經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第二次周測(cè)[復(fù)制]考生須知：

1.本次考試時(shí)長(zhǎng)為105分鐘，為保證測(cè)試效果，請(qǐng)考生在保證充足時(shí)間的情況下進(jìn)行此次模擬考試，并自行記錄答題時(shí)間。

2.考生在考試過(guò)程中一旦退出答題界面，系統(tǒng)將不會(huì)保存之前的做題記錄，且不會(huì)跳轉(zhuǎn)到得分界面，需考生重新進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行答題。

3.本次考試多選題和不定項(xiàng)選擇題錯(cuò)選、多選、少選均不得分。（正式考試時(shí)多選題至少選擇兩個(gè)答案，多選、錯(cuò)選不得分，少選得對(duì)應(yīng)分值，不定項(xiàng)選擇多選、錯(cuò)選不得分，少選得對(duì)應(yīng)分值）

4.考生答題結(jié)束提交試卷后，系統(tǒng)將自動(dòng)跳轉(zhuǎn)成績(jī)和答案解析界面，考生可將錯(cuò)題進(jìn)行登記，聯(lián)系自己添加的班主任，即可獲取PDF版試卷和答案解析，復(fù)盤錯(cuò)題原因。

5.周日晚7點(diǎn)開啟本次《模考解析直播》，一定準(zhǔn)時(shí)來(lái)看

6.下周一（25號(hào)）開啟7天的《絕密押題直播》，救命提升一定要緊緊抓??！您的手機(jī)號(hào)碼是?[填空題]*_________________________________一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]A.李某取得的退休工資(正確答案)B.張某取得的加班補(bǔ)貼C.陳某取得專利賠償收入D.王某獲得的縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金答案解析：選項(xiàng)B：加班補(bǔ)貼不屬于不予征收個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼（獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)等屬于不征收個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼），應(yīng)按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C：個(gè)人取得專利賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D：“省級(jí)”人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；在本題中，王某獲得的是“縣級(jí)”人民政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅。2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“偶然所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]A.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入B.退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼C.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得的收入(正確答案)D.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入答案解析：選項(xiàng)AB：屬于工資薪金所得；選項(xiàng)D：屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是（）。[單選題]A.個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)B.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金C.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的職業(yè)年金D.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)ABC：屬于“依法確定的其他扣除”。4.張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2021年實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬(wàn)元、雇員工資20萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.8萬(wàn)元。已知在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2021年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出是（）萬(wàn)元。[單選題]A.0.8B.0.65C.0.15D.0.5(正確答案)答案解析：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=20×2.5%=0.5（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額0.8萬(wàn)元，應(yīng)按限額0.5萬(wàn)元扣除。5.2021年6月王某出租商鋪取得當(dāng)月租金收入8000元（不含增值稅），租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)968元，發(fā)生商鋪修繕費(fèi)用1000元，已知財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12（元）B.8000×（1-20%）×20%=1280（元）C.（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）(正確答案)D.（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120（元）答案解析：（1）“修繕費(fèi)1000元”每月最高扣800元；（2）8000-968-800=6232（元），超過(guò)4000元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減除20%的費(fèi)用，應(yīng)納稅額=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。6.2021年3月張某購(gòu)買福利彩票取得一次中獎(jiǎng)收入20000元，將其中5000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。已知，偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算張某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.（20000－5000）×20%＝3000（元）(正確答案)B.20000×20%＝4000（元）C.20000÷（1－20%）×20%＝5000（元）D.（20000－5000）÷（1－20%）×20%＝3750（元）答案解析：（1）福利彩票一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的，應(yīng)“全額征收”個(gè)人所得稅；（2）個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中“全額扣除”。因此，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（20000－5000）×20%＝3000（元）。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]A.公務(wù)員王某取得的國(guó)債利息B.作家張某轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得(正確答案)C.退休職工林某取得的按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金D.企業(yè)職工從所任職的破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入答案解析：選項(xiàng)B：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得，免征增值稅，但不免征個(gè)人所得稅。8.甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)30萬(wàn)元；又與丙公司簽訂了一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)金額1000萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。已知承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰，則甲公司簽訂的上述兩份合同應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。[單選題]A.200×0.3‰+1000×1‰B.200×0.3‰+1×1‰C.30×0.3‰+1×1‰(正確答案)D.30×0.3‰+1000×1‰答案解析：（1）承攬合同，按支付報(bào)酬的0.3‰貼花；（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)費(fèi)的1‰貼花。9.甲公司2021年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)捐款10萬(wàn)元。已知，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。[單選題]A.10萬(wàn)元(正確答案)B.60萬(wàn)元C.65萬(wàn)元D.55萬(wàn)元答案解析：（1）通過(guò)當(dāng)?shù)亍班l(xiāng)政府”捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)，不得稅前扣除；（2）公益性捐贈(zèng)扣除限額=500×12%=60（萬(wàn)元），通過(guò)公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)的捐款10萬(wàn)元未超過(guò)限額，準(zhǔn)予全額在稅前扣除。10.甲公司2021年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)一批貨物用于抗洪救災(zāi)，該批貨物公允價(jià)值為100萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元；國(guó)家機(jī)關(guān)開具的捐贈(zèng)票據(jù)的記載金額為110萬(wàn)元。已知，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。[單選題]A.10萬(wàn)元B.96萬(wàn)元(正確答案)C.100萬(wàn)元D.110萬(wàn)元答案解析：（1）企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、人工費(fèi)用等相關(guān)支出，凡納入國(guó)家機(jī)關(guān)、公益性社會(huì)組織開具的公益捐贈(zèng)票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為公益性捐贈(zèng)支出按照規(guī)定在稅前扣除；（2）公益性捐贈(zèng)扣除限額=800×12%=96（萬(wàn)元），通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)110萬(wàn)元超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予在稅前扣除96萬(wàn)元。11.張某，2021年年初擁有一棟自有住房，房產(chǎn)原值200萬(wàn)元，3月31日將其對(duì)外出租，租期1年，每月按照市場(chǎng)價(jià)格收取不含增值稅租金1萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%，個(gè)人出租住房從租計(jì)征的為4%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。2021年張某上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]A.1×9×4%=0.36（萬(wàn)元）(正確答案)B.200×（1-30%）×1.2%÷12×3+1×9×4%=0.78（萬(wàn)元）C.200×（1-30%）×1.2%÷12×4+1×8×4%=0.88（萬(wàn)元）D.200×（1-30%）×1.2%=1.68（萬(wàn)元）答案解析：（1）個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)（居民住房）免征房產(chǎn)稅；對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章征稅。（2）納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。（3）所以本題中，前3個(gè)月免征房產(chǎn)稅；后9個(gè)月從租計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額=租金收入×4%（個(gè)人出租住房的稅率）=1×9×4%=0.36（萬(wàn)元）。12.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的是（）。[單選題]A.宗教寺廟自用的房產(chǎn)B.高校學(xué)生公寓C.供熱企業(yè)為另一企業(yè)供熱所使用的廠房(正確答案)D.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)答案解析：選項(xiàng)C：2019年1月1日至2023年供暖期結(jié)束，對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房免征房產(chǎn)稅；對(duì)供熱企業(yè)其他廠房，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。13.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（）。[單選題]A.對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)B.對(duì)機(jī)場(chǎng)停機(jī)坪用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。答案解析：選項(xiàng)A：對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。14.甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)30萬(wàn)元；又與丙公司簽訂了一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)金額1000萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。已知承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰，則甲公司簽訂的上述兩份合同應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。[單選題]A.200×0.3‰+1000×1‰B.200×0.3‰+1×1‰C.30×0.3‰+1×1‰(正確答案)D.30×0.3‰+1000×1‰答案解析：（1）承攬合同，按支付報(bào)酬的0.3‰貼花；（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)費(fèi)的1‰貼花。15.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的是（）。[單選題]A.商用客車B.機(jī)動(dòng)船舶C.游艇D.商用貨車(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A：載人車，為“輛數(shù)”；選項(xiàng)B：機(jī)動(dòng)船舶，為“凈噸位數(shù)”；選項(xiàng)C：游艇，為“艇身長(zhǎng)度”。16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)中，下列表述不正確的是（）。[單選題]A.需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票B.依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票C.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票(正確答案)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷發(fā)票答案解析：選項(xiàng)C：臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形的是（）。[單選題]A.納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂，難以查賬的B.納稅人按法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的C.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的D.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的(正確答案)答案解析：選項(xiàng)D：欠繳稅額已經(jīng)明確，不需要核定應(yīng)納稅額，而是經(jīng)責(zé)令限期繳納仍不繳納，考慮采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。[單選題]A.1年；3年B.3年；5年C.3年；10年(正確答案)D.5年；10年答案解析：納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。19.R公司職工，月工資1800元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1600元。2021年6月，周某因個(gè)人原因給R公司造成經(jīng)濟(jì)損失2000元。根據(jù)勞動(dòng)合同約定，R公司決定在周某的工資中扣除。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，R公司可在周某當(dāng)月工資中扣除的最高數(shù)額為（）元。[單選題]A.100B.200(正確答案)C.360D.1000答案解析：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%（360元）。若扣除后的剩余工資部分（1800-360=1440元），低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（1600元），則按照月最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付，即扣除1800-1600=200（元）。20.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，正確的是（）。[單選題]A.小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)(正確答案)B.雙方當(dāng)事人任何一方終止用工均應(yīng)提前3天通知對(duì)方C.勞動(dòng)報(bào)酬可按月結(jié)算D.雙方當(dāng)事人可以約定試用期答案解析：選項(xiàng)B：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以“隨時(shí)通知”對(duì)方終止用工；選項(xiàng)C：非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日；選項(xiàng)D：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。21.甲公司職工王某2021年度從公司取得的工資、獎(jiǎng)金共計(jì)102000元，已知2021年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2500元。王某個(gè)人2021年度每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.102000×8%=8160（元）B.102000/12×8%=680（元）C.2500×3×8%=600（元）(正確答案)D.2500×8%=200（元）答案解析：（1）王某2021年度的月平均工資=102000/12=8500元，高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%（2500×3），應(yīng)按照當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為王某繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)工資基數(shù)；（2）職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)率為8%。因此，本題王某應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=2500×3×8%=600（元）。22..甲公司成立后在某銀行申請(qǐng)開立了一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于（）。[單選題]A.基本存款賬戶(正確答案)B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案解析：根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。23.甲礦業(yè)公司2021年3月8日購(gòu)入150萬(wàn)元（不含增值稅，下同）的鐵原礦（已取得增值稅專用發(fā)票），與自采的鐵原礦混合進(jìn)行銷售，銷售額為480萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)罔F原礦資源稅稅率為4%，則甲礦業(yè)公司當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。[單選題]A.19.2B.6C.13.2(正確答案)D.11.68答案解析：甲礦業(yè)公司在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購(gòu)鐵原礦購(gòu)進(jìn)金額150萬(wàn)元。應(yīng)納資源稅稅額=（鐵原礦銷售金額-準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)鐵原礦購(gòu)進(jìn)金額）×稅率=（480-150）×4%=13.2（萬(wàn)元）。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的有（）。A.趙某5歲兒子和4歲女兒的學(xué)前教育支出(正確答案)B.錢某使用商業(yè)貸款購(gòu)買商鋪所發(fā)生的貸款利息支出C.孫某贍養(yǎng)65歲父親的支出(正確答案)D.李某在北京郊區(qū)擁有一套住房，其在北京市區(qū)工作地附近租房所發(fā)生的租金支出答案解析：選項(xiàng)A：子女教育支出包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育支出。其中學(xué)前教育是指年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前教育，按照每個(gè)子女進(jìn)行定額扣除。選項(xiàng)B：住房貸款利息支出是指納稅人使用商業(yè)銀行貸款為本人或其配偶購(gòu)買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。選項(xiàng)C：贍養(yǎng)老人支出是指贍養(yǎng)60歲以上父母以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。選項(xiàng)D：住房租金支出是指納稅人在主要工作城市沒(méi)有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出。2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不征收個(gè)人所得稅的有（）。A.劉某取得甲商場(chǎng)按消費(fèi)積分反饋的一床棉被(正確答案)B.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得C.張某參加客戶公司周年慶典時(shí)獲贈(zèng)一套高檔化妝品D.李某購(gòu)入一臺(tái)洗衣機(jī)時(shí)享受20%的價(jià)格折扣(正確答案)答案解析：選項(xiàng)BC：按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款(正確答案)B.國(guó)債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金(正確答案)答案解析：選項(xiàng)B：屬于免稅收入；選項(xiàng)C：屬于應(yīng)稅收入。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入B.居民企業(yè)直接投資于其他非上市居民企業(yè)取得的投資收益(正確答案)C.取得2021年發(fā)行的地方政府債券利息收入(正確答案)D.取得2021年發(fā)行的鐵路債券利息收入答案解析：選項(xiàng)A：屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)D：減半征收企業(yè)所得稅。5.甲服裝公司2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-60萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-50萬(wàn)元；甲公司按月預(yù)繳企業(yè)所得稅。關(guān)于甲公司彌補(bǔ)虧損的下列表述中，正確的有（）。A.2021至2025年度的稅前所得可以彌補(bǔ)的2020年度虧損額為50萬(wàn)元(正確答案)B.2021至2025年度的稅前所得可以彌補(bǔ)的2020年度虧損額為60萬(wàn)元C.如果2021年度稅前所得彌補(bǔ)2020年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(正確答案)D.如果2021年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2020年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年(正確答案)答案解析：選項(xiàng)AB：“虧損”，是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的金額（稅法口徑的虧損額）；選項(xiàng)C：彌補(bǔ)虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，另有規(guī)定除外。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法正確的有（）。A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額(正確答案)B.對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(正確答案)C.企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除(正確答案)D.加速折舊采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的50%答案解析：選項(xiàng)D：加速折舊采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%。7.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）。A.公立學(xué)校教學(xué)樓占用耕地(正確答案)B.停機(jī)坪占用耕地C.軍事設(shè)施占用耕地(正確答案)D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地答案解析：選項(xiàng)B：停機(jī)坪占用耕地，可以減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納耕地占用稅。選項(xiàng)D：醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.市政街道公共用地B.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地(正確答案)C.水庫(kù)管理部門的辦公用地(正確答案)D.港口的碼頭用地答案解析：選項(xiàng)AD：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)廠區(qū)圍墻外的灰場(chǎng)、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。選項(xiàng)C：水利設(shè)施及其管護(hù)用地（如水庫(kù)庫(kù)區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地）免征城鎮(zhèn)土地使用稅；其他用地，如生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)照章征稅。9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的有（）。A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的B.納稅人被市場(chǎng)監(jiān)管部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的(正確答案)C.納稅人改變名稱的D.納稅人改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的(正確答案)答案解析：納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記：（1）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的；（2）納稅人被市場(chǎng)監(jiān)管部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的（選項(xiàng)B）；（3）納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的（選項(xiàng)D）；（4）境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，項(xiàng)目完工、離開中國(guó)的。10.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的有（）。A.用人單位可以按小時(shí)、日或周為單位結(jié)算工資(正確答案)B.用人單位終止用工不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償(正確答案)C.從事非全日制用工的勞動(dòng)者可以與一個(gè)或者一個(gè)以上用人單位訂立勞動(dòng)合同(正確答案)D.雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同答案解析：選項(xiàng)D：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。）

1.對(duì)查賬征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶，2021年度取得的經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，可以享受再減半征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。（）[判斷題]對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。2.2020年1月至12月，小張?jiān)诩坠救〉霉べY薪金50000元，甲公司為其辦理了2020年1月至12月的工資薪金所得個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。2021年，甲公司每月給小張發(fā)放工資8000元。小張?jiān)?月至7月無(wú)須預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款。（）[判斷題]對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：自2021年1月1日起，對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人，在納稅人累計(jì)收入不超過(guò)6萬(wàn)元的月份，扣繳義務(wù)人暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；在其累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。3.正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）[判斷題]對(duì)(正確答案)錯(cuò)4.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。（）[判斷題]對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。5.向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷的納稅人，未辦理過(guò)涉稅事宜或辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明、直接向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)辦理注銷登記。（）[判斷題]對(duì)(正確答案)錯(cuò)6.納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)2個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。（）[判斷題]對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)3個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。7.勞動(dòng)者因用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)在勞動(dòng)者知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起1年內(nèi)申請(qǐng)仲裁。（）[判斷題]對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年。仲裁時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。8.在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的職工，用人單位不得終止勞動(dòng)合同。（）[判斷題]對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：勞動(dòng)者在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年，用人單位既不得適用無(wú)過(guò)失性辭退或經(jīng)濟(jì)性裁員解除勞動(dòng)合同的情形解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同。9.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。（）[判斷題]對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對(duì)具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，對(duì)抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。10.偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶的存款人，屬于非經(jīng)營(yíng)性的處以1000元罰款；屬于經(jīng)營(yíng)性的處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（）[判斷題]對(duì)(正確答案)錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

【資料1】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）取得銷售收入5000萬(wàn)元。

（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出40萬(wàn)元。

（3）通過(guò)市體育局向體育事業(yè)捐款50萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元用于扶貧，通過(guò)公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬(wàn)元。

（4）繳納增值稅195萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬(wàn)元。

（5）按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元。

（6）利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）萬(wàn)元。A.100B.35C.60D.25(正確答案)答案解析：限額1=當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=5000×5‰=25（萬(wàn)元），限額2=實(shí)際發(fā)生額的60%=100×60%=60（萬(wàn)元），限額1＜限額2，按限額1扣除，即稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬(wàn)元。2.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）萬(wàn)元。A.80B.88(正確答案)C.58D.67.2答案解析：（1）用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出（30萬(wàn)元），準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除；（2）其他符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出58萬(wàn)元（50+8），未超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額67.2萬(wàn)元（560×12%），可以全部在稅前扣除。因此，甲公司的公益性捐贈(zèng)支出稅前準(zhǔn)予扣除的金額=30+58=88（萬(wàn)元）。3.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列各項(xiàng)中,不得扣除的是（）。A.非廣告性贊助支出40萬(wàn)元(正確答案)B.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元C.繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬(wàn)元D.繳納的增值稅195萬(wàn)元(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A：非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得稅前扣除。選項(xiàng)D：繳納的增值稅，不得稅前扣除。4.計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。A.560+（100×60%-5000×5‰）+19.5=614.5（萬(wàn)元）B.560+（100-5000×5‰）+40+（50+30+8-560×12%）+195=890.8（萬(wàn)元）C.560+（100-100×60%）+30-90=540（萬(wàn)元）D.560+（100-5000×5‰）+40=675（萬(wàn)元）(正確答案)答案解析：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除25萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增75萬(wàn)元（100-25）；（2）非廣告性贊助支出不得稅前扣除，需要納稅調(diào)增40萬(wàn)元。因此，甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=560+（100-5000×5‰）+40=675（萬(wàn)元）?！举Y料2】中國(guó)公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。2020年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得汽車修理收入1000000元。

（2）發(fā)生成本、費(fèi)用350000元，其中包括雇員工資90000元、張某本人工資120000元。

（3）張某的獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出30000元，為妻子購(gòu)買轎車支出100000元。

（4）2月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入W上市公司股票，4月取得該上市公司分配的股息35000元，4月將持有的股票全部賣出。

（5）8月轉(zhuǎn)讓普通住房一套，取得不含增值稅銷售收入800000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生合理費(fèi)用53000元；該住房原值500000元，系張某2014年8月購(gòu)進(jìn)，為張某在本地的第二套住房。

已知：張某當(dāng)年沒(méi)有綜合所得；減除費(fèi)用60000元；專項(xiàng)扣除27000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；利息、股息、紅利所得及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計(jì)算張某2020年度經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇員工資90000元B.張某本人工資120000元(正確答案)C.為妻子購(gòu)買轎車支出100000元(正確答案)D.獨(dú)生女課外輔導(dǎo)班支出30000元(正確答案)答案解析：選項(xiàng)AB：個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除；但個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。選項(xiàng)CD：個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出不得稅前扣除。2.計(jì)算張某2020年度經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。A.1000000－350000－30000－100000＝520000（元）B.1000000－（350000－120000）－60000－27000－1000×12＝671000（元）(正確答案)C.1000000－（350000－90000）－60000－27000＝653000（元）D.1000000－（350000－120000）－1000×12＝758000（元）答案解析：（1）張某本人工資120000元不得稅前扣除，應(yīng)從成本、費(fèi)用350000元中減除，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤；（2）取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除（本題為27000元）、專項(xiàng)附加扣除（本題子女教育專項(xiàng)附加扣除＝1000元/月×12個(gè)月）以及依法確定的其他扣除。3.計(jì)算張某2020年4月取得股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.35000×20%＝7000（元）B.35000×50%×20%＝3500（元）(正確答案)C.35000×（1－20%）×20%＝5600（元）D.35000×（1－20%）×50%×20%＝2800（元）答案解析：（1）“利息、股息、紅利所得”以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒(méi)有任何減除，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤；（2）個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的“上市公司”股票,持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年