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一、滾動資產(chǎn)（一）貨幣資金

1、收到股東投入的股款借：銀行存款

貸：股本（實收資本）資本公積

2、收到實現(xiàn)的主營業(yè)務收入借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額借：其他應收款貸：庫存現(xiàn)金

差旅費剩余款并結算時

借：庫存現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）管理費用（按應報銷的金額）

貸：其他應收款（按實際借出的現(xiàn)金）5、每日終了結算現(xiàn)金收支，財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫存現(xiàn)金短缺借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金屬于現(xiàn)金溢余：借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于由責任人賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘湛睢獞宅F(xiàn)金短缺款（個人）庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

屬于應由保險公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘湛睢獞毡ｋU賠款貸：待處理財產(chǎn)損溢

屬于無法查明的其他原因：借：管理費用—現(xiàn)金短缺貸：待處理財產(chǎn)損溢

如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員和單位的：借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：其他應付款—應付現(xiàn)金溢余（××個人或單位）屬于無法查明的現(xiàn)金溢余：借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入—資產(chǎn)盤盈利得6、收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財務費用

7、收回備用金和其他應收暫付款項借：銀行存款等

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貸：其他應收款

8、收到供應單位因不履行合同而賠償損失賠款借：銀行存款貸：營業(yè)外收入

9、將款項匯往購買地開立購買專戶借：其他貨幣資金—外埠存款貸：銀行存款

10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡借：其他貨幣資金—銀行匯票—銀行本票—信用卡

貸：銀行存款

11、向銀行開立信用證、交納保證金借：其他貨幣資金—信用證保證金貸：銀行存款

12、向證券公司劃出資金時借：其他貨幣資金—存出投資款貸：銀行存款

購買股票、債券等時借：交易性金融資產(chǎn)等

貸：其他貨幣資金—存出投資款

13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結算戶借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—外埠存款—銀行匯票—銀行本票14、交納稅費借：應交稅費貸：銀行存款

15、支付購入材料的價款和運雜費A、采用計劃價格核算借：材料購買

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款其他貨幣資金

B、采用實際成本核算

支付貨款、運雜費、貨物已經(jīng)到達并已驗收入庫借：原材料庫存商品銷售費用

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金銀行存款

其他貨幣資金

支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫借：在途物資銷售費用

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金銀行存款

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其他貨幣資金

16、支付供應單位各種款項借：應付賬款應付票據(jù)

應付內(nèi)部單位款貸：銀行存款

17、付委托外單位加工物資加工費和運費借：委托加工物資

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等18、支付外購動力費借：應付賬款貸：銀行存款

19、支付職工工資借：應付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金銀行存款

20、購入不需安裝的固定資產(chǎn)、開發(fā)設施借：在建工程貸：銀行存款同時

借：固定資產(chǎn)油氣資產(chǎn)

貸：在建工程

21、購入工程用物資

借：原材料（專用材料、專用設備）貸：銀行存款應付賬款應付票據(jù)

為購置大型設備而預付款借：預付賬款貸：銀行存款

收到設備并補付設備價款：借：原材料（專用設備）（設備實際成本）貸：預付賬款（預付的價款）銀行存款（補付的價款）

22、支付探礦權費用、價款，采礦權費用、價款借：油氣資產(chǎn)管理費用

貸：銀行存款應交稅費

23、撥付備用金

借：其他應收款（備用金）貸：庫存現(xiàn)金銀行存款

定期補足備用金借：管理費用等貸：庫存現(xiàn)金銀行存款

24、付待領工資、暫存款和其他應付款項

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借：其他應付款貸：庫存現(xiàn)金銀行存款

26、支付各項成本、費用借：油氣生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本

輸油輸氣成本在建工程

油氣勘探支出油氣開發(fā)支出研發(fā)支出制造費用管理費用銷售費用財務費用勘探費用營業(yè)外支出貸：庫存現(xiàn)金銀行存款

26、發(fā)放現(xiàn)金股利借：應付股利貸：庫存現(xiàn)金

27、按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還股款或收購股票時借：股本（實收資本）等貸：銀行存款

（二）交易性金融資產(chǎn)

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時

借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）投資收益（發(fā)生的交易費用）（※）

應收股利（已宣舉報放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應收利息（已到付息期尚未領取的利息）貸：銀行存款（實際支付的金額）

2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣舉報放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負債表日按債券票面利率計算利息借：應收股利應收利息

貸：投資收益

3、收到現(xiàn)金股利或債券利息借：銀行存款貸：應收股利應收利息

4、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面余額的差額借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額）貸：公允價值變動損益

公允價值低于其賬面余額的差額借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額）5、出售交易性金融資產(chǎn)時，應按實際收到的金額，借：銀行存款（實際收到的金額）

4

投資收益（處置損失）

交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額）貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額）投資收益（處置收益）

同時，按原記入“公允價值變動〞科目的金額（※）

借：公允價值變動損益（公允價值高于賬面余額的差額）貸：投資收益或

借：投資收益

貸：公允價值變動損益（公允價值低于賬面余額的差額）（三）存貨1、購入物資

（1）購入物資在支付價款和運雜費時

借：材料購買（采用實際成本法，可使用“在途物資〞）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款庫存現(xiàn)金

其他貨幣資金

（2）采用商業(yè)匯票結算方式的，購入物資在開出、承兌商業(yè)匯票時借：材料購買（采用實際成本法，可使用“在途物資〞）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應付票據(jù)

2、物資已經(jīng)收到但尚未辦理結算手續(xù)的，可暫不作會計分錄；待辦理結算手續(xù)后

借：材料購買（采用實際成本法使用“原材料〞、“庫存商品〞）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款庫存現(xiàn)金應付票據(jù)應付賬款

應付內(nèi)部單位款3、預付物資貨款借：預付賬款應收內(nèi)部單位款貸：銀行存款

收到已經(jīng)預付貨款的物資后

借：材料購買（采用實際成本法使用“原材料〞“庫存商品〞）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款

應收內(nèi)部單位款