PAGEPAGE12023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》考試題庫（濃縮500題）一、單選題1.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市申請文件受理指引》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行上市相關(guān)申請文件、上市公司證券發(fā)行上市相關(guān)申請文件，應(yīng)由兩名保薦代表人簽字Ⅱ．重大資產(chǎn)重組相關(guān)申請文件應(yīng)由兩名財務(wù)顧問主辦人簽字Ⅲ．除另有規(guī)定外，每名保薦代表人可在創(chuàng)業(yè)板同時負責(zé)兩家在審企業(yè)Ⅳ．保薦代表人最近二年內(nèi)被中國證監(jiān)會采取過監(jiān)管措施的，僅可在創(chuàng)業(yè)板負責(zé)一家在審企業(yè)Ⅴ．深交所收到申請文件后，對申請文件進行核對，并在十個工作日內(nèi)作出受理或者不予受理的決定A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市申請文件受理指引》第3條第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行上市相關(guān)申請文件、上市公司證券發(fā)行上市相關(guān)申請文件，應(yīng)由兩名保薦代表人簽字。重大資產(chǎn)重組相關(guān)申請文件應(yīng)由兩名財務(wù)顧問主辦人簽字。每名保薦代表人可在創(chuàng)業(yè)板同時負責(zé)兩家在審企業(yè)，但存在下列情形之一的，僅可在創(chuàng)業(yè)板負責(zé)一家在審企業(yè)：①最近三年內(nèi)有過違規(guī)記錄，包括被中國證監(jiān)會采取過監(jiān)管措施、受到過證券交易所公開譴責(zé)或中國證券業(yè)協(xié)會自律處分；②最近三年內(nèi)未曾擔(dān)任過已完成的首發(fā)、再融資項目簽字保薦代表人。Ⅴ項，第4條規(guī)定，本所收到申請文件后，對申請文件進行核對，并在五個工作日內(nèi)作出受理或者不予受理的決定。2.根據(jù)公司法的規(guī)定，公司章程對下列哪些人員具有約束力（）。Ⅰ員工Ⅱ股東Ⅲ公司Ⅳ董事及監(jiān)事Ⅴ高級管理人員A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：《公司法》第十一條，設(shè)立公司必須依法制定公司章程。公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員具有約束力。故A項符合題意3.以下屬于證券交易的內(nèi)幕信息知情人的有（）。Ⅰ發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅱ發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅲ公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅳ由于所任公司職務(wù)或者因與公司業(yè)務(wù)往來可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：《證券法》第五十一條：證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：（一）發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；（選項Ⅰ正確）（二）持有公司百分之五以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；（選項Ⅲ正確）（三）發(fā)行人控股或者實際控制的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；（選項Ⅱ正確）（四）由于所任公司職務(wù)或者因與公司業(yè)務(wù)往來可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；（選項Ⅳ正確）（五）上市公司收購人或者重大資產(chǎn)交易方及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員；（六）因職務(wù)、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券交易場所、證券公司、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)的有關(guān)人員；（七）因職責(zé)、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員；（八）因法定職責(zé)對證券的發(fā)行、交易或者對上市公司及其收購、重大資產(chǎn)交易進行管理可以獲取內(nèi)幕信息的有關(guān)主管部門、監(jiān)管機構(gòu)的工作人員；（九）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的可以獲取內(nèi)幕信息的其他人員。故D項正確。4.公司反收購策略中，管理層防衛(wèi)策略不包括（）。A、毒丸策略B、金降落傘策略C、銀降落傘策略D、積極向其股東宣傳反收購的思想答案：A解析：管理層防衛(wèi)策略包括金降落傘策略、銀降落傘策略和積極向其股東宣傳反收購的思想。5.根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，以下投資者不可以免于發(fā)出要約的情形是（）。A、因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%B、因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%C、上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾2年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益D、經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%答案：C解析：ABD三項，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第63條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，投資者可以免于發(fā)出要約：經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%；因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%；因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%。C項，第62條規(guī)定，有下列情形之一的，收購人可以免于以要約方式增持股份：上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益。6.關(guān)于產(chǎn)品成本的分類，下列說法不正確的是（）。A、制造成本和非制造成本的區(qū)分，是產(chǎn)品成本計算和有關(guān)管理決策分析的重要依據(jù)B、產(chǎn)品成本是屬于某個成本對象所消耗的支出，對象化了的費用；費用是相對于期間發(fā)生的費用化支出C、直接成本是與成本對象直接相關(guān)的那一部分成本D、間接成本是指與成本對象相關(guān)聯(lián)的成本中不能用一種經(jīng)濟合理的方式追溯到成本對象，不適宜直接計入的那一部分成本答案：C解析：C項，直接成本是與成本對象直接相關(guān)的、可以用經(jīng)濟合理方式追溯到成本對象的那一部分成本。7.根據(jù)《關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點注冊制的實施意見》，下列關(guān)于科創(chuàng)板投資者適當性要求的說法，不正確的是（）。A、個人投資者股票證券賬戶及資金賬戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當達到規(guī)定標準B、個人投資者應(yīng)當向中國證券業(yè)協(xié)會注冊，接受中國證券業(yè)協(xié)會自律管理C、個人投資者應(yīng)具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗和相應(yīng)的風(fēng)險承受能力D、具體標準可由上海證券交易所制定，并可根據(jù)科創(chuàng)板運行情況作適當調(diào)整答案：B解析：根據(jù)《關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點注冊制的實施意見》，投資者適當性要求如下：個人投資者投資科創(chuàng)板股票，證券賬戶及資金賬戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當達到規(guī)定標準，且具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗和相應(yīng)的風(fēng)險承受能力。具體標準由上交所制定，并可根據(jù)科創(chuàng)板運行情況作適當調(diào)整。強化證券公司投資者適當性管理義務(wù)和責(zé)任追究?！渡虾ＷC券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》第四條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票應(yīng)當向證券公司、基金管理公司、信托公司、財務(wù)公司、保險公司、合格境外機構(gòu)投資者和私募基金管理人等專業(yè)機構(gòu)投資者（以下統(tǒng)稱網(wǎng)下投資者）以詢價的方式確定股票發(fā)行價格。網(wǎng)下投資者應(yīng)當向中國證券業(yè)協(xié)會注冊，接受中國證券業(yè)協(xié)會自律管理。8.銷售商品時又簽訂了售后回購協(xié)議，如果沒有滿足收入確認的各項條件，企業(yè)不應(yīng)將其確認為收入。這一做法所遵循的會計信息質(zhì)量的要求是（）。A、及時性B、可比性C、可靠性D、實質(zhì)重于形式答案：D解析：實質(zhì)重于形式要求企業(yè)應(yīng)當按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，不僅僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。按照銷售合同銷售商品但又簽訂了售后回購協(xié)議，雖然從法律形式上實現(xiàn)收入，但如果企業(yè)沒有將相關(guān)商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給購貨方，沒有滿足收入確認的各項條件，即使簽訂了商品銷售合同或者已將商品交付給購貨方，也不應(yīng)當確認銷售收入。9.以下關(guān)于或有事項的披露，說法正確的有（）。A、A：公司是上市公司，在年度報告中對于或有負債在附注中應(yīng)逐項說明或有負債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況B、B：或有事項涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息C、C：或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的應(yīng)當披露其形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響D、D：或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應(yīng)當披露其形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響以及及期初、期末余額和本期變動情況答案：C解析：AD項，或有資產(chǎn)及或有負債均不能確認為資產(chǎn)和負債，因此不存在期初、期末余額和本期變動情況；B項，在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息，但應(yīng)當披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實和原因。10.申請證券評級業(yè)務(wù)許可的資信評級機構(gòu)，應(yīng)當具有中國法人資格，實收資本與凈資產(chǎn)均不少于人民幣（）萬元。A、A：500B、B：1000C、C：2000D、D：3000答案：C解析：根據(jù)《證券市場資信評級業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第7條第1項規(guī)定，申請證券評級業(yè)務(wù)許可的資信評級機構(gòu)，應(yīng)當具有中國法人資格，實收資本與凈資產(chǎn)均不少于人民幣2000萬元。11.關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）。Ⅰ.如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更Ⅱ.相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)Ⅲ.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確Ⅳ.發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全，運行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作A、A：Ⅰ、ⅡB、B：Ⅲ、ⅣC、C：Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：C解析：《（首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法）第十二條“實際控制人沒有發(fā)生變更”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第1號》（證監(jiān)法律字[2007]15號，以下簡稱《證券期貨法律適用意見第1號》）第3條規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當符合以下條件：①每人都必須直接持有公司股份和／或者間接支配公司股份的表決權(quán)；②發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作；③多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確，有關(guān)章程、協(xié)議及安排必須合法有效、權(quán)利義務(wù)清晰、責(zé)任明確，該情況在最近3年內(nèi)且在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)是穩(wěn)定、有效存在的，共同擁有公司控制權(quán)的多人沒有出現(xiàn)重大變更；④發(fā)行審核部門根據(jù)發(fā)行人的具體情況認為發(fā)行人應(yīng)該符合的其他條件。發(fā)行人及其保薦人和律師應(yīng)當提供充分的事實和證據(jù)證明多人共同擁有公司控制權(quán)的真實性、合理性和穩(wěn)定性，沒有充分、有說服力的事實和證據(jù)證明的，其主張不予認可。相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可將該等情形作為判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)的重要因素。如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。12.甲公司2015年2月起為售出的A產(chǎn)品提供“三包”服務(wù)，按照當期產(chǎn)品銷售收入的2％預(yù)計產(chǎn)品修理費用，規(guī)定產(chǎn)品出售后一定期限內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，負責(zé)退換或免費提供修理，假定甲公司只生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品，2016年年初，甲公司“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為100萬元，A產(chǎn)品的“三包”期限為2年，2016年實際銷售收入5000萬元，實際發(fā)生修理費用80萬元，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。Ⅰ2016年實際發(fā)生修理費80萬元應(yīng)該沖減預(yù)計負債Ⅱ2016年計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用應(yīng)貸記“預(yù)計負債”100萬元Ⅲ2016年末“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為40萬元Ⅳ2016年計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用應(yīng)借記“銷售費用”80萬元Ⅴ2016年末“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為120萬元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ答案：C解析：Ⅰ項，企業(yè)應(yīng)當在符合確認條件的情況下，于銷售成立時確認預(yù)計負債，發(fā)生修理費時沖減預(yù)計負債；Ⅱ、Ⅳ兩項，按照當期產(chǎn)品銷售收入的2％預(yù)計產(chǎn)品修理費用，則當年計提金額=5000×2％=100（萬元），借記“銷售費用”，貸記“預(yù)計負債”；Ⅲ、Ⅴ兩項，“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目年末余額=年初賬面余額+預(yù)提費用一沖減的費用=100+100-80=120（萬元）。13.某公司可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，當前可轉(zhuǎn)債的市場價格為1200元，轉(zhuǎn)換價格為25元，則該可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換平價為()元。A、10B、20C、30D、40答案：C解析：可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換比例=債券面值／轉(zhuǎn)換價格=1000／25=40，轉(zhuǎn)換平價=可轉(zhuǎn)債市場價格／轉(zhuǎn)換比例=1200／40=30(元)。14.已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司，若最近一年實現(xiàn)的凈利潤低于上一年的（），則應(yīng)由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會討論。A、凈利潤B、凈資產(chǎn)收益率C、產(chǎn)權(quán)比率D、公司承諾的效益率答案：A解析：《股票發(fā)行審核標準備忘錄第5號——關(guān)于已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》規(guī)定，擬發(fā)行公司若最近1年實現(xiàn)的凈利潤低于上1年的凈利潤或盈利預(yù)測數(shù)（如有），或凈資產(chǎn)收益率未達公司承諾的收益率，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會討論。15.甲公司與客戶訂立一項合同，約定轉(zhuǎn)讓軟件許可證、實施安裝服務(wù)并在2年期間內(nèi)提供未明確規(guī)定的軟件更新和技術(shù)支持（通過在線和電話方式）。合同明確規(guī)定，作為安裝服務(wù)的一部分，軟件將作重大定制以增添重要的新功能，從而使軟件能夠與客戶使用的其他定制軟件應(yīng)用程序相對接。下列項目表述中錯誤的是（）。A、軟件更新構(gòu)成單項履約義務(wù)B、技術(shù)支持構(gòu)成單項履約義務(wù)C、軟件許可證構(gòu)成單項履約義務(wù)D、定制安裝服務(wù)（包括軟件許可證）屬于單項履約義務(wù)答案：C解析：作為安裝服務(wù)的一部分，軟件將作重大定制以增添重要的新功能，從而使軟件能夠與客戶使用的其他定制軟件應(yīng)用程序相對接，說明軟件許可證與定制安裝服務(wù)不可明確區(qū)分，應(yīng)將軟件許可證與定制安裝服務(wù)一起確認為單項履約義務(wù)，C項錯誤。16.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)披露的重大訴訟和仲裁的表述中，正確的有（）。Ⅰ.上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項涉及金額占公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值10％以上，且絕對金額超過500萬元的，應(yīng)當及時披露Ⅱ.上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項應(yīng)當采取連續(xù)12個月累計計算的原則，經(jīng)累計計算，涉及金額占公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值8％以上，且絕對金額超過1000萬元的，應(yīng)當及時披露Ⅲ.沒有具體涉案金額的訴訟、仲裁事項，董事會基于案件特殊性認為可能對上市公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響，上市公司可以及時披露Ⅳ.涉及上市公司股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟的，上市公司應(yīng)當及時披露Ⅴ.涉及上市公司股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟的，公司自主決定是否披露A、A：Ⅰ、ⅣB、B：Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第11．1．1條規(guī)定，上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項涉及金額占公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值10％以上，且絕對金額超過500萬元的，應(yīng)當及時披露。未達到前款標準或者沒有具體涉案金額的訴訟、仲裁事項，董事會基于案件特殊性認為可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響，或者本所認為有必要的，或者涉及公司股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟的，公司也應(yīng)當及時披露。11．1．2條規(guī)定，上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項應(yīng)當采取連續(xù)12個月累計計算的原則，經(jīng)累計計算達到本規(guī)則11．1．1條標準的，適用11．1．1條規(guī)定。17.甲乙為股份公司，分別持有上市公司20%、11%股份，下列說法錯誤的是（）。A、丙收購甲公司40%股份，收購后甲公司董事會成員均由丙派出，同時乙將其持有的上市公司11%股份表決權(quán)委托給丙，并預(yù)計未來6個月內(nèi)，乙公司將其所持11%轉(zhuǎn)讓給丙，丙應(yīng)當發(fā)出全面要約B、丙分別收購甲公司70%股權(quán)、乙公司100%股權(quán)，丙無須向上市公司發(fā)出全面要約C、丙分別收購甲公司100%股權(quán)、乙公司70%股權(quán)，丙應(yīng)當向上市公司發(fā)出全面要約D、丙分別向甲、乙收購其所持上市公司的20%、11%股份，則丙應(yīng)當發(fā)出全面要約答案：B解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第56條規(guī)定，收購人雖不是上市公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議、其他安排導(dǎo)致其擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的5%未超過30%的，應(yīng)當按照本辦法第二章的規(guī)定辦理。收購人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當向該公司所有股東發(fā)出全面要約。B項情形中，丙公司應(yīng)當向上市公司發(fā)出全面要約。18.證券市場線、資本資產(chǎn)定價模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函數(shù)。Ⅰ.市價總值Ⅱ.無風(fēng)險收益率Ⅲ.市場組合期望收益率Ⅳ.系統(tǒng)風(fēng)險Ⅴ.市盈率A、A：Ⅰ、ⅡB、B：Ⅰ、ⅢC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、E：Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：由資本資產(chǎn)定價模型的公式E（Rp）=R+[E（RM）-R]βp，可知，證券組合的期望收益率為無風(fēng)險收益率、市場組合期望收益率和系統(tǒng)風(fēng)險的函數(shù)。19.公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)在（）發(fā)行完畢。Ⅰ.自首期發(fā)行完成之日起12個月內(nèi)Ⅱ.自核準發(fā)行之日起12個月內(nèi)Ⅲ.自核準發(fā)行之日起24個月內(nèi)Ⅳ.自首期發(fā)行完成之日起24個月內(nèi)Ⅴ.自首期發(fā)行完成之日起18個月內(nèi)A、A：ⅠB、B：ⅢC、C：Ⅰ、ⅤD、D：Ⅱ、ⅣE、E：Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第22條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。20.假設(shè)A公司擬收購B公司，在收購過渡期內(nèi)，B公司董事會的下列行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的是（）。A、A：為A公司的子公司提供擔(dān)保B、B：提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項目C、C：提議出售占公司總資產(chǎn)51％的子公司D、D：拒絕將A公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會答案：D解析：《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1／3；被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴重財務(wù)困難的上市公司的情形除外。21.中小板上市公司控股股東通過證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份，以下應(yīng)當在首次出售2個交易日前刊登提示性公告的有（）。Ⅰ預(yù)計未來6個月內(nèi)出售股份可能達到公司股份總數(shù)5％Ⅱ最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所1次通報批評處分Ⅲ最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所公開譴責(zé)Ⅳ公司股票被實施退市風(fēng)險警示A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（2015年修訂）第4．2．23條規(guī)定，存在下列情形之一的，控股股東、實際控制人通過證券交易系統(tǒng)出售其持有或者控制的上市公司股份，應(yīng)當在首次出售2個交易日前刊登提示性公告：①預(yù)計未來6個月內(nèi)出售股份可能達到或者超過公司股份總數(shù)的5％；②最近12個月內(nèi)控股股東、實際控制人受到本所公開譴責(zé)或者2次以上通報批評處分；③公司股票被實施退市風(fēng)險警示；④本所認定的其他情形。22.上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票（）A、A：連續(xù)3年不分紅B、B：最近1年財務(wù)報表被CPA出具非標審計意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C、C：現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查D、D：現(xiàn)任監(jiān)事最近36個月內(nèi)被中國證監(jiān)會行政處罰答案：C解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除。③上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除。④現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)。⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查。⑥最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。⑦嚴重損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。23.某創(chuàng)業(yè)板上市公司2016年8月申請公開發(fā)行股票，用于收購某公司100％股權(quán)，預(yù)計購買基準日為2016年12月1日，該標的公司2015年末資產(chǎn)總額占上市公司2015年的86％，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第35號——創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，募集說明書中的披露內(nèi)容至少包括（）。Ⅰ.假設(shè)2013年已完成購買并據(jù)此編制的2013年～2015年備考合并利潤表Ⅱ.假設(shè)2013年已完成購買并據(jù)此編制的2015年備考合并資產(chǎn)負債表Ⅲ.假設(shè)2013年已完成購買并據(jù)此編制的2013年～2015年備考合并現(xiàn)金流量表Ⅳ.假設(shè)2016年12月1日完成購買并據(jù)此編制的盈利預(yù)測報告Ⅴ.假設(shè)2016年1月1日完成購買并據(jù)此編制的盈利預(yù)測報告A、A：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、B：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：C解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容于格式準則第35號——創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》（證監(jiān)會公告[2014]30號）第45條規(guī)定，發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，即擬購買的總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)占發(fā)行人最近1年末合并財務(wù)報表總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)的50％以上、或擬購買的資產(chǎn)在前1年產(chǎn)生的營業(yè)收入占發(fā)行人前1年合并財務(wù)報表營業(yè)收入的50％以上，還應(yīng)披露假設(shè)前3年已完成購買并據(jù)此編制的前3年備考合并利潤表、前1年末備考合并資產(chǎn)負債表。Ⅳ、Ⅴ兩項，第47條規(guī)定，發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，應(yīng)當披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計購買基準日完成購買的盈利預(yù)測報告及假設(shè)發(fā)行當年1月1日完成購買的盈利預(yù)測報告及會計師事務(wù)所的審核意見。24.2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權(quán)，投資時乙公司可確認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有其他債權(quán)投資的公允價值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當日公允價值為320萬元，甲公司能對乙公司實施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。Ⅰ.甲公司個別報表中，由于上述交易應(yīng)確認股權(quán)處置收益180萬元Ⅱ.甲公司合并報表中，由于上述交易應(yīng)確認投資收益150萬元Ⅲ.轉(zhuǎn)讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權(quán)投資賬面價值為270萬元Ⅳ.轉(zhuǎn)讓日甲公司合并報表中持有的A公司股權(quán)的賬面價值為320萬元A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：甲公司在其個別和合并財務(wù)報表中的處理分別如下：（1）甲公司個別財務(wù)報表的處理①確認部分股權(quán)處置收益借：銀行存款480貸：長期股權(quán)投資（600×60％）360投資收益120②對剩余股權(quán)改按權(quán)益法核算借：長期股權(quán)投資（倒擠）30貸：盈余公積（50×40％×10％）2利潤分配（50×40％×90％）18其他綜合收益（25×40％）10經(jīng)上述調(diào)整后，在個別財務(wù)報表中，剩余股權(quán)的賬面價值為270（600×40％+30）萬元。（2）甲公司合并財務(wù)報表的處理分析：在合并財務(wù)報表中（即母公司和子公司編制合并財務(wù)報表），對于剩余股權(quán)，應(yīng)當按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得對價480萬元與剩余股權(quán)公允價值320萬元之和，減去按原持股比例（100％）計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額（600+75）×100％之間的差額，計入喪失控制權(quán)當期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，應(yīng)當在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)作當期的投資收益。合并財務(wù)報表中應(yīng)確認的投資收益=（480+320）-675+25=150（萬元）。由于個別財務(wù)報表中已經(jīng)確認了120萬元的投資收益，在合并財務(wù)報表中作如下調(diào)整：①對剩余股權(quán)按喪失控制權(quán)日的公允價值重新計量的調(diào)整：借：長期股權(quán)投資320貸：長期股權(quán)投資（675X40％）270投資收益50②對個別財務(wù)報表中的部分處置收益的歸屬期間進行調(diào)整：借：投資收益（50×60％）30貸：未分配利潤30③轉(zhuǎn)出其他綜合收益10萬元，重分類轉(zhuǎn)入投資收益：借：其他綜合收益10貸：投資收益（25×40％）1025.某發(fā)行人擬于2008年對同一控制人控制下的其他企業(yè)甲、乙、丙、丁進行重組后申請IPO。重組方案和被重組方2007年主要財務(wù)數(shù)據(jù)如表3-1-2所示（單位：億元）。發(fā)行人2007年資產(chǎn)總額10億元，營業(yè)收入12億元，利潤總額3億元；與被重組方?jīng)]有可抵扣的關(guān)聯(lián)交易，則（）。Ⅰ.方案一，需要發(fā)行人運行1個會計年度后方可進行IPOⅡ.方案二，發(fā)行人不需要運行1個會計年度，但保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師需要將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見Ⅲ.方案三，發(fā)行人需要運行3個會計年度方可IPOⅣ.方案四，對發(fā)行人運行時間沒有要求，但申報財務(wù)會計報告須含重組完成后最近1期資產(chǎn)負債表A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：根據(jù)《證券期貨法律適用意見第3號》第3條具體分析如下：Ⅰ項，被重組方重組的資產(chǎn)總額（12億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目100％（10億元）的，發(fā)行人重組后需運行1個會計年度后方可申請發(fā)行。Ⅱ.項，被重組方重組的資產(chǎn)總額（9億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目50％，但不超過100％（10億元）的，發(fā)行人不需要運行1個會計年度，但保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師需要將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。Ⅲ項，被重組方重組的資產(chǎn)總額（18億元×70％=12．6億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目100％（10億元）的，發(fā)行人重組后運行1個會計年度后方可申請發(fā)行。Ⅳ項，被重組方重組的資產(chǎn)總額（4億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目20％（10億元×20％=2億元）的，對發(fā)行人運行時間沒有要求，但申報財務(wù)會計報告須含重組完成后最近1期資產(chǎn)負債表。26.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列（）符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售。Ⅰ．發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份Ⅱ．上市公司非公開發(fā)行的股份Ⅲ．發(fā)行人向證券投資基金配售的股份Ⅳ．董事、監(jiān)事、高級管理人員以及核心技術(shù)人員等所持限售股份Ⅴ．發(fā)行人向戰(zhàn)略投資者配售的股份A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第2.3.1條規(guī)定，下列股份符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售：①發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份（以下簡稱首發(fā)前股份）；②上市公司非公開發(fā)行的股份；③發(fā)行人、上市公司向證券投資基金、戰(zhàn)略投資者及其他法人或者自然人配售的股份；④董事、監(jiān)事、高級管理人員以及核心技術(shù)人員等所持限售股份；⑤其他限售股份。27.下列關(guān)于地方政府專項債券的說法，正確的有（）。Ⅰ專項債券采用記賬式固定利率附息形式Ⅱ單只專項債券只能對應(yīng)單一項目發(fā)行Ⅲ各地應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定開展專項債券信用評級，擇優(yōu)選擇信用評級機構(gòu)Ⅳ采用招標方式的，發(fā)行利率在招標日前1至5個工作日相同待償期憑證式國債的平均收益率之上確定Ⅴ專項債券存續(xù)期內(nèi)，各地應(yīng)持續(xù)披露募投項目情況、募集資金使用情況、對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖肭闆rⅥ企業(yè)和個人取得的專項債券利息收入免征企業(yè)所得稅和個人所得稅A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅱ項，《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》第4條規(guī)定，單只專項債券可以對應(yīng)單一項目發(fā)行，也可以對應(yīng)多個項目集合發(fā)行。Ⅳ項，第15條規(guī)定，專項債券發(fā)行利率采用承銷、招標等方式確定。采用承銷或招標方式的，發(fā)行利率在承銷或招標日前1至5個工作日相同待償期記賬式國債的平均收益率之上確定。28.下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值的表述中，符合會計準則規(guī)定的是（）。A、A：預(yù)計固定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應(yīng)當考慮與所得稅收付相關(guān)的現(xiàn)金流量B、B：固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額高于其賬面價值，但預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的，應(yīng)當計提減值C、C：在確定固定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時，應(yīng)當考慮將來可能發(fā)生與改良有關(guān)的預(yù)計現(xiàn)金流量的影響D、D：單項固定資產(chǎn)本身的可收回金額難以有效估計的，應(yīng)當以其所在的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定可收回金額答案：D解析：A項，預(yù)計固定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量不需要考慮與所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量；B項，固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值中有一個高于賬面價值，則不需要計提減值準備；C項，在確定固定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時，不需要考慮將來可能發(fā)生與改良有關(guān)的預(yù)計現(xiàn)金流量的影響。29.根據(jù)《公司法》，股份公司股東可以要求查閱公司的以下（）文件。Ⅰ．公司章程Ⅱ．股東名冊Ⅲ．董事會會議記錄Ⅳ．財務(wù)會計報告A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：D解析：《公司法》（2018年修訂）第97條規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告，對公司的經(jīng)營提出建議或者質(zhì)詢。Ⅱ、Ⅲ兩項，董事會、監(jiān)事會決議可以查閱，記錄不可以查閱。30.關(guān)于內(nèi)部控制組織體系的相關(guān)規(guī)定，下列錯誤的是（）。A、證券公司應(yīng)當建立健全投資銀行類業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標、機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)、質(zhì)量控制標準和程序等內(nèi)容。同類投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制標準和程序B、證券公司應(yīng)當設(shè)立常設(shè)或非常設(shè)內(nèi)核機構(gòu)履行對投資銀行類業(yè)務(wù)的內(nèi)核審議決策職責(zé)，對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險進行獨立研判并發(fā)表意見。常設(shè)內(nèi)核機構(gòu)可以在公司層面的內(nèi)部控制部門內(nèi)部設(shè)立，也可以在公司層面單獨設(shè)立，但應(yīng)當獨立于投資銀行業(yè)務(wù)條線和質(zhì)量控制部門或團隊C、證券公司可以設(shè)立內(nèi)核委員會作為非常設(shè)內(nèi)核機構(gòu)。內(nèi)核委員會委員（簡稱內(nèi)核委員）應(yīng)當包括來自證券公司合規(guī)、風(fēng)險管理等部門的人員，并根據(jù)各自職責(zé)獨立發(fā)表意見。如有必要，證券公司可聘請外部專業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作。聘請外部人士作為內(nèi)核委員的，證券公司應(yīng)當對其專業(yè)性和獨立性進行審慎調(diào)查和評估D、證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理是指在公司整體風(fēng)險管理體系下，通過實施風(fēng)險監(jiān)測和評估、開展風(fēng)險排查、進行風(fēng)險提示等措施，履行對投資銀行類業(yè)務(wù)信用、流動性、操作等風(fēng)險的控制職責(zé)答案：C解析：A項正確，第十二條規(guī)定，證券公司應(yīng)當建立健全投資銀行類業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標、機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)、質(zhì)量控制標準和程序等內(nèi)容。同類投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制標準和程序。B項正確，第十四條規(guī)定，證券公司應(yīng)當設(shè)立常設(shè)或非常設(shè)內(nèi)核機構(gòu)履行對投資銀行類業(yè)務(wù)的內(nèi)核審議決策職責(zé)，對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險進行獨立研判并發(fā)表意見。常設(shè)內(nèi)核機構(gòu)可以在公司層面的內(nèi)部控制部門內(nèi)部設(shè)立，也可以在公司層面單獨設(shè)立，但應(yīng)當獨立于投資銀行業(yè)務(wù)條線和質(zhì)量控制部門或團隊。C項錯誤，第十五條規(guī)定，證券公司應(yīng)當設(shè)立內(nèi)核委員會作為非常設(shè)內(nèi)核機構(gòu)。內(nèi)核委員會委員（簡稱內(nèi)核委員）應(yīng)當包括來自證券公司合規(guī)、風(fēng)險管理等部門的人員，并根據(jù)各自職責(zé)獨立發(fā)表意見。如有必要，證券公司可聘請外部專業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作。聘請外部人士作為內(nèi)核委員的，證券公司應(yīng)當對其專業(yè)性和獨立性進行審慎調(diào)查和評估。D項正確，第十九條規(guī)定，證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理是指在公司整體風(fēng)險管理體系下，通過實施風(fēng)險監(jiān)測和評估、開展風(fēng)險排查、進行風(fēng)險提示等措施，履行對投資銀行類業(yè)務(wù)信用、流動性、操作等風(fēng)險的控制職責(zé)。31.2016年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購印有甲公司標志、為促銷宣傳準備的毛絨玩具，預(yù)付款100萬元，2017年3月31日到貨并收到相關(guān)發(fā)票，按計劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。不考慮稅費等其他因素，甲公司的下列會計處理正確的是（）。Ⅰ.甲公司2016年末確認預(yù)付款100萬元Ⅱ.甲公司2016年確認銷售費用100萬元Ⅲ.甲公司2017年1季末確認存貨100萬元Ⅳ.甲公司2017年1季度確認銷售成本100萬元Ⅴ.甲公司2017年1季度確認銷售費用100萬元A、A：ⅡB、B：Ⅰ、ⅣC、C：ID、D：Ⅰ、ⅤE、E：Ⅰ、Ⅲ答案：D解析：企業(yè)采購用于廣告營銷活動的特定商品，向客戶預(yù)付貨款未取得商品時，應(yīng)作為預(yù)付賬款進行會計處理，待取得相關(guān)商品時計入當期損益（銷售費用）。32.保薦機構(gòu)應(yīng)對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨立意見（）。Ⅰ募集資金使用情況Ⅱ委托理財Ⅲ與合并范圍內(nèi)的子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易Ⅳ對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保Ⅴ套期保值業(yè)務(wù)A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案：A解析：《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014年修訂）第二十八條保薦機構(gòu)應(yīng)當對上市公司應(yīng)披露的下列事項發(fā)表獨立意見：（一）募集資金使用情況；（二）限售股份上市流通；（三）關(guān)聯(lián)交易；（四）對外擔(dān)保（對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外）；（五）委托理財；（六）提供財務(wù)資助（對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務(wù)資助除外）；（七）風(fēng)險投資、套期保值等業(yè)務(wù)；（八）本所或者保薦機構(gòu)認為需要發(fā)表獨立意見的其他事項。33.上市公司應(yīng)當在董事會審議通過股權(quán)激勵計劃草案后的（）交易日內(nèi)，公告董事會決議、股權(quán)激勵計劃草案摘要、獨立董事意見。A、1B、2C、5D、10答案：B解析：《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》第三十條規(guī)定，上市公司應(yīng)當在董事會審議通過股權(quán)激勵計劃草案后的2個交易日內(nèi)，公告董事會決議、股權(quán)激勵計劃草案摘要、獨立董事意見。34.甲公司2×18年從乙公司購入一批產(chǎn)品，應(yīng)付乙公司貨款800萬元，至2×18年末，甲公司尚未償還，遂與乙公司達成一項債務(wù)重組協(xié)議。協(xié)議約定，甲公司以一項設(shè)備抵償所欠乙公司的80%的債務(wù)，剩余20%的債務(wù)延期至2×19年末償還，并按照3%的市場利率計算延期支付的利息。甲公司該設(shè)備的賬面價值為350萬元（原值為400萬元，已計提折舊50萬元），公允價值為500萬元；乙公司為該應(yīng)收款項已計提15萬元壞賬準備。乙公司該應(yīng)收債權(quán)的公允價值為680萬元，予以延期部分的公允價值為160萬元。2×19年1月1日，雙方辦理完畢相關(guān)手續(xù)。假定展期債務(wù)的現(xiàn)金流量變化不構(gòu)成實質(zhì)性修改，不考慮增值稅的影響。下列關(guān)于該項債務(wù)重組的處理，表述正確的有（）。Ⅰ．甲公司應(yīng)確認其他收益290萬元Ⅱ．甲公司重組債務(wù)的入賬價值為160萬元Ⅲ．乙公司應(yīng)確認投資收益－105萬元Ⅳ．乙公司固定資產(chǎn)入賬價值為500萬元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ項，甲公司應(yīng)確認其他收益＝800－160－350＝290（萬元）；Ⅱ項，甲公司重組債務(wù)的入賬價值應(yīng)按延期債務(wù)的公允價值確認，即160萬元；Ⅲ項，乙公司應(yīng)確認投資收益＝680－（800－15）＝－105（萬元）；Ⅳ項，乙公司固定資產(chǎn)入賬價值為520萬元。債務(wù)重組日會計分錄為：甲公司：乙公司：35.下列上市公司中，可以公開發(fā)行優(yōu)先股的有（）。Ⅰ．甲公司，其普通股為上證50指數(shù)成份股Ⅱ．乙公司，以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購其他上市公司Ⅲ．丙公司，以減少注冊資本為目的回購普通股，公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段Ⅳ．丁商業(yè)銀行，其普通股非上證50指數(shù)成份股，公開發(fā)行優(yōu)先股補充一級資本Ⅴ．戊公司，在以減少注冊資本為目的回購普通股方案實施完畢后，公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：《優(yōu)先股試點管理辦法》第26條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當符合以下情形之一：①其普通股為上證50指數(shù)成份股；②以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或吸收合并其他上市公司；③以減少注冊資本為目的回購普通股的，可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段，或者在回購方案實施完畢后，可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股。中國證監(jiān)會核準公開發(fā)行優(yōu)先股后不再符合本條第①項情形的，上市公司仍可實施本次發(fā)行。36.甲企業(yè)集團決定出售其專門從事酒店管理的下屬子公司乙公司，酒店管理構(gòu)成甲企業(yè)集團的一項主要業(yè)務(wù)。乙公司管理一個酒店集團和一個連鎖健身中心。為獲取最大收益，甲企業(yè)集團決定允許將酒店集團和連鎖健身中心出售給不同買家，但酒店和健身中心的轉(zhuǎn)讓是相互關(guān)聯(lián)的，即兩者或者均出售，或者均不出售。甲企業(yè)集團于2017年12月6日與丙公司就轉(zhuǎn)讓連鎖健身中心正式簽訂了協(xié)議，假設(shè)此時連鎖健身中心符合了持有待售類別的劃分條件，但酒店集團尚不符合持有待售類別的劃分條件。下列項目中正確的有（）。Ⅰ．連鎖健身中心與酒店集團均屬于終止經(jīng)營Ⅱ．連鎖健身中心屬于終止經(jīng)營Ⅲ．酒店集團屬于終止經(jīng)營Ⅳ．酒店集團不屬于終止經(jīng)營A、ⅠB、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅲ答案：B解析：Ⅱ項，連鎖健身中心是擬對一項獨立的主要業(yè)務(wù)進行處置的一項相關(guān)聯(lián)計劃的一部分，屬于終止經(jīng)營；Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項，酒店集團尚未處置，也未劃分為持有待售類別，不屬于終止經(jīng)營。37.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，科創(chuàng)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免于按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露的是（）。A、上市公司按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件向董事王某出售產(chǎn)品B、上市公司乙以向關(guān)聯(lián)方提供研發(fā)技術(shù)支持為前提，獲得其對上市公司的債務(wù)減免C、上市公司丙向關(guān)聯(lián)公司采購一批原材料，采購價格為當?shù)匦袠I(yè)協(xié)會的公開建議定價D、控股股東以央行規(guī)定的同期貨款基準利率向上市公司丁提供資金，公司以部分房產(chǎn)作為抵押答案：A解析：《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第7.2.11條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露：①一方以現(xiàn)金方式認購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；②一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；③一方依據(jù)另一方股東大會決議領(lǐng)取股息、紅利或者薪酬；④一方參與另一方公開招標或者拍賣，但是招標或者拍賣難以形成公允價格的除外；⑤上市公司單方面獲得利益的交易，包括受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、獲得債務(wù)減免、接受擔(dān)保和資助等；[B項需提供技術(shù)支持，不符合]⑥關(guān)聯(lián)交易定價為國家規(guī)定；[C項為行業(yè)協(xié)會定價，不符合]⑦關(guān)聯(lián)人向上市公司提供資金，利率水平不高于中國人民銀行規(guī)定的同期貸款基準利率，且上市公司對該項財務(wù)資助無相應(yīng)擔(dān)保；[D項有抵押擔(dān)保，不符合]⑧上市公司按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件，向董事、監(jiān)事、高級管理人員提供產(chǎn)品和服務(wù)；[A項符合]⑨本所認定的其他交易。A項，與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件向董事王某出售產(chǎn)品，符合第8項的規(guī)定。B項，雖然該上市公司獲得債務(wù)減免，但是并非該公司單方獲得利益。C項，當?shù)匦袠I(yè)協(xié)會的公開建議定價并非國家規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易價。D項，丁公司向控股股東提供了抵押擔(dān)保，不符合第7項的規(guī)定。38.2009年1月1日，因租賃期滿，甲公司將一棟對外出租辦公樓用于企業(yè)行政管理，并已于當日達到自用狀態(tài)。2009年1月1日，該寫字樓的公允價值為4800萬元。該寫字樓在轉(zhuǎn)換前采用公允價值模式進行后續(xù)計量，原賬面價值為4750萬元，其中成本為4500萬元，公允價值變動為增值250萬元。轉(zhuǎn)換日甲公司下列會計處理正確的是（）。A、確認資本公積50萬元B、確認營業(yè)外收入50萬元C、確認投資收益50萬元D、確認公允價值變動損益50萬元答案：D解析：公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時，以轉(zhuǎn)換日的公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額，無論是借方還是貸方差額，都計入公允價值變動損益。題中，轉(zhuǎn)換日寫字樓的公允價值為4800萬元，賬面價值為4750萬元，應(yīng)確認公允價值變動損益為4800－4750＝50（萬元）。39.發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后，下列情形中將導(dǎo)致發(fā)行人被中止審查的有（）。Ⅰ發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師等中介機構(gòu)簽字人員被中國證監(jiān)會依法采取市場禁入、限制證券從業(yè)資格等監(jiān)管措施，尚未解除Ⅱ發(fā)行人因涉嫌違法違規(guī)被司法機關(guān)偵查，尚未結(jié)案Ⅲ負責(zé)本次發(fā)行的保薦機構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所發(fā)生變更Ⅳ對有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，需要請求有關(guān)機關(guān)作出解釋，進一步明確具體含義Ⅴ發(fā)行人申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期且逾期3個月未更新A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答—首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查等事項的要求》（2017年12月）的相關(guān)規(guī)定：1、發(fā)行人、或者發(fā)行人的控股股東、實際控制人因涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，或者被司法機關(guān)偵查，尚未結(jié)案。?2、發(fā)行人的保薦機構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)因首發(fā)、再融資、并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，或者被司法機關(guān)偵查，尚未結(jié)案。?3、發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師等中介機構(gòu)簽字人員因首發(fā)、再融資、并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，或者被司法機關(guān)偵查，尚未結(jié)案。?4、發(fā)行人的保薦機構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動、責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機構(gòu)托管、接管等監(jiān)管措施，尚未解除。?5、發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師等中介機構(gòu)簽字人員被中國證監(jiān)會依法采取市場禁入、限制證券從業(yè)資格等監(jiān)管措施，尚未解除。?6、對有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，需要請求有關(guān)機關(guān)作出解釋，進一步明確具體含義。?7、發(fā)行人發(fā)行其他證券品種導(dǎo)致審核程序沖突。?8、發(fā)行人及保薦機構(gòu)主動要求中止審查，理由正當且經(jīng)中國證監(jiān)會批準。綜上所述，B項符合題意。40.上市公司應(yīng)當在年度報告中詳細披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對（）等事項進行專項說明。Ⅰ.是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會決議的要求Ⅱ.獨立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用A、A：Ⅱ、ⅢB、B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《上市公司監(jiān)管指引第3號——上市公司現(xiàn)金分紅》第8條規(guī)定，上市公司應(yīng)當在年度報告中詳細披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對下列事項進行專項說明：①是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會決議的要求；②分紅標準和比例是否明確和清晰；③相關(guān)的決策程序和機制是否完備；④獨立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用；⑤中小股東是否有充分表達意見和訴求的機會，中小股東的合法權(quán)益是否得到了充分保護等。對現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或變更的，還應(yīng)對調(diào)整或變更的條件及程序是否合規(guī)和透明等進行詳細說明。41.下列關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，正確的有（）。Ⅰ．公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司最近一個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于百分之八Ⅱ．可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年，最長為五年Ⅲ．某上市公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為人民幣十九億元，申請公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以不提供擔(dān)保Ⅳ．上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券是否進行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露Ⅴ．可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書應(yīng)當約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債持有人一次回售的權(quán)利A、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、ⅣC、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、ⅢE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第14條第1款規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。Ⅱ項，第15條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長為6年。Ⅳ項，第17條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當委托具有資格的資信評級機構(gòu)進行信用評級和跟蹤評級。42.甲公司2018年9月1日將一項處置組轉(zhuǎn)移給乙公司，該處置組包括一項固定資產(chǎn)和一項預(yù)計負債。當日，固定資產(chǎn)的賬面價值為800萬元，預(yù)計負債為300萬元；甲公司簽訂協(xié)議約定的處置價款為400萬元，預(yù)計不發(fā)生出售費用。假定至2018年末，處置組的公允價值與出售費用均未發(fā)生變化。甲公司2018年末持有待售相關(guān)項目資產(chǎn)負債表中列報的項目及金額為（）。A、“持有待售資產(chǎn)”項目列報400萬元B、“持有待售資產(chǎn)”項目列報700萬元，“持有待售負債”項目列報300萬元C、“持有待售資產(chǎn)”項目列報750萬元，“持有待售負債”項目列報250萬元D、“持有待售負債”項目列報400萬元答案：B解析：公允價值減去出售費用后凈額＝400（萬元），處置組的賬面價值＝800－300＝500（萬元），應(yīng)計提減值100萬元，并分攤至固定資產(chǎn)，即“持有待售資產(chǎn)”項目列報金額＝800－100＝700（萬元），“持有待售負債”項目列報金額為300萬元，應(yīng)分別列報，不得抵銷。43.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引》，申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司，應(yīng)當符合的條件是（）。A、會計報告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股B、最近兩個完整會計年度的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額累計不低于1000萬元C、最近一個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于1000萬元D、會計報告期末股本不少于200萬元E、公司及下屬子公司最近24個月不存在未經(jīng)法定機關(guān)核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券情形答案：A解析：ABCD四項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2020〕151號）第2條第3項規(guī)定，公司業(yè)務(wù)在報告期內(nèi)應(yīng)有持續(xù)的營運記錄。營運記錄包括現(xiàn)金流量、營業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費用支出等。公司營運記錄應(yīng)滿足下列條件：①公司應(yīng)在每一個會計期間內(nèi)形成與同期業(yè)務(wù)相關(guān)的持續(xù)營運記錄，不能僅存在偶發(fā)性交易或事項；②最近兩個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于1000萬元；因研發(fā)周期較長導(dǎo)致營業(yè)收入少于1000萬元，但最近一期末凈資產(chǎn)不少于3000萬元的除外；③報告期末股本不少于500萬元；④報告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股。E項，第4條第2項規(guī)定，公司及下屬子公司股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)，不存在最近36個月內(nèi)未經(jīng)法定機關(guān)核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券的情況。44.甲公司為制造企業(yè)，其在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的下列費用或損失，應(yīng)當計入存貨成本的是（）。A、A：倉庫保管人員的工資B、B：季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費用C、C：未使用管理用固定資產(chǎn)計提的折舊D、D：采購運輸過程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失答案：B解析：存貨成本包括采購成本、加工成本和使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本三個組成部分。A項，倉庫保管人員的工資計入管理費用，不影響存貨成本；B項，季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費用是一項間接生產(chǎn)成本，影響存貨成本；C項，未使用管理用固定資產(chǎn)計提的折舊計人管理費用，不影響存貨成本；D項，采購運輸過程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失計入營業(yè)外支出，不影響存貨成本。45.關(guān)于上市公司收購的持續(xù)監(jiān)管和收購?fù)瓿珊蟮墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓，下列說法錯誤的有（）。Ⅰ派出機構(gòu)發(fā)現(xiàn)實際情況與收購人披露的內(nèi)容存在重大差異的，對收購人及上市公司予以重點關(guān)注，責(zé)令收購人提前終止財務(wù)顧問督導(dǎo)期，并進行依法查處Ⅱ在持續(xù)督導(dǎo)期間，財務(wù)顧問與收購人不得解除合同Ⅲ在上市公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊?8個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ在上市公司收購行為完成后12個月內(nèi)，收購人聘請的財務(wù)顧問應(yīng)當在每季度前3日內(nèi)就上一季度對上市公司影響較大的投資、購買或者出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、主營業(yè)務(wù)調(diào)整以及董事、監(jiān)事、高級管理人員的更換、職工安置、收購人履行承諾等情況向派出機構(gòu)報告Ⅴ收購人在被收購公司中擁有權(quán)益的股份在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉(zhuǎn)讓不受前述18個月的限制，但應(yīng)當遵守免除發(fā)出要約的有關(guān)規(guī)定A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅣC、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：A解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第73條第二款，Ⅰ項，派出機構(gòu)發(fā)現(xiàn)實際情況與收購人披露的內(nèi)容存在重大差異的，對收購人及上市公司予以重點關(guān)注，可以責(zé)令收購人延長財務(wù)顧問的持續(xù)督導(dǎo)期，并依法進行查處；根據(jù)同法第73條第三款，Ⅱ項，在持續(xù)督導(dǎo)期間，財務(wù)顧問與收購人可以解除合同，但收購人應(yīng)當另行聘請其他財務(wù)顧問機構(gòu)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。46.當發(fā)生臨時報告所涉及的重大事項時，上市公司應(yīng)當在最先觸及的下列（）時點及時進行披露。Ⅰ．公司監(jiān)事會就該重大事項作出決議時Ⅱ．有關(guān)各方就該重大事項簽署無附加條件的意向書時Ⅲ．有關(guān)各方就該重大事項簽署有附加條件的意向書時Ⅳ．公司某一高級管理人員應(yīng)知道該重大事項時Ⅴ．公司某一監(jiān)事知道該重大事項時A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司信息披露管理辦法》第31條規(guī)定，上市公司應(yīng)當在最先發(fā)生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務(wù)：①董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時；②有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時；③董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。【拓展】《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第7.3條規(guī)定，上市公司應(yīng)當在臨時報告所涉及的重大事件最先觸及下列任一時點后及時履行首次披露義務(wù)：①董事會或者監(jiān)事會作出決議時；②簽署意向書或者協(xié)議（無論是否附加條件或者期限）時；③公司（含任一董事、監(jiān)事或者高級管理人員）知悉或者理應(yīng)知悉重大事件發(fā)生時。創(chuàng)業(yè)板、掛牌公司的規(guī)定與此相同。47.甲航空公司為增值稅一般納稅人，2019年5月公司取得的收入（含稅）包括航空培訓(xùn)收入64.68萬元，航空攝影收入224.72萬元，濕租業(yè)務(wù)收入200.91萬元，干租業(yè)務(wù)收入246.87萬元，飛行通訊服務(wù)23.32萬元，不考慮其他因素，甲公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有（）。Ⅰ．航空培訓(xùn)收入的銷項稅額為3.66萬元Ⅱ．航空攝影收入的銷項稅額為12.72萬元Ⅲ．濕租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額為29.19萬元Ⅳ．干租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額為28.40萬元Ⅴ．飛行通訊服務(wù)的銷項稅額為1.32萬元A、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：航空攝影、航空培訓(xùn)、飛行通訊服務(wù)，屬于物流輔助服務(wù)，稅率為6%；濕租業(yè)務(wù)屬于交運輸服務(wù)，稅率為9%；干租業(yè)務(wù)屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。航空培訓(xùn)收入的銷項稅額＝64.68/（1＋6%）×6%＝3.66（萬元）；航空攝影收入的銷項稅額＝224.72/（1＋6%）×6%＝12.72（萬元）；濕租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額為＝200.91/（1＋9%）×9%＝16.59（萬元）；干租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額為＝246.87/（1＋13%）×13%＝28.40（萬元）；飛行通訊服務(wù)的銷項稅額＝23.32/（1＋6%）×6%＝1.32（萬元）。48.關(guān)于上市公司管理層收購，下列說法正確的有（）。Ⅰ上市公司應(yīng)當具備健全且運行良好的組織機構(gòu)及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當達到或者超過1/2Ⅱ公司應(yīng)當聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告Ⅲ獨立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立董事及獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當一并予以公告。Ⅳ本次收購應(yīng)當經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：選項Ⅳ，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過即可。49.下列各項交易事項的會計處理中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式原則的有（）。Ⅰ.將發(fā)行的附有強制付息義務(wù)的優(yōu)先股確認為負債Ⅱ.將企業(yè)未持有權(quán)益但能夠控制的結(jié)構(gòu)化主體納入合并范圍Ⅲ.將附有追索權(quán)的商業(yè)承兌匯票出售確認為質(zhì)押貸款Ⅳ.承租人將融資租人固定資產(chǎn)確認為本企業(yè)的固定資產(chǎn)A、A：ⅣB、B：Ⅲ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：實質(zhì)重于形式要求企業(yè)應(yīng)當按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，不僅僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項都體現(xiàn)了實質(zhì)重于形式的原則。50.根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于科創(chuàng)板公司首次公開發(fā)行股票投資價值研究報告的說法，正確的有（）。Ⅰ．投資價值研究報告應(yīng)當對影響發(fā)行人投資價值的行業(yè)狀況與發(fā)展前景進行分析與預(yù)測Ⅱ．投資價值研究報告應(yīng)當對影響發(fā)行人投資價值的公司狀況進行分析Ⅲ．撰寫投資價值研究報告應(yīng)當制作發(fā)行人的盈利預(yù)測模型Ⅳ．投資價值研究報告應(yīng)當分別提供至少兩種估值方法作為參考Ⅴ．投資價值研究報告應(yīng)當合理給出發(fā)行人本次公開發(fā)行股票后整體市值區(qū)間以及在假設(shè)采用超額配售選擇權(quán)的情況下的每股估值區(qū)間A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ項，《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（中證協(xié)發(fā)〔2019〕148號）第51條規(guī)定，投資價值研究報告應(yīng)當對影響發(fā)行人投資價值的行業(yè)狀況與發(fā)展前景進行分析與預(yù)測，可以包括：發(fā)行人所屬行業(yè)分類、行業(yè)的生命周期分析及其對發(fā)行人發(fā)展前景的影響、行業(yè)供給需求分析、行業(yè)競爭分析、行業(yè)主要政策分析、行業(yè)的發(fā)展前景預(yù)測以及證券分析師認為行業(yè)層面其他的重要因素。Ⅱ項，第52條規(guī)定，投資價值研究報告應(yīng)當對影響發(fā)行人投資價值的公司狀況進行分析，可以包括：公司治理的分析與評價、公司戰(zhàn)略的分析與評價、經(jīng)營管理的分析與評價、研發(fā)技術(shù)的分析與評價、財務(wù)狀況的分析與評價、募集資金投資項目分析以及證券分析師認為發(fā)行人層面其他的重要因素。公司分析必須建立在行業(yè)分析的基礎(chǔ)上進行。Ⅲ項，第53條規(guī)定，撰寫投資價值研究報告應(yīng)當制作發(fā)行人的盈利預(yù)測模型，包括但不限于資產(chǎn)負債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表三張報表的完整預(yù)測以及其他為完成預(yù)測而需要制作的輔助報表，從而預(yù)測公司未來的資產(chǎn)負債、利潤和現(xiàn)金流量的相對完整的財務(wù)狀況。在進行盈利預(yù)測前，證券分析師應(yīng)當明確盈利預(yù)測的假設(shè)條件。盈利預(yù)測應(yīng)謹慎、合理。Ⅳ、Ⅴ兩項，第56條第1款規(guī)定，投資價值研究報告應(yīng)當分別提供至少兩種估值方法作為參考，合理給出發(fā)行人本次公開發(fā)行股票后整體市值區(qū)間以及在假設(shè)不采用超額配售選擇權(quán)的情況下的每股估值區(qū)間。51.甲公司于2006年1月1日以1000萬元取得乙公司100%的股權(quán)，購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值總額為800萬元，甲乙公司之間無關(guān)聯(lián)關(guān)系。乙公司2006年以公允價值為基礎(chǔ)實現(xiàn)的凈利潤為500萬元，2007年上半年實現(xiàn)利潤500萬元。2007年7月1日，甲公司對外轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司20%的股權(quán)，取得1000萬元價款，出售時乙公司自甲公司取得100%股權(quán)之日持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)額為2400萬元。則股權(quán)出售日，以下說法正確的是（）。Ⅰ．出售股權(quán)后，甲公司個別報表中長期股權(quán)投資賬面價值為640萬元Ⅱ．甲公司個別報表應(yīng)確認投資收益800萬元Ⅲ．甲公司合并報表應(yīng)確認投資收益520萬元Ⅳ．甲公司合并報表中商譽為200萬元Ⅴ．甲公司合并報表應(yīng)確認資本公積520萬元A、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：本題屬于不喪失控制權(quán)情況下處置部分對子公司投資：Ⅰ項，個別報表中長期股權(quán)投資賬面價值＝1000－1000×20%＝800（萬元）；Ⅱ項，個別報表投資收益＝出售股權(quán)取得對價的公允價值－處置投資的賬面價值＝1000－1000×20%＝800（萬元）；Ⅲ項，由于并未喪失對子公司的控制權(quán)，因此合并報表不確認投資收益，即合并報表投資收益為0；Ⅳ項，合并報表商譽＝處置部分投資前的商譽＝1000－800×100%＝200（萬元）；Ⅴ項，處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，應(yīng)調(diào)整資本公積，合并報表資本公積＝售價－出售比例×出售日子公司自購買日起持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)＝1000－2400×20%＝520（萬元）。52.流動性偏好理論將遠期利率與預(yù)期的未來即期利率之間的差額稱之為（）。A、期貨升水B、轉(zhuǎn)換溢價C、流動性溢價D、評估增值答案：C解析：流動性偏好理論認為投資者在接受長期債券時會要求對與較長償還期限相聯(lián)系的風(fēng)險給予補償，這便導(dǎo)致了流動性溢價的存在。流動性低的資產(chǎn)其預(yù)期收益高，而流動性高的資產(chǎn)其預(yù)期收益低。53.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說法，正確的是（）。A、退市整理期間，上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人仍應(yīng)當遵守法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，履行信息披露及相關(guān)義務(wù)B、退市整理期間，上市公司應(yīng)當每交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險提示公告C、公司股票在退市整理期內(nèi)全天停牌的，停牌期間不計入退市整理期，但停牌天數(shù)累計不得超過7個交易日D、退市整理期的期限為60個交易日答案：A解析：A項，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第10．7．3條規(guī)定，上市公司股票進入退市整理期的，公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人仍應(yīng)當遵守法律法規(guī)、本規(guī)則及本所有關(guān)規(guī)定，履行信息披露及相關(guān)義務(wù)。B項，第10．7．4條規(guī)定，上市公司應(yīng)當在退市整理期前25個交易日內(nèi)，每5個交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險提示公告，在最后5個交易日內(nèi)每日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險提示公告。C、D項，第10．7．2條規(guī)定，退市整理期的交易期限為30個交易日。公司股票在退市整理期內(nèi)全天停牌的，停牌期間不計入退市整理期，但停牌天數(shù)累計不得超過5個交易日。54.關(guān)于獨立董事的說法正確的是（）。A、A：在上市公司子公司任法律顧問的人員可以作為該上市公司的獨立董事B、B：獨立董事在任職期間累計3次未親自出席董事會的，由董事會提請股東大會予以撤換C、C：管理層收購時，需要全體獨立董事的1／2以上同意D、D：獨立董事可以向董事會提請召開臨時股東大會答案：D解析：AB兩項，《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》規(guī)定，為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，不得擔(dān)任獨立董事；獨立董事連續(xù)3次未親自出席董事會會議的，由董事會提請股東大會予以撤換。C項，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第51條，管理層收購應(yīng)當經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。55.國家發(fā)改委2015年4月公布了四個領(lǐng)域?qū)ｍ梻l(fā)行的指引，規(guī)定四個領(lǐng)域?qū)ｍ梻陌l(fā)行不受發(fā)債企業(yè)數(shù)量指標的限制，以下不屬于四個領(lǐng)域的是（）。Ⅰ．棚戶區(qū)改造工程Ⅱ．戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)Ⅲ．養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)Ⅳ．城市地下綜合管廊建設(shè)Ⅴ．城市停車場建設(shè)A、ⅠB、Ⅱ、ⅢC、Ⅳ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于充分發(fā)揮企業(yè)債券融資功能支持重點項目建設(shè)促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的通知》第2條，發(fā)行戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)、城市地下綜合管廊建設(shè)、城市停車場建設(shè)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)示范基地建設(shè)、電網(wǎng)改造等重點領(lǐng)域?qū)ｍ梻皇馨l(fā)債企業(yè)數(shù)量指標的限制。56.某公司某產(chǎn)品的單位變動成本因耗用的原材料漲價而提高了1元，該公司為抵銷該變動的不利影響，決定將其單價提高1元，假定其他不變，以下各項說法中，正確的是（）。Ⅰ．該產(chǎn)品的盈虧臨界點銷售額不變Ⅱ．該產(chǎn)品的單位邊際貢獻不變Ⅲ．該產(chǎn)品的安全邊際額不變Ⅳ．該產(chǎn)品的盈虧臨界點銷售額增加A、Ⅱ、ⅣB、Ⅲ、ⅣC、ⅡD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項，盈虧臨界點銷售額＝固定成本/邊際貢獻率。邊際貢獻率＝單位邊際貢獻/單價，單位邊際貢獻＝單價－單位變動成本；本題單位變動成本提高1元，單價提高1元，單位邊際貢獻不變，因此邊際貢獻率變小，若固定成本不變，則盈虧臨界點銷售額增加。Ⅲ項，安全邊際額＝實際或預(yù)計銷售額－盈虧臨界點銷售額，假定其他因素不變，盈虧臨界點銷售額增加，則安全邊際額減少。57.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的下列表述中，不正確的有（）。Ⅰ國有獨資公司不設(shè)股東會Ⅱ董事長、副董事長由董事會選舉產(chǎn)生Ⅲ國有獨資公司監(jiān)事會成員不得少于3人，其中職工代表的比例不得低于1/3Ⅳ國有獨資公司董事會成員均由國家授權(quán)投資的機構(gòu)委派A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：國有獨資公司不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)行使股東會職權(quán)，Ⅰ正確。董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會成員中指定，Ⅱ不正確。國有獨資公司監(jiān)事會成員不得少于5人，其中職工代表的比例不得低于1/3，Ⅲ不正確。董事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派；但是，董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生，Ⅳ不正確。58.上市公司重大資產(chǎn)重組，購買資產(chǎn)實現(xiàn)利潤盈利預(yù)測為4000萬元，實際實現(xiàn)利潤為3000萬元，則以下說法正確的是（）。A、保薦機構(gòu)需要在股東大會上公開說明未達到盈利預(yù)測的原因B、保薦機構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉C、上市公司法定代表人應(yīng)當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉D、證監(jiān)會需對保薦機構(gòu)出具警示函答案：C解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第59條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司所購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到資產(chǎn)評估報告或者估值報告預(yù)測金額的80％，或者實際運營情況與重大資產(chǎn)重組報告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長、總經(jīng)理以及對此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會計師事務(wù)所、財務(wù)顧問、資產(chǎn)評估機構(gòu)、估值機構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當在上市公司披露年度報告的同時，在同一媒體上作出解釋，并向投資者公開道歉；實現(xiàn)利潤未達到預(yù)測金額50％的，中國證監(jiān)會可以對上市公司、相關(guān)機構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報告等監(jiān)管措施。本題中，購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤占預(yù)測金額的比例為：3000÷4000=75％，屬于上市公司所購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到資產(chǎn)評估報告或者估值報告預(yù)測金額的80％的情形。因此選項C正確。59.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A、A：《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》是依據(jù)《證券法》《證券公司監(jiān)督管理條例》《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等規(guī)定制定的B、B：質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第一道防線，應(yīng)當對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險實施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題C、C：證券公司開展投資銀行類業(yè)務(wù)，應(yīng)當按照《證券公司內(nèi)部控制指引》和本指引的規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制體系和機制，保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行D、D：證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨立的原則，確保內(nèi)部控制有效E、E：本指引所稱證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是指證券公司根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和中國證監(jiān)會的監(jiān)管要求，對投資銀行類業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)活動過程中的風(fēng)險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施答案：B解析：A項正確，根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第一條規(guī)定，為指導(dǎo)證券公司建立健全投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，完善自我約束機制，提高風(fēng)險防范能力，依據(jù)《證券法》《證券公司監(jiān)督管理條例》《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等規(guī)定，制定本指引。B項錯誤，第七條第二項規(guī)定，質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險實施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題。C項正確，第三條規(guī)定，證券公司開展投資銀行類業(yè)務(wù)，應(yīng)當按照《證券公司內(nèi)部控制指引》和本指引的規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制體系和機制，保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行。D項正確，第五條規(guī)定，證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨立的原則，確保內(nèi)部控制有效。E項正確，第二條規(guī)定，本指引所稱證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是指證券公司根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和中國證監(jiān)會的監(jiān)管要求，對投資銀行類業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)活動過程中的風(fēng)險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施。本指引所稱證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)是指：（一）承銷與保薦；（二）上市公司并購重組財務(wù)顧問；（三）公司債券受托管理；（四）非上市公眾公司推薦；（五）資產(chǎn)證券化等其他具有投資銀行特性的業(yè)務(wù)。60.可能影響所有者權(quán)益變動表、但不影響凈利潤的有（）。Ⅰ現(xiàn)金流量套期