#關(guān)于上年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和下年財(cái)務(wù)預(yù)算草案的審計(jì)報(bào)告根據(jù)公司年會(huì)安排，監(jiān)察審計(jì)部對(duì) 年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及年財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)，本次財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)充分利用了中介機(jī)構(gòu)開展的年報(bào)審計(jì)結(jié)果、年中各月份預(yù)算執(zhí)行情況檢查結(jié)果、日常財(cái)務(wù)收支審計(jì)檢查結(jié)果等，對(duì)公司 年的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析及評(píng)價(jià)，結(jié)合 年的預(yù)算執(zhí)行存在的薄弱環(huán)節(jié)及不足，以及 年公司的工作重點(diǎn)、工作思路、創(chuàng)先指標(biāo)，對(duì)年安排的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)并提出審計(jì)建議。根據(jù)審計(jì)掌握的情況，現(xiàn)將 年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和 年財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制情況向大會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告，請(qǐng)各位代表審議。一、年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)（一）年財(cái)務(wù)預(yù)算工作管理情況.財(cái)務(wù)預(yù)算工作符合電網(wǎng)公司預(yù)算管理規(guī)定。 年9-10月電網(wǎng)公司、南寧供電局分別下達(dá)了關(guān)于編報(bào) 年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的通知要求，根據(jù)上級(jí)的工作布置及工作要求，我公司及時(shí)發(fā)布年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作通知及方案，召開專項(xiàng)會(huì)議布置工作，要求各業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真研究、把握好市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)形式的變化，科學(xué)、合理編制 年財(cái)務(wù)預(yù)算。同時(shí)將預(yù)算編制工作分解到相關(guān)責(zé)任部門，由財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行平衡、匯總后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核通過。根據(jù)上級(jí)單位對(duì)縣公司財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整文件，我公司對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行滾動(dòng)修編，確保和上級(jí)指標(biāo)一致。

.預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)，明確責(zé)任，目標(biāo)明確。根據(jù)電網(wǎng)公司年財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的批復(fù)，我公司發(fā)布了《關(guān)于下達(dá)年財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的通知》、《關(guān)于對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解落工作安排的通知》，將收入、成本、費(fèi)用、固定資產(chǎn)投資等各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)量化分解到相關(guān)責(zé)任部門，并提出具體的工作要求。.加強(qiáng)檢查與分析，促進(jìn)預(yù)算工作有序開展（1）定期通報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。一是每月編制《年供電成本預(yù)算（執(zhí)行）明細(xì)表》并向公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行通報(bào)，對(duì)于預(yù)算指標(biāo)完成和時(shí)間進(jìn)度偏差較大的，要求責(zé)任部門分析說明差距原因、制定措施及時(shí)改進(jìn)；二是定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)議，對(duì)各階段的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、檢查、匯報(bào),對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程偏差較大的預(yù)算項(xiàng)目，責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、采取有效措施推進(jìn)預(yù)算工作；三是按季度召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行認(rèn)真分析、總結(jié)，對(duì)存在的問題查找原因、制定措施解決問題，促進(jìn)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)任務(wù)按時(shí)完成；四是建立以財(cái)務(wù)預(yù)算工作交流為目的的武鳴公司預(yù)算群，通過Q群與業(yè)務(wù)部門的預(yù)算人員進(jìn)行互動(dòng)、答疑、指導(dǎo)，提高了預(yù)算管理水平和工作效率。通過定時(shí)召開會(huì)議、通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要及工作進(jìn)度制定相應(yīng)的措施，有效推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算工作。（2）.預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)，明確責(zé)任，目標(biāo)明確。根據(jù)電網(wǎng)公司年財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的批復(fù)，我公司發(fā)布了《關(guān)于下達(dá)年財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的通知》、《關(guān)于對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解落工作安排的通知》，將收入、成本、費(fèi)用、固定資產(chǎn)投資等各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)量化分解到相關(guān)責(zé)任部門，并提出具體的工作要求。.加強(qiáng)檢查與分析，促進(jìn)預(yù)算工作有序開展（1）定期通報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。一是每月編制《年供電成本預(yù)算（執(zhí)行）明細(xì)表》并向公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行通報(bào)，對(duì)于預(yù)算指標(biāo)完成和時(shí)間進(jìn)度偏差較大的，要求責(zé)任部門分析說明差距原因、制定措施及時(shí)改進(jìn)；二是定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)議，對(duì)各階段的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、檢查、匯報(bào),對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程偏差較大的預(yù)算項(xiàng)目，責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、采取有效措施推進(jìn)預(yù)算工作；三是按季度召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行認(rèn)真分析、總結(jié)，對(duì)存在的問題查找原因、制定措施解決問題，促進(jìn)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)任務(wù)按時(shí)完成；四是建立以財(cái)務(wù)預(yù)算工作交流為目的的武鳴公司預(yù)算群，通過Q群與業(yè)務(wù)部門的預(yù)算人員進(jìn)行互動(dòng)、答疑、指導(dǎo)，提高了預(yù)算管理水平和工作效率。通過定時(shí)召開會(huì)議、通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要及工作進(jìn)度制定相應(yīng)的措施，有效推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算工作。（2）按月編制資金計(jì)劃，資金計(jì)劃及監(jiān)控取得成效。我公司是電網(wǎng)公司“資金調(diào)度與監(jiān)控系統(tǒng)”試點(diǎn)推廣單位，為加強(qiáng)資金管控，公司發(fā)布《關(guān)于編制年月度資金計(jì)劃的通知》，要求業(yè)務(wù)部門每月上報(bào)月度資金計(jì)劃表，所有支付業(yè)務(wù)均通過系統(tǒng)審批，無資金計(jì)劃的業(yè)務(wù)不予開支，要求資金計(jì)劃準(zhǔn)確率不低于90%，財(cái)務(wù)部定期通報(bào)各業(yè)務(wù)部門資金計(jì)劃準(zhǔn)確率情況。

過執(zhí)行“資金調(diào)度與監(jiān)控系統(tǒng)” ，公司全員預(yù)算意識(shí)明顯增強(qiáng)，業(yè)務(wù)計(jì)劃更細(xì)致，資金計(jì)劃執(zhí)行準(zhǔn)確率逐步提高，資金管控能力進(jìn)一步提高。（3）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)及檢查，財(cái)務(wù)預(yù)算工作得到加強(qiáng)。一是 公司領(lǐng)導(dǎo)重視，通過召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等，對(duì)于業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行不力、預(yù)算工作推進(jìn)緩慢的，對(duì)責(zé)任部門進(jìn)行點(diǎn)名通報(bào)批評(píng)，并提出整改意見，二是結(jié)合創(chuàng)先工作對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核，對(duì)于重點(diǎn)考核項(xiàng)目，責(zé)任部門制定任務(wù)橫道圖、工作措施并按月上報(bào)工作完成情況，三是進(jìn)一步探討摸索財(cái)務(wù)預(yù)算的考核辦法，年底公司草擬了 《武鳴供電公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理考核細(xì)則 （征求意見稿）》，對(duì)預(yù)算考核工作提出具體的措施，該《考核細(xì)則》實(shí)施后將有效促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行剛性。（二）年財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)完成情況公司全年實(shí)際完成售電量 10.63億千瓦時(shí)，完成預(yù)算目標(biāo)（10.42億千瓦時(shí)） 102.04%，同比增長(zhǎng) 10%；購(gòu)電量完成 11.17億千瓦時(shí)，完成預(yù)算目標(biāo)（10.98億千瓦時(shí)，完成預(yù)算目標(biāo)（10.98億千瓦時(shí)） 101.73%，同比增長(zhǎng)9.72%長(zhǎng)9.72%；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（凈額）算目標(biāo) 102.34%，同比增長(zhǎng)完成57,952.45萬元，完成預(yù)10.5%；年度可控供電成本預(yù)算目標(biāo)為4,028萬元為4,028萬元，實(shí)際完成了3,605萬元，完成預(yù)算目標(biāo)的89.5%；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 2,361.55萬元，完成預(yù)算目標(biāo)（ 1,224萬元）192.94%，同比增長(zhǎng) 10.17%；全年綜合線損率為 5.1%，比預(yù)算指標(biāo)降低 0.03%，同比降低 0.05%；資本性支出 1,383.77萬元（其中完成上年度投資404.65萬元，完成本年投資979.12萬（其中完成上年度投資404.65萬元，完成本年投資979.12萬元，完成本年度預(yù)算目標(biāo)（1,606.35萬元）的 61%。（三）年末公司的資產(chǎn)負(fù)債情況負(fù)債總額年末資產(chǎn)總額21,124萬元，完成年度預(yù)算108.65%；年末7,875.01萬元，完成年度預(yù)算106.4%，資產(chǎn)負(fù)債率為37.28%，比預(yù)算考核目標(biāo)（38.05%）低0.77個(gè)百分點(diǎn)。（四）年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)評(píng)價(jià)1．財(cái)務(wù)預(yù)算總體完成情況較好，管理水平有所提高。在公司全體員工的共同努力下，全年安全生產(chǎn)、電力營(yíng)銷及綜合管理工作有序開展，上級(jí)下達(dá)的主要預(yù)算考核目標(biāo)均能完成，合管理工作有序開展，上級(jí)下達(dá)的主要預(yù)算考核目標(biāo)均能完成，財(cái)務(wù)預(yù)算工作較往年有了突破并取得較好的成績(jī)，如購(gòu)、售電量預(yù)算完成率102%，購(gòu)電成本預(yù)算完成率為量預(yù)算完成率102%，購(gòu)電成本預(yù)算完成率為101%，供電成本預(yù)算完成率為89.5%，一些具體的成本費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行同比有了較大的改進(jìn)及提高，如“修理費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成率為算完成率為89.5%，一些具體的成本費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行同比有了較大的改進(jìn)及提高，如“修理費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成率為91%，“材料費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成率為92%，““材料費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成率為92%，“低值易耗品”項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成率為98%、“運(yùn)輸費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成率為95%、“營(yíng)銷費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成率為144%，“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成率為72%（超額完成上級(jí)關(guān)于節(jié)減業(yè)務(wù)招待費(fèi)、年度預(yù)算指標(biāo)下降算指標(biāo)完成率為98%、“運(yùn)輸費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成率為95%、“營(yíng)銷費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成率為144%，“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成率為72%（超額完成上級(jí)關(guān)于節(jié)減業(yè)務(wù)招待費(fèi)、年度預(yù)算指標(biāo)下降20%的要求 ）、“會(huì)議費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成率為95%，經(jīng)查年大部分的成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行較上年有了較大的改進(jìn)及提高。2．個(gè)別費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成情況偏差率較大，預(yù)算管理工作需進(jìn)一步加強(qiáng)。2．個(gè)別費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成情況偏差率較大，預(yù)算管理工作需進(jìn)一步加強(qiáng)。個(gè)別業(yè)務(wù)部門對(duì)年度的預(yù)算工作分析不夠深入，對(duì)可能出現(xiàn)影響預(yù)算指標(biāo)的形勢(shì)及環(huán)境估計(jì)不足，個(gè)別業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行力度不夠，積極性、主動(dòng)性不足，制定的工作措施可行性不強(qiáng)，導(dǎo)致一些成本費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行偏差較大，作措施可行性不強(qiáng)，導(dǎo)致一些成本費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行偏差較大，61%，“61%，“警衛(wèi)消防如當(dāng)年自有資金固定資產(chǎn)投資預(yù)算指標(biāo)完成率費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成率為65%，“其他費(fèi)用-其他” 項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)完成率為64%，同時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算考核力度還不夠，考核結(jié)果主要以通報(bào)批評(píng)為主，對(duì)業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生的促進(jìn)作用有限。3．個(gè)別業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作重視不夠，計(jì)劃性不強(qiáng)，預(yù)算工作有前松后緊的現(xiàn)象。 部分成本費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目不及時(shí)實(shí)施，表現(xiàn)為前三季度的成本費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目未能按時(shí)間進(jìn)度推進(jìn)，預(yù)算工作扎堆到年底開展、費(fèi)用年底集中結(jié)算等。如檢查 12月份的預(yù)算執(zhí)行情況， 部分成本費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目在 12月份當(dāng)月完成的預(yù)算任務(wù)占全年實(shí)際完成的比例較大，如“修理費(fèi)”預(yù)算項(xiàng)目在12月份完成全年總量的 37%、“材料費(fèi)” 預(yù)算當(dāng)月完成全年總量的 57%、“辦公費(fèi)”預(yù)算當(dāng)月完成全年總量的 35%、“低值易耗品”預(yù)算當(dāng)月完成全年總量的 50%、“營(yíng)銷費(fèi)”預(yù)算當(dāng)月完成全年總量的 27%、“警衛(wèi)消防費(fèi)”預(yù)算當(dāng)月完成全年任務(wù)的 65%，說明這些費(fèi)用部分集中到年底才結(jié)算報(bào)賬，導(dǎo)致全年各月份的成本費(fèi)用、利潤(rùn)總額等指標(biāo)不均衡、起伏波動(dòng)較大，不利于公司及時(shí)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，也不利于對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)，年度的修理工程項(xiàng)目實(shí)施比較滯后，工程立項(xiàng)、施工招標(biāo)等前期工作開展較晚，工程施工主要集中在第 4季度實(shí)施，工程結(jié)算集中在 11、12月完成，造成年底的工程結(jié)算工作時(shí)間緊、結(jié)算審查壓力大。4．個(gè)別部門月度資金計(jì)劃準(zhǔn)確率不高， 資金計(jì)劃有待加強(qiáng)。個(gè)別部門編制的月度資金計(jì)劃考慮不周、工作不細(xì)，資金計(jì)劃準(zhǔn)確率未達(dá)到 90%以上，一是影響了公司資金調(diào)度系統(tǒng)的實(shí)施計(jì)劃，二是影響了公司創(chuàng)先工作考核指標(biāo)， 三是反映了個(gè)別部門預(yù)算意識(shí)不強(qiáng)、預(yù)算執(zhí)行力不高。二、對(duì)年財(cái)務(wù)預(yù)算草案的審計(jì)評(píng)價(jià)年主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)為：購(gòu)電量 11.71億千瓦時(shí)，同比增長(zhǎng)4.83%；售電量 11.12億千瓦時(shí)，同比增長(zhǎng) 4.6%；綜合線損率5.04%，同比降低0.06%；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（凈額）59,705.46萬元，同比增長(zhǎng) 4.02%；利潤(rùn)總額 1662.89萬元，同比下降29.58%；年末資產(chǎn)總額 22,724萬元，負(fù)債總額8,228萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為 36.20%；自有資金固定資產(chǎn)投資 1,767萬元（其中：生產(chǎn)技改項(xiàng)目840萬元,營(yíng)銷技改項(xiàng)目374萬元,其他技改項(xiàng)目262萬元，小型基建項(xiàng)目 214萬元,信息化項(xiàng)目77萬元），同比增長(zhǎng)10%。針對(duì) 年的財(cái)務(wù)預(yù)算工作安排及主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，現(xiàn)對(duì)年財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)：年財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制符合規(guī)定的程序。 根據(jù)南寧供電局《關(guān)于開展 年南寧供電局財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作的通知》要求，我公司于 年9月召開了年財(cái)務(wù)預(yù)算工作布置會(huì)，制定財(cái)務(wù)預(yù)算工作方案，明確預(yù)算工作編報(bào)流程和工作要求，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)分解到業(yè)務(wù)部門，會(huì)上提出 年的財(cái)務(wù)預(yù)算編制要結(jié)合 年的預(yù)算執(zhí)行情況及 年的實(shí)際情況，編制預(yù)算要圍繞 年財(cái)務(wù)預(yù)算指導(dǎo)思想和工作要求，領(lǐng)導(dǎo)重視、認(rèn)真審查，為確保預(yù)算的準(zhǔn)確性、可操作性，業(yè)務(wù)部門按要求編制 年的業(yè)務(wù)計(jì)劃預(yù)算表并詳細(xì)列出開支內(nèi)容。年度的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃由業(yè)務(wù)部門提出，財(cái)務(wù)部匯總、分析、平衡，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制完成后經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后報(bào)逐級(jí)上報(bào)。 審計(jì)認(rèn)為 ：年財(cái)務(wù)預(yù)算編制符合《電網(wǎng)公司預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，預(yù)算編制充分考慮了 年財(cái)務(wù)預(yù)算完成基數(shù)、上級(jí)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的控制要求、 年電力供需形勢(shì)及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展前景等因素，通過計(jì)算、分析并進(jìn)行適當(dāng)?shù)钠胶?、調(diào)節(jié)才完成財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，編制依據(jù)充分，報(bào)告編制科學(xué)、合理。年財(cái)務(wù)預(yù)算充分考慮各種影響因素，可操作性較強(qiáng)。一是公司編制的 年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告能認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)單位關(guān)于預(yù)算編制的工作要求，以市場(chǎng)供需情況和業(yè)務(wù)規(guī)劃為基礎(chǔ)，以持續(xù)提升經(jīng)營(yíng)效益為目標(biāo)，以降本增效工作為重點(diǎn)，統(tǒng)籌平衡各項(xiàng)資源。二是編制財(cái)務(wù)預(yù)算能認(rèn)真貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”、“厲行勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)”等有關(guān)規(guī)定，合理安排業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算， 三是認(rèn)真總結(jié)年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況， 年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告針對(duì)預(yù)算管理薄弱環(huán)節(jié)、重點(diǎn)工作任務(wù)、重要預(yù)算指標(biāo)提出了多項(xiàng)保障措施和管理建議，措施及建議具有可操作性，符合電網(wǎng)公司關(guān)于預(yù)算管理規(guī)定和 年預(yù)算編制的總體要求，預(yù)算收入安排積極穩(wěn)妥、支出安排和支出結(jié)構(gòu)合理，重點(diǎn)確保了增供擴(kuò)銷、安全生產(chǎn)、勞動(dòng)保護(hù)、創(chuàng)先管理、企業(yè)形象提升等資金需要。（三）為順利推進(jìn)公司 年財(cái)務(wù)預(yù)算工作，審計(jì)建議：.進(jìn)一步樹立及提高全面預(yù)算管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行剛性。 各業(yè)務(wù)部門要提高對(duì)預(yù)算管理工作重要性認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，圍繞公司年度總體工作思路及工作目標(biāo)，深入研究分析影響預(yù)算指標(biāo)的各項(xiàng)因素，根據(jù)上年度預(yù)算完成情況結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃，深入細(xì)致地編制重點(diǎn)工作計(jì)劃并檢查、協(xié)調(diào)計(jì)劃的執(zhí)行。.合理安排預(yù)算工作，及時(shí)細(xì)化與分解預(yù)算指標(biāo) 。一是各單位要認(rèn)真分析、總結(jié) 年財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)，安排好本年的工作計(jì)劃并按時(shí)間進(jìn)度、節(jié)點(diǎn)開展工作，避免工作前松后緊、年底扎堆結(jié)算的現(xiàn)象， 二是要認(rèn)真研究分析公司經(jīng)營(yíng)面臨的不確定性影響和各種困難，制定具體的工作措施，針對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)將工作分解落實(shí)到崗到人，確定工作完成時(shí)限、完成標(biāo)志、部門考核等， 三是要及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行檢查，部門負(fù)責(zé)人要親自檢查員工的預(yù)算工作完成情況， 年的個(gè)別成本費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目相對(duì)上年度會(huì)有較大的增減變動(dòng)，如年安排的材料費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、營(yíng)銷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、固定資產(chǎn)投資等和上年度均有較大的增減變動(dòng)，業(yè)務(wù)部門要做好計(jì)劃、及時(shí)組織實(shí)施，檢查工作完成情況，對(duì)于執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)確有必要調(diào)整的預(yù)算項(xiàng)目，要說明調(diào)整理由并及時(shí)提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。.進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查。一是 預(yù)算業(yè)務(wù)部門要按年財(cái)務(wù)預(yù)算分解表積極主動(dòng)開展各項(xiàng)工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的預(yù)算