固定資產(chǎn)培訓(xùn)暢想通2014-9-29第一頁(yè)，共三十九頁(yè)。什么是固定資產(chǎn)？固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第二頁(yè)，共三十九頁(yè)。培訓(xùn)流程一、基礎(chǔ)設(shè)置二、日常處理三、報(bào)表查詢四、月末結(jié)賬第三頁(yè)，共三十九頁(yè)。當(dāng)您第一次打開(kāi)固定資產(chǎn)時(shí)會(huì)出現(xiàn)。第四頁(yè)，共三十九頁(yè)。1、本帳套是否折舊；2、選擇主要的折舊方法第五頁(yè)，共三十九頁(yè)。選擇資產(chǎn)類別的編碼長(zhǎng)度和固定資產(chǎn)卡片的編碼方式第六頁(yè)，共三十九頁(yè)。選擇與總賬對(duì)賬的科目，在與總賬對(duì)賬不平的情況下允許固定資產(chǎn)模塊結(jié)賬第七頁(yè)，共三十九頁(yè)。固定資產(chǎn)初始化完成第八頁(yè)，共三十九頁(yè)。資產(chǎn)管理基本原則本系統(tǒng)資產(chǎn)管理采用嚴(yán)格的序時(shí)管理，序時(shí)到日。各種變動(dòng)變動(dòng)后折舊計(jì)算和分配匯總原則：1、本系統(tǒng)發(fā)生與折舊計(jì)算有關(guān)的變動(dòng)后，加速折舊法在變動(dòng)生效的當(dāng)期以凈值作為計(jì)提原值，以剩余使用年限為計(jì)提年限計(jì)算折舊；直線法還以原公式計(jì)算（因公式中已考慮了價(jià)值變動(dòng)和年限調(diào)整）。以前修改的月折舊額或單位折舊的繼承值無(wú)效。2、與折舊計(jì)算有關(guān)的變動(dòng)是除了部門轉(zhuǎn)移、類別調(diào)整、使用狀況調(diào)整外的由變動(dòng)單引起的變動(dòng)。3、原值調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整下月有效。4、折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整當(dāng)月生效。5、使用狀況調(diào)整下月有效.6、折舊分配：部門轉(zhuǎn)移和類別調(diào)整當(dāng)月計(jì)提的折舊分配分配到變動(dòng)后部門和類別。7、本系統(tǒng)各種變動(dòng)后計(jì)算折舊采用未來(lái)適用法，不自動(dòng)調(diào)整以前的累計(jì)折舊，采用追溯適用法的企業(yè)只能手工調(diào)整累計(jì)折舊。8、報(bào)表統(tǒng)計(jì)：當(dāng)月折舊和計(jì)提原值的匯總匯總到變動(dòng)后部門和類別。9、如果選項(xiàng)中“當(dāng)月初使用月份=使用年限*12-1時(shí)是否將折舊提足(工作量法除外)”的判斷結(jié)果是“是”，則除工作量法外，該月月折舊額=凈值-凈殘值，并且不能手工修改；如果判斷結(jié)果是“否”，則該月不提足，并且可手工修改，但如以后各月按照公式計(jì)算的月折舊率或額是負(fù)數(shù)時(shí)，認(rèn)為公式無(wú)效，令月折舊率=0，月折舊額=凈值-凈殘值。第九頁(yè)，共三十九頁(yè)。基礎(chǔ)設(shè)置

1.類別設(shè)置強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，及時(shí)準(zhǔn)確作好固定資產(chǎn)核算，必須建立科學(xué)的固定資產(chǎn)分類體系，為核算和統(tǒng)計(jì)管理提供依據(jù)。企業(yè)可根據(jù)自身的特點(diǎn)和管理要求，確定一個(gè)較為合理的資產(chǎn)分類方法?？梢苑譃椋恋?、電子辦公設(shè)備、交通工具、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，由國(guó)家規(guī)定，如企業(yè)的凈殘值率為3%和5%；外商投資企業(yè)的凈殘值率為10%系統(tǒng)按國(guó)家規(guī)定預(yù)置了分類編碼規(guī)則2-1-1-2第十頁(yè)，共三十九頁(yè)。第十一頁(yè)，共三十九頁(yè)?；A(chǔ)設(shè)置

2.部門對(duì)應(yīng)折舊科目固定資產(chǎn)計(jì)提折舊后必須把折舊歸入成本或費(fèi)用，根據(jù)不同使用者的具體情況按部門或按類別歸集。當(dāng)按部門歸集折舊費(fèi)用時(shí)，某一部門所屬的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用將歸集到一個(gè)比較固定的科目，所以部門對(duì)應(yīng)折舊科目設(shè)置就是給部門選擇一個(gè)折舊科目，錄入卡片時(shí)，該科目自動(dòng)顯示在卡片中，不必一個(gè)一個(gè)輸入，可提高工作效率。然后在生成部門折舊分配表時(shí)每一部門按折舊科目匯總，生成記賬憑證。例如：銷售部門的固定資產(chǎn)計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)計(jì)入管理費(fèi)用第十二頁(yè)，共三十九頁(yè)。第十三頁(yè)，共三十九頁(yè)?；A(chǔ)設(shè)置3.增減方式增減方式主要設(shè)置的是，在新增固定資產(chǎn)時(shí)，固定資產(chǎn)的對(duì)方入賬科目。比如，直接購(gòu)入對(duì)方為銀行存款，投資投入為實(shí)收資本在固定資產(chǎn)減少時(shí)，準(zhǔn)則規(guī)定，必須先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損益科目，待領(lǐng)導(dǎo)審批后才可做減少操作第十四頁(yè)，共三十九頁(yè)。第十五頁(yè)，共三十九頁(yè)?；A(chǔ)設(shè)置4.使用狀態(tài)使用狀態(tài)主要分為在用，季節(jié)性停用，未使用等主要記錄固定資產(chǎn)的折舊情況，有些設(shè)備狀態(tài)不挺會(huì)導(dǎo)致是否折舊的結(jié)果不同第十六頁(yè)，共三十九頁(yè)。第十七頁(yè)，共三十九頁(yè)?；A(chǔ)設(shè)置5.折舊方法系統(tǒng)預(yù)置了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的折舊計(jì)算方法，只需要在設(shè)置固定資產(chǎn)類別的時(shí)候選擇對(duì)應(yīng)折舊方法即可第十八頁(yè)，共三十九頁(yè)。第十九頁(yè)，共三十九頁(yè)。基礎(chǔ)設(shè)置折舊方法說(shuō)明不提折舊月折舊率=月折舊額=0平均年限法（一）月折舊率=(1－凈殘值率)/使用年限月折舊額=(月初原值-月初累計(jì)減值準(zhǔn)備金額+月初累計(jì)轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額)*月折舊率

平均年限法（二）月折舊率=(1－凈殘值率)/使用年限月折舊額=(月初原值-月初累計(jì)減值準(zhǔn)備金額+月初累計(jì)轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額-月初累計(jì)折舊-月初凈殘值)/(使用年限-已計(jì)提月份)工作量法月折舊率=(月初原值-月初累計(jì)減值準(zhǔn)備金額+月初累計(jì)轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額－月初累計(jì)折舊-月初凈殘值)/(工作總量-月初累計(jì)工作量)月折舊額=本月工作量*單位折舊

年數(shù)總和法月折舊率=剩余使用年限/(年數(shù)總和*12)月折舊額=(月初原值-月初累計(jì)減值準(zhǔn)備金額+月初累計(jì)轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額-凈殘值)*月折舊率

雙倍余額遞減法月折舊率=2/使用年限第二十頁(yè)，共三十九頁(yè)?；A(chǔ)設(shè)置6.錄入原始卡片使用固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行核算前，必須將原始卡片資料錄入系統(tǒng)，以保持歷史資料的連續(xù)性。開(kāi)始必須是YYYY-MM-DD格式原始卡片的特點(diǎn)是有已計(jì)提的折舊，而且本月即開(kāi)始計(jì)提折舊如果在部門對(duì)應(yīng)折舊科目中未設(shè)置相應(yīng)科目，可在卡片的對(duì)應(yīng)折舊科目加以設(shè)置，預(yù)設(shè)好的也可在此處更改在原始卡片中錄入的原值與累計(jì)折舊的合計(jì)，要和總賬期初余額中的固定資產(chǎn)與累計(jì)折舊科目相對(duì)應(yīng)第二十一頁(yè)，共三十九頁(yè)。第二十二頁(yè)，共三十九頁(yè)?；A(chǔ)設(shè)置7.選項(xiàng)在選項(xiàng)中，可以對(duì)業(yè)務(wù)流程中的操作進(jìn)行設(shè)定與預(yù)置如：“業(yè)務(wù)完成后立即制單“，”固定資產(chǎn)編碼方式（自動(dòng)、手動(dòng)）“，固定資產(chǎn)與累計(jì)折舊的缺省入賬科目等第二十三頁(yè)，共三十九頁(yè)。第二十四頁(yè)，共三十九頁(yè)。日常處理

1.資產(chǎn)增加資產(chǎn)增加就是錄入每個(gè)月新進(jìn)入企業(yè)的固定資產(chǎn)，比如直接購(gòu)入，接受捐贈(zèng)等。本月新增加的固定資產(chǎn)在本月不參與計(jì)提折舊資產(chǎn)增加中錄入的卡片，必須是當(dāng)月新增的卡片第二十五頁(yè)，共三十九頁(yè)。第二十六頁(yè)，共三十九頁(yè)。日常處理

2.資產(chǎn)減少資產(chǎn)在使用過(guò)程中，總會(huì)由于各種原因，如毀損、出售、盤虧等，退出企業(yè)，該部分操作稱為“資產(chǎn)減少”。若當(dāng)前賬套設(shè)置了計(jì)提折舊，則需在計(jì)提折舊后才可執(zhí)行資產(chǎn)減少。已經(jīng)減少的卡片可以在卡片管理中查詢。第二十七頁(yè)，共三十九頁(yè)。日常處理

3.變動(dòng)單固定資產(chǎn)由于某種原因，需要對(duì)固定資產(chǎn)的原值，部門，累計(jì)折舊等數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，需要錄入變動(dòng)單。本月新增加的固定資產(chǎn)直接在卡片中修改（未計(jì)提折舊之前，卡片不能進(jìn)行變動(dòng)單處理）第二十八頁(yè)，共三十九頁(yè)。報(bào)表查詢

固定資產(chǎn)管理過(guò)程中，需要及時(shí)掌握資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、匯總和其它各方面的信息。本系統(tǒng)根據(jù)用戶對(duì)系統(tǒng)的日常操作，自動(dòng)提供這些信息，以報(bào)表的形式提供給財(cái)務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員。本系統(tǒng)提供的報(bào)表分為四類：賬薄、折舊表、匯總表、分析表用戶根據(jù)需要進(jìn)行報(bào)表的查詢，比如要查看固定資產(chǎn)的全部信息，可查詢固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表。第二十九頁(yè)，共三十九頁(yè)。第三十頁(yè)，共三十九頁(yè)。月末處理1.計(jì)提折舊計(jì)提折舊是固定資產(chǎn)模塊的主要功能之一，通過(guò)該功能，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出本月應(yīng)計(jì)提的折舊。折舊后，會(huì)體現(xiàn)在折舊清單與折舊分配表中以備查詢本月折舊數(shù)據(jù)。第三十一頁(yè)，共三十九頁(yè)。第三十二頁(yè)，共三十九頁(yè)。月末處理2.批量制單固定資產(chǎn)中發(fā)生的業(yè)務(wù)，都需要生成憑證，用以傳遞到總賬系統(tǒng)中，形成固定資產(chǎn)與總賬的連接。制單時(shí)，會(huì)計(jì)科目會(huì)按照選項(xiàng)與卡片中的設(shè)置，自動(dòng)帶出固定資產(chǎn)模塊生成的憑證在總賬中不能刪除第三十三頁(yè)，共三十九頁(yè)。第三十四頁(yè)，共三十九頁(yè)。月末處理3.月末處理全月業(yè)務(wù)操作完成后，即可進(jìn)行月末結(jié)賬，以便進(jìn)入下月進(jìn)行操作當(dāng)月已經(jīng)結(jié)賬，因?yàn)槠渌蛐枰唇Y(jié)賬時(shí)，可以當(dāng)月日期進(jìn)入軟件，進(jìn)行恢復(fù)月末結(jié)賬操作。需要注意的是，恢復(fù)到某個(gè)月月末結(jié)賬前狀態(tài)后，本賬套內(nèi)對(duì)該結(jié)賬后所做的所有工作都無(wú)痕跡刪除。第三十五頁(yè)，共三十九頁(yè)。固定資產(chǎn)模塊價(jià)值點(diǎn)1.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的賬實(shí)管理2.系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)提折舊3.與總賬模塊的無(wú)縫連接4.方便的報(bào)表查詢第三十六頁(yè)，共三十九頁(yè)。第三十七頁(yè)，共三十九頁(yè)。謝謝觀看！第三十八頁(yè)，共三十九頁(yè)。內(nèi)容總結(jié)固定資產(chǎn)培訓(xùn)。選擇資產(chǎn)類別的編碼長(zhǎng)度和固定資產(chǎn)卡片的編碼方式。本系統(tǒng)資產(chǎn)管理采用嚴(yán)格的序時(shí)管理，序時(shí)到日。各種變動(dòng)變動(dòng)后折舊計(jì)算和分配匯總原則：。直線法還以原公式計(jì)算（因公式中已考慮了價(jià)值變動(dòng)和年限調(diào)整）。8、報(bào)表統(tǒng)計(jì)：當(dāng)月折舊和計(jì)提原值的匯總匯總到