2023年注稅考試全真模擬試題-稅法一模擬試題〔一〕一、單項(xiàng)選擇題1、以下選項(xiàng)中，關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)視說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔。A.審計(jì)機(jī)關(guān)也屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)視的范圍B.稅務(wù)機(jī)關(guān)人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)視的監(jiān)視范圍C.稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件合法性審核制度是一種重要的事前監(jiān)視方式D.稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴是事中監(jiān)視2、以下有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔。A.稅收情報(bào)交換是進(jìn)展國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容B.通過(guò)納稅主體的國(guó)際轉(zhuǎn)移進(jìn)展的國(guó)際避稅，是國(guó)際避稅的根本方法之一C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易D.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容3、以下具有最高法律效力的是〔。A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施方法》D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》4、關(guān)于稅法的根本原則，以下表述正確的選項(xiàng)是〔。A.實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增加稅法適用的公正性B.稅收法定主義的要求是單向的，即要求納稅人必需依法納稅C.經(jīng)濟(jì)上的稅收公正可以作為制定稅法的參考，對(duì)政府及納稅人具有強(qiáng)制性的約束力D.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確兩個(gè)具體原則5、依據(jù)稅收和稅法的概念，以下表述正確的選項(xiàng)是〔。從廣義上講，稅法是各種稅收法律標(biāo)準(zhǔn)的總和，即由稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收爭(zhēng)訟法等構(gòu)成的法律體系稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系C.稅法是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅收是法學(xué)概念D.稅收安排的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V局部6、關(guān)于稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件，以下表述正確的選項(xiàng)是〔。A.稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件屬于立法行為的行為標(biāo)準(zhǔn)它僅僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身相對(duì)于稅務(wù)具體行政行為而言，稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件具有向后發(fā)生效力的特征稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋，也可以將解釋權(quán)授權(quán)本級(jí)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)7、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，以下說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是〔。A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力B.稅務(wù)規(guī)章的效力低于稅收法規(guī)C.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不全都時(shí)，必需由全國(guó)人大常委會(huì)裁決D.30日后施行8、以下關(guān)于扣稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔。202311日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”治理方法的增值稅一般納稅人取得2023年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)202311日以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期完畢以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.202311日以后開(kāi)具的大路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證9、以下表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是〔。A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，一律計(jì)算繳納增值稅B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅C.國(guó)家行政治理部門行使其治理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅D.開(kāi)業(yè)納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的次月起，依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并依據(jù)規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專用發(fā)票10、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù)。2023年10月供給汽車修理業(yè)務(wù)取30150.6萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一批，一般發(fā)票上的金額為2.34萬(wàn)元。則應(yīng)繳納的增值稅稅額為〔〕萬(wàn)元。A.0.15B.1.44C.0.62D.0.9711、以下各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是〔。A.企業(yè)將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工作為福利B.將購(gòu)置的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.企業(yè)外購(gòu)的服裝發(fā)給職工D.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)12、以下關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔。A.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量掌握，稅務(wù)機(jī)關(guān)每次出售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份B.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期治理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)10萬(wàn)元C.輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅D.認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期治理的期限為6個(gè)月13、以下行為不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是〔。A.向某個(gè)人銷售鍋爐B.某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)C.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D.軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)14、以下關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及治理的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔。增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額〔不包括免稅銷售額〕超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定非企業(yè)性單位、不常常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣〔市、區(qū)〕國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局D.認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定1520233月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開(kāi)500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.53萬(wàn)元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅〔〕萬(wàn)元。A.15.64B.18.28C.18.37D.38.3716、以下收入屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的是〔。A.納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)置方收取的保險(xiǎn)費(fèi)B.各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費(fèi)用C.納稅人代有關(guān)行政治理部門收取的各項(xiàng)費(fèi)用D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并伴同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入175402800元。另外，該廠生產(chǎn)一種開(kāi)發(fā)的藥酒，廣告0.2噸，該種藥酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)本錢每噸35000元，本錢利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅〔〕元。A.2566.67B.8616.60C.9616.67D.8800.0018、應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無(wú)正值理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。以下應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是〔〕游艇高爾夫球C.高檔手表D.卷煙19、依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔。A.納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷售額B.金銀首飾連同包裝物銷售，計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額C.帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)D.以舊換銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為金銀首飾的銷售額20、以下環(huán)節(jié)，不屬于既征消費(fèi)稅又征增值稅的是〔。A.糧食白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口實(shí)木地板C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.化裝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)21〔一般納稅人〕202311〔3%〕一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250萬(wàn)元，增值稅42.5萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型兩輪摩托車〔消費(fèi)稅稅率為10，取得不含稅銷售收入965萬(wàn)元。該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅為〔。A.21.45萬(wàn)元B.25.05萬(wàn)元C.71.50萬(wàn)元D.89萬(wàn)元22、以下關(guān)于成品油消費(fèi)稅規(guī)定的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔。A.對(duì)國(guó)產(chǎn)的用作乙烯、芳烴類產(chǎn)品原料的燃料油，依據(jù)規(guī)定征收消費(fèi)稅B.對(duì)用作生產(chǎn)乙烯、芳烴等化工產(chǎn)品原料的進(jìn)口燃料油返還消費(fèi)稅C.燃料油生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外銷售的不用作生產(chǎn)乙烯、芳烴等化工產(chǎn)品原料的燃料油應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅D.生產(chǎn)乙烯、芳烴等化工產(chǎn)品的化工企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅燃料油對(duì)外銷售且未用作生產(chǎn)乙烯、芳烴化工產(chǎn)品原料的，應(yīng)補(bǔ)征消費(fèi)稅23A廠托付B廠加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品〔化裝品A廠供給的原材料本錢為54000B廠收取〔不含稅〕900030%B廠沒(méi)有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。A廠將托付加工的已稅消費(fèi)品收回后，領(lǐng)用一半用于連續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品〔高檔化裝品〕后銷售，取得不8900030%。A廠本期應(yīng)納消費(fèi)稅額為〔〕元。A.8600B.13200C.24028.5D.2210024、20231400800萬(wàn)元，400萬(wàn)元。同時(shí)將去年購(gòu)進(jìn)的一棟辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得收入800萬(wàn)元，購(gòu)置時(shí)支付的買價(jià)是600萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅〔〕萬(wàn)元。A.70B.110C.42.50D.8025、以下選項(xiàng)中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定表述正確的選項(xiàng)是〔。A.異地供給建筑業(yè)勞務(wù)未納稅，機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款B.納稅人供給建筑業(yè)撤除、平坦土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)依據(jù)效勞業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C.電影放映單位從電影票房收入中提取并上繳的國(guó)家電影事業(yè)進(jìn)展專項(xiàng)資金，可以從其計(jì)稅營(yíng)業(yè)中扣除D.教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門合作開(kāi)展考試的業(yè)務(wù)，應(yīng)以其全部收入為營(yíng)業(yè)額26、以下經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有〔。A.航空降雨B.個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道C.建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)2720236120206萬(wàn)元。該拍賣行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅〔〕萬(wàn)元。A.1.30B.2.10C.2.90D.3.6828、以下不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅工程的是〔。A.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)B.金融企業(yè)的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入C.學(xué)校從事技術(shù)開(kāi)發(fā)取得的收入D.大路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速大路車輛通行費(fèi)收入29、某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，20236月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商供給有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20230元，代理福利彩票業(yè)務(wù)，取得手續(xù)費(fèi)收入18000元。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的選項(xiàng)是〔。11153.851000元15752.21元，不繳納營(yíng)業(yè)稅8446.601900元11923.08元，不繳納營(yíng)業(yè)稅30、某建筑公司在A國(guó)承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款3500萬(wàn)元；在國(guó)內(nèi)承包了另一項(xiàng)建筑工程，1800萬(wàn)元；建設(shè)一幢寫字樓自用，建筑本錢1600萬(wàn)元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為〔〕萬(wàn)元。A.165B.54C.135D.4531202331526.47萬(wàn)元；本36萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅18萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)覺(jué)察，該企503月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為〔〕元。A.136500B.124579C.171050D.032202312019.51000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售900萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米。假設(shè)原油、自然氣的單位稅額分別為30元/15元/千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅〔。A.598.5萬(wàn)元B.600萬(wàn)元C.613.5萬(wàn)元D.615萬(wàn)元33、疆某自然氣開(kāi)采企業(yè)，202391800萬(wàn)立方米，銷售1000萬(wàn)立方米，開(kāi)具增值稅600萬(wàn)。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅〔〕萬(wàn)元。A.30B.15C.20D.4034202331000540萬(wàn)噸；將一局部原煤移送加工生產(chǎn)洗煤89萬(wàn)噸，6030520233〔〕萬(wàn)元。A.3700B.3850C.4000D.515035、以下關(guān)于資源稅的表述中，正確的選項(xiàng)是〔。納稅人在開(kāi)采主礦產(chǎn)品的過(guò)程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅巖金礦原礦已繳納過(guò)資源稅，選冶后形成的尾礦進(jìn)展再利用的，均不再征收資源稅獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種一樣的未稅礦產(chǎn)品，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量由開(kāi)采地稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅額代扣代繳資源稅對(duì)于納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算；不能準(zhǔn)確供給不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額3620235月從汽車廠銷售中心購(gòu)進(jìn)小轎車一輛，取得一般發(fā)票三張：轎車價(jià)款235000234024500〔〕元。A.11189.74B.26184C.22379.49D.20235.4737、依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是〔。A.納稅人購(gòu)置自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)置之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅B.車輛購(gòu)置稅稅款可以分期繳付C.車輛購(gòu)置稅是對(duì)全部購(gòu)置車輛的使用行為征稅D.車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)38、以下不屬于車輛購(gòu)置稅治理方法中的車主身份證明證件的是〔。A.《居民身份證》B.《居民戶口簿》C.單位證明D.《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》39、某公司將一臺(tái)機(jī)械設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值7800006000美25002023500美元。當(dāng)期匯率美元:人民幣＝1:6.827%，則該公司進(jìn)口關(guān)稅為〔〕元。A.6657.35B.6345.43C.4057.9D.5793.940、以下選項(xiàng)中，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的是〔。202391日起，個(gè)人郵寄物品，應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元以下〔含〕的，海關(guān)予以免征滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，周末或法定節(jié)假日可以扣除C.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)D.假設(shè)進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的5‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題1、以下關(guān)于稅收行政司法的說(shuō)法，正確的有〔。確認(rèn)我國(guó)司法權(quán)行使的主體是人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)把握稅收司法概念的核心在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國(guó)家司法權(quán)力依據(jù)憲法及刑事訴訟法的規(guī)定，公安機(jī)關(guān)在刑事案件的立案、偵查中局部行使司法權(quán)D.獨(dú)立自主地認(rèn)定案件事實(shí)和適用法律是稅收司法獨(dú)立性原則的核心E.司法權(quán)獨(dú)立行使能夠保證司法機(jī)關(guān)做出的裁判結(jié)論最大限度地接近法律的意志和精神2、關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，以下說(shuō)法不正確的有〔。A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B.征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家征稅的依據(jù)C.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率D.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度E.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率3、以下關(guān)于稅收立法的表述，正確的有〔。A.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題B.稅務(wù)規(guī)章和其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不全都的，由人大常委會(huì)裁決C.全國(guó)人民代表大會(huì)是國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)，依憲法和法律制定行政法規(guī)D.目前在我國(guó)稅法體系中，稅收法律的實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅收行政法規(guī)的形式消滅的E.稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋4、以下屬于國(guó)際稅法根本原則的有〔〕國(guó)際稅收主權(quán)原則避開(kāi)國(guó)際重復(fù)征稅原則C.國(guó)際稅收安排公正原則D.國(guó)際稅收中性原則E.加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，防止國(guó)際避稅和逃稅5、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，以下說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是〔。A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制管轄的對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是利潤(rùn)分割法的運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某—稅種的特地稅制轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種目前各國(guó)普遍能夠承受的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有:可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、本錢加成法、利潤(rùn)分割法6、依據(jù)稅法的適用原則，以下說(shuō)法正確的有〔。依據(jù)實(shí)體從舊，程序從原則，納稅人在稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，實(shí)體法在原則上不具有約束力依據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力一樣程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用但凡特別法中作出規(guī)定的，即排斥一般法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言稅法的適用原則，是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律標(biāo)準(zhǔn)解決具體問(wèn)題所必需遵循的準(zhǔn)則7、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的以下行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政訴訟的有〔。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令納稅人供給納稅擔(dān)保行為不服B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)行政懲罰不服C.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)侵害法定經(jīng)營(yíng)自主權(quán)D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服E.稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定8、加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油屬于以下〔〕情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除。A.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油B.外單位購(gòu)置的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油C.加油站檢測(cè)用油D.加油站本身倒庫(kù)油E.加油站對(duì)外無(wú)償贈(zèng)送的成品油94%征收率的行為有〔。A.一般納稅人銷售生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料B.寄售商店代銷寄售物品典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品一般納稅人銷售商品混凝土經(jīng)批準(zhǔn)的進(jìn)口免稅品商店零售進(jìn)口免稅品10、某商場(chǎng)〔增值稅一般納稅人〕2023年5月向彩電廠購(gòu)進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬(wàn)元；當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末彩電廠247萬(wàn)元。該商場(chǎng)平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有〔。420萬(wàn)元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額247萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為384.11萬(wàn)元D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元E.35.89萬(wàn)元11、以下選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和治理表述正確的有〔。A.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量掌握，每次出售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份B.納稅人銷售舊貨，可以自行開(kāi)具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票C.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期治理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)10萬(wàn)元D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒食品，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票12、以下關(guān)于增值稅特別銷售方式的說(shuō)法中，表述不正確的有〔。自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款項(xiàng)不得從銷售額中扣除對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅納稅人實(shí)行以舊換方式銷售貨物的，一律依據(jù)貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額D.實(shí)行以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅E.納稅人實(shí)行還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出13、以下關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有〔。A.尚未銷售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅納稅人可自行保存防偽稅控專用設(shè)備納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)E.被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人14、以下選項(xiàng)中，應(yīng)屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有〔。A.獨(dú)板實(shí)木地板B.木制一次性筷子C.電動(dòng)汽車D.高爾夫球E.購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車15、某輪胎廠系增值稅一般納稅人，20234月銷售汽車輪胎，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開(kāi)具一般發(fā)票取得收入500萬(wàn)元，將本錢價(jià)為130萬(wàn)元的機(jī)動(dòng)車258.5萬(wàn)元。則以下表述正確的有〔〔3%〕農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅農(nóng)用拖拉機(jī)與汽車通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅工程C.122.09萬(wàn)元D.36.63萬(wàn)元E.280.21萬(wàn)元16、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，以下消費(fèi)品中屬于化裝品稅目的有〔。A.胭脂B.高檔護(hù)膚類化裝品C.指甲油、藍(lán)眼油D.演員化裝用的上妝油、卸裝油E.香皂、洗發(fā)，則以下表述正確的有〔〔無(wú)鉛汽油：1噸=13881.0元/升〕50000元117096元55000元138800元93500元18、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法，正確的有〔〕204800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款的當(dāng)天3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天某汽車廠承受托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.某化裝品廠承受賒銷方式銷售化裝品，合同商定收款日期為630730日，630日E.某手表廠實(shí)行預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同商定的收款日期的當(dāng)天19、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)待的表述，正確的有〔。對(duì)境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入免營(yíng)業(yè)稅對(duì)動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品供給的動(dòng)漫腳本編撰勞務(wù)，在20231231日前免征營(yíng)業(yè)稅播送電視行政主管部門按其職能批準(zhǔn)從事電影制片發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)的收入免征營(yíng)業(yè)稅對(duì)商品儲(chǔ)藏治理公司及其直屬庫(kù)擔(dān)當(dāng)商品儲(chǔ)藏業(yè)務(wù)取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅對(duì)按國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入，免征營(yíng)業(yè)稅20、以下各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的有〔。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.境內(nèi)電信單位供給電信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地D.納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.扣繳義務(wù)人代扣代繳的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅款的解繳地點(diǎn)為工程建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地21、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有〔。A.水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，按“效勞業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速大路收費(fèi)權(quán)行為，按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征稅C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的“期租”業(yè)務(wù)按“效勞業(yè)-租賃業(yè)”稅目計(jì)稅D.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)單位的融資租賃業(yè)務(wù)按“效勞業(yè)-租賃業(yè)”稅目計(jì)稅E.納稅人受托進(jìn)展建筑物撤除、平坦土地代托付方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為應(yīng)依據(jù)“效勞業(yè)——代理業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅22、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下行為中不征或免征營(yíng)業(yè)稅的有〔。A.個(gè)人出租住房B.企業(yè)自建住房售給本單位職工C.在農(nóng)村取得的電影放映收入D.金融機(jī)構(gòu)小額貸款的利息收入E.單位或個(gè)人出租境外的屬于不動(dòng)產(chǎn)的電信網(wǎng)絡(luò)資源23、以下經(jīng)營(yíng)工程，其營(yíng)業(yè)額確定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有〔。納稅人從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)依據(jù)其從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為營(yíng)業(yè)額期貨交易所和期貨公司依據(jù)規(guī)定上繳的期貨保障基金中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的局部，允許從營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)的余額為營(yíng)業(yè)額代開(kāi)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的營(yíng)業(yè)額是經(jīng)營(yíng)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)向顧客收取的全部費(fèi)用24、以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不得扣除任何費(fèi)用，應(yīng)按收入全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有〔。A.廣告公司的代理業(yè)務(wù)B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的光租業(yè)務(wù)C.電信設(shè)備租賃的維護(hù)收入D.巡游場(chǎng)所的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)E.融資租賃業(yè)務(wù)25、依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，對(duì)于疆開(kāi)采原油的資源稅納稅人的稅收優(yōu)待的說(shuō)法中，正確的有〔。A.油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、自然氣，免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫自然氣資源稅減征40%C.30%D.稠油、高凝油和高含硫自然氣資源稅減征60%E.20%26、依據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有〔。A.原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括自然原油和人造石油B.以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅C.對(duì)冶金礦山鐵礦石資源稅減征60％D.資源稅代扣代繳適用的范圍是指收購(gòu)的除原油、自然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品E.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納27、以下各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有〔。A.偷逃增值稅而被查補(bǔ)的稅款B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金C.進(jìn)口貨物征收的增值稅稅額D.出口貨物免抵的增值稅稅額E.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅28、以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅政策的陳述，以下說(shuō)法正確的有〔。底盤〔車架〕發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%因不行抗力因素導(dǎo)致受損的車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人供給的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格對(duì)于國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格納稅人購(gòu)置自用或進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正值理由的，依據(jù)最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格為國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格29、依據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅規(guī)定，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有〔。A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次課征制度，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅B.納稅人購(gòu)置自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)置之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅對(duì)被司法機(jī)關(guān)和行政執(zhí)法部門依法沒(méi)收并拍賣的車輛，一律依據(jù)最核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格70％計(jì)征車輛購(gòu)置稅照《機(jī)動(dòng)車行駛證》標(biāo)注的車輛登記日期確定滯納稅款之日對(duì)于公安機(jī)關(guān)車輛治理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的，不行以申請(qǐng)退稅30、以下選項(xiàng)屬于差異關(guān)稅的有〔。A.加重關(guān)稅B.關(guān)稅壁壘C.反補(bǔ)貼關(guān)稅D.反傾銷關(guān)稅E.報(bào)復(fù)關(guān)稅三、計(jì)算題1、位于市區(qū)的某建筑工程公司具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)，202310月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：承建甲企業(yè)辦公樓，合同中商定，甲企業(yè)供給電梯，價(jià)款35010月竣工并一次性1500201520萬(wàn)元；本年和某公司合作建立一家五星級(jí)酒店，自己將一座10層辦公樓轉(zhuǎn)入合資公司，不擔(dān)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)，每100萬(wàn)元投資回報(bào)，本月已經(jīng)收到該筆款項(xiàng)；乙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000500010004000萬(wàn)元，乙企業(yè)另支付銀行存款2023萬(wàn)元。建筑公司對(duì)該寫字樓重裝修后銷售，取得銷售收入6400800萬(wàn)元；承包某酒店室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)80030萬(wàn)元；酒店自行選購(gòu)裝900100萬(wàn)元；6000萬(wàn)元〔其中包括代收的住房專項(xiàng)修理基金200萬(wàn)元2600萬(wàn)元；10580萬(wàn)元；并供給建筑物撤除、平坦土地勞務(wù)取得收入125萬(wàn)元。20%。依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問(wèn)題：<1>、當(dāng)月該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅〔〕萬(wàn)元。A.45B.46.05C.46.65D.45.6<2>、計(jì)算業(yè)務(wù)〔2〕當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅〔〕萬(wàn)元A.3B.0C.5D.4.5<3>、當(dāng)月該建筑公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅〔〕萬(wàn)元A.24.9B.24C.54.9D.54<4>、當(dāng)月該建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)〔〕萬(wàn)元。A.576.16B.588.04C.587.54D.590.542、某金屬冶煉聯(lián)合企業(yè)〔增值稅一般納稅人〕202312月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：40000噸；承受托收承付方式銷售銅礦石480150元，貨物已發(fā)出，本月收到貨款；601000元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種銅礦石精粉56噸用560001∶0.8；2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372023元，購(gòu)銷合同規(guī)定，本月收取二分之一的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款120230元；15200元，其中有30％用于職工浴室；從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為12023元。購(gòu)進(jìn)兩輛汽車特地用于運(yùn)礦石，發(fā)票上注明兩輛車的增值稅額為4000元；從某企業(yè)〔一般納稅人〕購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為14520元?！脖酒谌〉玫脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票均通過(guò)認(rèn)證。該銅礦石資源稅額為5.5元／噸〕依據(jù)上述資料答復(fù)以下問(wèn)題：<1>、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為〔〕元。A.39840.84B.39758.94C.63580D.43614.10<2>、本月應(yīng)納增值稅為〔〕元。A.11780B.24540C.21488.94D.21570.84<3>、本月應(yīng)納資源稅為〔〕元。A.4797.5B.5662.5C.8257.5D.10037.5<4>、本月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅為〔〕元。A.2352.94B.1379.47C.2354.94D.2752.94四、綜合分析題1、位于市區(qū)的某卷煙廠〔一般納稅人〕生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙，同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。20238月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：〔1〕83180150萬(wàn)元，上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票，煙絲于1010日入庫(kù)；〔2〕84日，發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批，托付B煙絲加工廠加工煙絲，發(fā)生煙葉本錢35萬(wàn)元，支15萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬(wàn)元，當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙；〔3〕8月8日，從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱〔每條200支，支付買價(jià)1650前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用12〔進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20〕〔4〕825日，經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售A12003600萬(wàn)元，3%A800箱，取得不含稅銷售收入2400120萬(wàn)元并取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開(kāi)具的一般發(fā)票；〔5〕826日，沒(méi)收逾期未收回的A12.34萬(wàn)元；〔6〕827日，取得專賣店購(gòu)置卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了一般發(fā)票；〔7〕830日銷售A252.5萬(wàn)元銷售；以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A600標(biāo)準(zhǔn)箱，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬(wàn)6020日收取。過(guò)認(rèn)證〕要求：請(qǐng)依據(jù)上述資料，依據(jù)以下挨次答復(fù)以下問(wèn)題：<1>、本期可抵扣已納消費(fèi)稅為〔〕萬(wàn)元。A.148.45B.161.39C.148.7D.172.5<2>、本期進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅〔〕萬(wàn)元。A.335.40B.330C.332.4D.336<3>、本期向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅合計(jì)〔〕〔不包含托付加工業(yè)務(wù)〕A.3645.77B.3754.01C.3936.67D.3667.20<4>、本期進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計(jì)〔〕萬(wàn)元。A.1845.90B.3714.04C.2632.83D.2632.98<5>、本期應(yīng)繳納增值稅合計(jì)為〔〕萬(wàn)元。A.368.72B.233.86C.231.80D.334.25<6>、以下關(guān)于此題業(yè)務(wù)中的表述，正確的有〔。A.A級(jí)殘次品卷煙的計(jì)稅率按次品從低36%銷售卷煙給商場(chǎng)的折扣屬于現(xiàn)金折扣，不得沖減計(jì)稅銷售額沒(méi)收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金計(jì)算消費(fèi)稅，不計(jì)算增值稅進(jìn)口卷煙的消費(fèi)稅稅率一律從高適用稅率E.進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格中要計(jì)入定額消費(fèi)稅2、某酒廠〔位于市區(qū)〕為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，202310月經(jīng)營(yíng)狀況如下：6021.4030％生產(chǎn)糧食白酒；600000302萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)輸途中損失4000斤〔運(yùn)輸途中治理不善造成；購(gòu)入生產(chǎn)用煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，取得合法運(yùn)輸發(fā)票；從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1.5萬(wàn)元；2023031萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金30.5120230斤，開(kāi)具一般發(fā)票，取得銷售收入24.57萬(wàn)元；5005噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制203.4萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開(kāi)具了稅款為3.74萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票，供貨方用銀行存款支付了補(bǔ)價(jià)。特制糧食白酒最高售價(jià)25元／斤，平均售價(jià)22元／斤〔售價(jià)為不含增值稅售價(jià)；100001.4萬(wàn)元，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格；〔10%5%〕受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，酒精消費(fèi)稅稅率為5％，甲企業(yè)供給的材料本錢9萬(wàn)元，酒廠0.50.085萬(wàn)元；將以前月份購(gòu)置的一臺(tái)設(shè)備和閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投資，該設(shè)備是2023年3月份購(gòu)入，已抵扣進(jìn)41.188086萬(wàn)元，雙方共同擔(dān)當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)；6年前建筑的辦公樓，取得銷售收入1500900萬(wàn)元，賬面90545萬(wàn)元；90.80.50.30.4萬(wàn)元；本月支付臺(tái)球館10.7萬(wàn)元；600噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用外購(gòu)煤炭10400元；經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一輛小轎車自用，成交價(jià)格為境外離岸價(jià)格〔FOB〕3.6萬(wàn)美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)0.4〔小轎車關(guān)稅稅率50，匯率1美元6.15元〕336004噸。由于治理6.09萬(wàn)元；因治理不善喪失上月從一般納稅人購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用2萬(wàn)元?！灿嘘P(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并抵扣，進(jìn)口小轎車消費(fèi)稅稅率5%，當(dāng)?shù)匾?guī)定臺(tái)球館營(yíng)業(yè)稅5%〕<1>、該酒廠本月應(yīng)納增值稅〔〕萬(wàn)元。A.8.32B.12.53C.11.82D.5.92<2>、該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅〔〕〔不包含托付加工業(yè)務(wù)〕A.18.91B.20.85C.15.12D.20.09<3>、該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅、城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)〔〕萬(wàn)元。A.0.54B.0.55C.0.24D.0.5<4>、該酒廠應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅〔〕萬(wàn)元。A.76.05B.77.2C.79.85D.75.55<5>、進(jìn)口小轎車應(yīng)向海關(guān)繳納稅金合計(jì)為〔〕萬(wàn)元。A.22.34B.19.35C.20.84D.22.83<6>、關(guān)于此題相關(guān)業(yè)務(wù)處理，以下表述符合稅收制度規(guī)定的有〔。酒廠向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費(fèi)銷售額繳納消費(fèi)稅酒廠以閑置的倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投資，不繳納營(yíng)業(yè)稅；在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，需要繳納營(yíng)業(yè)稅C.以外購(gòu)設(shè)備對(duì)外投資，要視同銷售征收增值稅D.以外購(gòu)的酒精勾兌生產(chǎn)白酒，外購(gòu)酒精已納消費(fèi)稅均不得從企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除E.此題中轉(zhuǎn)讓辦公樓，以銷售收入全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅答案局部一、單項(xiàng)選擇題1AB，稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必需依法納稅；另一方面，課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)展，超越法律規(guī)定的課征是違法和無(wú)效的〔4；選項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)上的稅收公正往往是作為一種經(jīng)濟(jì)理論提出來(lái)的，可以作為制定稅法的參考，但是對(duì)政府及納稅人尚不具備強(qiáng)制性的約束力，只有當(dāng)其被國(guó)家以立法形式所承受時(shí)，才會(huì)上升為稅法根本原則，在稅收法律實(shí)踐中得到全面貫徹〔4；選項(xiàng)，稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則〔ｐ4。2AB，稅法調(diào)整對(duì)象是稅收安排中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；選項(xiàng)C，稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念；選項(xiàng)D，稅收安排的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V局部。3CA，稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件屬于非立法行為的行為標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng)B，稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件是稅務(wù)機(jī)關(guān)履行其法定職責(zé)過(guò)程中所制定或公布的行為規(guī)章，是標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)行政行為的重要表現(xiàn)方式。它不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身；選項(xiàng)D，稅收標(biāo)準(zhǔn)性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋，不得將解釋權(quán)授權(quán)本級(jí)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)〔4。4、CA，但不屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)視的范圍；選項(xiàng)B，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)視的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為，非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)視的監(jiān)視范圍；選項(xiàng)D，稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴是事后監(jiān)視。10193399】5、D轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用安排進(jìn)展重調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。即轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。10193400】6、DA、B屬于稅收行政法規(guī)；選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章；選項(xiàng)D是全國(guó)人大通過(guò)的稅收法律，效力最高。10193401】7、BA，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力；選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不全都，不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)，只有國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，D，稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30以自公布之日起實(shí)施。10193402】8、D202311日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、大路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。10193404】9CAB，工廠自采地下水用于生產(chǎn)，不應(yīng)計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)D，納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的次月起(開(kāi)業(yè)納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起)，依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并依據(jù)規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專用發(fā)票。10D＝〔30+15〕÷〔1+3%〕×3%-2.34÷〔1+17%〕×17％＝0.97〔萬(wàn)元〕11AB、CD屬于特別銷售行為，不是視同銷售行為。12D3納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期治理的期限為6個(gè)月。13A得開(kāi)具專用發(fā)票。14A〔包括免稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。15C=500×13%+90÷〔1+17%〕×17%=78.08〔萬(wàn)元〕進(jìn)項(xiàng)稅額=59.5+3×7%=59.71〔萬(wàn)元〕應(yīng)納增值稅=78.08-59.71=18.37〔萬(wàn)元〕16D增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。17C2800220元，所以銷售無(wú)醇啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅為：4×220=880〔元；自產(chǎn)藥酒用于其他方面的，視同銷售征收消費(fèi)稅，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：組成計(jì)稅價(jià)格=35000×0.2×〔1+5%〕÷〔1-10%〕=8166.67〔元〕藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅=8166.67×10%＝816.67〔元〕合計(jì)應(yīng)納稅額=8800+816.67=9616.67〔元〕18D酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定。19BA，納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額；選項(xiàng)C，帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，沒(méi)有同類價(jià)格的，按組價(jià)計(jì)稅；選項(xiàng)D，以舊換銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的價(jià)款。20、A21、D該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅＝965×10％－250×3％＝89〔萬(wàn)元〕22、A23、B＝54009000〕÷130〕30＝2700〔元終應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅＝89000×30%－27000÷2＝13200〔元〕24、D業(yè)額；銷售本單位自己建筑的廠房，沒(méi)有余額計(jì)稅的規(guī)定，需要以全部銷售收入作為計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝1400×5％+〔800-600〕×5%＝80〔萬(wàn)元〕25、AB選項(xiàng)C，電影放映單位放映電影，應(yīng)以其取得的全部電影票房收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，從其電影票房收入中提取并上繳的國(guó)家電影事業(yè)進(jìn)展專項(xiàng)資金不得從其計(jì)稅營(yíng)業(yè)中扣除；選項(xiàng)D，教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)的余額為營(yíng)業(yè)額。26、A建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)按效勞業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。27、A應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝〔20+6〕×5％＝1.30〔萬(wàn)元〕28、D3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。29、C應(yīng)分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納增值稅＝5000＋24000〕1.0×3＝8446.6〔元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝20230×5%+18000×5％＝1900〔元〕10193426】30、B稅。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝1800×3％＝54〔萬(wàn)元〕31、A2023121日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人開(kāi)頭征收城市維護(hù)建設(shè)稅。當(dāng)月查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅屬于企業(yè)實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額，應(yīng)作為城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)；3月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=〔36＋80＋18〕×〔7%+3％〕＋50×5%×〔7%+3％〕=13.65〔萬(wàn)元〕=136500〔元。32、A15元/千立方米＝150元/萬(wàn)立方米。該油田本月應(yīng)納資源稅＝19.5×30+〔900×150〕/10000＝598.50〔萬(wàn)元〕33、A5%計(jì)征。應(yīng)納稅額＝600×5%＝30〔萬(wàn)元。34、A,可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為應(yīng)繳稅數(shù)量。應(yīng)納資源稅＝〔540+60÷30％〕×5＝3700〔萬(wàn)元〕35、D位稅額標(biāo)準(zhǔn)；量小的，在銷售時(shí)，按國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納資源稅。巖金并在堆放等具體操作上能夠同應(yīng)稅原礦明確區(qū)隔開(kāi)，不再計(jì)征資源稅。尾礦與原礦如不能劃分清楚的，應(yīng)按原礦計(jì)征資源稅；獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種一樣的未稅礦產(chǎn)品，依據(jù)本單位一樣礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅；獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，依據(jù)收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。36、C＝〔235000＋2340＋24500〕÷〔1＋17%〕×10%＝22379.49〔元〕37、A10%。車輛購(gòu)置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳清。車輛購(gòu)置稅是對(duì)應(yīng)稅車輛的購(gòu)置行為課征，征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)〔即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)。38、C〔1〔或《居民戶口簿》或軍人〔含武警〕〔2〕〕外國(guó)人，供給入境的身份證明和居留證明〔4〕組織機(jī)構(gòu)，供給《組織機(jī)構(gòu)代碼39、C限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為根底確定完稅價(jià)格。進(jìn)口關(guān)稅＝〔6000＋2500〕×7%×6.82＝4057.9〔元〕40、AB，滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，周末或法定節(jié)假C14日內(nèi)，由進(jìn)口貨物納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)口地海關(guān)申報(bào)；選項(xiàng)D，假設(shè)進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。二、多項(xiàng)選擇題1、ACDE的關(guān)鍵點(diǎn)在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國(guó)家司法權(quán)力。2、ACEA單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人；選項(xiàng)C中，稅法規(guī)定的稅率不能反映納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率，實(shí)際稅率常常低于名義稅率；選項(xiàng)E，在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率。3、ADEB，稅務(wù)規(guī)章和其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不全都的，由國(guó)務(wù)院裁決；選項(xiàng)C，國(guó)務(wù)院是國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)，依憲法和法律制定行政法規(guī)。4、ACD5、AEB，承受哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用安排進(jìn)展重調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制并不像流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制是某D，轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制與所得稅制親熱相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個(gè)特別組成局部。6、ACDE實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上實(shí)體法不具有約束力；依據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章。依據(jù)特別法優(yōu)于一般法的原則，但凡特別法中作出規(guī)定的，排斥一般法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言，并不是說(shuō)隨著特別法的規(guī)定，原有居于一般法地位的稅法即告廢止?！敬鹨删幪?hào)10193443】7、ABCD8、ABCD9、BCEA、D6%征收率計(jì)算增值稅的狀況。10、ACE420萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額＝420－247÷〔1＋17%〕×17%＝384.11〔萬(wàn)元〕該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅＝420－384.11＝35.89〔萬(wàn)元〕11、ACEB，納稅人銷售舊貨，應(yīng)開(kāi)具一般發(fā)票，不得自行開(kāi)具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票；選項(xiàng)D，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化裝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票。12、CDC但是金銀首飾除外；選項(xiàng)D，實(shí)行以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)當(dāng)作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，假設(shè)自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。13、DE稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票應(yīng)退還納稅人。一般納稅人注銷稅務(wù)登記或者轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳銷其專用發(fā)票，并按有關(guān)安全治理的要求處理專用設(shè)備。14、ABD〔塊〕實(shí)木地板、實(shí)木指接地板、實(shí)木復(fù)合地板三類；電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。對(duì)于企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。15、ABDE立核算門市部的輪胎依據(jù)門市部實(shí)際對(duì)外銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。該輪胎廠應(yīng)繳納增值稅＝1000×17%＋500÷〔1＋17%〕×17%＋258.5÷〔1＋17%〕×17%＝280.21〔萬(wàn)元〕16、ABC17、ABD＝100×5000×10%＝50000〔元〕消費(fèi)稅＝100×1388×1.0＝138800〔元〕應(yīng)納增值稅＝〔500000＋50000＋138800〕×17%＝117096〔元〕18、ABCD19、ACDEB，對(duì)動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品供給的動(dòng)漫腳本編撰勞務(wù)，在20231231日前3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅。20、CEA應(yīng)當(dāng)是在土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；B選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；選項(xiàng)D選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。21、AEB，交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速大路收費(fèi)權(quán)行為，按“效勞業(yè)”中的“租賃”工程征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的“期租”業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目計(jì)稅；選項(xiàng)D，融資租賃業(yè)務(wù)屬于金融業(yè)務(wù)，依據(jù)金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。22、CDE202333%稅率的根底上，減半征收營(yíng)業(yè)稅；單位或個(gè)人出租境外的屬于不動(dòng)產(chǎn)的電信網(wǎng)絡(luò)資源等取得的收入，不屬于營(yíng)業(yè)稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅。23、BCEA的海運(yùn)費(fèi)以及報(bào)關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D，代開(kāi)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用。24、BCDA〔包括媒體、載體〕的廣告公布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)E，融資租賃業(yè)務(wù)按規(guī)定差額計(jì)稅。25、ABC油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、自然氣，免征資源稅。稠油、高凝油和高含硫自然氣資源稅減征40%。30%。26、BDEA,原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括自然原油但不含人造石油；選項(xiàng)C，對(duì)冶金礦山4060％征收。27、AD建稅進(jìn)口不征，出口不退。28、ABCD輛的價(jià)格確認(rèn)，不能取得購(gòu)置價(jià)格的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定。29、BCEB60日內(nèi)申報(bào)納稅；選項(xiàng)C，對(duì)被司法機(jī)關(guān)和行政執(zhí)法部門依法沒(méi)收并拍賣的車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人供給的統(tǒng)一發(fā)票或有效證明注明的價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)E，對(duì)于公安機(jī)關(guān)車輛治理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的，憑公安機(jī)關(guān)車輛治理機(jī)構(gòu)出具的證明辦理退稅手續(xù)。30、ACDE〔又稱反補(bǔ)貼關(guān)稅、報(bào)復(fù)關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅等。三、計(jì)算題1、10193468】<1>、C<2>、C<3>、A<4>、B1〔不含裝飾勞務(wù)設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方供給設(shè)備的價(jià)款。施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=〔1500+20+15+20〕×3%=46.65〔萬(wàn)元〕業(yè)務(wù)2的固定收入視為租金收入，依據(jù)“效勞業(yè)——租賃業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝100×5％＝5〔萬(wàn)元〕業(yè)務(wù)3地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=〔6400-4000〕×5%=120〔萬(wàn)元〕業(yè)務(wù)4應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=〔800+30〕×3%=24.9〔萬(wàn)元〕業(yè)務(wù)5專項(xiàng)修理基金，不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。銷售自建商品房，要繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=2600×〔1+20%〕÷〔1-3%〕×3%=96.49〔萬(wàn)元〕應(yīng)納不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=〔6000-200〕×5%=290〔萬(wàn)元?！?〕“效勞業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；納稅人受托進(jìn)展建筑業(yè)撤除、平坦土地并代托付方向原土地使用人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的過(guò)程中，其供給建筑物撤除、平坦土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)依據(jù)建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。萬(wàn)元〕應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅＝125×3％＝3.75〔萬(wàn)元〕該建筑公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)：46.65+5+120+24.9+96.49+290+1.25+3.75=588.04〔萬(wàn)元〕2、<1>C<2>、B<3>、D<4>、A1〕本期銷項(xiàng)稅＝480×150×17％+60×1000×17％+56000×17％+372023÷2×17％＝63580〔元〕本期應(yīng)納增值稅本期進(jìn)項(xiàng)稅=56000×17%+15200×〔1－30％〕+12023×3％+14520+4000=39040〔元〕本期應(yīng)納增值稅=63580-39040=24540〔元〕本期應(yīng)納資源稅本期應(yīng)納資源稅＝480×5.5+〔60+56〕÷0.8×5