，包括為籌建項(xiàng)費(fèi)0.00萬(wàn)元。(3)場(chǎng)地準(zhǔn)備臨時(shí)設(shè)施費(fèi)10.00萬(wàn)元。是指建設(shè)場(chǎng)地準(zhǔn)備費(fèi)和建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)。新建項(xiàng)目一般按建筑安裝工程費(fèi)用的1%計(jì)取，改、擴(kuò)建項(xiàng)目按建筑安裝工程費(fèi)用的0.6%計(jì)取。工程設(shè)計(jì)費(fèi)31.61萬(wàn)元。設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》，工程設(shè)計(jì)收費(fèi)基準(zhǔn)價(jià)=基本設(shè)計(jì)收費(fèi)+其他設(shè)計(jì)收費(fèi)。在工程設(shè)計(jì)中提供編制初步設(shè)計(jì)文件、施工圖設(shè)計(jì)文件，并相應(yīng)提供設(shè)計(jì)技術(shù)交底、解決施工中的設(shè)計(jì)技術(shù)問(wèn)題、參加試車考核和竣工驗(yàn)收等服務(wù)收取的費(fèi)用。其他設(shè)計(jì)收費(fèi)：是指根據(jù)工程設(shè)計(jì)實(shí)際需要或者發(fā)包人要求提供其他相關(guān)服務(wù)收取的費(fèi)用，包括總體設(shè)計(jì)費(fèi)、主體設(shè)計(jì)協(xié)調(diào)費(fèi)、采用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)和復(fù)用設(shè)計(jì)費(fèi)、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)文件編制費(fèi)、施工圖預(yù)算編制費(fèi)、竣工圖編制費(fèi)等。此項(xiàng)由軟件自動(dòng)計(jì)算。費(fèi)0.00萬(wàn)元。(7)特殊設(shè)備安全檢查費(fèi)0.00萬(wàn)元。(8)工程質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)費(fèi)0.47萬(wàn)元。是指工程質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)工程質(zhì)量而收取的費(fèi)用。工程質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)費(fèi)=(建筑工程費(fèi)+安裝工程費(fèi))×費(fèi)率。費(fèi)率：0.05-0.15%。費(fèi)3.50萬(wàn)元。是指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間根據(jù)需要，對(duì)建筑工程、安裝工程、機(jī)器設(shè)備和人身安全進(jìn)行投保而發(fā)筑工程費(fèi)+安裝工程費(fèi)+設(shè)備購(gòu)置費(fèi))×費(fèi)率。費(fèi)率：0.4-0.5%。下：a指按照《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》、《中華人民共和國(guó)環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》等規(guī)定，為全面、詳細(xì)評(píng)價(jià)本建設(shè)項(xiàng)目對(duì)環(huán)境可能產(chǎn)生的污染或造成的重大影響所需的(b)勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)萬(wàn)元：是指按照勞動(dòng)部《建設(shè)項(xiàng)目(工程)勞動(dòng)安全衛(wèi)生監(jiān)察規(guī)定》21頁(yè)危險(xiǎn)、危害因素的種類和危險(xiǎn)危害程度，并提出先進(jìn)、科學(xué)、合理可行的勞動(dòng)安全衛(wèi)生技術(shù)和管理對(duì)策所需的費(fèi)用。包括編制建設(shè)項(xiàng)目勞動(dòng)安全衛(wèi)生預(yù)評(píng)價(jià)大綱和勞動(dòng)安全衛(wèi)生預(yù)評(píng)價(jià)報(bào)告書(shū)以及為編制上述文件所進(jìn)行的工程分析和環(huán)境現(xiàn)狀調(diào)查等所需費(fèi)用。(c)項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)審費(fèi)萬(wàn)元：指項(xiàng)目法人依據(jù)國(guó)家頒布的法律、法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，委托有資質(zhì)的咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目預(yù)可行性研究報(bào)告、可行性研究報(bào)告和招標(biāo)設(shè)計(jì)的安全性、可靠性和經(jīng)濟(jì)性進(jìn)。按照國(guó)家發(fā)展改革委、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定》的通知(發(fā)改價(jià)格[2007]670號(hào))和《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定》，工程建設(shè)監(jiān)理服務(wù)費(fèi)是：建設(shè)工程施工階段的工程監(jiān)理(簡(jiǎn)稱施工監(jiān)理)服務(wù)收費(fèi)和勘察、設(shè)計(jì)、設(shè)備監(jiān)造、保修等階段的監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)(簡(jiǎn)稱其他階段的相關(guān)服務(wù))收費(fèi)之和。6萬(wàn)元。是指建設(shè)單位發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支。包括：工作人員工資、工資性補(bǔ)貼、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、職工設(shè)備及交通工具購(gòu)置費(fèi)、零星固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)和其他管理性質(zhì)開(kāi)支。工程建設(shè)管理費(fèi)=(建筑工程費(fèi)+安裝工程費(fèi))×費(fèi)率。費(fèi)率：4.0-5.0%。項(xiàng)目分析不考慮匯兌損失。2.1.1.2無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用估算注：使用原企業(yè)資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)作價(jià)部分不計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用，但以其凈值作價(jià)為原值計(jì)折舊入成本。詳見(jiàn)《無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用估算表》和《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表》2.1.1.3其他資產(chǎn)費(fèi)用估算自行組織培訓(xùn)(或委托其他單位培訓(xùn))的人員工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、學(xué)習(xí)資料費(fèi)以及代培費(fèi)用等。生產(chǎn)所需家具、設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、備品、備件等的購(gòu)置費(fèi)用，以及辦公和生活所需的家22頁(yè)購(gòu)置費(fèi)用。項(xiàng)目在交付生產(chǎn)前，按照設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，進(jìn)行整個(gè)生產(chǎn)線或裝置的負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)或局部聯(lián)動(dòng)試車所發(fā)生的費(fèi)用凈支出(試運(yùn)轉(zhuǎn)支出大于收入的差額部分費(fèi)用)。試運(yùn)轉(zhuǎn)支出包括試運(yùn)轉(zhuǎn)所需原材料、燃料及動(dòng)力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、保險(xiǎn)金、施工單位參加試運(yùn)轉(zhuǎn)人員工資、以及專家指導(dǎo)費(fèi)等；試運(yùn)轉(zhuǎn)收入包括試運(yùn)轉(zhuǎn)期間的產(chǎn)品銷售收入和其他收入。不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)項(xiàng)下開(kāi)支的單臺(tái)設(shè)備調(diào)試費(fèi)及試車費(fèi)。是在債務(wù)資金(建設(shè)資金借款和流動(dòng)資金借款)籌集過(guò)程中發(fā)生的非利息的一次性費(fèi)用。包括承資相等，使得建設(shè)期利息和融資費(fèi)用的概念含混，所以本報(bào)告所用軟件把融資費(fèi)用單列在其他資產(chǎn)費(fèi)用中，而且也作為預(yù)備費(fèi)計(jì)算的基數(shù)，計(jì)算概念更清晰。因此融資前后的建設(shè)投資是不一樣的。2.1.1.4預(yù)備費(fèi)估算其中：基本預(yù)備費(fèi)率10.00%，基本預(yù)備費(fèi)90.09萬(wàn)元。階段難以預(yù)料的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。主要指設(shè)計(jì)變更及施工過(guò)程中可能增加工程量的費(fèi)用。基本預(yù)備費(fèi)=(建筑工程費(fèi)+設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)+安裝工程費(fèi)+固定資產(chǎn)其他費(fèi)用+無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用+其他資產(chǎn)費(fèi)用)×基本預(yù)備費(fèi)率。基本預(yù)備費(fèi)分年估算，年計(jì)算基數(shù)=年固定資產(chǎn)費(fèi)用+年無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用+年其他資產(chǎn)費(fèi)用?；绢A(yù)備費(fèi)率確定依據(jù)：{基本預(yù)備費(fèi)一般按行業(yè)主管部門(mén)規(guī)定的基本預(yù)備費(fèi)率計(jì)算。}由于基本預(yù)備費(fèi)計(jì)算基數(shù)中包括各項(xiàng)出資作價(jià)費(fèi)用，因此，基本預(yù)備費(fèi)將按比例分?jǐn)偟礁鞣N形成資產(chǎn)原值中。其中：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)率1.00%，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)9.01萬(wàn)元。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是對(duì)建設(shè)工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，在做此可研時(shí)到建設(shè)期間價(jià)格上漲可能引起投資增加而預(yù)安裝工程費(fèi)+固定資產(chǎn)其他費(fèi)用+無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用+其他資產(chǎn)費(fèi)用之和At為計(jì)算基數(shù)。其中各費(fèi)用為：PC=∑At×[(1+F)^t－1]定資產(chǎn)其他費(fèi)用+無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用+其他資產(chǎn)費(fèi)用之和(其中各費(fèi)用中扣除各項(xiàng)出資作價(jià)費(fèi)用)；F—建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)；t——建設(shè)期年序,^t為對(duì)前面括弧的t次乘方。在軟件的《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表》錄入基本預(yù)備費(fèi)率和到建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)(漲價(jià)預(yù)備費(fèi)率)，計(jì)算由軟件完成。由于漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算基數(shù)不包括各項(xiàng)出資作價(jià)費(fèi)用，應(yīng)和基本預(yù)備費(fèi)分?jǐn)傆袇^(qū)別；但兩者統(tǒng)稱合分?jǐn)偟礁鞣N形成資產(chǎn)原值中。2.1.2建設(shè)期利息(建設(shè)借款)估算23頁(yè)建設(shè)期利息由建設(shè)借款在建設(shè)期內(nèi)產(chǎn)生，建設(shè)借款由建設(shè)投資資金和自有建設(shè)資金的差額產(chǎn)生。2.1.2.1建設(shè)投資資金分年投入計(jì)劃建設(shè)資金分年投入計(jì)劃如下：詳見(jiàn)《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表》完全在第一年投入：人民幣1000.00萬(wàn)元。2.1.2.2項(xiàng)目新增資本金分年投入計(jì)劃詳見(jiàn)《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表》項(xiàng)目新增資本金600.00萬(wàn)元。用于自有流動(dòng)資金261.15萬(wàn)元，用于自有建設(shè)資金338.85萬(wàn)完全在第一年投入：人民幣338.85萬(wàn)元。自有流動(dòng)資金分年投入計(jì)劃,詳見(jiàn)《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表》2.1.2.3建設(shè)期各年的建設(shè)借款和建設(shè)期利息詳見(jiàn)《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表》同年的建設(shè)資金投入計(jì)劃減去同年的自有建設(shè)資金投入計(jì)劃得到各年建設(shè)借款如下：完全在第一年借款：人民幣661.16萬(wàn)元。上述各年各筆借款的年利息率、償還期、還本付息方式詳見(jiàn)《建設(shè)借款還本付息計(jì)算表》。各筆借款均假定在年中發(fā)生，第一年的建設(shè)期利息以半年計(jì)算不付，計(jì)入下年本金中，下年全年計(jì)息不付，再計(jì)入下年本金中，直到建設(shè)期結(jié)束。該筆借款各年建設(shè)期利息之和為該筆借款的建設(shè)期利息。各年各筆借款的建設(shè)期利息的總和是項(xiàng)目總投資中的建設(shè)期利息。建設(shè)期利息合計(jì)19.83萬(wàn)元。由于不能確定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置和其他資產(chǎn)購(gòu)置不使用建設(shè)借款，所以建設(shè)期利息應(yīng)按比例分?jǐn)偟叫纬傻母鞣N資產(chǎn)的原值中！2.1.3流動(dòng)資金(流動(dòng)借款)估算)、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款，以及應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，是{參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)}或{按各項(xiàng)如何占用流動(dòng)資金的基本概念進(jìn)行估算}。流動(dòng)資金總量870.51萬(wàn)元。流動(dòng)資金各年新增量與自有流動(dòng)資金各年投入計(jì)劃同年之差，是各資使用計(jì)劃與資金籌措表》，各年新增流動(dòng)借款之和是項(xiàng)目總的流動(dòng)借款。項(xiàng)目總的流動(dòng)借款609.35萬(wàn)元。流動(dòng)資金中自有資金261.15萬(wàn)元，自有比例30.00%。2.1.4項(xiàng)目總投資建設(shè)投資=1000.00萬(wàn)元，建設(shè)期利息=19.83萬(wàn)元，流動(dòng)資金=870.51萬(wàn)元。項(xiàng)目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金=1890.34萬(wàn)元。利用企業(yè)資產(chǎn)不屬新增投資,不計(jì)入項(xiàng)目總投資。詳見(jiàn)《項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表》24頁(yè)2.2固定與無(wú)形和其他資產(chǎn)原值估算折舊攤銷資產(chǎn)原值估算方法，首先把各單項(xiàng)工程的設(shè)備購(gòu)置與安裝費(fèi)用的合計(jì)，分作電子設(shè)備、項(xiàng)(房產(chǎn)設(shè)施)，合計(jì)為固定資產(chǎn)費(fèi)用，然后按比例分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)其他費(fèi)用，得到固定資產(chǎn)各分項(xiàng)部分原值；無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)和其他資產(chǎn)合計(jì)分別作為無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的部分原值。再把預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息按比例分?jǐn)偟礁鞑糠衷抵械玫礁黜?xiàng)資產(chǎn)的原值。固定資產(chǎn)原值合計(jì)941.26萬(wàn)元。含建期利息預(yù)備費(fèi)和其他應(yīng)攤163.22萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)原值合計(jì)323.12萬(wàn)元。含建設(shè)期利息、預(yù)備費(fèi)29.12萬(wàn)元。其他資產(chǎn)原值合計(jì)55.46萬(wàn)元。含建設(shè)期利息、預(yù)備費(fèi)5.00萬(wàn)元。2.3總成本費(fèi)用估算采用要素成本法分項(xiàng)估算各項(xiàng)成本費(fèi)用。總成本費(fèi)用=經(jīng)營(yíng)成本+折舊攤銷費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.3.1經(jīng)營(yíng)成本分項(xiàng)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)成本由以下各項(xiàng)組成。其中價(jià)格與費(fèi)用都是含稅價(jià)格。詳見(jiàn)《經(jīng)營(yíng)成本概算表》。含運(yùn)費(fèi)外購(gòu)料件年支出3069.16萬(wàn)元。其中國(guó)內(nèi)發(fā)生外雇運(yùn)費(fèi)251.00萬(wàn)元。含運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)增值稅萬(wàn)元。說(shuō)明：原輔料件年用量是按各產(chǎn)品的生產(chǎn)目標(biāo)和其單位產(chǎn)品的消耗定額計(jì)算得到。國(guó)內(nèi)采購(gòu)價(jià)格是含增值稅價(jià)格，國(guó)內(nèi)采購(gòu)含稅購(gòu)貨金額加運(yùn)費(fèi)是某項(xiàng)國(guó)內(nèi)采購(gòu)材料的含運(yùn)費(fèi)料件格，進(jìn)口購(gòu)貨金額加進(jìn)口關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅加(國(guó)內(nèi)發(fā)生)外雇運(yùn)費(fèi)是某項(xiàng)進(jìn)口材料的含運(yùn)費(fèi)料件年支出合計(jì)。在原料采購(gòu)過(guò)程中在國(guó)內(nèi)發(fā)生外雇運(yùn)費(fèi)按運(yùn)費(fèi)的7%計(jì)算運(yùn)費(fèi)中可抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅。各主要原料件產(chǎn)地，價(jià)格、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用的確定依據(jù)：格的的可靠性描述：】詳見(jiàn)《年外購(gòu)能源動(dòng)力費(fèi)用估算表》金額單位：萬(wàn)元人民幣名稱計(jì)量單位含稅價(jià)格日均用量年用天數(shù)年用數(shù)量購(gòu)進(jìn)金額年運(yùn)輸費(fèi)含增值稅水電原0.05力(千度)0.06312.34煤(噸)0.03510.564442.41.6.3279.8700040.6766集中供熱(平方米年)0.003供熱面積5000平方米15.000.002.18合計(jì)購(gòu)進(jìn)金額432.2576.0368.0025頁(yè)以上各項(xiàng)含稅購(gòu)進(jìn)金額合計(jì)432.25萬(wàn)元，含增值稅合計(jì)62.67萬(wàn)元。另有，價(jià)外運(yùn)費(fèi)合計(jì)76.03萬(wàn)元，其中含增值稅5.32萬(wàn)元。(3)低值易耗品年含稅費(fèi)用20.00萬(wàn)元。其中含稅2.91萬(wàn)元。低值易耗品指使用年限和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)不夠作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等的平均年消耗量金額。劃分價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)為1000元/單(4)修理備件年含稅費(fèi)用6.00萬(wàn)元。其中含稅0.87萬(wàn)元。指平均每年消耗的修理更換設(shè)備備件和相關(guān)維護(hù)材料的購(gòu)進(jìn)金額。由于初始幾年費(fèi)用較少，所以修理相關(guān)費(fèi)用列為可變成本。10.00萬(wàn)元。指平均每年雇廠外人員對(duì)設(shè)備或設(shè)施的檢修人工費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。已在編制定員中的檢維修人員的相關(guān)費(fèi)用不在此內(nèi)。關(guān)提取基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)提取比例10.00%，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)提取比例20.00%，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)提取比例2.00%，工傷保險(xiǎn)費(fèi)提取比例1.00%，生育保險(xiǎn)費(fèi)提取比例1.00%，職工福利費(fèi)提取比例14.00%，職工教育費(fèi)提取比例2.50%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)提取比例2.00%，住房公積金提取比例12.00%。(7)國(guó)內(nèi)的外雇銷售運(yùn)費(fèi)50.00萬(wàn)元。其中含可抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅3.50萬(wàn)元。0萬(wàn)元。注：指產(chǎn)生的污染物自處理費(fèi)用(其中的人工、材料、動(dòng)力費(fèi)用在前面計(jì)算過(guò)的在此不再重算)和排出后由他方處理而由企業(yè)支付的費(fèi)用。。注：僅按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花?？勺兌愘M(fèi)0.00萬(wàn)元。注：按規(guī)定在應(yīng)納稅所得額中扣除實(shí)際發(fā)生額的60%中不超過(guò)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分。提付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)70.00萬(wàn)元。注：指按專利技術(shù)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)轉(zhuǎn)讓使用合同規(guī)定,按受益產(chǎn)品產(chǎn)量(提成)支付給轉(zhuǎn)讓方的費(fèi)用。26頁(yè)按年提付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)140.00萬(wàn)元。0萬(wàn)元。注：按規(guī)定在應(yīng)納稅所得額中扣除實(shí)際發(fā)生額的150%。產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例0.82%。安全衛(wèi)生保護(hù)費(fèi)50.00萬(wàn)元。人身財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)20.00萬(wàn)元。注：營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)的房產(chǎn)原值×70%×1.2%=年應(yīng)繳房產(chǎn)稅。注：按當(dāng)?shù)匾?guī)定---，---，估算。注：按當(dāng)?shù)匾?guī)定---，---，估算。注：本特許經(jīng)營(yíng)權(quán)費(fèi)是指----，按年度每年都要向政府定額繳納的費(fèi)用。固定稅費(fèi)0.00萬(wàn)元。注：董事會(huì)費(fèi)指董事會(huì)及其成員為實(shí)行董事會(huì)的職能而支付的費(fèi)用(包括開(kāi)會(huì)期間董事的差旅費(fèi)、食宿費(fèi)、及其他必要的開(kāi)支)。董事費(fèi)是指經(jīng)董事會(huì)決定支付給董事成員的合理報(bào)酬。注：指上述未列明的某種或某些固定成本費(fèi)用。2.3.2折舊與攤銷費(fèi)用資產(chǎn)攤銷估算表》。。全部資產(chǎn)原值合計(jì)1319.84萬(wàn)元=殘余值合計(jì)112.94萬(wàn)元+折舊攤銷合計(jì)1206.90萬(wàn)元。27頁(yè)2.3.3財(cái)務(wù)費(fèi)用在《建設(shè)借款還本付息計(jì)算表》中，按各筆建設(shè)借款的數(shù)量，年利息率、寬限期、償還期和還本付息方式，算出每筆借款的年還本付息數(shù)量和余額，然后對(duì)應(yīng)加總，得到建設(shè)借款總的年還本付息數(shù)量和余額，填列在本表的建設(shè)借款項(xiàng)下。各年新增流動(dòng)資金借款在本表計(jì)算年支付利息，其本金的償還簡(jiǎn)化在項(xiàng)目最后年一次全額償還。當(dāng)發(fā)生年度財(cái)務(wù)虧損時(shí)，在本表自動(dòng)按該年虧損數(shù)額產(chǎn)生虧損借款，其本息由軟件自動(dòng)計(jì)算，在以后開(kāi)始盈利年的若干年償還。償還虧損借款的資金來(lái)源是該年彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損的資金。當(dāng)發(fā)生年應(yīng)還借款本金數(shù)量超過(guò)年償債可用資金數(shù)量時(shí)，在本表按超過(guò)數(shù)額產(chǎn)生償債短期借款。其本息由軟件自動(dòng)計(jì)算在以后年償還。以上各類借款的年度對(duì)應(yīng)合計(jì)是項(xiàng)目各年度的總的還本、付息的數(shù)量和負(fù)債余額。負(fù)債余額用于資產(chǎn)負(fù)債表，付息之和是各年的財(cái)務(wù)成本，各年總的還本用于各種現(xiàn)金流量表，并按一定順序計(jì)算還下：首先使用該年彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損的資金償還虧損借款本金，然后使用當(dāng)年折舊攤銷費(fèi)，如果有余，不再使用其他；如果當(dāng)年公積金(或發(fā)展儲(chǔ)備金)不足償還，剩余部分用上年累計(jì)盈余資金償還，如果有余，不再使用其他；如果普通股可分利潤(rùn)不足償還，剩余部分的數(shù)量就是償債借款的數(shù)量。其中，用當(dāng)年的普通股可分利潤(rùn)償還的數(shù)量是該年的未分配利潤(rùn)。2.3.4總成本費(fèi)用某年的總成本費(fèi)用=該年的經(jīng)營(yíng)成本+該年的財(cái)務(wù)費(fèi)用+該年的折舊攤銷費(fèi)用。某年的總成本費(fèi)用=該年的可變成本+該年的固定成本?？偝杀举M(fèi)用表的后6項(xiàng)是固定成本，不隨生產(chǎn)負(fù)荷而變化。其中的‘其他固定費(fèi)用’是經(jīng)營(yíng)成本中后11項(xiàng)之和減去上繳政府固定稅費(fèi)。總成本費(fèi)用中包含全部進(jìn)項(xiàng)增值稅。2.4收入和稅金估算各產(chǎn)品內(nèi)銷使用含增值稅價(jià)格，外銷使用離岸價(jià)格，對(duì)每種產(chǎn)品的內(nèi)外銷進(jìn)項(xiàng)增值稅單獨(dú)計(jì)算，以便準(zhǔn)確計(jì)算增值稅及出口抵退稅。2.4.1產(chǎn)品含稅銷售收入全部產(chǎn)品含稅銷售收入合計(jì)6632.00萬(wàn)元。其中：內(nèi)銷含稅銷售收入合計(jì)3860.00萬(wàn)元。外銷銷售收入合計(jì)396.00萬(wàn)美元，折合人民幣2772.00萬(wàn)元。28頁(yè)2.4.2內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額合計(jì)560.85萬(wàn)元。內(nèi)銷產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)278.79萬(wàn)元。銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅282.06萬(wàn)元。以上為生產(chǎn)負(fù)荷100%時(shí)，詳見(jiàn)《內(nèi)銷應(yīng)納增值稅與出口抵退稅》2.4.3出口產(chǎn)品抵退稅內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額合計(jì)560.85萬(wàn)元。.04萬(wàn)元。當(dāng)期不予抵扣稅額110.88萬(wàn)元。期未抵頂完進(jìn)項(xiàng)稅額0.00萬(wàn)元，這是可研的基本假定。年應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額合計(jì)-(全部進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-當(dāng)期不予抵扣稅額)=189.90萬(wàn)元。由于，內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅282.06萬(wàn)元。所以，實(shí)際出口抵退稅額合計(jì)92.16萬(wàn)元。以上為生產(chǎn)負(fù)荷100%時(shí)，詳見(jiàn)《內(nèi)銷應(yīng)納增值稅與出口抵退稅》2.4.4營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅282.06萬(wàn)元。減出口抵退稅額92.16萬(wàn)元。實(shí)際繳納增值稅189.90萬(wàn)元。城維稅與教育附加費(fèi)的納稅基數(shù)282.06萬(wàn)元。繳納城維稅比例4.00%，繳納城維稅11.28萬(wàn)元。繳納教育附加費(fèi)比例5.00%，繳納教育附加費(fèi)14.10萬(wàn)元。合計(jì)繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加25.39萬(wàn)元。以上各項(xiàng)正比于生產(chǎn)負(fù)荷變化，得到各年的營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅。注：建設(shè)期購(gòu)買(mǎi)設(shè)備可以抵減的設(shè)備增值稅49.40萬(wàn)元，在投產(chǎn)后抵減應(yīng)納增值稅。詳見(jiàn)《營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅計(jì)算表》3.1項(xiàng)目新增資本金項(xiàng)目新增資本金600.00萬(wàn)元。金600.00萬(wàn)元出資。項(xiàng)目新增資本金不包括利用原企業(yè)資產(chǎn),因其不屬于新增投資。3.2新增資本金來(lái)源的可靠性分析29頁(yè)3.3新增資本金、債務(wù)資金占總投資的比例項(xiàng)目總投資1890.34萬(wàn)元。其中：建設(shè)投資1000.00萬(wàn)元。建設(shè)期利息19.83萬(wàn)元。流動(dòng)資金870.51萬(wàn)元。新增資本金600.00萬(wàn)元。占項(xiàng)目總投資比例31.74%。其中：用于建設(shè)投資338.85萬(wàn)元。用于流動(dòng)資金261.15萬(wàn)元。項(xiàng)目債務(wù)資金1290.34萬(wàn)元。占總投資比例68.26%。其中：建設(shè)借款661.16萬(wàn)元。建期利息19.83萬(wàn)元。流動(dòng)借款609.35萬(wàn)元。30.00%。3.4權(quán)益資金比例與相關(guān)規(guī)定項(xiàng)目是內(nèi)資既有法人技改擴(kuò)建項(xiàng)目,資本金計(jì)算基數(shù)=新增建設(shè)投資+建設(shè)期利息+自有流動(dòng)項(xiàng)目新增建設(shè)投資1000.00萬(wàn)元+建設(shè)期利息19.83萬(wàn)元+自有流動(dòng)資金261.15萬(wàn)元=資本金計(jì)算基數(shù)1280.99萬(wàn)元。資本金相關(guān)行業(yè):其他，最低資本比例20.00%，按規(guī)定最低資本數(shù)額256.20萬(wàn)元。項(xiàng)目新增資本金600.00萬(wàn)元，占資本金計(jì)算基數(shù)46.84%，符合規(guī)定。注：本類型項(xiàng)目使用原資產(chǎn)(300.00萬(wàn)元)既不是新增資本金，也不是新增投資。3.5新增資本金和債務(wù)資金的安排順序建設(shè)資金和流動(dòng)資金按各年需要分年投入。在各年的建設(shè)需要資金中首先安排用于建設(shè)投資的新增資本金，不足為該年建設(shè)借款。在各年的新增流動(dòng)資金中首先安排用于流動(dòng)資金的新增資本金，不足為該年新增流動(dòng)借款。3.6債務(wù)資金的籌措計(jì)劃流動(dòng)借款609.35萬(wàn)元。年利率5.00%。建設(shè)借款661.16萬(wàn)元。加權(quán)平均年利率6.00%。3.7債務(wù)資金來(lái)源的可靠性分析30頁(yè)4.1贏利能力分析4.1.1利潤(rùn)與利潤(rùn)分配是對(duì)《利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表》的說(shuō)明。-4)政補(bǔ)貼。5+6+7+8)(10)納稅扣除項(xiàng)目調(diào)整：詳見(jiàn)本報(bào)告所得稅說(shuō)明中(3)本項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額調(diào)整。(11)應(yīng)納稅利潤(rùn)=(9-8-7+10)：本項(xiàng)是按2008新企業(yè)所得稅稅法，計(jì)算可禰補(bǔ)以前年度虧損和應(yīng)納稅所得額的中間科目。當(dāng)本項(xiàng)某年數(shù)量小于零時(shí)，該年是稅法所稱虧損年。(12)可禰補(bǔ)以前年度虧損：當(dāng)項(xiàng)目出現(xiàn)稅法所稱虧損后，在其后的盈利年的稅前利潤(rùn)中抵減虧損。(13)應(yīng)納稅所得額=(11-12)：是計(jì)算所得稅的基數(shù)。(14)應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額。一般居民企業(yè)，所得稅適用稅率25.00%。不享受所得稅優(yōu)惠。稅額抵免=購(gòu)置安裝環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全設(shè)備投資額的10%抵免應(yīng)納稅額。=(14)-(15)(18)禰補(bǔ)以前年度虧損：是彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，是資本保值措施。(20)提法定贏余公積金=(19)×提取比例。提取比例為10.00%，符合不低于10%規(guī)定。本項(xiàng)目預(yù)計(jì)一直提取到項(xiàng)目結(jié)束。(21)停提法定公益金：按照新規(guī)定，內(nèi)資企業(yè)停提法定公益金。(22)可供投資者分配利潤(rùn)=(19-20-21)：稅后利潤(rùn)在彌補(bǔ)虧損和提取公積金或發(fā)展儲(chǔ)備金以及提取職工福利獎(jiǎng)勵(lì)金后所余為可供投資者分配利潤(rùn)。可供投資者分配利潤(rùn)的分配順序如下。23)應(yīng)付優(yōu)先股股利50.00萬(wàn)元。在可供投資者分配利潤(rùn)中優(yōu)先分配的優(yōu)先股股利。關(guān)于優(yōu)先股股東出資與義務(wù)：(24)提任意盈余公積金=(22-23)×提取比例，在付優(yōu)先股股利后提取。本項(xiàng)目提任意盈余公積金比例為5.00%。一直提取到項(xiàng)目結(jié)束。(25)應(yīng)付普通股股利=(22-23-24)。是指企業(yè)按照利潤(rùn)分配方案分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。31頁(yè)企業(yè)分配給投資者的利潤(rùn)，也在本科目核算。(26)補(bǔ)分未分配利潤(rùn)：在發(fā)生下面所述未分配利潤(rùn)后，在以后年盈余資金有余時(shí)，可以使用盈余潤(rùn)。(27)普通股實(shí)分利潤(rùn)=(25-28+26)(28)未分配利潤(rùn)：在可研中，未分配利潤(rùn)特指，用其他可用資金按借款合同償還各種借款本金不足時(shí)，必須用應(yīng)付普通股股利償還的數(shù)量。4.1.2總投資收益率與資本金凈利潤(rùn)率資本金凈利潤(rùn)率=年平均凈利潤(rùn)÷資本金×100%。資本金凈利潤(rùn)率是與同行業(yè)的資本金凈利潤(rùn)率參考值進(jìn)行比較的靜態(tài)指標(biāo)?？偼顿Y收益率=年平均息稅前利潤(rùn)÷項(xiàng)目總投資×100%?？偼顿Y收平均。年平均含稅銷售收入6405.41萬(wàn)元。年平均繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加24.10萬(wàn)元。年平均繳納增值稅177.95萬(wàn)元。年平均總成本費(fèi)用4995.14萬(wàn)元。年平均銷售利潤(rùn)1208.21萬(wàn)元。年平均其他收入13.00萬(wàn)元。年平均利潤(rùn)總額1221.21萬(wàn)元。年平均所得稅340.22萬(wàn)元。年平均凈利潤(rùn)880.99萬(wàn)元，資本金增量600.00萬(wàn)元，資本金增量?jī)衾麧?rùn)率146.83%。資本金凈利潤(rùn)率高于同行業(yè)的資本金凈利潤(rùn)率參考值%。年平均息稅前利潤(rùn)1257.03萬(wàn)元，總投資增量1890.34萬(wàn)元，總投資增量收益率66.50%?？偼顿Y收益率高于同行業(yè)的總投資收益率參考值%。4.1.3項(xiàng)目全投資增量現(xiàn)金流量分析全投資分析假定項(xiàng)目無(wú)借款，融資費(fèi)用和建設(shè)期利息為零，建設(shè)投資和流動(dòng)資金完全使用自有資金，因此也稱做融資前分析。由于成本費(fèi)用中的財(cái)務(wù)費(fèi)用為零、折舊攤銷原值中不包含融資費(fèi)用和建算特點(diǎn)，所以本表調(diào)整所得稅按新稅法重新計(jì)算。本報(bào)告所用軟件的具體算法是:(a)扣除融資費(fèi)用及其預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息，另外計(jì)算全投資時(shí)項(xiàng)資產(chǎn)的折舊攤銷費(fèi)，并與正常計(jì)算的各年折舊攤銷費(fèi)對(duì)應(yīng)相減，所得之差的絕對(duì)值+各年的利息支出+利潤(rùn)表的應(yīng)納稅利潤(rùn)，所得三者之和為全投資分析的應(yīng)納稅利潤(rùn)；(b)再按照項(xiàng)目的所得稅優(yōu)惠特點(diǎn)和本軟件計(jì)算所得稅的完整過(guò)程，考慮虧損時(shí)的‘可彌補(bǔ)以前年度的虧損’，重新完整計(jì)算全投資的準(zhǔn)確的應(yīng)繳所得稅為全投資調(diào)整所得稅。此算法不僅徹底完全消除建設(shè)期利息、融資費(fèi)用和利息的影響，而且可以保證進(jìn)行敏感分析時(shí)，在各種敏感因素發(fā)生不利變化導(dǎo)致有些年虧損后的全投資所得稅后計(jì)算指標(biāo)是合理正確的。盡管計(jì)算過(guò)程復(fù)雜，但完全由軟件自動(dòng)完成。由于計(jì)算過(guò)程復(fù)雜，只能給出結(jié)果，特在此說(shuō)明。32頁(yè)由于融資前建設(shè)投資不僅扣除建設(shè)期利息，還扣除融資費(fèi)用及其預(yù)備費(fèi)，所以融資前建設(shè)投資的數(shù)值要比融資后的建設(shè)投資要小，其差額是扣除的融資費(fèi)用及其預(yù)備費(fèi)。因此,本表的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的殘余值也相應(yīng)減小。由于本項(xiàng)目是可簡(jiǎn)化型既有法人項(xiàng)目，項(xiàng)目全投資分析即是項(xiàng)目投資增量分析。詳見(jiàn)《項(xiàng)目投資增量現(xiàn)金流量表》項(xiàng)目投資增量稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率44.80%，稱做項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。項(xiàng)目全投資增量現(xiàn)值1635.89萬(wàn)元，項(xiàng)目投資增量稅前凈現(xiàn)值率6.0354。項(xiàng)目投資增量稅前靜態(tài)投資回收期4.20年，稱做項(xiàng)目投資回收期。.51年。項(xiàng)目增量稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率44.80%。高于同行業(yè)(通用設(shè)備制造)融資前稅前財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率項(xiàng)目投資增量稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率36.04%。項(xiàng)目全投資增量現(xiàn)值1635.89萬(wàn)元，項(xiàng)目稅后凈現(xiàn)值率4.1952。.68年。.15年。所得稅后項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于本公司融資前稅后財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率%。4.1.4資本金增量現(xiàn)金流量分析項(xiàng)目新增資本金600.00萬(wàn)元，即是資本金增量。使用原企業(yè)資產(chǎn)不算增資!資本金增量財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率53.21%。c資本金增量現(xiàn)值537.64萬(wàn)元，新增資本金凈現(xiàn)值率12.9068。資本金增量財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率53.21%，高于同行業(yè)(通用設(shè)備制造)資本金稅后財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率投資者新增投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率55.30%，高于本項(xiàng)目投資者最低可接受的投資回報(bào)率8.00%。(Ic=8.00%)投資者新增投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值6384.96萬(wàn)元。資本金增量現(xiàn)值537.64萬(wàn)元，投資者新增投資凈現(xiàn)值率11.8758。投資者新增投資靜態(tài)投資回收期4.02年。投資者新增投資動(dòng)態(tài)投資回收期4.23年。說(shuō)明：投資者整體財(cái)務(wù)現(xiàn)金凈流量?jī)H由全體投資者資本投入和實(shí)際分配利潤(rùn)與清算所得組成。詳33頁(yè)4.1.5贏利能力評(píng)價(jià)年平均凈利潤(rùn)880.99萬(wàn)元，資本金增量600.00萬(wàn)元，資本金增量?jī)衾麧?rùn)率146.83%。資本金凈利潤(rùn)率高于同行業(yè)的資本金凈利潤(rùn)率參考值%。年平均息稅前利潤(rùn)1257.03萬(wàn)元，總投資增量1890.34萬(wàn)元，總投資增量收益率66.50%?？偼顿Y收益率高于同行業(yè)的總投資收益率參考值%。項(xiàng)目增量稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率44.80%。高于同行業(yè)(通用設(shè)備制造)融資前稅前財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率項(xiàng)目投資增量稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率36.04%。所得稅后項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于本公司融資前稅后財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率%。資本金增量財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率53.21%，高于同行業(yè)(通用設(shè)備制造)資本金稅后財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率投資者新增投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率55.30%，高于本項(xiàng)目投資者最低可接受的投資回報(bào)率8.00%。綜合上述，項(xiàng)目贏利能力很強(qiáng)。4.2清償能力分析清償能力分析是計(jì)算清償能力評(píng)價(jià)指標(biāo)和按評(píng)價(jià)參數(shù)評(píng)價(jià)項(xiàng)目?jī)斶€債務(wù)能力。4.2.1利息備付率分析利息備付率=息稅前利潤(rùn)÷應(yīng)付利息。利息備付率越高，表明利息償付的保障程度越高。其中，虧損短期借款、償債短期借款以及既有借款)的應(yīng)付利息之和。各年的利息備付率自建設(shè)初年起依次為如下：-1.654.7917.4124.9030.6139.7139.7139.7142.0142.01自投產(chǎn)年起各年利息備付率范圍-1.65---42.01與各行業(yè)利息備付率的最低可接受值2相比，表明項(xiàng)目?jī)斶€各種借款利息有保證。詳見(jiàn)《借款還本付息計(jì)劃表》4.2.2償債備付率分析償債備付率=息稅折舊攤銷前利潤(rùn)÷應(yīng)還本付息金額。償債備付率越高，表明可用于還本付息的資金保障程度越高。其中，息稅折舊攤銷前利潤(rùn)=當(dāng)年息稅前利潤(rùn)+當(dāng)年折舊攤銷費(fèi)，應(yīng)還本付息金額=當(dāng)年應(yīng)還各種借款(包括建設(shè)借款、流動(dòng)借款、虧損借款、償債短期借款以及既有借款)的本各年的償債備付率自建設(shè)初年起依次為如下：0.081.024.025.225.4330.8830.8830.8832.6032.60自投產(chǎn)年起各年償債備付率范圍0.08---32.60與各行業(yè)償債備付率的最低可接受值1.3相比，表明項(xiàng)目?jī)斶€債務(wù)有保證。詳見(jiàn)《借款還本付息計(jì)劃表》34頁(yè)4.2.3資產(chǎn)負(fù)債率分析資