品牌電器連鎖店經(jīng)營管理費用管理（一）費用的分類各級公司應嚴格按照國家《財務通則》規(guī)定的分類方法對所有的費用進行分類，并將分類結(jié)果上報公司總部財務部。（二）費用的管理辦法1、各級公司每月必須向公司總部上報費用計劃，經(jīng)公司總部財務部匯總后編報全公司的費用計劃，作為財務計劃的重要組成，報總經(jīng)理辦公會審議。2、為了公司總部對各級公司費用開支情況進行分析考核，公司總部統(tǒng)一規(guī)定費用項目的核算內(nèi)容。具體見下表：成本、費用、支出核算項目明細表序號費用項目核算內(nèi)容1辦公費辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、郵寄、價簽、書報費等2交通費因公外出市內(nèi)發(fā)生的出租車費、公交車費、月票費等3差旅費因公出差發(fā)生的車、船、機票，住宿、市內(nèi)交通、雜費、餐費、補助費等4招待費因公請客的餐費、禮品費、贈送存貨或補差、旅游費等5物料消耗日常消耗的電工電料、衛(wèi)生材料及用具、消防材料、小型工具器具等。6工資支付給公司職工個人的工資、補助、餐費等。7獎金支付給公司各類職工的獎金。包括員工記件獎、促銷獎、業(yè)務獎、提成獎等8福利費職工集體用餐餐費、活動費、出游費、培訓費、醫(yī)藥費、節(jié)日補助等。（未提工資附加費）9勞動保險由公司承擔的職工醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、住房等各種勞動保險費3、財務人員必須嚴格按照公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序報銷費用,嚴格遵守各項費用的開支標準和開支范圍(詳見有關(guān)規(guī)定)。費10保險費公司財產(chǎn)、車輛等投保交納的保險費。11燃料費汽車和其他機械設備消耗的汽油、柴油等。12汽車使用費汽車養(yǎng)路費、過路過橋費、停車費、年檢費、裝修費、保養(yǎng)費、修理費及修理包干費等。13修理費固定資產(chǎn)、低值易耗品修理發(fā)生的費用。14維修費為顧客修理、調(diào)試存貨發(fā)生的車費、工資、材料等費用。16安裝費為顧客安裝存貨支付的車費、工資、補助費、勞務費、材料費等。17送貨費為顧客送貨支付的租車費、勞務費、過路費、停車費等。18運雜費在存貨采購、調(diào)撥等運輸中支付的租車費、運輸費、搬卸裝運費等。19水電費支付的水、電、氣、熱、暖等費用。20通訊費支付的電話費、手機費、尋呼費、入網(wǎng)費等。21廣告費支付的廣告費及自制燈箱等宣傳品，參加展銷會、組織促銷宣傳活動、購買促銷禮品等。22租賃費房屋的租金、管理費等。需分期攤銷的應先記入待攤費用，然后再攤銷入帳。23裝修費按規(guī)定從“遞延資產(chǎn)”帳戶中轉(zhuǎn)銷的房屋裝修、改造等費用。24折舊費按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊費25低值品攤銷按規(guī)定攤銷的低值易耗品價值。26工資附加費按規(guī)定提取的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費等。27稅金按規(guī)定交納的印花稅、車船稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等。28商品損耗商品盤虧、毀損、丟失、電腦故障差異等。29咨詢費工商、稅務、銀行、統(tǒng)計、審計、消防、城建、規(guī)劃等部門開展業(yè)務的費用30其他費用支付的清運費、治安費、綠化費、鮮花租擺費、訴訟費及其他有關(guān)支出.31營業(yè)稅金按規(guī)定交納的各種流轉(zhuǎn)稅及按流轉(zhuǎn)稅計算交納的附加稅、附加費等。32銷售成本已銷存貨的進價成本、按規(guī)返還給加盟店的返利、降價款等33所得稅按規(guī)定交納的所得稅34營業(yè)外支出罰沒支出、捐贈支出、非常損失、違約金、賠償金、撫恤金等35財務費用貸款利息、匯票、匯兌、信用卡手續(xù)費等。收取的現(xiàn)金折扣沖減本項目。4、定期進行費用開支的檢查和考核。各單位每月要向公司總部報送當月的費用明細表，公司總部財務部、審計部應對各單位的費用進行檢查。5、財務人員必須嚴格按照公司規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序報銷費用,嚴格遵守各項費用的開支標準和開支范圍(詳見有關(guān)規(guī)定)。(三)費用報銷的規(guī)定及程序1、費用報銷的要求(1)報銷費用必須以合理、合法、真實的原始憑證為依據(jù)，確實無法取得正式發(fā)票的費用支出，應由經(jīng)手人說明原因，經(jīng)分管副總簽字，方可作為報銷的依據(jù)；原始憑證不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全；原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，手續(xù)必須完備;(4)出納人員要嚴格遵守費用報銷制度，認真審核各種憑證，對不符合要求的憑證應拒絕予以報銷，否則要承擔責任。2、費用報銷的審批權(quán)限公司總部副總、各分部總經(jīng)理的所有費用由總部總經(jīng)理審批。單項費用一次支付金額在1萬元以上的各種費用由總部總經(jīng)理審批。金額在1萬元以下的總部由行政副總審批，地區(qū)分部由分部總經(jīng)理審批。單位價值2000元以上的資產(chǎn)購置費由總部總經(jīng)理審批。單位價值在2000元以下的總部由行政副總審批，由各地區(qū)分部由分部總經(jīng)理審批。業(yè)務招待費總部職能部門的由總部總經(jīng)理審批，各地區(qū)分部的由分部總經(jīng)理審批。各地的裝修費、廣告費由總部總經(jīng)理審批。工資及福利費、獎金等，總部的由行政副總審批，地區(qū)分部的由分部總經(jīng)理審批。水電費、租賃費、促銷獎、營業(yè)員獎金、送貨司機費、空調(diào)安裝費等總部的由總經(jīng)理審批，各地區(qū)分部由分部總經(jīng)理審批。辦公費、電話費、運雜費、交通費、物料費、修理費等，屬于計劃內(nèi)的總部職能部門由行政副總審批，各地區(qū)分部由分部總經(jīng)理審批，門店的由門店經(jīng)理審批。屬于計劃外的總部及分部職能部門的由總部總經(jīng)理審批，門店的由各地區(qū)分部總經(jīng)理審批。3、費用的審批程序（1）總部的審批程序經(jīng)手人持部門經(jīng)理財務副總（總經(jīng)理行政副總出納審核???―?—?原始憑證審核簽字審核簽字審核簽字）審核簽字報銷付款（2）分部的審批程序經(jīng)手人持部門經(jīng)理財務經(jīng)理分部總經(jīng)理（總部總理出納審核>—??—?—?原始憑證審核簽字審核簽字審核簽字審核簽字）報銷付款（四）汽車使用費的管理1.費用開支標準汽車使用費是指投資公司的各種車輛在使用過程中發(fā)生的各種費用，包括燃油費、保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、車船稅、過路過橋費、停車費等。（1）燃油費由車管部統(tǒng)一購買油票，司機個人一律不允許用現(xiàn)金加油，特殊情況需經(jīng)行政副總批準。（2）修理費采用定額包干的辦法，具體見車管部有關(guān)規(guī)定。（3）保養(yǎng)費、年檢費、車船稅等費用由車管部根據(jù)有關(guān)部門的要求辦理，財務部門實報實銷。（4）因公發(fā)生的過路過橋費、停車費由司機按票填制報銷單，經(jīng)用車人、車管部經(jīng)理審核簽字后，按規(guī)定實報實銷。因私發(fā)生的各種費用，不得報銷。（5）因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。（五）業(yè)務招待費的管理1、業(yè)務招待費的管理辦法（1）各單位的業(yè)務招待費實行按率提取，總量控制，分級審批的管理辦法。(2)各單位的招待費根據(jù)國家財務制度固定的提取比例和年銷售收入總額計算全年的費用總量，實行總量控制。(3)為業(yè)務或其他需要招待客戶時，應先提出申請，說明事由,預計人數(shù)、人均標準、預計金額等內(nèi)容，按報銷權(quán)限報有關(guān)領導審批。申請時，分部總經(jīng)理以上人員，采取口頭申請,其他人員采取書面申請的辦法；申請單見附表。(4)在實際支出招待費時，凡是在預計總量之內(nèi)的，按規(guī)定程序報銷；凡超過規(guī)定總量的，須經(jīng)特批才可支付；2、業(yè)務招待費的支付辦法個人持有關(guān)領導批準后的申請單，到財務部辦理借款事宜，報銷時提供發(fā)票，按規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進行報銷。4、業(yè)務招待費的批準權(quán)限總部的業(yè)務招待費及各地區(qū)分部總經(jīng)理的業(yè)務招待費由總部總經(jīng)理審批，其他地區(qū)分部的業(yè)務招待費由地區(qū)分部總經(jīng)理審批。附表：業(yè)務招待費支付申請單部門：年月日單位：元常務副總裁：副總裁：各單位總經(jīng)理：部門經(jīng)理：經(jīng)申請理由招待對象和人數(shù)招待形式金額(預計)大寫：支款方式手人：(五)差旅費的管理：差旅費是指因公到外地出差發(fā)生的交通費、車船費、住宿費、出差補助費、其他雜費等。1、使用交通工具標準：(1)公司總部總經(jīng)理可乘坐公務倉、火車軟臥；(2)總部副總及分部總經(jīng)理可乘飛機經(jīng)濟倉和火車軟臥；(3)其他人可乘火車、汽車等，經(jīng)總經(jīng)理特批，可乘坐飛機經(jīng)濟倉；(4)出差20天以內(nèi)為短期出差，20天以上為長期出差。短期出差費用報銷標準：地區(qū)分副部總經(jīng)理以上人員出差，發(fā)生的各種費用實報實銷。凡到設有辦事處的(或開設有分部、加盟企業(yè)的)地區(qū)出差，主管級以上人員每天每人補助60元，一般人員每天每人補助40員。凡到?jīng)]有設立辦事處的地方出差，主管級以上人員每人每天補助200元，其他人員每人每天補助140元。領取補助后，出差期間的伙食費、住宿費、當?shù)厥袃?nèi)交通費等一律不予報銷。出差期間需要請客的招待費，應先請示公司領導批準,特殊情況事后應立即上報公司主管領導批準。(七)通訊費的管理1、通訊費包括手機費、呼機費、有關(guān)領導的電話及傳真費以及手機購置費等；2、對正常的國內(nèi)長話及市話費采用定額包干的辦法，定額內(nèi)實報實銷，超支不補。國際長話費、漫游費須行政務副總批準。每月報銷時財務部門根據(jù)行政部門提供的經(jīng)行政副總簽字的人員名單，按定額報銷。各級