某食品有限公司財(cái)務(wù)管理制度

為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，依據(jù)公司財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展須要和財(cái)務(wù)管理須要。特制定如下管理制度。

一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則

公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng)，有支配、有限制地支配各項(xiàng)開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項(xiàng)開支，實(shí)行支配管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。

1、各項(xiàng)工程款項(xiàng)、材料設(shè)備款項(xiàng)、業(yè)務(wù)款項(xiàng)，必需由各職能部門每月按項(xiàng)目編制具體的資金預(yù)算方案，報(bào)公司審批，并依據(jù)用款狀況納入每月資金用款支配。

2、各項(xiàng)辦公費(fèi)用，由公司辦公室、財(cái)務(wù)部共同核定月度費(fèi)用額度，報(bào)總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內(nèi)按月編制支配，并落實(shí)到各部門。財(cái)務(wù)部門依據(jù)審批后的有關(guān)支配支配資金。

3、每月資金支配，由各部門依據(jù)以下具體要求編制，財(cái)務(wù)部門在綜合各部門支配的基礎(chǔ)上，匯總編制公司總的資金支配：

（1）、工程款項(xiàng)、應(yīng)按工程項(xiàng)目、合同項(xiàng)目及施工單位列出明細(xì)，由工程部門和預(yù)算部門編制

（2）、設(shè)備和材料款項(xiàng)。應(yīng)按合同單位、工程項(xiàng)目等列出明細(xì)，由選購(gòu) 部門負(fù)責(zé)編制。

（3）、辦公費(fèi)用。包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、車輛費(fèi)用等。

（4）、工資。由人事部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一編制。

（5）、固定資產(chǎn)購(gòu)置。列出固定資產(chǎn)清單，并注明運(yùn)用部門等。

（6）、低值易耗品購(gòu)置。同固定資產(chǎn)購(gòu)置要求。

（7）、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、廣告宣揚(yáng)費(fèi)等其它費(fèi)用。按專項(xiàng)費(fèi)用單獨(dú)填報(bào)和列支。

4、預(yù)算報(bào)告的審批。

（1）、由運(yùn)用或管理部門提出具體的預(yù)算報(bào)告，經(jīng)該部門主管仔細(xì)核實(shí)。

（2）、財(cái)務(wù)部審核匯總。

(3)、報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。

(4)、財(cái)務(wù)部支配資金和監(jiān)督執(zhí)行。

5、公司將另行單獨(dú)制定預(yù)算管理方法。二、用款制度

１、已列入當(dāng)月用款支配的款項(xiàng)按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)，在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷憑證之前，依據(jù)規(guī)定一律先記入經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái)，經(jīng)辦人員應(yīng)剛好向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱?bào)銷憑證并剛好報(bào)銷沖帳。

２、支配外用款，需另補(bǔ)報(bào)告，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批看法執(zhí)行。

３、超過(guò)50000元的大額現(xiàn)金需求，依據(jù)銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，以便財(cái)務(wù)部門打算。三、借款制度

１、借款要求依據(jù)用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

２、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算，不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。

３、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。特別狀況需由借款人出具書面說(shuō)明，報(bào)總經(jīng)理審批。

４、前款不清，后帳不借。

５、確因工作須要，由本人申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可借給肯定額度的備用金。四、差旅費(fèi)制度

１、市外差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行費(fèi)用包干、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸己的原則。

（１）、住宿費(fèi)實(shí)行在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，憑有效發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

（２)、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助，依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)發(fā)放。

實(shí)行包干后，審批人員嚴(yán)格按“定任務(wù)、定地點(diǎn)、定人數(shù)、定時(shí)間”的“四定”原則執(zhí)行，如遇特別狀況，需經(jīng)原負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

（3）、各部門在支配出差任務(wù)時(shí)，在定任務(wù)、定時(shí)間、定人員的基礎(chǔ)上，核定費(fèi)用額度和借款金額。

２、凡不宜實(shí)行總額包干的出差任務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

３、有關(guān)補(bǔ)助的具體規(guī)定：

（１）、自帶車出差的不予發(fā)放交通補(bǔ)助。

（２）、出差期間，如遇業(yè)務(wù)宴請(qǐng)，取消當(dāng)天伙食補(bǔ)助。

4、市內(nèi)交通費(fèi)。因公市內(nèi)辦事，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，并由財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核把關(guān)。

5、司機(jī)市內(nèi)出車補(bǔ)助。

6、有關(guān)差旅費(fèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定。

五、報(bào)帳制度

（一）、基本要求

１、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，必需取得合法的憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等）。

２、各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必需真實(shí)。對(duì)于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將肅穆處理。

３、報(bào)銷時(shí)，各項(xiàng)手續(xù)必需齊全，各級(jí)部門必需嚴(yán)格依據(jù)各自的審批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)，審核簽字人員對(duì)其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。

４、各種報(bào)銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)剛好報(bào)帳。

（二）、報(bào)銷審批程序和要求

１、經(jīng)辦人員依據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件剛好填制報(bào)銷憑證。對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必需經(jīng)核對(duì)后照實(shí)填寫。

２、所屬部門負(fù)責(zé)人審核，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。

３、到財(cái)務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性，以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支配的執(zhí)行狀況。

４、報(bào)公司財(cái)務(wù)主管人員審批。

５、報(bào)公司總經(jīng)理或分管副總審批。

６、最終，到財(cái)務(wù)部門交由會(huì)計(jì)人員報(bào)帳。

（三）、各項(xiàng)用款申請(qǐng)及其它會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，依據(jù)以上程序辦理。六、各項(xiàng)資產(chǎn)管理

（一）、固定資產(chǎn)的管理

１、單位價(jià)值在2,000元，運(yùn)用期限在一年以上的資產(chǎn)，應(yīng)列入固定資產(chǎn)的范疇。

２、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必需先以書面報(bào)告的形式，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。

3、固定資產(chǎn)購(gòu)置，原則上由指定部門統(tǒng)一選購(gòu) 。

4、固定資產(chǎn)成批選購(gòu) 或數(shù)額較大的，必需事先簽訂合同。合同中必需規(guī)定選購(gòu) 的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結(jié)算方式。

5、固定資產(chǎn)購(gòu)置程序：

（１）、由有關(guān)運(yùn)用部門提出申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容包括所購(gòu)固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。

（２）、交由指定的選購(gòu) 部門審定。

（３）、辦理有關(guān)的報(bào)批手續(xù)。

（４）、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由選購(gòu) 部門集中辦理。選購(gòu) 部門必需遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟(jì)適用的原則。

７、固定資產(chǎn)運(yùn)用的管理

固定資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)管理部門登記后，由運(yùn)用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)運(yùn)用狀況和完好狀況。公司另將制定特地的資產(chǎn)管理方法。

（二）、辦公用品等消耗品的管理。

1、辦公用品，由辦公室支配專人進(jìn)行登記，并依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格限制。辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺(tái)帳，登記各種辦公用品的購(gòu)買和領(lǐng)用狀況。公司將定期對(duì)其登記和管理狀況進(jìn)行檢查。

2、購(gòu)買辦公用品，由各部門提出申請(qǐng)，辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。事先要填制物品申購(gòu)單并報(bào)批簽字。憑批準(zhǔn)的申購(gòu)單到財(cái)務(wù)請(qǐng)款和報(bào)銷。

3、辦公用品實(shí)行定額到人的方法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月20元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。金額較大的辦公用品，須單獨(dú)申報(bào)。對(duì)于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理方法進(jìn)行管理。

（三）、低值易耗品購(gòu)置，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。七、工程付款的有關(guān)規(guī)定

１、工程部門應(yīng)對(duì)各項(xiàng)工程款按工程項(xiàng)目和工程進(jìn)度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款支配，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

２、凡須支付的工程款項(xiàng)，乙方必需按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算，填制“工程款支付會(huì)簽單”，由甲方現(xiàn)場(chǎng)人員依據(jù)乙方所報(bào)進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗(yàn)證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量。

３、經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人驗(yàn)證認(rèn)可其質(zhì)量和數(shù)量，并扣除甲供材料及代墊費(fèi)用后，預(yù)算人員復(fù)核簽字。

４、工程部對(duì)當(dāng)月水電費(fèi)核實(shí)后，在會(huì)簽單上簽字扣除，報(bào)工程部負(fù)責(zé)人審批。

５、乙方憑辦好以上三項(xiàng)手續(xù)的資料，方可到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。八、材料及設(shè)備選購(gòu) 的有關(guān)規(guī)定

（一）、購(gòu)物申請(qǐng)、詢價(jià)及簽訂合同

1、良好的選購(gòu) 支配是反映工作支配性的重要方面，各部門應(yīng)作好選購(gòu) 支配，按支配提出選購(gòu) 申請(qǐng)，盡量避開緊急選購(gòu) ，以降低選購(gòu) 成本，提高選購(gòu) 效率。

2、大宗工程材料和關(guān)鍵設(shè)備的購(gòu)買申請(qǐng)，需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度狀況及供貨周期提出；其它物資的選購(gòu) 申請(qǐng)，一般每周可提出一次。

3、選購(gòu) 申請(qǐng)單提交后，由有關(guān)部門支配人員詢價(jià)。

進(jìn)行詢價(jià)時(shí)，需進(jìn)行“貨比三家”的調(diào)查，并對(duì)多家供應(yīng)商進(jìn)行比較。應(yīng)盡量獲得供應(yīng)商的書面報(bào)價(jià)，使決策者有據(jù)可依。

4、在此基礎(chǔ)上，經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后簽訂購(gòu)貨合同。

（三）、到貨驗(yàn)收

購(gòu)買貨物到達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)后，各有關(guān)部門應(yīng)比照申請(qǐng)單、訂單、合同驗(yàn)收貨物，驗(yàn)收合格后，方可辦理入庫(kù)手續(xù)。

若所到貨物與訂單不符，或質(zhì)量不合要求，則應(yīng)剛好通知供應(yīng)商退貨，并通知申請(qǐng)部門妥當(dāng)處理。

（四）、付款申請(qǐng)

1、報(bào)帳和付款申請(qǐng)時(shí)，須附上選購(gòu) 申請(qǐng)表，多家供應(yīng)商比較表（假如須要）、合同以及有關(guān)批準(zhǔn)文件等，以及倉(cāng)庫(kù)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

2、力爭(zhēng)供應(yīng)商在付款之前將發(fā)票開出，在確認(rèn)發(fā)票、材料、訂單、貨運(yùn)單相互吻合后才能付款。應(yīng)盡量爭(zhēng)取先貨后款。

3、付款時(shí)間應(yīng)盡量限制在合同規(guī)定的付款期限的最終時(shí)間，在不影響公司信譽(yù)及經(jīng)營(yíng)的前提下，各部門應(yīng)有意識(shí)的延遲資金的付出。同時(shí)留意合同簽訂應(yīng)規(guī)范化。

4、財(cái)務(wù)部門要仔細(xì)核對(duì)合同、預(yù)算及相關(guān)審批、驗(yàn)收等手續(xù)。九、其它規(guī)定

（一）、通訊費(fèi)用的管理

1、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定。

2、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，批準(zhǔn)文件交存財(cái)務(wù)部門一份，依據(jù)批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，按月憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。財(cái)務(wù)部門要依據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)，并實(shí)行登記備案制度。

（二）、車輛費(fèi)用的管理規(guī)定

１、依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，車輛管理、修理和保養(yǎng)，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)支配。

2、辦公室應(yīng)依據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)修理支配及具體的用款支配，報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車輛維護(hù)費(fèi)用，經(jīng)公司核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)駕馭運(yùn)用。

3、各種車輛保險(xiǎn)費(fèi)由公司統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保。

（三）、業(yè)務(wù)款待費(fèi)的管理

業(yè)務(wù)款待費(fèi)的運(yùn)用，一般應(yīng)貫徹先申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)，后運(yùn)用的原則。運(yùn)用時(shí)，應(yīng)依據(jù)必要、合理和統(tǒng)籌支配的原則運(yùn)用。

（四）、廣告宣揚(yáng)費(fèi)的管理

１、廣告宣揚(yáng)費(fèi)用主要包括各種廣告宣揚(yáng)費(fèi)、設(shè)計(jì)制作費(fèi)以及相關(guān)費(fèi)用。

２、廣告宣揚(yáng)費(fèi)實(shí)行按單項(xiàng)廣告項(xiàng)目單獨(dú)預(yù)算、專項(xiàng)管理的方法。

３、各項(xiàng)廣告宣揚(yáng)，必需與承辦單位簽訂合同。

４、由有關(guān)具體操作部門事先提出報(bào)告及項(xiàng)目預(yù)算、用款支配，按程序報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。批準(zhǔn)后有關(guān)合同、批復(fù)報(bào)告、預(yù)算、支配交存財(cái)務(wù)部門一份，以便監(jiān)督執(zhí)行。

５、當(dāng)月的資金運(yùn)用支配，應(yīng)將當(dāng)月實(shí)際需支付的廣告宣揚(yáng)費(fèi)用單列，以便財(cái)務(wù)部門區(qū)分不同費(fèi)用進(jìn)行考核。

（五）、合同的管理

公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類、選購(gòu) 供應(yīng)類、借款合同及其它合同四大類，

１、依據(jù)公司規(guī)定，各種合同，必需報(bào)經(jīng)公司法定代表人簽字批準(zhǔn)，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。

２、財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)合同的合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性等，應(yīng)從財(cái)務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、詢問(wèn)和監(jiān)督。對(duì)一些涉及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)合同，有關(guān)部門在簽訂時(shí)，