鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度

一、預(yù)算治理

納雍縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在縣衛(wèi)生局二級會計核算中心（以下簡稱“核算中心”）的指導(dǎo)下，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，于每年初詳實編制本年度收支規(guī)劃，報縣衛(wèi)生局會同縣財政局核定。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要根據(jù)核定的預(yù)算，依法組織收入，嚴(yán)格掌握支出。

二、收入治理

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴(yán)格根據(jù)國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費工程、收費標(biāo)準(zhǔn)組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入必需統(tǒng)一治理。任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設(shè)小金庫及賬外設(shè)賬。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強收費票據(jù)的治理。收費必需使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費。票據(jù)必需專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉(zhuǎn)借；嚴(yán)禁虛開、多開或套開金額；嚴(yán)禁收費不開票據(jù)，一經(jīng)發(fā)覺以上行為，按有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)厲處理。

（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入要準(zhǔn)時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨便坐支和挪用。

三、支出治理

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出要符合財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出必需憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必需具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必需堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字精確、手續(xù)完備。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費用，并按有關(guān)規(guī)定足額繳納。

四、貨幣資金治理

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強貨幣資金的治理，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部治理制度，要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結(jié)。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)金的使用要嚴(yán)格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，確?，F(xiàn)金的安全。常常進(jìn)展現(xiàn)金余額清查盤點，假如發(fā)覺賬款不符，應(yīng)準(zhǔn)時查明緣由。現(xiàn)金不得以白條抵庫。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院銀行存款每月要與開戶銀行進(jìn)展逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。不得多頭開設(shè)銀行根本賬戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得公-款私存。

（四）嚴(yán)禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟(jì)組織和個人供應(yīng)借款或擔(dān)保，如有違反，按挪用公-款有關(guān)規(guī)定處理。

五、藥品及材料、物資治理

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立健全藥品、材料、物資治理制度，明確相關(guān)人員職責(zé)；實物負(fù)責(zé)人不得由會計、出納及藥品會計兼任。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的治理，堅持“規(guī)劃選購、定額定量供給”的原則，依據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要，確定儲藏額，防止積壓。內(nèi)部治理科室要分類建好明細(xì)臺賬及消耗

帳，并明確治理人員的責(zé)任，妥當(dāng)保管好各類物資和材料，防止毀損與喪失；定期進(jìn)展盤點并準(zhǔn)時處理賬務(wù)，確保帳帳、帳實相符。

（三）毒、麻、精神及計生藥品要根據(jù)相關(guān)規(guī)定實行特別治理，落實專人、專柜、專鎖。

六、固定資產(chǎn)治理

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部治理機制，明確內(nèi)部治理科室和使用科室的責(zé)任。固定資產(chǎn)必需憑原始發(fā)票、附件、政府選購手續(xù)（具備政府選購標(biāo)準(zhǔn)的）入賬，上級配備的醫(yī)療設(shè)備和器械也要準(zhǔn)時入賬。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要實行“三帳一卡”治理，即：建立總賬、一級明細(xì)分類帳、二級明細(xì)分類帳、固定資產(chǎn)卡片。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢處置，必需根據(jù)國有資產(chǎn)治理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格報批程序。

（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要每年進(jìn)展全面清點、核實，盈虧要準(zhǔn)時查清緣由，做到帳帳、帳卡、帳實相符。

七、債權(quán)債務(wù)治理

（一）根據(jù)《鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院治理方法》規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院不得舉債建立，不得發(fā)生融資租賃行為。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)對不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別治理，準(zhǔn)時清理，并根據(jù)規(guī)定辦理結(jié)算；全部債權(quán)債務(wù)必需進(jìn)展明細(xì)分類核算，不得將同類進(jìn)展合并處理。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強各種應(yīng)收款項的治理，建立健全各項應(yīng)收款項的治理制度。對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的治理，要嚴(yán)格掌握“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生，實行擔(dān)保人負(fù)責(zé)制，做到誰擔(dān)保誰負(fù)責(zé)；對已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”準(zhǔn)時催收，常常核對余額。

八、會計機構(gòu)和財務(wù)人員的治理

（一）鑒于業(yè)務(wù)工作需要，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院保存原有會計核算機構(gòu)和人員，協(xié)作核算中心做好內(nèi)部醫(yī)療效勞、根本藥物制度、根本公共衛(wèi)生效勞、績效工資等業(yè)務(wù)核算，同時做好

往來手續(xù)辦理、會計資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務(wù)工作。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計核算人員必需依法進(jìn)展會計核算，不得供應(yīng)虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。

九、會計檔案的治理

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要妥當(dāng)保管會計檔案。不得任意損毀會計檔案；借閱會計檔案，必需嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)；銷毀已到保管期限的會計檔案，應(yīng)由本單位提出銷毀意見，并編制銷毀清冊，列明會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容，報縣衛(wèi)生局、縣財政局進(jìn)展監(jiān)銷。

潢川縣XXX鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)治理制度2023-09-1523:53|#2樓

XXX鎮(zhèn)衛(wèi)生院

財務(wù)治理制度

為了進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)本衛(wèi)生院財務(wù)治理工作，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)治理制度》、《醫(yī)院會計制度》以及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，制定本財務(wù)治理制度。

一、預(yù)算治理

1、衛(wèi)生院年初要依據(jù)事業(yè)規(guī)劃和工作任務(wù)，結(jié)合以往年度預(yù)算執(zhí)行狀況，詳實編制年度收支規(guī)劃，提交全院職工代表大會審議通過。

2、編制收支規(guī)劃必需堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預(yù)算。

3、衛(wèi)生院必需嚴(yán)格執(zhí)行年度收支規(guī)劃，不得隨便調(diào)整，如有較大調(diào)整，要提交職工代表大會審議通過。

二、收入治理

1、必需根據(jù)國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費工程、收費標(biāo)準(zhǔn)收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。

2、各項收入必需堅持由衛(wèi)生院財務(wù)收取，必需堅持統(tǒng)一治理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一安排，統(tǒng)一使用，任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設(shè)小金庫及帳外帳。

3、加強收費票據(jù)的治理。收費必需使用財政部門或稅1

務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白紙條收費，嚴(yán)禁收費不開票。票據(jù)必需專人保管，要嚴(yán)格進(jìn)展票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借，不準(zhǔn)虛開、多開或套開金額，一經(jīng)發(fā)覺以上行為，按黨紀(jì)政紀(jì)及法律法規(guī)相關(guān)條款進(jìn)展處理。

4、收費處要當(dāng)日繳存各項收入，單位及個人不得坐支和挪用。

5、健全收入治理監(jiān)視機制，收費處所報的”各項收入，財務(wù)部門必需與各科室進(jìn)展仔細(xì)核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現(xiàn)象發(fā)生。

三、支出及本錢費用治理

1、衛(wèi)生院的支出及本錢費用要嚴(yán)格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍等財經(jīng)法規(guī)、紀(jì)律以及衛(wèi)生院年度收支規(guī)劃。

2、各項支出必需憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必需具備經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必需堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字精確、手續(xù)完備。

3、在支出核算中，要嚴(yán)格劃分收益性支出和資本性支出，確保本錢核算精確，真實反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。2

4、本衛(wèi)生院要按月足額提取社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費用，并準(zhǔn)時足額繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險金，使職工老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，解除職工的后顧之憂。

四、應(yīng)收款項的治理。

各單位要建立健全各項應(yīng)收款項的治理制度，對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的治理。首先嚴(yán)格掌握“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生；再次就是對已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”要準(zhǔn)時催收，并常常核對余額；對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”應(yīng)實行擔(dān)保人負(fù)責(zé)制，做到誰擔(dān)保誰負(fù)責(zé)，有效掌握壞帳的產(chǎn)生。

五、會計機構(gòu)和會計人員的治理

1、本衛(wèi)生院設(shè)置會計機構(gòu)和專職會計人員，為會計人員安排適宜的辦公場所，添置必備的辦公設(shè)備和用具。報賬員必需經(jīng)過培訓(xùn)合格，并要按時參與會計人員連續(xù)教育培訓(xùn)。

2、會計工作要實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)當(dāng)單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員、出納等工作；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)當(dāng)出納、實物保管、收費等工作。

3、建立會計機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)視機制。會計、出納、實物保管崗位要嚴(yán)格分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會計

主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券及實物保管。

3、本衛(wèi)生院保正會計人員工作的穩(wěn)定性，會計主管調(diào)動要嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

4、會計人員必需依法進(jìn)展會計核算，不得造假帳，供應(yīng)虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。本單位按月核算，每月準(zhǔn)時報送會計資料至縣衛(wèi)生局。

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