興發(fā)集團企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分析開題報告論文題目：興發(fā)集團企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分析分校(教學點)：專業(yè)：專業(yè)：學生姓名：文獻資料搜集構(gòu)建分析文獻資料搜集構(gòu)建分析模型案例及數(shù)據(jù)的收集得出結(jié)論并且給出相關(guān)建議論文選題的確定現(xiàn)狀及問題的分析開題內(nèi)容：興發(fā)集團企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分析：背景（意義）√文獻綜述√提綱√技術(shù)路線√參考文獻√研究方法√創(chuàng)新性與可行性分析√完成措施√經(jīng)費預算√課題進度√一、課題背景（意義）所謂的內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，從而來保護資產(chǎn)的安全完整，去保證會計信息資料的正確和可靠，從而確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和一些效果性，以此使得其在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制等一系列方法、手續(xù)和措施得以正確實施。而在當前競爭日益激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風險都會呈現(xiàn)出復雜性和多樣性的特點。而作為企業(yè)管理的一種重要手段，內(nèi)部控制在控制和防范企業(yè)的經(jīng)營風險和財務(wù)風險過程中起到重要的作用，而他也是保證企業(yè)正常經(jīng)營活動以及實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要力量，內(nèi)部控制的建立健全也成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵點。而近年來，隨著我國的國民經(jīng)濟的增長，企業(yè)面臨的風險沒有下降反而出現(xiàn)上升的情況，比如證券市場中的會計信息失真現(xiàn)象沒有得到明顯的好轉(zhuǎn)，會計失真時間、企業(yè)經(jīng)營失敗案例層出不窮，這些都反應出部分企業(yè)的內(nèi)部控制能力薄弱的問題。所以，現(xiàn)階段，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度成為了迫在眉睫的事情。在國外，隨著美國著名的安然、世通公司、施樂和默克制藥等一大批國際大公司因為財務(wù)會計丑聞，從而導致企業(yè)得誠信受到普遍的質(zhì)疑。而國內(nèi)，中航油巨虧事件，興發(fā)集團高管被拘，創(chuàng)維數(shù)碼董事局主席被捕等時間的曝光，內(nèi)部控制越來越受到人們的重視。從某一方面來講，上市公司的內(nèi)部控制失效，導致權(quán)力集中且缺乏制衡，這是一系列造假案接連發(fā)生的主要根源。而在我國加入WTO之后，企業(yè)融入了全球經(jīng)濟競爭的深度和廣度也會大大增加，面臨的競爭將會更加激烈，為了適應日趨激烈的競爭，就必須要提高管理水平。因此加強企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，尤其是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，這是提高經(jīng)營管理水平的基礎(chǔ)性工作，是不可回避的現(xiàn)實需要。而本文選用此類課題研究，正是針對企業(yè)內(nèi)部控制的普遍存在問題進行研究和探討，通過對企業(yè)內(nèi)部控制管理方面的調(diào)查分析，去找出其存在的問題，而從問題產(chǎn)生的原因入手，應用所學知識，針對企業(yè)內(nèi)部管理去提出改進對策。二、文獻綜述最早的內(nèi)部控制理論是源于歐美等發(fā)達國家，國外學者對內(nèi)部控制的研究已有多年的歷史，關(guān)于內(nèi)部控制相關(guān)問題的研究已是相當豐富。1992年，美國“發(fā)起組織委員會”在進行專門研究后提出專題報告：《內(nèi)部控制——整體框架》，也稱COSO報告，該報告的主要內(nèi)容是提出構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制框架的五個要素，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等。該報告對內(nèi)部控制的定義、目的、分類及組成要素進行了詳盡的闡述，使內(nèi)部控制得到了完善和新的發(fā)展。隨著企業(yè)的規(guī)模越來越大，經(jīng)濟實力越來越強，企業(yè)的風險抵御意識不斷提高，許多企業(yè)逐漸建立了內(nèi)部控制制度。圍繞企業(yè)的內(nèi)部控制，西方學者從20世紀30年代開始，從不同的視角對該問題進行了大量的研究。經(jīng)過80多年的系統(tǒng)研究，學者取得了豐碩的成果。2004年，經(jīng)過十余年的積累和沉淀，內(nèi)部控制的概念一再發(fā)生變化。在《企業(yè)風險管理——整合框架》里，對內(nèi)部控制的目標進行了升華與總結(jié)，將其歸納成四大目標，即戰(zhàn)略目標、報告目標、經(jīng)營目標和合規(guī)性目標。與此同時，將十年前發(fā)布的COSO報告中有關(guān)內(nèi)部控制要素構(gòu)成的內(nèi)容進行擴展，演化為內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息溝通與監(jiān)督共計八個部分。在我們國家，開始于上世紀80年代發(fā)展于90年代興盛于近十年的內(nèi)部控制研究遠遠落后于西方。企業(yè)競爭隨著資本力量的大規(guī)模發(fā)展背景下，企業(yè)之間的兼并和競爭是非常激烈的。在企業(yè)發(fā)展的過程中如何保持企業(yè)的競爭力是當前企業(yè)普遍面臨的問題，內(nèi)部控制風險的管理由于其本身所具有的復雜性和多結(jié)構(gòu)性特征，成為企業(yè)管理中的難點和要點[1]。企業(yè)的生存和發(fā)展與管理制度的健全有著直接的關(guān)系，內(nèi)控制度本身便作為企業(yè)的一種必要管理制度而存在，而研究內(nèi)控制度營業(yè)成為企業(yè)管理學的一門重要功課內(nèi)容，內(nèi)部控制在當前的研究具有普遍性，這與市場經(jīng)濟不斷發(fā)展有著直接的關(guān)系，內(nèi)部控制作為企業(yè)經(jīng)營管理中存在各類風險的解決方案，通常在風險管控中發(fā)揮著不可替代的作用。從上世紀八十年代開始，我國相關(guān)部門從經(jīng)濟責任制、崗位責任制等經(jīng)驗方法中對內(nèi)部控制進行了研究，在1986年出臺了《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，在此規(guī)范中對內(nèi)部控制進行了一系列說明[2]。內(nèi)部控制在這一階段成為了企業(yè)管理的主要內(nèi)容，在企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)中財務(wù)管理制度和人事管理制度成為兩項重要的組成部分，在內(nèi)部控制制度中財務(wù)會計控制、人事管理控制在控制環(huán)境下能夠整體表現(xiàn)出組織之間的復雜關(guān)系，并且針對控制主體進行制度上的執(zhí)行和審核。內(nèi)控制度規(guī)定了企業(yè)各項業(yè)務(wù)在實施過程中的完整流程，其流程中包含了業(yè)務(wù)的確認、數(shù)據(jù)的分析、資料的歸類、實施的記錄以及報告的規(guī)范等，內(nèi)部控制在針對企業(yè)管理主體行為方式的基礎(chǔ)上，能夠有效的實現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)、負債管理目標。

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的研究是當前研究內(nèi)部控制的重要領(lǐng)域，我國關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范的主要文件包括《獨立審計準則第9號――內(nèi)部控制和審計風險》、《證券公司內(nèi)部控制指引》、《上市公司內(nèi)部控制指引》、《基本規(guī)范》、《貨幣資金》等[3]。這些文件是研究企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的重要進步，2006年我國成立了“企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會”，這標志著我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)邁入了實質(zhì)性的階段，“企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會”的建立使得研究企業(yè)內(nèi)部控制成為企業(yè)管理的主要學說，而研究領(lǐng)域的進步使得企業(yè)治理結(jié)構(gòu)更加的完善，企業(yè)的權(quán)力運行更加的規(guī)范，這對于企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標有了積極的推進作用。對于當前的研究現(xiàn)狀，我們可以總結(jié)為以下幾點：（1）內(nèi)部控制的重要性在當今激烈的市場競爭下，完善企業(yè)內(nèi)部控制，減少運營成本變得尤為重要，甚至關(guān)乎企業(yè)的生死。越來越多的人認為，有效的內(nèi)部控制能夠減輕企業(yè)運營成本，提高經(jīng)營效益，防止或者有效減少違規(guī)舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)，對于保障資金安全，防范財務(wù)風險，提高營運獲利能力具有重要的作用。（2）內(nèi)部控制與審計的關(guān)系良好的內(nèi)部控制離不開有效的審計支撐，沒有審計的內(nèi)部控制往往只是一紙空文。內(nèi)部控制與審計緊緊相關(guān)，內(nèi)部控制是企業(yè)審計的對象，而審計是內(nèi)部控制的實施保障，這就需要我國企業(yè)內(nèi)部要加強內(nèi)部審計，把自審與社會外部的審查結(jié)合起來，完善自身的內(nèi)控系統(tǒng)。（3）與公司治理的關(guān)系經(jīng)濟發(fā)展的同時，企業(yè)不良現(xiàn)象必然相伴而生，顯然，作為把好企業(yè)作風關(guān)的內(nèi)部控制沒有起到理想的效果。所以，我們要加強內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)，優(yōu)化公司治理流程。（4）內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是指企業(yè)用來達到防范風險，減少舞弊，提高經(jīng)營效率，實現(xiàn)長遠發(fā)展的一系列的相互協(xié)調(diào)又相互制約的制度、準則、規(guī)范總和。內(nèi)部控制制度是美好的，但是卻總在企業(yè)的經(jīng)營管理的執(zhí)行上面大打折扣，致使其無法發(fā)揮提高效益、防范風險的巨大作用。以上我們可以看出，內(nèi)部控制如此重要，而我國企業(yè)在內(nèi)部控制的理論與實施方面均存在較大不完善之處，因此，綜合各國有力經(jīng)驗，開展中企業(yè)內(nèi)控研究勢在必行。三、課題的主要內(nèi)容1導言1.1寫作目的1.2相關(guān)研究現(xiàn)狀1.3研究方法1.4預期的結(jié)果和意義2內(nèi)部控制的相關(guān)理論2.1內(nèi)部控制的概念2.2內(nèi)部控制的相關(guān)理論3興發(fā)集團公司內(nèi)部控制存在的主要問題3.1興發(fā)集團公司概況3.2興發(fā)集團公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.2.1控制環(huán)境分析3.3.2風險評估分析3.3.3控制活動分析3.3.4信息與溝通分析3.3.5內(nèi)部監(jiān)控分析3.3興發(fā)集團公司內(nèi)部控制存在的問題3.3.1財務(wù)管理效率低下3.3.2審計部門工作形式化3.3.3集團治理架構(gòu)不合理3.3.4內(nèi)部控制信息披露簡單化、簡略化4興發(fā)集團公司內(nèi)部控制中存在問題的原因分析4.1外部原因4.2內(nèi)部原因5改進興發(fā)集團公司內(nèi)部控制問題的措施5.1提高財務(wù)管理效率，建立財務(wù)集中管理公司5.2成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)5.3完善公司治理架構(gòu)，明確各級人員的權(quán)責5.4制定企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的基本標準6結(jié)論參考文獻四、參考文獻：[1]李海霞.中職學?，F(xiàn)代學徒制實施的問題及對策研究[D].聊城大學,2021.[2]黃文武.企業(yè)家精神視野中的大學革新[D].南京師范大學,2021.[3]毛娜.SL現(xiàn)代物流園發(fā)展戰(zhàn)略研究[D].內(nèi)蒙古財經(jīng)大學,2021.[4]李淑靜.新疆現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展水平評價研究[D].新疆財經(jīng)大學,2021.[5]李文媛.小農(nóng)戶與現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有機銜接路徑研究[D].遼寧大學,2021.[6]伊曉明.現(xiàn)代企業(yè)投融資管理特點分析[J].全國流通經(jīng)濟,2021,(11):91-93.[7]王賽慧.淺析供應鏈產(chǎn)業(yè)鏈融合發(fā)展及現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的新路徑[J].商業(yè)文化,2021,(10):114-115.[8]苗艷婷.大數(shù)據(jù)時代現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新發(fā)展研究[J].今日財富,2021,(06):102-103.[9]拓軒.機械設(shè)計制造及其自動化在現(xiàn)代企業(yè)中的發(fā)展探討[J].內(nèi)燃機與配件,2021,(05):152-153.[10]徐燦琳.我國小農(nóng)戶融入現(xiàn)代農(nóng)業(yè)體系研究[D].西南財經(jīng)大學,2021.[11]李冬雪.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)知識管理對制造業(yè)質(zhì)量管理影響機理研究[D].遼寧工業(yè)大學,2021.[12]李威.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)預算管理現(xiàn)狀及發(fā)展策略分析[J].財經(jīng)界,2021,(07):124-125.[13]孫洪鈞.儒商精神與現(xiàn)代企業(yè)家精神建構(gòu)[D].上海財經(jīng)大學,2021.[14]張榮.現(xiàn)代職業(yè)教育融資風險治理研究[D].天津大學,2021.[15]孟秋菊,徐曉宗.農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)帶動小農(nóng)戶銜接現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展研究——四川省達州市例證[J].農(nóng)村經(jīng)濟,2021,(02):125-136.[16]張玉群.淺談檔案管理助推現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的新路徑[J].商業(yè)觀察,2021,(06):44-46.[17]王娉婷.首都科技條件平臺現(xiàn)代農(nóng)業(yè)領(lǐng)域中心助推農(nóng)業(yè)科技型企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展模式研究[J].農(nóng)村經(jīng)濟與科技,2021,32(03):177-178.[18]夏江華.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)會計信息化管理體系創(chuàng)新研究——評《互聯(lián)網(wǎng)時代的企業(yè)財務(wù)會計實踐發(fā)展研究》[J].財務(wù)與會計,2021,(04):89.[19]朱曉磊.現(xiàn)代物流企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展問題研究[J].全國流通經(jīng)濟,2021,(05):16-18.[20]李文婕.可持續(xù)發(fā)展視角下現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標研究[J].財會學習,2021,(05):32-33.[21]馬慧瑩.我國現(xiàn)代企業(yè)管理的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢淺析[J].中外企業(yè)文化,2021,(02):43-44.[22]白成永,田月新.發(fā)揮龍頭企業(yè)帶動作用助推平遙現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展[J].基層農(nóng)技推廣,2021,9(01):58-60.[23]岳鵬.現(xiàn)代企業(yè)管理中財務(wù)會計與管理會計的融合發(fā)展研究[J].財會學習,2021,(02):87-88.[24]劉維華.現(xiàn)代物流企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展問題研究[J].商業(yè)經(jīng)濟研究,2021,(01):131-133.[25]李威.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型發(fā)展探討[J].財會學習,2021,(01):123-124.[26]安部悅生,李易澄.日本現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展演進[J].企業(yè)史評論,2020,(01):81-88.[27]曹忠義.持續(xù)深化改革創(chuàng)新加快完善現(xiàn)代企業(yè)制度立足新發(fā)展階段奮力續(xù)寫農(nóng)墾發(fā)展新輝煌[J].黑龍江糧食,2020,(12):1.[28]張維輝.高職院校實施現(xiàn)代學徒制的現(xiàn)狀及完善路徑研究[D].河北科技大學,2020.[29]劉楊麗娟.機械設(shè)計制造及其自動化在現(xiàn)代企業(yè)中的發(fā)展探討[J].農(nóng)機使用與維修,2020,(12):54-55.五、技術(shù)路線確定研究目標確定研究目標制定研究計劃研究結(jié)果及其反饋具體研究過程收集各類反饋意見，不斷完善研究成果相關(guān)問題總結(jié)優(yōu)化舉措和對策建議研究理論研究比較研究案例分析現(xiàn)狀研究總結(jié)經(jīng)驗，得出啟示，探索現(xiàn)狀發(fā)展撰寫研究成果的報告檢索梳理分類實地考察反饋制定研究計劃查閱大量相關(guān)文獻，了解研究現(xiàn)狀權(quán)威政策文本解讀、專家學者咨詢確定研究主題圖1本文的技術(shù)路線圖五、研究方法：本文擬采用文獻分析法和案例考查法進行研究。一是文獻分析法。文獻分析法是收集資料并進行研究的一種方法。雖然這種方法獲得的信息和資料是有限且間接的，但是有利于從整體上把握企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究相關(guān)理論的研究狀況以融合前人的優(yōu)秀經(jīng)驗，有效的避免了因調(diào)查規(guī)模有限而存在的局限性，本文將主要采用這種方法，對相關(guān)文獻資料進行分析并借鑒有用的理論觀點。二是理論研究與實際結(jié)合。將理論運用于實例可以行之有效的于繁雜瑣碎的理論中總結(jié)岀具體領(lǐng)域所對應的評價、認知以及優(yōu)化的具體方法，尋求切實可行的方案和途徑，令其作用得以充分發(fā)揮。三是歸納法。在文獻資料分析的前提下，結(jié)合理論研究和實際情況歸納總結(jié)，為為后續(xù)進一步的問題和優(yōu)化方案的研究制定提供依據(jù)。六、創(chuàng)新性與可行性：（一）選題的創(chuàng)新性（1）研究內(nèi)容創(chuàng)新：由于目前學術(shù)界對興發(fā)集團企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分析甚少，同時本人目前也在從事相關(guān)工作，能夠獲得大量第一手資料，因此對興發(fā)集團企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分析屬于內(nèi)容創(chuàng)新。（2）研究方式創(chuàng)新：本文選取了興發(fā)集團作為案例分析探索了關(guān)于興發(fā)集團企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分析其中所涉及的關(guān)鍵要素，同時根據(jù)提出的要素對興發(fā)集團企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善建議分析的提升提出相關(guān)建議，因此研究方式屬于創(chuàng)新。（3）研究視角創(chuàng)新：本文基于企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究視角對興發(fā)集團的未來發(fā)展進行研究，當前基于這一視角的研究還較少，因此研究視角方面存在創(chuàng)新。（二）可行性分析（1）已獲得數(shù)據(jù)且數(shù)據(jù)符合試驗標準且內(nèi)容真實、有效；（2）有一定的專業(yè)分析的課程知識基礎(chǔ)，可以進行相關(guān)