全面預(yù)算管理一、財務(wù)預(yù)算管理流程（一）管理流程圖財務(wù)預(yù)算管理流程與風(fēng)險控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險點提示各部門（或所屬公司）財務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會財務(wù)預(yù)算編制（所屬公司指分公司、控股子公司等納入合并報表口徑的公司）預(yù)算調(diào)整（年中如公司出現(xiàn)重大調(diào)整，可根據(jù)上半年實際經(jīng)營情況，結(jié)合年度總體經(jīng)營目標，重新修訂公司下半年財務(wù)預(yù)算）編制本部門（或所屬公司）的年度預(yù)算編制本部門（或所屬公司）的年度預(yù)算11調(diào)整修改預(yù)算調(diào)整修改預(yù)算預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行結(jié)束結(jié)束開始開始提出下半年預(yù)算調(diào)整建議提出下半年預(yù)算調(diào)整建議調(diào)整調(diào)整后預(yù)算執(zhí)行結(jié)束結(jié)束制定各部門（或所屬公司）預(yù)算工作底稿制定各部門（或所屬公司）預(yù)算工作底稿匯總、匯總、平衡、復(fù)核預(yù)算方案，編制公司的收支、費用預(yù)算，形成初步整體預(yù)算匯總、匯總、平衡、復(fù)核，形成年度預(yù)算草案及預(yù)算編制說明22監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行平衡后做出調(diào)整方案平衡后做出調(diào)整方案監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行對各部門（或所屬公司）的年度預(yù)算及資金安排等提出調(diào)整建議對各部門（或所屬公司）的年度預(yù)算及資金安排等提出調(diào)整建議審定審定33審定審定33開始開始確定下一年度預(yù)算目標確定下一年度預(yù)算目標審議審議形成年度預(yù)算報告，上報集團審查后，編制正式年度預(yù)算報告形成年度預(yù)算報告，上報集團審查后，編制正式年度預(yù)算報告審議審議缺乏預(yù)算或預(yù)算編制不完整，可能導(dǎo)致公司經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營，效益下降或資產(chǎn)遭受損失。缺乏預(yù)算或預(yù)算編制不完整，可能導(dǎo)致公司經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營，效益下降或資產(chǎn)遭受損失。11預(yù)算目標不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致公司資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。預(yù)算目標不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致公司資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。22預(yù)算或預(yù)算調(diào)整未經(jīng)必要審核與總辦會審議，可能造成預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，考核不嚴，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。預(yù)算或預(yù)算調(diào)整未經(jīng)必要審核與總辦會審議，可能造成預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，考核不嚴，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。33相關(guān)制度：《財務(wù)預(yù)算管理辦法》（二）主要內(nèi)控節(jié)點部門（或所屬公司）年度預(yù)算草案的審批公司年度預(yù)算草案的審議二、費用預(yù)算管理流程（一）管理流程圖費用預(yù)算管理流程與風(fēng)險控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險點提示各部門財務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會預(yù)算內(nèi)費用管理預(yù)算外費用管理開始開始各部門預(yù)算進度內(nèi)的費用支出各部門預(yù)算進度內(nèi)的費用支出部門負責(zé)人審批部門負責(zé)人審批部門負責(zé)人直接辦理的部門費用部門負責(zé)人直接辦理的部門費用部門承辦的公司性費用，需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意方可進行部門承辦的公司性費用，需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意方可進行部門負責(zé)人審批部門負責(zé)人審批預(yù)算預(yù)算額度內(nèi)但超預(yù)算進度的費用，支出前由部門向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，同意后方可辦理費用支出部門負責(zé)人審批部門負責(zé)人審批開始開始填寫《預(yù)算外費用支出申請表》，部門經(jīng)理簽字并加蓋部門章填寫《預(yù)算外費用支出申請表》，部門經(jīng)理簽字并加蓋部門章按批準的時間、內(nèi)容、額度等執(zhí)行按批準的時間、內(nèi)容、額度等執(zhí)行結(jié)束結(jié)束走費用走費用報銷流程走費用報銷流程走費用報銷流程走費用走費用報銷流程走費用報銷流程走費用報銷流程結(jié)束結(jié)束審查審查審批審批審批審批審批審批審批審批11審批審批審議審議費用預(yù)算或預(yù)算外費用支出未經(jīng)過必要審核與總辦會審議，可能造成費用預(yù)算執(zhí)行不到位，或者預(yù)算外支出過多而導(dǎo)致企業(yè)資源浪費、資產(chǎn)流失。費用預(yù)算或預(yù)算外費用支出未經(jīng)過必要審核與總辦會審議，可能造成費用預(yù)算執(zhí)行不到位，或者預(yù)算外支出過多而導(dǎo)致企業(yè)資源浪費、資產(chǎn)流失。11相關(guān)制度：《費用管理辦法》、《費用管理實施細則》（二）主要內(nèi)控節(jié)點公司年度費用預(yù)算草案的審議預(yù)算外費用的審批三、經(jīng)濟活動分析協(xié)調(diào)會管理（一）會議內(nèi)容與材料的準備經(jīng)濟活動分析協(xié)調(diào)會的主要內(nèi)容是：研究協(xié)調(diào)公司經(jīng)濟運行中的突出問題，指導(dǎo)督促各部門及時制定有效措施，對相關(guān)工作進行安排部署，保障年度經(jīng)營目標的完成。各業(yè)務(wù)部門及所屬控股子公司對本部門（或公司）上月各項指標的完成情況按照業(yè)務(wù)種類或項目進行總結(jié)，對預(yù)算完成情況及存在的差異進行分析說明，提出工作中存在的問題與建議，對下月的重點工作及指標完成情況進行預(yù)測。財務(wù)部門負責(zé)對公司本部及參控股公司本月的經(jīng)營活動進行整體匯報，對預(yù)算完成情況、與上月、上年同期進行對比分析說明。各部門（或公司）按照《經(jīng)濟活動分析協(xié)調(diào)會管理辦法》附件中的分析模板格式，在會議召開前一天將會議材料提交到財務(wù)部門，由財務(wù)部門統(tǒng)一編排和印發(fā)。對經(jīng)濟活動中存在的問題，要求會前由相關(guān)部門進行充分的溝通協(xié)調(diào)。匯報資料要求簡明扼要，查找問題，分析原因，明確目標，落實責(zé)任，力求實效。（二）會議安排與督辦落實經(jīng)濟活動分析協(xié)調(diào)會每月上旬召開，遇節(jié)假日或特殊情況順延，財務(wù)部門負責(zé)會議組織。經(jīng)濟活動分析協(xié)調(diào)會由公司總經(jīng)理主持召開，參加人員：公司領(lǐng)導(dǎo)，華信保險經(jīng)紀（公估）公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負責(zé)人等，由各單位分別進行匯報。財務(wù)部門負責(zé)會議情況整理，并根據(jù)會議要求對重大事項進行督辦，對重點考核指標予以動態(tài)跟蹤。四、對所屬公司的財務(wù)管理所屬公司是指分公司、控股子公司等納入合并報表口徑的公司。公司對所屬公司實行財務(wù)垂直管理，所屬公司原則執(zhí)行集團公司總部統(tǒng)一的會計政策；實施同一管理宗旨的財務(wù)管理制度。所屬公司財務(wù)部，屬于所屬公司的重要職能部門，行使所在單位的會計核算和財務(wù)管理職能，對所屬公司的經(jīng)營活動進行全面的反映和監(jiān)督。（一）會計報表、財務(wù)報告等的上報按公司財務(wù)管理的要求，按月編制并上報各種會計報表和財務(wù)管理報表，按規(guī)定時間編寫并上報定期財務(wù)報告、年度財務(wù)決算和財務(wù)預(yù)算等；根據(jù)集團公司及控股公司的要求，進行相關(guān)的檢查、整改工作，按時上報相關(guān)報告、報表等。（二）對所屬