PAGEPAGE12023年《經(jīng)濟法基礎》點睛提分五套卷之（二）附詳解一、單選題1.（2014年、2018年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地中，免予繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、港口的碼頭用地B、林業(yè)系統(tǒng)的生活區(qū)用地C、水電站的發(fā)電廠房用地D、火電廠廠區(qū)圍墻內的用地答案：A解析：（1）選項A：對港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對港口的露天堆貨場用地，原則上應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）選項B：對林業(yè)系統(tǒng)的辦公、生活區(qū)用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）選項C：水電站的發(fā)電廠房用地，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對其他用地給予免稅照顧。（4）選項D：火電廠廠區(qū)圍墻內的用地均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應照章征稅。2.（2020年）甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年10月承包W建筑工程項目，取得不含增值稅銷售額1000萬元；當月購進用于該項目的施工材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額65萬元；租入一套施工設備，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.3萬元。已知，建筑服務增值稅稅率為；建筑工程項目適用一般計稅方法9%W計稅。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲建筑公司當月應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、1000×9%-0.3=89.7（萬元）B、1000×9%-65=25（萬元）C、1000×9%=90（萬元）D、1000×9%-65-0.3=24.7（萬元）答案：B解析：（1）購進工程用施工材料且取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額；（2）租入施工設備但取得的是增值稅普通發(fā)票，進項稅額不得抵扣。3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位裁減人員達到一定人數(shù)或者一定比例，應向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見，并將裁減人員方案向勞動行政部門報告。甲公司現(xiàn)有職工100人，因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難需要裁減人員，若甲公司不執(zhí)行該程序，則裁減人員的最多數(shù)量是（）人。A、8B、9C、10D、11答案：B解析：用人單位生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，應向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，可以裁減人員。若不執(zhí)行該程序，則甲公司裁員人數(shù)應＜100×10%＝10人，則最多為9人。4.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的高檔美白化妝品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，高檔化妝品的消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，則甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。（勘誤“應試指南”P218，去除選項BD的[]，說明：后續(xù)類似問題較多，不再一一提示）A、100000×13%＝13000（元）B、100000×（1＋10%）÷（1－15%）×13%＝16823.53（元）C、100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）D、100000×（1＋10%）÷（1＋15%）×13%＝12434.78（元）答案：B解析：化妝品為應繳納消費稅的貨物，本題中，無納稅人最近時期同類貨物的“平均”售價，也無市場價格，只能組價，應稅消費品的組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）÷（1－消費稅稅率），增值稅銷項稅額＝組成計稅價格×13%。5.2020年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元，用途為服務費的轉賬支票，發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項中，可以更改的是（）。A、用途B、收款人名稱C、出票金額D、出票日期答案：A解析：出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的是（）。A、電動汽車B、高爾夫車C、用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車D、雪地車答案：C解析：選項A，電動汽車不屬于小汽車的征收范圍。選項BD，沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。7.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是()。A、臨時機構B、非法人企業(yè)C、異地常設機構D、單位設立的獨立核算的附屬機構答案：A解析：選項A：基本存款賬戶用于滿足“日?！便y行結算的需要；設立臨時機構，可以申請開立臨時存款賬戶。8.（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，必須設置總會計師的是（）。A、普通合伙企業(yè)B、個人獨資企業(yè)C、外商獨資企業(yè)D、國有大中型企業(yè)答案：D解析：國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會計師，其他單位可以根據(jù)業(yè)務需要，自行決定是否設置總會計師。9.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計核算內容的是（）。A、固定資產(chǎn)盤盈B、合同的審核和簽訂C、無形資產(chǎn)的購入D、貨幣資金的收入答案：B解析：對于款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，債權債務的發(fā)生和結算，資本、基金的增減，收入、支出、費用、成本的計算，財務成果的計算和處理，以及需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項，均應當辦理會計手續(xù)、進行會計核算。10.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。A、捕撈漁船B、非機動駁船C、養(yǎng)殖漁船D、軍隊專用船舶答案：B解析：非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅；非機動船舶（不包括非機動駁船），免征船舶噸稅。11.根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅B、退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅C、個人兼職取得的收入，應按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅D、兼職律師從律師事務所取得所得，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅答案：D解析：選項D：兼職律師從律師事務所取得所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。12.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應當自納稅年度終了之日起一定期限內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，該期限為（）。A、4個月B、3個月C、6個月D、5個月答案：D13.（2017年、2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。A、商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費B、物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金C、被保險人獲得的保險賠付D、存款人取得的存款利息答案：A解析：選項A：按照“金融服務－直接收費金融服務”征收增值稅。14.下列稅種中，由海關系統(tǒng)負責征收和管理的是（）。A、契稅B、船舶噸稅C、車船稅D、車輛購置稅答案：B解析：海關主要負責下列稅收的征收和管理：（1）關稅；（2）船舶噸稅；（3）委托代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。15.2016年7月10日，劉某到甲公司上班，公司自9月10日起一直拖欠其勞動報酬，直至2017年1月10日雙方勞動關系終止。下列關于劉某就甲公司拖欠其勞動報酬申請勞動仲裁時效期間的表述中，正確的是（）。A、應自2016年9月10日起3年內提出申請B、應自2016年7月10日起3年內提出申請C、應自2016年9月10日起1年內提出申請D、應自2017年1月10日起1年內提出申請答案：D解析：勞動仲裁申請仲裁的時效期間為1年。勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制，但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出16.趙某故意銷毀應予以保存的企業(yè)財務會計報告，情節(jié)惡劣觸犯刑法，在法律許可范圍內，可以對趙某判處有期徒刑最高為（）年。A、3B、5C、7D、10答案：B17.（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月向稅務機關實際繳納增值稅260000元、消費稅750000元、城市維護建設稅70700元。已知，教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當月應繳納教育費附加的下列算式中，正確的是（）。A、（750000+70700）×3%=24621（元）B、（260000+70700）×3%=9921（元）C、（260000+750000）×3%=30300（元）D、（260000+750000+70700）×3%=32421（元）答案：C18.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項結算方式中，只能在同城使用的是（）。A、支票B、銀行本票C、國內信用證D、委托收款答案：B解析：選項ACD，同城、異地均可使用。19.（2015年）下列會直接影響法律關系發(fā)生、變更、消滅的是（）。A、法律事實B、客體C、主體D、行為答案：A解析：任何法律關系的發(fā)生、變更和消滅，都要有法律事實的存在。20.乙企業(yè)2019年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，工會經(jīng)費1.5萬元；已知，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出、工會經(jīng)費支出的扣除比例分別為不超過工資薪金總額的14%和2%。乙企業(yè)計算2019年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費金額合計為（）萬元。A、100×14%+100×2%=16B、100×14%+1.5=15.5C、18+1.5=19.5D、18+100×2%=20答案：B解析：（1）職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生18萬元，超過扣除限額，稅前準予按限額扣除14萬元；（2）工會經(jīng)費稅前扣除限額=100×2%=2（萬元），實際發(fā)生1.5萬元，未超過扣除限額，準予全額在稅前扣除；（3）準予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費金額合計=14+1.5=15.5（萬元）。21.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售高檔化妝品元旦套裝400套，每套含增值稅售價678元，將同款元旦套裝30套用于對外贊助，已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%，計算甲化妝品公司當月元旦套裝應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、400×678÷（1＋13%）×15%＝36000（元）B、400×678×15%＝40680（元）C、（400＋30）×678÷（1＋13%）×15%＝38700（元）D、（400＋30）×678×15%＝43731（元）答案：C解析：將自產(chǎn)應稅消費品用于贊助等行為于移送使用時繳納消費稅，本題中，用于對外贊助的30套高檔化妝品應當視同銷售繳納消費稅；納稅人視同銷售應稅消費品，應當按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅；消費稅從價計征的計稅基礎為不含稅銷售額，本題中每套含增值稅售價678元，應當進行價稅分離。應繳納的消費稅＝（400＋30）×678÷（1＋13%）×15%＝38700（元）。22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅后，一定期限內不得再申請免稅。該期限為（）。A、42個月B、36個月C、60個月D、48個月答案：B解析：納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照有關規(guī)定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。23.（2017年）2010年4月1日，張某到甲公司工作，2016年8月1日，雙方的勞動合同期滿，甲公司不再與張某續(xù)簽。已知勞動合同終止前12個月，張某月平均工資5000元，甲公司所在地職工月平均工資4500元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同終止后，甲公司應向張某支付經(jīng)濟補償?shù)南铝杏嬎阒校_的是（）。A、4500×6=27000（元）B、4500×7=31500（元）C、5000×5.5=27500（元）D、5000×6、5=32500（元）答案：D解析：（1）張某在甲公司工作6年零4個月，應補償6、5個月的工資；（2）甲公司應當向張某支付經(jīng)濟補償金=5000×6、5=32500（元）。24.（2015年）扣繳義務人應當在法定扣繳義務發(fā)生之日起（）內，按所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A、15日B、10日C、30日D、60日答案：B多選題1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于用人單位違法解除勞動合同法律后果的表述中，正確的有（）。A、用人單位支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟補償B、違法解除勞動合同賠償金的計算年限自用工之日起計算C、勞動者要求繼續(xù)履行且勞動合同可以繼續(xù)履行的，用人單位應當繼續(xù)履行D、勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應按經(jīng)濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金答案：ABCD解析：選項B：違法解除勞動合同的賠償金按照經(jīng)濟補償金的2倍計算，經(jīng)濟補償金的計算年限從用工之日起計算。2.（2018年）我國現(xiàn)行的稅率主要有（）。A、比例稅率B、比率稅率C、定額稅率D、累進稅率答案：ACD3.下列各項中，屬于法律關系構成要素的有（）。A、主體B、內容C、客體D、法律事件答案：ABC解析：選項D，是能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列（）情形之一的納稅人，應當按照規(guī)定依法辦理納稅申報。A、取得應稅所得沒有扣繳義務人B、取得境外所得C、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得D、因移居境外注銷中國戶籍答案：ABCD解析：有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務院規(guī)定的其他情形。5.（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的有（）。A、住宿和餐飲業(yè)B、煙草制造業(yè)C、租賃和商務服務業(yè)D、批發(fā)和零售業(yè)答案：ABCD6.下列各項中，屬于關稅的計稅方法有（）。A、從價稅計算法B、從量稅計算法C、復合稅計算法D、滑準稅計算法答案：ABCD7.（2015年）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于一裁終局原則的表述中，正確的有（）A、仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理B、仲裁裁決作出后，當事人可就同一糾紛向原仲裁委員會申請復議C、仲裁裁決作出后，當事人可就同一糾紛向司法行政機關申請復議D、仲裁裁決作出后，當事人可就同一糾紛再申請仲裁的，仲裁委員會不予受理答案：AD解析：仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。8.根據(jù)相關法律規(guī)定，對于仲裁機構的生效裁決，一方當事人不履行的，另一方當事人可以請求強制執(zhí)行的人民法院有（）。A、申請人住所地人民法院B、被執(zhí)行人住所地人民法院C、仲裁委員會住所地人民法院D、被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地人民法院答案：BD解析：對于發(fā)生法律效力的民事判決、裁定，以及刑事判決、裁定中的財產(chǎn)部分，由第一審法院或者與第一審人民法院同級的被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地人民法院執(zhí)行；法律規(guī)定由人民法院執(zhí)行的其他法律文書，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地人民法院執(zhí)行。9.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，持票人喪失票據(jù)后，可以采取的補救形式有（）。A、民事仲裁B、掛失止付C、公示催告D、普通訴訟答案：BCD解析：選項BCD：票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進行補救。10.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)到期之前，持票人可以行使追索權的情形包括（）。A、匯票被拒絕承兌的B、承兌人死亡、逃匿的C、承兌人被依法宣告破產(chǎn)的D、付款人因違法被責令終止業(yè)務活動的答案：ABCD解析：到期前追索，是指票據(jù)到期日前，持票人對下列情形之一行使的追索：(1)匯票被拒絕承兌的；（2）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務活動的。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷，需要同時符合的條件有（）。A、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎40%以上B、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上D、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上答案：BD解析：固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（1）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。12.下列各項中，按照“金融服務——直接收費金融服務”繳納增值稅的有（）。A、融資性售后回租B、銀行卡收單業(yè)務手續(xù)費C、轉讓外匯D、承兌銀行承兌匯票，收取的手續(xù)費答案：BD解析：選項A，屬于“金融服務——貸款服務”；選項C，屬于“金融服務——金融商品轉讓”；選項BD，銀行提供信用卡、資金結算、資金清算、金融支付等服務，而直接取得的收入屬于“金融服務——直接收費的金融服務”。13.關于關稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、無商業(yè)價值的廣告樣品進口征收關稅B、在起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關稅C、因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，同時已征收的出口關稅可以退還D、關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關稅答案：BD商業(yè)價值的廣告品和貨樣是關稅法定減免的項目；因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還。14.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計專業(yè)職務的有（）。A、總會計師B、注冊會計師C、助理會計師D、會計師答案：CD15.（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（）。A、股權投資B、應收票據(jù)C、銀行存款D、應收賬款答案：BCD解析：選項A：屬于非貨幣形式的收入。判斷題1.（2019年）企業(yè)投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。企業(yè)在轉讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。2.（2020年）增值稅一般納稅人提供長途客運服務，可選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇簡易計稅方法計稅。公共交通運輸服務包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車3.（2018年）產(chǎn)權未確定以及租典糾紛未解決的，暫不征收房產(chǎn)稅。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：產(chǎn)權未確定以及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。4.趙某在中國移動參與存話費送手機活動，繳費1000元，獲贈四星手機一部，其獲得的手機應繳納個人所得稅。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：本題考核的是買一送一的情況，這種情況獲得手機無需繳納個人所得稅。5.當事人申請勞動仲裁，仲裁庭受理后在作出裁決前，可以先行調解。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：仲裁庭在作出裁決前，“應當”先行調解。6.（2020年）單位存款人申請變更預留銀行印章，由法定代表人直接辦理，不得授權他人。（）A、正確B、錯誤答案：B7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前未自用、出租的，不征收房產(chǎn)稅。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。8.會計工作交接后，原移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔責任。（）A、正確B、錯誤答案：A9.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅，超過20%的，按照超過部分繳納土地增值稅。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅，超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅。10.（2020年）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。（）A、正確B、錯誤答案：A不定項選擇（總共12題）1.（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2019年6月有關經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)高檔美容類化妝品，取得不含增值稅銷售額3000000元。（2）將100套自產(chǎn)高檔美容類化妝品無償贈送給客戶，當月同類化妝品不含增值稅單價1000元/套。（3）將40套自產(chǎn)高檔護膚類化妝品獎勵給公司優(yōu)秀員工，當月同類化妝品不含增值稅單價500元/套。（4）以銀行存款5000000元投資乙商場。（5）受托為丙公司加工一批高檔修飾類化妝品，收取加工費開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250000元、稅額32500元，丙公司提供材料成本600000元，甲公司無同類化妝品銷售價格。（6）進口一批成套化妝品，海關審定關稅完稅價格935000元，取得海關進口增值稅專用繳款書。已知：銷售高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%，關稅稅率為5%，甲公司取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司當月應向稅務機關繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、3000000×13%+32500=422500（元）B、（3000000+100×1000+40×500）×13%+32500-（935000+935000×5%）÷（1-15%）×13%=287950（元）C、（3000000+100×1000+40×500+5000000）×13%+32500-（935000+935000×5%）÷（1-15%）×13%=937950（元）D、3000000×13%-（935000+935000×5%）×13%=262372.5（元）答案：B解析：（1）進口貨物的增值稅向“海關”繳納但符合條件的可以作為進項稅額抵扣，選項A未考慮進項稅額，選項D對進口貨物的增值稅計算錯誤；（2）“以銀行存款5000000元投資乙商場”不涉及增值稅，選項B正確，選項C錯誤。2.2017年7月31日，甲公司錄用周某擔任出納，雙方口頭約定了2年期勞動合同，試用期2個月，月工資3500元，公司在試用期間可隨時解除合同；試用期滿考核合格，月工資提高至4000元，如考核不合格，再延長試用期1個月。2017年9月15日，雙方簽訂了書面勞動合同。2017年9月30日，因未通過公司考核，周某試用期延長1個月。因甲公司連續(xù)2個月無故拖欠勞動報酬，2018年6月1日，周某單方面解除了勞動合同并向當?shù)貏趧訝幾h仲裁機構申請仲裁，該機構作出終局裁決。已知：甲公司實行標準工時制，當?shù)卦伦畹凸べY標準為2000元。周某申請勞動仲裁要求甲公司支付的下列各項款項中，符合法律規(guī)定的是()。A、未及時簽訂書面勞動合同的2倍工資B、拖欠的勞動報酬C、解除勞動合同的經(jīng)濟補償D、試用期賠償金答案：ABCD解析：（1）選項A：從“2017年9月30日，因未通過公司考核，周某試用期延長1個月”的案情推測，甲公司對周某的“用工之日”為2017年8月1日，而書面勞動合同于2017年9月15日簽訂，超過了用工之日起1個月，甲公司應依法支付2倍工資；（2）選項D：違法約定的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標準，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。3.（2020年）發(fā)起人劉某等8人成立甲公司（外商投資企業(yè)），主要從事東歐地區(qū)貿易，業(yè)務收支以盧布為主。公司籌備會在討論公司章程時議定：選擇盧布作為記賬本位幣，編報的財務會計報告折算為人民幣；會計記錄文字同時使用中文和俄文；會計年度確定為公歷1月1日起至12月31日止。2019年4月甲公司成立，劉某為法定代表人，趙某為會計機構負責人。2019年9月甲公司向乙公司出售了10臺進口的精密機床，12月乙公司因審計原因需要使用甲公司留存的該批機床的原始憑證。甲公司安排會計人員徐某辦理此事。2020年1月，徐某因病住院，甲公司安排會計人員王某接替徐某工作。徐某委托會計人員張某代辦交接手續(xù)。2020年3月丙會計師事務所接受甲公司委托，對2019年度財務會計報告進行審計并出具了審計報告。隨后，甲公司將2019年度財務會計報告對外提供。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關于王某接替徐某工作的下列表述中，正確的是（）。A、王某接替徐某工作后應另立新賬B、雙方交接工作應由趙某負責監(jiān)交C、徐某委托張某代辦交接手續(xù)須經(jīng)劉某批準D、徐某應當對移交的會計資料真實性和合法性承擔法律責任答案：BCD解析：（1）選項A：接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性；（2）選項B：一般會計人員（徐某）辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人（趙某）監(jiān)交；（3）選項CD：移交人員（徐某）因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位負責人（劉某）批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人（徐某）應當承擔對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性的法律責任。4.（2017年）2015年1月張某為方便投資理財、網(wǎng)上購物等需求到P銀行辦理一張借記卡，并開通網(wǎng)上銀行業(yè)務轉入到期存款20萬元；2016年2月張某在P銀行申領一張信用卡用于日常生活消費；2016年8月，因女兒李某（15周歲）即將到外地上學，為方便其學習生活，張某擬為李某申辦一張信用卡，到Q銀行咨詢相關事宜；2017年3月，張某的信用卡丟失，因擔心被盜刷，遂申請銷戶。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關于張某為女兒李某申辦信用卡的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A、張某可以以自己的名義再辦一張信用卡交由李某使用B、李某申辦信用卡需要父母提供相關擔保C、張某出示本人和李某的身份證即可為李某辦理信用卡D、李某不符合信用卡申領條件，不得申領答案：D5.（2020年）2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。P銀行承兌該匯票應當辦理的手續(xù)是（）。A、審查甲公司的資格與資信B、與甲公司簽訂承兌協(xié)議C、收取甲公司承兌手續(xù)費D、對匯票真實交易關系在線審核答案：ABCD6.2020年4月，某市財政部門對甲大型國有企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）王某為甲企業(yè)總會計師，王某取得會計師任職資格后，主管甲企業(yè)財務會計工作已滿四年。（2）因人手緊張，出納張某同時負責會計檔案的保管。（3）甲企業(yè)2019年度虧損20萬元，甲企業(yè)廠長鄧某授意會計人員李某采取偽造會計憑證等手段調整企業(yè)的財務會計報告，將本年利潤調整為盈利50萬元，李某拒絕執(zhí)行。廠長鄧某遂將李某調離會計崗位。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。針對事項（3），下列說法中正確的是（）。A、廠長鄧某的行為構成了對李某的打擊報復B、廠長鄧某的行為構成犯罪的，依法追究刑事責任C、廠長鄧某的行為尚不構成犯罪的，由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分D、對李某應當恢復其名譽和原有職務級別答案：ABCD解析：單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人員以降級、撤職、調離工作崗位、解聘或者開除等方式實行打擊報復，構成犯罪的，依法追究刑事責任。尚不構成犯罪的，由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。對受打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽和原有職務、級別。7.（2017年）甲百貨公司為增值稅一般納稅人，2019年實現(xiàn)會計利潤3500萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款700萬元。甲百貨公司2019年有關財務資料如下：（1）自有房屋原值4500萬元，本年度計提折舊300萬元。（2）逾期未退還包裝物押金113萬元未結轉收入。（3）取得到期國債利息收入80萬元。（4）直接向某小學捐贈10萬元。已知：增值稅稅率為13%；企業(yè)所得稅稅率為25%；房屋采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定房屋折舊年限為20年，不考慮凈殘值。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲百貨公司逾期未退還包裝物押金增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A、113×13%=14.69（萬元）B、113÷（1+13%）×13%=13（萬元）C、113×（1-13%）×13%=12.78（萬元）D、113×（1+13%）×13%=16.6（萬元）答案：B解析：選項C計算有誤，講義已按照正確結果改正。8.（2019年）甲公司于2010年5月在W市注冊成立，在當?shù)豍銀行開立基本存款賬戶，并長期保持良好支付記錄。2018年12月10日，甲公司向李某簽發(fā)一張金額為2萬元的現(xiàn)金支票，在支票提示付款期限內，李某向P銀行提示付款，P銀行工作人員發(fā)現(xiàn)甲公司存款賬戶余額為1萬元，遂告知李某甲公司存款余額不足以支付票款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題下列事項中，甲公司向李某簽發(fā)支票必須記載的是（）。A、付款銀行名稱P銀行B、出票日期C、付款地W市D、甲公司預留P銀行簽章答案：ABD解析：簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。選項C付款地為相對記載事項。9.（2019年）中國公民楊某2019年的有關收支情況如下：（1）1月購買體育彩票，取得中獎收入20000元，購買體育彩票支出700元。（2）2月獲贈父母名下的住房一套。（3）3月取得儲蓄存款利息1500元；在乙商場購買空調，獲贈價值280元的電飯鍋一個；在丙公司累積消費達到規(guī)定額度，取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。（4）4月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。（5）其他相關情況：2019年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元。楊某夫婦有一個在上小學的孩子，子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標準的50%扣除。已知：財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題計算楊某4月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（6000-720）×20%=1056（元）B、（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）C、6000×（1-20%）×20%=960（元）D、6000×20%=1200（元）答案：B10.（2019年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2019年10月有關經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)W型高檔化妝品一批，取得不含增值稅銷售額203萬元，另收取包裝費1.13萬元。（2）當月贈送自產(chǎn)的Y型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬元，按照