精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)管理制度（一）出差制度管理規(guī)定第一條：為配合本公司業(yè)務(wù)需要，以達(dá)成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，公司需派遣員工出差。第二條：?jiǎn)T工出差前應(yīng)填具“出差申請(qǐng)單”。出差期限由派遣主管視情況需要，事先予以核定，并依核決權(quán)限呈核。第三條：出差的核決權(quán)限如下：1、國(guó)內(nèi)出差：一日以內(nèi)由主管經(jīng)理核準(zhǔn)，一日以上由總經(jīng)理核準(zhǔn)，主管以上人員一律由總經(jīng)理核準(zhǔn)。2、國(guó)外出差：一律需由總經(jīng)理核準(zhǔn)。第四條：出差行程中視為工作時(shí)間內(nèi)的勤務(wù)，不得報(bào)支加班費(fèi)用。第五條：出差中途除因病或遭逢意外災(zāi)害或因?qū)嶋H需要由主管指示延時(shí)外，不得因私事或借故延長(zhǎng)差期，否則不予報(bào)支旅費(fèi)，并依情節(jié)輕重懲處。第六條：出差旅費(fèi)分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、膳食、雜費(fèi)及特別費(fèi)。（因公需要的郵電費(fèi)、交際費(fèi)。）其付給標(biāo)準(zhǔn)如下：費(fèi)用/職位總經(jīng)理副總經(jīng)理主任（項(xiàng)目）普通職員交通費(fèi)（長(zhǎng)途）實(shí)支實(shí)支實(shí)支實(shí)支每日住宿費(fèi)：30020010050餐費(fèi)早/午/晚10、20、2010、20、20、10、15、15、5、10、15、助40302015市內(nèi)交通費(fèi)（超出自理。）50504020特別費(fèi)實(shí)支實(shí)支實(shí)支實(shí)支注：以上單位：元說(shuō)明：1、住宿費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的以原標(biāo)準(zhǔn)報(bào)。第七條：低階人員隨同高階人員同行出差，其膳、宿費(fèi)可比照高階費(fèi)的出差旅費(fèi)給付標(biāo)準(zhǔn)。但補(bǔ)助費(fèi)仍按規(guī)定給付。第八條：因時(shí)間急迫或合理成本考慮而搭乘飛機(jī)時(shí)應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，以火車(chē)及客運(yùn)車(chē)為交通工具。省內(nèi)長(zhǎng)途，以大巴或火車(chē)硬臥為準(zhǔn)。省內(nèi)短途以大巴或火車(chē)硬座為準(zhǔn)。第九條：雜費(fèi)及膳費(fèi)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。1、出差雜費(fèi)按日數(shù)支付。但于上午發(fā)生事情下午出差者，當(dāng)日應(yīng)支2/3，晚間出發(fā)者支付1/3。2、上午七時(shí)前出差者，可以報(bào)支早餐，下午一時(shí)后出差者報(bào)午餐，于晚七時(shí)以后者報(bào)晚餐。3、出差一日者不受上項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)限制（二）財(cái)務(wù)管理規(guī)定每月15-20日開(kāi)支。辦公文員須將考勤表、違紀(jì)扣款單等于每月12日前辦完簽字手續(xù)報(bào)財(cái)務(wù)部?，F(xiàn)場(chǎng)管理班子中臨時(shí)成員開(kāi)支列入施工人員工資表中。外委包工合同借款不得超過(guò)進(jìn)度的70%。外包工負(fù)責(zé)人按進(jìn)度借款，臨時(shí)施工人員不予借款。車(chē)輛、器具、材料都應(yīng)完成詢價(jià)、比價(jià)程序。單項(xiàng)工程領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)金借款總額不超過(guò)10000元，特殊情況需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。借出支票，必須注明限額及封頂。外委包工付款憑工資表，外委訂貨付款按訂貨合同分期付款，以正式發(fā)票結(jié)帳。報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)為稅務(wù)局正式發(fā)票，特殊情況憑蓋有收款單位印章的收據(jù)報(bào)銷(xiāo)。十一、借款需在二十日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部根據(jù)借款日期，督促借款者報(bào)銷(xiāo)。逾期不報(bào)者財(cái)務(wù)部對(duì)借款者暫扣工資，直至以發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。十二、保管員、現(xiàn)場(chǎng)員無(wú)工程時(shí)，50%開(kāi)支放假，以工作15天為一期限。十三、較大型工程可設(shè)安全員。十四、大型工程或特殊情況下，如需開(kāi)伙，由工程項(xiàng)目經(jīng)理上報(bào)開(kāi)伙申請(qǐng)經(jīng)工程副總→財(cái)務(wù)行政副總→總經(jīng)理審批。公司給予每個(gè)工程300元/月開(kāi)伙補(bǔ)助，其它費(fèi)用自理。十五、如工程現(xiàn)場(chǎng)涉及到臨時(shí)其它經(jīng)費(fèi)，如取暖等，由項(xiàng)目經(jīng)理提出書(shū)面申請(qǐng)→工程副總審批→財(cái)務(wù)行政副總→總經(jīng)理審批。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔安徽省汽車(chē)工業(yè)學(xué)校實(shí)習(xí)工廠財(cái)務(wù)管理制度總則：《安徽省汽車(chē)工業(yè)學(xué)校實(shí)習(xí)工廠》是我校的校辦產(chǎn)業(yè)，屬事業(yè)性質(zhì)，實(shí)行企業(yè)化管理。校辦工廠的財(cái)務(wù)管理必須依照企業(yè)財(cái)務(wù)制度及核算管理辦法，制訂校辦工廠的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、成本管理、銷(xiāo)售收入、損益以及專用基金等財(cái)務(wù)制度，必須堅(jiān)持

“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則，執(zhí)行學(xué)校的《財(cái)務(wù)管理制度》。校辦工廠實(shí)行獨(dú)立核算，由學(xué)校財(cái)務(wù)處指定專職財(cái)務(wù)人員代理校辦廠財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和稅收政策。校辦廠的稅收問(wèn)題按國(guó)家有關(guān)校辦工廠的規(guī)定辦理。嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理制度。校辦廠與外聯(lián)工廠的業(yè)務(wù)往來(lái)，一律實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算。校辦工廠的財(cái)務(wù)管理接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督和審查，按時(shí)上報(bào)預(yù)決算。校辦廠財(cái)務(wù)人員工作應(yīng)遵守以下原則：1、不徇私情，廉潔奉公。2、不外借帳號(hào)、帳戶；不開(kāi)假票，不收白條，不簽發(fā)空頭支票。3、不偷稅漏稅，不虛報(bào)效益。

4、現(xiàn)金出納員要嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，模范履行崗位職責(zé)。第一章：財(cái)務(wù)計(jì)劃管理一、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理是全面計(jì)劃管理的重要組成部分，其主要任務(wù)是：按計(jì)劃組織收入，保證資金正常供應(yīng)；按計(jì)劃控制支出，監(jiān)督資金正確合理地使用。平衡財(cái)務(wù)收支狀態(tài)，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行。二、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃應(yīng)由以下幾個(gè)部分組成：1、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及月度、季度、年度財(cái)務(wù)收支執(zhí)行計(jì)劃。2、企業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃。包括產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)計(jì)劃和營(yíng)業(yè)業(yè)收支計(jì)劃等。3、成本計(jì)劃。包括產(chǎn)品總成本，單位成本，生產(chǎn)費(fèi)用支出計(jì)劃。4、流動(dòng)資金計(jì)劃。包括成品資金，在制品資金，儲(chǔ)備資金定額占用計(jì)劃。5、固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃。6、專用基金和專用撥款收支計(jì)劃。三、財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制由會(huì)計(jì)室負(fù)責(zé)組織。編制標(biāo)準(zhǔn)以廠生產(chǎn)大綱為準(zhǔn)，編制依據(jù)以廠、車(chē)間核算資料為準(zhǔn)，如現(xiàn)有資料不能滿足，會(huì)計(jì)室可根據(jù)需要要求車(chē)間及時(shí)提供，車(chē)間應(yīng)認(rèn)真配合。四、財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)送時(shí)間月度計(jì)劃在上月28日前報(bào)廠部季度計(jì)劃在上季度末月25日前上報(bào)廠部年度計(jì)劃在上年12月20日前上報(bào)廠部五、在執(zhí)行計(jì)劃中，因客觀情況發(fā)生變化，必須對(duì)計(jì)劃進(jìn)行修訂時(shí)由廠長(zhǎng)等有關(guān)人員會(huì)同會(huì)計(jì)共同完成。六、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果，必須由會(huì)計(jì)室負(fù)責(zé)進(jìn)行定期和不定期的分析。分析報(bào)告隨同會(huì)計(jì)決算報(bào)表一并報(bào)出。第二章：財(cái)務(wù)收支管理七、現(xiàn)金與銀行存款的管理1、現(xiàn)金的使用范圍限于支付零星采購(gòu)用款、特殊用材用款、臨時(shí)用工費(fèi)用、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)和其它不能轉(zhuǎn)帳的用款及因生產(chǎn)需要急須辦理的用款。任何人都無(wú)權(quán)批準(zhǔn)個(gè)人供公款用于生活方面的開(kāi)支，不許挪借公款。工資核算工作由車(chē)間統(tǒng)計(jì)員整理當(dāng)月職工完成工作情況，對(duì)非定額的工作應(yīng)采取簽訂合同方式確定工資標(biāo)準(zhǔn)，月初3號(hào)前報(bào)會(huì)計(jì)室，月末考核合格后執(zhí)行，由會(huì)計(jì)根據(jù)工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)付工資、獎(jiǎng)金、福利，編制工資表，由會(huì)計(jì)室主任審核，廠長(zhǎng)審批后組織發(fā)放（每月20號(hào)為工資獎(jiǎng)金發(fā)放日）。2、財(cái)會(huì)人員收付現(xiàn)金時(shí)，要求嚴(yán)格審查原始憑證。處理好日?，F(xiàn)金管理工作。3、使用備用金的人員（一般不超過(guò)1000.0元），特殊情況除外，應(yīng)有廠長(zhǎng)審批。備用金每半年清算一次重新核定。購(gòu)買(mǎi)原材料所需用款，在發(fā)票未到前需先付款的，經(jīng)辦人員辦理借款手續(xù)，并及時(shí)辦理。4、銀行帳面余額需逐月與銀行核對(duì)，并按月編制貨幣收入、付出、結(jié)存報(bào)表，每月上報(bào)廠長(zhǎng)。八、票據(jù)管理：1、各種結(jié)算票據(jù)的印制、啟用、保管和銷(xiāo)毀，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)票據(jù)管理的辦法、條例辦理。2、銀行轉(zhuǎn)帳、匯款等付款憑證和現(xiàn)金支票，統(tǒng)一由廠長(zhǎng)審批，會(huì)計(jì)簽發(fā)，對(duì)資金用途和付款限額，認(rèn)真填寫(xiě)，不得馬虎漏寫(xiě)。3、全廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的貨幣收支活動(dòng)都應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳目之內(nèi)，其它人不得保管現(xiàn)金帳目。4、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行“一支筆”審批制度。即按照審批權(quán)限的規(guī)定，分別由經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)，倉(cāng)庫(kù)管理員或具體責(zé)任人驗(yàn)收，會(huì)計(jì)室主任審核，廠長(zhǎng)審批（廠長(zhǎng)具體經(jīng)辦由校長(zhǎng)審批）。九、辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定1、會(huì)計(jì)室按照審批權(quán)限的規(guī)定辦理，一切財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作、一切費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行先審后批制。經(jīng)規(guī)定審批人審批，最后由出納會(huì)計(jì)辦理結(jié)算。2、一切外來(lái)購(gòu)貨憑證和勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算憑證，要求內(nèi)容齊全，品名、規(guī)格、單位、數(shù)量填寫(xiě)清楚，金額大小寫(xiě)相符，并蓋有稅務(wù)部門(mén)專用章，收款單位公章和收款人章。一般不許報(bào)白紙條或收據(jù)（個(gè)體發(fā)票收據(jù)除外），特殊情況應(yīng)先經(jīng)廠長(zhǎng)同意，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)批手續(xù)要求辦理。數(shù)額大于500元以上由校長(zhǎng)審批。3、報(bào)帳人遺失外來(lái)的原始單據(jù)，需向原始銷(xiāo)貨單位收費(fèi)單位取得證明方可視同有效憑證。因公外出遺失車(chē)船票者，有證明人給予證明，經(jīng)規(guī)定審批人審批，可視同車(chē)船票向會(huì)計(jì)報(bào)帳，報(bào)銷(xiāo)90%，但遺失的公共汽車(chē)和其它市內(nèi)流通費(fèi)，不論有無(wú)證明，一律不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。4、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。出差人員應(yīng)做到先申請(qǐng)，后出差，再報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定類(lèi)比，特殊情況由校長(zhǎng)審批。第三章：資金管理十、固定資金的管理1、固定資產(chǎn)價(jià)值的貨幣表現(xiàn)為固定資產(chǎn)。會(huì)計(jì)室是對(duì)全廠固定資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值管理的職能部門(mén)。根據(jù)國(guó)家規(guī)定的制度和程序，從價(jià)值角度對(duì)全廠固定資產(chǎn)的變化，使用情況進(jìn)行綜合監(jiān)督。凡是發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的情況，會(huì)計(jì)室有權(quán)加以制止，并要及時(shí)向廠領(lǐng)導(dǎo)或?qū)W校報(bào)告。建立健全固定資產(chǎn)原始記錄、憑證、帳簿、報(bào)表，進(jìn)行固定資產(chǎn)價(jià)值的核算，正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和大宗修理費(fèi)。實(shí)習(xí)工廠的固定資產(chǎn)，參照社會(huì)同類(lèi)企業(yè)會(huì)計(jì)制度提取折舊的方法和比例計(jì)算折舊，按月攤?cè)肷a(chǎn)成本，教學(xué)用的固定資產(chǎn)不提折舊費(fèi)。配合各實(shí)物主管和使用單位，按季度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，保證帳帳、帳物相符，確保資產(chǎn)的安全與完整。2、固定資產(chǎn)的增加與驗(yàn)收：外購(gòu)設(shè)備，工廠應(yīng)先向?qū)W校提出申請(qǐng)，待批復(fù)后再組織辦理。設(shè)備到廠后要辦理驗(yàn)收手續(xù)。自制設(shè)備、工位器具，需申報(bào)自制報(bào)告，做廠長(zhǎng)預(yù)算，經(jīng)校長(zhǎng)審批后方可施工，驗(yàn)收合格經(jīng)最后決算后，再按實(shí)際做帳進(jìn)入固定資產(chǎn)增加。3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移必須由廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的銷(xiāo)售處理必須經(jīng)校長(zhǎng)同意后方可進(jìn)行。十一、流動(dòng)資金管理1、流動(dòng)資金是保證計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)占用最低限額的流動(dòng)資金，其中包括儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、和成品資金。2、校辦廠流動(dòng)資金實(shí)行廠長(zhǎng)集中調(diào)度、管理。會(huì)計(jì)室負(fù)責(zé)廠流動(dòng)資金的運(yùn)用，按期編制資金計(jì)劃，合理調(diào)度資金，經(jīng)常查檢資金使用情況。3、生產(chǎn)車(chē)間負(fù)責(zé)管理生產(chǎn)過(guò)程中各種毛坯、在制品、半成品以及外協(xié)件等物資的管理。4、大修理基金的使用：對(duì)原有的固定資產(chǎn)進(jìn)行全部拆卸、局部更新或更換主要部件，恢復(fù)原有設(shè)備精度、性能和效益的大修。5、職工福利基金，由廠長(zhǎng)集中掌握管理。第四章：收益與分配管理十二、工廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的全部貨幣收入，包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入，工業(yè)性勞務(wù)收入，物資銷(xiāo)售處理收入等均由會(huì)計(jì)室統(tǒng)一結(jié)算，記入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳目之內(nèi)，個(gè)人不得私自收費(fèi)截留。十三、工廠經(jīng)營(yíng)收益應(yīng)按學(xué)校的規(guī)定進(jìn)行分配，分配標(biāo)準(zhǔn)由校長(zhǎng)審定。十四、按照稅法的規(guī)定，及時(shí)足額地向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納各種稅款。第五章：會(huì)計(jì)資料管理十五、會(huì)計(jì)資料的閱卷與歸檔。1、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料都必須按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求，按其類(lèi)別、時(shí)間進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)整理，裝訂成冊(cè)歸檔。2、當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)在次月7日內(nèi)整理完畢歸檔，當(dāng)年的會(huì)計(jì)憑證在次年1月15日內(nèi)整理完畢歸檔。十六、會(huì)計(jì)資料的保管與使用1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料由會(huì)計(jì)室統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理并做好防范措施。會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱與使用，必須經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，用后按時(shí)歸還。2、會(huì)計(jì)人員不得泄漏企業(yè)內(nèi)部一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金活動(dòng)動(dòng)態(tài)。發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)作出現(xiàn)偏差應(yīng)及時(shí)向廠長(zhǎng)匯報(bào)，及時(shí)調(diào)整以保證企業(yè)正常運(yùn)作。如廠長(zhǎng)不作處理可直接向校長(zhǎng)匯報(bào)。第六章：財(cái)務(wù)分析制度十七、為了對(duì)實(shí)習(xí)工廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總結(jié)、評(píng)價(jià)以及為今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)資料，在一定的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)應(yīng)進(jìn)行定期或不定期以及專題的財(cái)務(wù)分析。其中每月、每季度及年末對(duì)財(cái)務(wù)要進(jìn)行綜合分析，檢查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，在次月10日前一式三份