太平洋集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第1章總則第1條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善內(nèi)部限制，保證公司財(cái)產(chǎn)的平安和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際狀況，特制定本制度。第2條內(nèi)部審計(jì)工作的目的。1．監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律在公司及成員公司的貫徹執(zhí)行。2．查處違規(guī)行為，愛護(hù)公司資金、財(cái)產(chǎn)的平安與完整。3．強(qiáng)化公司的經(jīng)營(yíng)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。第3條內(nèi)部審計(jì)工作要求。1．遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及公司發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。2．以公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國(guó)家法律和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映、分析各運(yùn)營(yíng)單位、部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)看法，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。3．內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只具有出具審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)看法的建議權(quán)，不負(fù)責(zé)看法和建議的詳細(xì)落實(shí)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)看法和建議所形成的處理和懲罰有最終裁定權(quán)。第4條本制度適用范圍包括本公司、下屬全資及控股公司。第2章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限第5條審計(jì)委員會(huì)隸屬于董事會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較困難和重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行探討處理和審批。第6條依照本制度，審計(jì)部對(duì)公司及成員公司的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第7條審計(jì)部的主要職責(zé)包括以下8項(xiàng)。1．檢查公司及成員公司內(nèi)部限制制度（包括內(nèi)部管理限制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)限制制度）的執(zhí)行狀況，并對(duì)其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2．對(duì)公司及其成員公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊，為公司及成員公司優(yōu)化管理供應(yīng)看法。3．對(duì)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。4．對(duì)公司及成員公司的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成狀況進(jìn)行確認(rèn)。5．依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)擬定公司內(nèi)部審計(jì)制度并在審批通過(guò)后負(fù)責(zé)組織實(shí)施。6．總結(jié)、溝通內(nèi)部審計(jì)工作閱歷，組織內(nèi)部審計(jì)理論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。7．?dāng)M定審計(jì)檔案管理制度，報(bào)審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)審核、審批后執(zhí)行。8．向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)安排和審計(jì)報(bào)告，按時(shí)完成交辦的審計(jì)任務(wù)。第8條審計(jì)部的主要權(quán)限。1．有權(quán)要求公司及成員公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支安排、資金安排、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。2．有權(quán)檢查、審核公司及成員公司的會(huì)計(jì)賬目、憑證、賬簿、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理狀況，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化軟件。3．有權(quán)參與公司及成員公司重大的經(jīng)營(yíng)管理等有關(guān)方面的會(huì)議。4．有權(quán)參與公司及其成員公司重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金運(yùn)用的可行性和效益性調(diào)研過(guò)程。5．有權(quán)就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)覺的問題召開調(diào)查會(huì)，有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。6．有權(quán)提出制止、訂正違反公司制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的看法。對(duì)被審計(jì)單位嚴(yán)峻損失奢侈的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期實(shí)行措施、改進(jìn)工作、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。7．對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定提請(qǐng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)實(shí)行查封有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并有權(quán)提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。8．有權(quán)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和公司有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理看法。9．對(duì)審計(jì)中發(fā)覺的、須查處的重大或緊急事項(xiàng)，有權(quán)干脆向董事會(huì)報(bào)告。第3章內(nèi)部審計(jì)人員建設(shè)第9條審計(jì)部應(yīng)依據(jù)公司發(fā)展的規(guī)模、審計(jì)的范圍和審計(jì)工作的常常化、專業(yè)化的要求配備適當(dāng)數(shù)量的專職或兼職會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成公司的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。第10條審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守隱私；審計(jì)人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露隱私。審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中取得的財(cái)務(wù)收支資料不得用于與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。第11條當(dāng)遇有重大、困難審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)，要求安排、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員與審計(jì)人員共同參與并組成專項(xiàng)審計(jì)組。必要時(shí)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請(qǐng)外部人員或借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。第12條審計(jì)人員按本制度規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)單位和個(gè)人不得進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)。對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應(yīng)賜予相應(yīng)的懲罰、處分。第13條審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出聲明并予以回避。審計(jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人。第14條審計(jì)人員工作成果顯著、對(duì)公司貢獻(xiàn)突出的，應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定賜予表彰或嘉獎(jiǎng)；對(duì)弄虛作假、假公濟(jì)私、嚴(yán)峻失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟(jì)隱私的審計(jì)人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的損失，賜予相應(yīng)的處分。第4章內(nèi)部審計(jì)的類型和方式第15條按工作內(nèi)容劃分，內(nèi)部審計(jì)一般包括以下4種類型。1．內(nèi)部限制審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門依照法律法規(guī)對(duì)公司及各下屬單位內(nèi)部限制制度的健全性、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)。2．財(cái)務(wù)收支審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。3．專項(xiàng)審計(jì)（1）效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（2）任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)的狀況進(jìn)行審計(jì)。（3）管理審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。（4）審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。4．專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律的問題進(jìn)行審計(jì)查處。第16條按工作范圍劃分，內(nèi)部審計(jì)一般包括以下5種類型。1．遵循性審計(jì)。對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、安排、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的狀況作出評(píng)價(jià)。2．風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。對(duì)公司內(nèi)部限制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。3．績(jī)效審計(jì)。對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理效率和效果進(jìn)行審計(jì)。4．任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。5．其他審計(jì)。包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資選購(gòu) 審計(jì)等特地審計(jì)以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。第17條內(nèi)部審計(jì)的方式一般包括以下2種。1．報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料送內(nèi)部審計(jì)部門接受審計(jì)檢查。2．就地審計(jì)。內(nèi)審人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者供應(yīng)必要的工作條件。第5章內(nèi)部審計(jì)工作程序第18條編制審計(jì)工作安排依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的要求和詳細(xì)狀況，在調(diào)查探討的基礎(chǔ)上，審計(jì)部擬訂年度審計(jì)工作安排和分季度審計(jì)工作安排，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。第19條通知被審計(jì)單位1．審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案由該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長(zhǎng)制定，審批通過(guò)后實(shí)施。審計(jì)部應(yīng)提前3日向被審計(jì)單位下達(dá)《審計(jì)通知書》。自審計(jì)之日起，一般應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)檢查工作。2．被審計(jì)單位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求做好各項(xiàng)打算工作，主動(dòng)協(xié)作，并為開展審計(jì)工作供應(yīng)必要的工作條件。第20條組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目1．依據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際狀況，可實(shí)行就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)、抽查審計(jì)與全面審計(jì)、專項(xiàng)、專案審計(jì)等多種審計(jì)方式。2．在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)作好審計(jì)記錄，收取必要的審計(jì)證據(jù)。3．對(duì)于重大、困難的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位正式開展審計(jì)工作前，可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員參與與審計(jì)組的見面會(huì)，介紹有關(guān)狀況，明確審計(jì)要求，以取得被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解與協(xié)作。第21條歸集審計(jì)工作底稿審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析、整理、復(fù)核，然后編制審計(jì)工作底稿。必要的材料需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第22條撰寫審計(jì)報(bào)告1．審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)結(jié)果、依據(jù)審計(jì)制度對(duì)被審計(jì)單位的被審計(jì)事項(xiàng)作出客觀公正的評(píng)價(jià)。2．審計(jì)報(bào)告要做到主要事實(shí)清晰，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評(píng)價(jià)客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理看法正確。3．審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委員會(huì)審定前，應(yīng)征求被審計(jì)單位的看法。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、探討和確認(rèn)。如報(bào)告經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。4．審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理懲罰建議書報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)看法書和審計(jì)確定必需嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行（需有關(guān)部門協(xié)作執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以協(xié)作），并自收到之日起15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋給審計(jì)室。第23條審計(jì)處理、懲罰建議1．對(duì)于被審計(jì)單位或部門違反國(guó)家、公司規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定作出審計(jì)處理、懲罰建議和看法。2．懲罰的審計(jì)建議種類（1）警告、通報(bào)指責(zé)。（2）罰款（指對(duì)有嚴(yán)峻違紀(jì)行為的單位和個(gè)人處以繳納肯定數(shù)量的款項(xiàng)）。（3）沒收違法所得。（4）依法實(shí)行的其他懲罰措施。第24條被審計(jì)單位的申訴1．被審計(jì)單位在收到經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后的審計(jì)處理、懲罰確定后如有異議，可在10日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出申訴。申訴期間，原審計(jì)確定照常執(zhí)行。2．對(duì)于被審計(jì)單位提出的申訴，審計(jì)委員會(huì)在接到申訴后10日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)拇_定予以訂正。第25條審計(jì)回訪和后續(xù)審計(jì)1．審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，對(duì)被審計(jì)單位接受審計(jì)看法和執(zhí)行審計(jì)確定的狀況進(jìn)行后續(xù)檢查。2