1.

預(yù)算管理綜述本手冊旨在規(guī)范預(yù)算管理的工作程序明確年度預(yù)算的編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整決算控制和績效評(píng)估等環(huán)節(jié)的管理要求加強(qiáng)預(yù)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)預(yù)算業(yè)務(wù)在提高公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理過程中發(fā)揮積極作用。本手冊所“預(yù)算是指年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制是公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)力支持和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本依據(jù)算管理”是指對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制，包括對(duì)預(yù)算的編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整決算控制和績效評(píng)估等五個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施的有效控制。2.3.

適用范適用于全公司主要職分工（）各職部門各職能部門是公司預(yù)算的編報(bào)和使用主體，負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，根據(jù)本部門的工作計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，對(duì)預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化；負(fù)責(zé)按要求對(duì)預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解細(xì)化落實(shí)到具體工作及相關(guān)崗位負(fù)責(zé)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化工作計(jì)劃的調(diào)整及公司的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和相關(guān)規(guī)劃執(zhí)行預(yù)算對(duì)本公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控及決算工作。（）財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)部是預(yù)算業(yè)務(wù)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)

預(yù)算工作小組審定后督促各職能部門和崗位落實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度負(fù)責(zé)擬定預(yù)算編制程序方法和要求報(bào)預(yù)算工作小組審定負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)各職能部門開展預(yù)算編制工作負(fù)責(zé)匯總審核各職能部門提交的預(yù)算申報(bào)資料及預(yù)算草案；負(fù)責(zé)對(duì)上級(jí)部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，確定預(yù)算執(zhí)行規(guī)則；負(fù)責(zé)制定本公司年度預(yù)算決算草案匯總審核各職能部門提交的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)形成預(yù)算調(diào)整方案報(bào)預(yù)算工作小組審議負(fù)責(zé)對(duì)本公司年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控分析和監(jiān)督檢查。（）預(yù)算作小組預(yù)算工作小組一般為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，主要通過定期或不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作負(fù)責(zé)審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度確定公司預(yù)算管理的政策辦法和要求研究審定公司預(yù)算草案特別是重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配使用計(jì)劃聽取預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告組織召開預(yù)算執(zhí)行分析大會(huì)督促各職能部門按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題審批預(yù)算追加調(diào)整方案審定公司決算和績效評(píng)價(jià)報(bào)告。4.

流程劃（1預(yù)算編制及預(yù)算編制工作啟動(dòng)預(yù)算編制及報(bào)批算核定通知下達(dá)。（2）預(yù)算執(zhí)行：涉及預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)及審批、預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算過程監(jiān)控等。（3）預(yù)算調(diào)整：涉及預(yù)算調(diào)整方案制定及審批、預(yù)算調(diào)整監(jiān)督檢查等。（4）決算控制：涉及決算報(bào)表和分析報(bào)告編制、決算情況監(jiān)督檢查等。（5）預(yù)算績效管理：涉及全過程預(yù)算績效管理機(jī)制建立，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相結(jié)合。

5.不相容職分離表業(yè)務(wù)環(huán)

業(yè)務(wù)職

預(yù)算預(yù)算預(yù)算預(yù)算預(yù)算預(yù)算預(yù)算編制

審核

調(diào)整調(diào)整執(zhí)行評(píng)價(jià)考核申請(qǐng)審核預(yù)算編制

預(yù)算編制

X

X

X

X預(yù)算審核

X預(yù)算調(diào)整

預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)

X預(yù)算調(diào)整審核

X預(yù)算執(zhí)預(yù)算執(zhí)行行、評(píng)價(jià)預(yù)算評(píng)價(jià)與考核預(yù)算考核X:表示相互沖突的職務(wù)6.控制矩陣

X

X流程名稱

風(fēng)險(xiǎn)事描述

對(duì)應(yīng)目標(biāo)

控制措描述

責(zé)任控制對(duì)應(yīng)涉部門頻率制度文檔預(yù)算

預(yù)算業(yè)務(wù)組有效公司建立健全預(yù)算編

各職發(fā)生預(yù)算崗編制

織體系設(shè)置防范制、審批、執(zhí)行、決算能部時(shí)

管理說不科學(xué)構(gòu)舞弊與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管

門、

制度書與崗位職責(zé)和預(yù)理制度并合理設(shè)置崗財(cái)務(wù)權(quán)限不合理，防腐位明確相關(guān)崗位職責(zé)部可能影響公敗司預(yù)算業(yè)務(wù)

權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批執(zhí)行評(píng)價(jià)等不

控制效果

相容崗位相互分離流程名稱

風(fēng)險(xiǎn)事件

對(duì)應(yīng)目標(biāo)

控制措描述

責(zé)任控制對(duì)應(yīng)涉部門頻率制度文檔預(yù)算

描述預(yù)算有效財(cái)務(wù)部根據(jù)上級(jí)主管部門和

財(cái)務(wù)每年預(yù)算預(yù)編制

編制防范財(cái)政部門的部署及編制要不規(guī)舞弊求，組織召開公司預(yù)算編制范和預(yù)會(huì)議，啟動(dòng)預(yù)算編制工作?？茖W(xué)，防腐各職能部門編制本部門的收影響敗入和支出預(yù)算，經(jīng)由財(cái)務(wù)部公司匯總復(fù)核形成公司次年度預(yù)預(yù)算算初稿，上級(jí)預(yù)算工作小組執(zhí)行審定，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的效后按規(guī)定程序報(bào)送。財(cái)務(wù)部率根據(jù)財(cái)政主管部門下達(dá)的預(yù)果。算控制數(shù)，編制次年度正式

部

管理指制度下通知預(yù)算分解表預(yù)算，經(jīng)預(yù)算工作小組審定及公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后，將正式公司預(yù)算按規(guī)定程序報(bào)送。預(yù)算經(jīng)財(cái)政主管部門批復(fù)后，財(cái)務(wù)部下達(dá)預(yù)算核定通

知書，及時(shí)將預(yù)算信息通報(bào)各職能部門。流程

風(fēng)險(xiǎn)事

對(duì)應(yīng)

控制措描述

責(zé)任控制對(duì)應(yīng)涉名稱預(yù)算

描述沒有嚴(yán)格

目標(biāo)有效公司根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安

部門頻率制度文檔各職發(fā)生預(yù)算預(yù)執(zhí)行

按照批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，資金收支隨意

防范排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算舞弊嚴(yán)格有效執(zhí)行。對(duì)于已和預(yù)經(jīng)明確預(yù)算指標(biāo)、支出防腐標(biāo)準(zhǔn)和支出方向的業(yè)務(wù)敗事項(xiàng)，如支付物業(yè)費(fèi)，

能部時(shí)門、財(cái)務(wù)部

管理執(zhí)制度申單性較大，可能導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行與預(yù)算指標(biāo)不符，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性。

水電費(fèi)等可直接執(zhí)行；對(duì)于預(yù)算總額確定但具體內(nèi)容或支出金額不明確的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，需申請(qǐng)執(zhí)行，即：采取一事一議的方式，在預(yù)算總額內(nèi)提出預(yù)算指標(biāo)申請(qǐng)和預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方能支付相關(guān)款項(xiàng)。流程

風(fēng)險(xiǎn)事

對(duì)應(yīng)

控制措描述

責(zé)任控制對(duì)應(yīng)涉

名稱預(yù)算

描述缺乏嚴(yán)格

目標(biāo)有效在業(yè)務(wù)事項(xiàng)的行為發(fā)生

部門頻率制度文檔各職發(fā)生預(yù)算預(yù)執(zhí)行

的預(yù)算執(zhí)行審批機(jī)制，可能

防范之前，需經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徫璞着?。公司需要按照業(yè)務(wù)和預(yù)事項(xiàng)的類型、性質(zhì)及金

能部時(shí)門

管理執(zhí)制度申單導(dǎo)致預(yù)算

防腐額設(shè)置預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)的執(zhí)行隨敗意、或越權(quán)審批重復(fù)審批，降低預(yù)算執(zhí)行效率和嚴(yán)肅性

審批權(quán)限。預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)經(jīng)審核后，必須按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過后，各職能部門才能根據(jù)審批結(jié)果辦理業(yè)務(wù)事項(xiàng)后續(xù)的報(bào)銷等事宜。流程

風(fēng)險(xiǎn)事

對(duì)應(yīng)

控制措描述

責(zé)任控制對(duì)應(yīng)涉名稱預(yù)算

描述預(yù)算執(zhí)行

目標(biāo)有效財(cái)務(wù)部運(yùn)用財(cái)務(wù)信息和

部門頻率制度文檔財(cái)務(wù)發(fā)生預(yù)算預(yù)執(zhí)行

情況分析

防范其他相關(guān)資料對(duì)各職能

部

時(shí)

管理執(zhí)缺失可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況

舞弊部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行和預(yù)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正防腐預(yù)算執(zhí)行中的偏差，對(duì)

制度情分析不能及時(shí)

敗

于重大預(yù)算項(xiàng)目，跟蹤

反饋和溝通，預(yù)算差異得不到及時(shí)分析，預(yù)算監(jiān)控難以發(fā)揮作用

實(shí)施進(jìn)度和完成情況。財(cái)務(wù)部定期通報(bào)各職能部門預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算執(zhí)行信息傳輸及時(shí)、暢通、有效。預(yù)算工作小組定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，審議預(yù)算執(zhí)行階段性報(bào)告，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性流程

風(fēng)險(xiǎn)事

對(duì)應(yīng)

控制措描述

責(zé)任控制對(duì)應(yīng)涉名稱預(yù)算

描述預(yù)算執(zhí)行

目標(biāo)有效審計(jì)部門根據(jù)控制目標(biāo)

部門頻率制度文檔財(cái)務(wù)發(fā)生預(yù)算預(yù)執(zhí)行

過程中缺

防范與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行定期或

部

時(shí)

管理執(zhí)乏有效監(jiān)控，可能導(dǎo)致預(yù)算

舞弊不定期監(jiān)督檢查。監(jiān)督和預(yù)檢查具體內(nèi)容有：是否防腐落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任；是

制度情分析執(zhí)行不敗力，預(yù)算目標(biāo)難以

否嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，是否年底突擊花錢；是否建

實(shí)現(xiàn)

立預(yù)算執(zhí)行的分析和溝通機(jī)制。流程

風(fēng)險(xiǎn)事

對(duì)應(yīng)

控制措描述

責(zé)任控制對(duì)應(yīng)涉名稱預(yù)算

描述預(yù)算調(diào)整

目標(biāo)有效財(cái)務(wù)部明確預(yù)算調(diào)整的

部門頻率制度文檔財(cái)務(wù)發(fā)生預(yù)算預(yù)調(diào)整

依據(jù)不充分、方案不合理、審批程序不嚴(yán)格，

防范條件及申報(bào)程序，各職舞弊能部門提出預(yù)算調(diào)整方和預(yù)案時(shí)，需詳細(xì)說明調(diào)整防腐理由、建議方案、調(diào)整敗較

部、時(shí)各職能部門

管理調(diào)制度追申請(qǐng)單可能導(dǎo)致預(yù)算的權(quán)威性和約束力不足

等，財(cái)務(wù)部根據(jù)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審核各項(xiàng)預(yù)算調(diào)整，按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)，如需上報(bào)財(cái)政部門的，需上報(bào)審批。批復(fù)完成后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人下達(dá)調(diào)整批復(fù)，職能部門追加預(yù)算指標(biāo)匹配后執(zhí)行預(yù)算。

流程

風(fēng)險(xiǎn)事

對(duì)應(yīng)

控制措描述

責(zé)任控制對(duì)應(yīng)涉名稱預(yù)算

描述預(yù)算調(diào)整

目標(biāo)有效審計(jì)部門根據(jù)控制目標(biāo)

部門頻率制度文檔審計(jì)發(fā)生預(yù)算預(yù)調(diào)整

缺乏有效監(jiān)控可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整程序執(zhí)行不到

防范與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行定期或舞弊不定期監(jiān)督檢查。監(jiān)督和預(yù)檢查具體內(nèi)容有：是否防腐落實(shí)預(yù)算調(diào)整責(zé)任；預(yù)敗算調(diào)整是否合法合規(guī)；

部門時(shí)

管理執(zhí)制度情檢查報(bào)告位，預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

預(yù)算調(diào)整的審批程序是否符合規(guī)定等。流程

風(fēng)險(xiǎn)事

對(duì)應(yīng)

控制措描述

責(zé)任控制對(duì)應(yīng)涉名稱決算

件描述算與

目標(biāo)有效財(cái)務(wù)部落實(shí)決算報(bào)表編制

部門頻率制度文檔財(cái)務(wù)每年預(yù)算決控制

算相節(jié)、徑不，難及時(shí)映預(yù)執(zhí)行

防范和分析責(zé)任財(cái)政部門部舞弊的決算編制要求計(jì)信和預(yù)息系統(tǒng)提取相關(guān)信息編制防腐決算報(bào)表和分析報(bào)告敗決算工作培訓(xùn)機(jī)制保相關(guān)工作人員及時(shí)掌握決算報(bào)表的編制要求過加強(qiáng)

管理報(bào)制度分報(bào)告

況，能導(dǎo)預(yù)算理效率低下

決算分析工作析預(yù)算執(zhí)行情況金和實(shí)物資產(chǎn)的使用情況對(duì)存在的問題提出改進(jìn)建議立決算與預(yù)算有效銜接。流程

風(fēng)險(xiǎn)事

對(duì)應(yīng)

控制措描述

責(zé)任控制對(duì)應(yīng)涉名稱決算

描述決算過程

目標(biāo)有效審計(jì)部門對(duì)決算情況進(jìn)

部門頻率制度文檔審計(jì)發(fā)生預(yù)算決控制

缺乏有效監(jiān)控可能導(dǎo)致預(yù)算

防范行定期或不定期監(jiān)督檢舞弊查，包括：是否按規(guī)定和預(yù)編報(bào)決算報(bào)表；決算報(bào)

部門時(shí)

管理情制度檢報(bào)告執(zhí)行不防腐表是否按照規(guī)定的審批力，預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)

敗

權(quán)限審批；是否進(jìn)行決算分析工作，決算分析運(yùn)用，公司預(yù)算與決算是否相互脫節(jié)等。流程名稱

風(fēng)險(xiǎn)事件描述

對(duì)應(yīng)目標(biāo)

控制措描述

責(zé)任控