2022年稅務(wù)師之稅法一能力提升試卷B卷附答案單選題（共60題）1、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D2、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅B.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運(yùn)人收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部價款和價外費用為銷售額，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅【答案】D3、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅，不考慮其他增值稅稅收優(yōu)惠）A.0.13B.0.19C.0.16D.0.15【答案】D4、根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。A.水果罐頭B.天然氣C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】B5、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C6、法定解釋應(yīng)嚴(yán)格接照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有()。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B7、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.-141B.-126.6C.-129D.-113.6【答案】B8、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C9、2019年5月，Z房地產(chǎn)開發(fā)公司支付10000萬土地價款取得一國有土地使用權(quán)，并將其用于開發(fā)高檔住宅樓“海熙濱岸小區(qū)”。2020年11月該小區(qū)開發(fā)完畢對外銷售，11月底將住宅樓建筑面積的90％對外銷售，取得含增值稅的銷售收入95000萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應(yīng)稅收入為（）萬元。（假設(shè)Z房地產(chǎn)開發(fā)公司11月份無進(jìn)項稅額）A.87899.08B.87981.65C.87155.96D.95000【答案】A10、下列關(guān)于一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售和進(jìn)口罕見病藥品、抗癌藥品的規(guī)定，不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅B.納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更C.自2018年5月1日起,對進(jìn)口抗癌藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；D.自2019年3月1日起，對進(jìn)口罕見病藥品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅【答案】D11、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。A.24990B.35700C.36890D.47600【答案】B12、進(jìn)口貨物的保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算。如果進(jìn)口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運(yùn)費”兩者總額的（）計算保險費。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C13、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C14、碘量法選用指示劑A.結(jié)晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】C15、以下關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)節(jié)計算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在選礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】C16、關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B.允許抵免額等同于抵免限額C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復(fù)征稅的辦法D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進(jìn)行抵免的限度【答案】D17、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元。A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D18、下列各項中，不屬于稅收執(zhí)法特征的是（）。A.具有單方意志性和法律強(qiáng)制力B.具有主動性C.具有效力先定性D.是無責(zé)行政行為【答案】D19、A公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價格及境外運(yùn)保費折合人民幣為600萬元，單獨計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進(jìn)口后裝配調(diào)試費用40萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對其加收滯納金（）元。A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】D20、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應(yīng)稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B21、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含稅銷售額20萬元。當(dāng)月因購入采油設(shè)備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元；運(yùn)輸原油過程中支付運(yùn)費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅和增值稅合計（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A.13.72B.12.52C.15.10D.20.12【答案】B22、下列關(guān)于煙葉稅的說法，不正確的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不含價外補(bǔ)貼C.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款【答案】B23、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進(jìn)口加工原料一批，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅稅率為10%，取得了海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口增值稅專用繳款書。另將材料運(yùn)回本企業(yè)倉庫，支付了境內(nèi)運(yùn)費并取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元。則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額是（）萬元。A.15.72B.17.28C.17.52D.23.00【答案】C24、下列不屬于資源稅的納稅義務(wù)人的是（）A.在我國境內(nèi)開采石油的外商投資者B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業(yè)C.進(jìn)口金屬礦產(chǎn)的個體經(jīng)營戶D.開采寶玉石的私營企業(yè)【答案】C25、下列各項中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。A.稅收行政司法是指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政C.從稅收行政救濟(jì)制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請行政訴訟【答案】D26、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為3.32萬元C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】D27、（2019年真題）某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年4月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計提加計抵減額（）萬元A.4.00B.14.00C.15.00D.16.00【答案】C28、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領(lǐng)用其中40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅（）萬元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】B29、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當(dāng)月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。A.99.12B.94C.112D.84【答案】D30、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A31、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。A.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以被承包人名義對外經(jīng)營并由被承包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人D.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】D32、營改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B33、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)2020年6月生產(chǎn)一批新型摩托車（排氣量為300毫升），1輛用于管理部門、2輛用于獎勵研發(fā)人員、3輛贈送給了關(guān)聯(lián)企業(yè)，其余待售。新型摩托車的生產(chǎn)成本為8萬元/輛、成本利潤率為6%、消費稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.0.94B.1.88C.2.83D.5.65【答案】A34、2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B35、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.362.90B.364.10C.628.10D.760.10【答案】B36、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.59.97B.60.67C.59.69D.62.35【答案】A37、某油田2020年9月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C38、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A39、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金【答案】B40、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D41、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元。A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D42、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺舊設(shè)備出售，收取價款20萬元，該設(shè)備系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0.38B.0.40C.2.91D.3.40【答案】A43、（2010年）關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（）。A.關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅【答案】C44、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（)A.納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內(nèi)，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅B.納稅人在同一申報期內(nèi)可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅D.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅【答案】A45、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】D46、（2020年真題）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅是（）萬元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D47、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進(jìn)口之日C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日【答案】A48、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關(guān)稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D49、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.31.04B.30.89C.31.20D.30.73【答案】C50、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C51、某煙廠2020年8月收購煙葉，向煙葉銷售者實際支付的價款總額為660萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。A.132.00B.116.80C.120.00D.106.19【答案】A52、2021年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210【答案】B53、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A54、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項目是（）。A.納稅人取得的中央財政補(bǔ)貼收入B.各黨派、共青團(tuán)、工會收取的會費C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤【答案】B55、（2016年）下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）。A.車輛購置稅屬于直接稅范疇B.車輛購置稅實行比例稅率C.外國公民在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛免稅D.受贈使用的新車需要交納車輛購置稅【答案】C56、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.6B.7C.8D.9【答案】D57、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C58、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C59、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的是（）。A.交通噪聲B.工業(yè)粉塵C.煤矸石D.總汞【答案】A60、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】D多選題（共40題）1、關(guān)于稅收立法，下列說法正確的有（）。A.只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于稅收法規(guī)C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法律D.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以以自己名義獨立制定稅務(wù)規(guī)范性文件E.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力【答案】B2、關(guān)于增值稅一般納稅人購進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣，下列說法正確的有（）。A.購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進(jìn)項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣B.購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣C.購進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項目，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣E.購買時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計算可抵扣的進(jìn)項稅額【答案】ACD3、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅的有（）。A.在海關(guān)放行前損失的貨物B.外國政府、國際組織無償贈送的物資C.有商業(yè)價值的廣告品和貨樣D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物E.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料【答案】AB4、依據(jù)現(xiàn)行消費稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按同類消費品的最高售價計算消費稅B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款C.委托加工的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅E.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅【答案】ABC5、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說法正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個人B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率C.機(jī)動車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時免征環(huán)境保護(hù)稅D.環(huán)境保護(hù)稅是原有的排污費“費改稅”平移過來的稅收E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方【答案】ACD6、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有()。A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水B.石油液化氣C.飼料添加劑D.蚊香、驅(qū)蚊劑E.食用鹽【答案】AB7、房地產(chǎn)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有（）。A.安置回遷B.對外出租C.獎勵職工D.利潤分配E.對外投資【答案】ACD8、下列各項中，按5%的征收率計算繳納增值稅的有（）。A.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)B.個人出租住房C.個人轉(zhuǎn)讓商鋪D.一般納稅人選擇簡易計稅方法的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃E.房地產(chǎn)公司銷售自行開發(fā)的老項目【答案】CD9、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受重大損失的，省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅B.納稅人的免稅、減稅項目，未單獨核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予免稅或者減稅C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20%資源稅D.從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅E.稠油、高凝油減征30%資源稅三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）【答案】ABD10、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅。下列說法正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個人B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率C.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國家規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，予以減征D.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的，不征稅E.環(huán)境保護(hù)稅開征是原有的排污費“平移＂費改稅的結(jié)果【答案】ACD11、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.固體堿C.與原油同時開采的天然氣D.原煤E.鐵礦石【答案】CD12、下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。A.銷售應(yīng)稅車輛的行為B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為C.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為E.獲獎使用應(yīng)稅車輛的行為【答案】BCD13、下列業(yè)務(wù)中，按照建筑服務(wù)繳納增值稅的有（）。A.對汽車進(jìn)行修理B.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)C.將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員D.對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)E.搭腳手架【答案】BC14、下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈B.白酒廠將委托加工收回的已稅低檔白酒用于生產(chǎn)高檔白酒C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍(lán)寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項墜D.卷煙廠將委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)卷煙E.成品油加工廠將委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)應(yīng)稅成品油【答案】AD15、下列各項中，應(yīng)計算繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的B.其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的【答案】ABD16、以下哪個是吡羅昔康的結(jié)構(gòu)特征A.含有吲哚環(huán)B.含有羧基C.含有苯并噻嗪環(huán)D.含有酰胺鍵E.含有氯離子【答案】C17、下列車輛可享受免征車輛購置稅優(yōu)惠政策的有（）。A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛C.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用作業(yè)車輛D.購置新能源汽車E.農(nóng)用三輪車【答案】ABD18、下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有（）。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車E.電動摩托車【答案】ABD19、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.采購原材料.燃料以及動力實際可以抵扣進(jìn)項稅117.6萬元B.當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額為52萬元C.采取直接收款方式銷售貨物，按照300萬元計算銷項稅額D.采取分期收款方式內(nèi)銷貨物，當(dāng)月按照320萬元計算銷項稅額E.采取預(yù)收款方式內(nèi)銷貨物，當(dāng)月按照100萬元計算銷項稅額【答案】ACD20、在葡萄糖注射液的含量測定中加入氨試液的目的是A.葡萄糖在氨試液中旋光度較大B.在氨試液中雜質(zhì)無干擾C.葡萄糖在氨試液中不分解D.增強(qiáng)旋光度E.加速葡萄糖變旋平衡的到達(dá)【答案】21、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.因洪澇災(zāi)害毀損的庫存商品B.因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料C.員工出差支付的餐飲費D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的加工勞務(wù)E.外購的自用小轎車【答案】BCD22、唐朝中期實行的"兩稅法"，具體內(nèi)容包括()。A.采用"量出制入"原則B.實物稅與貨幣稅并重，并以實物稅為主C.稅款分春秋兩次繳納D."戶稅"按十等分?jǐn)侲.鰥寡孤獨及赤貧者免征【答案】AB23、關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。A.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)C.稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式【答案】ABD24、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元，發(fā)生購貨傭金3萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費8萬元、保險費無法確定。下列表述中，正確的有（）。（小汽車消費稅稅率為12%、進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）A.保險費無法確定則不計入關(guān)稅完稅價格B.關(guān)稅完稅價格為408萬元C.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅78.59萬元D.應(yīng)繳納進(jìn)口消費稅72.54萬元E.應(yīng)繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD25、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.應(yīng)該按照實際收到的貨款計算銷項稅額B.按照合同約定的付款金額計算銷項稅額C.應(yīng)在乙地繳納資源稅D.應(yīng)按照開采量計算資源稅E.應(yīng)按照實際銷售量征收資源稅【答案】BC26、在計算土地增值稅時，下列各項中，說法正確的有（）。A.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項目中扣除B.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”項目中扣除C.納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項目中扣除D.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，能取得評估價格的，其購房時繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目中扣除E.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，其購房時繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目中扣除【答案】A27、根據(jù)進(jìn)項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票【答案】ABCD28、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)規(guī)章原則上可以重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項，稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定C.制定稅務(wù)規(guī)章的目的是執(zhí)行法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令,而不能另行創(chuàng)設(shè)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令所沒有規(guī)定的內(nèi)容D.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù),稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對人權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范,不得增加本部門的權(quán)力或者減少本部門的法定職責(zé)E.只有在法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章【答案】BCD29、下列再灌注措施不適當(dāng)?shù)氖茿.低壓B.低溫C.低pHD.低鈣E.低鎂【答案】30、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有（）。A.更換底盤B.車輛過戶C.車輛轉(zhuǎn)籍D.更換發(fā)動機(jī)E.免稅條件消失【答案】A31、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有（）。A.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護(hù)稅B.應(yīng)稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲C.對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限設(shè)定為下限的10倍D.工業(yè)噪聲聲源一個月內(nèi)超標(biāo)不足20天的，減半計算應(yīng)納稅額E.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅污染物排放地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】BC32、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價證券1萬份，買入價為100萬元（含增值稅，下同），當(dāng)季度由于企業(yè)需要資金周轉(zhuǎn)賣出5000份，賣出價為45萬元；第4季度將剩余的5000份賣出，賣出價為70萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的有（）。A.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓有價證券可以開具增值稅專用發(fā)票B.第3季度轉(zhuǎn)讓有價證券的負(fù)差可以結(jié)轉(zhuǎn)到第4季度C.第4