類型,編號(hào),分類,一級(jí)風(fēng)險(xiǎn),二級(jí)風(fēng)險(xiǎn),三級(jí)風(fēng)險(xiǎn),四級(jí)風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)參與方,控制層面,控制措施

process,P11,會(huì)計(jì)核算,,,,,,,

risk,P11.R1,,運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),使用權(quán)限風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)系統(tǒng)訪問(wèn)或操作未經(jīng)授權(quán)、系統(tǒng)設(shè)置的變更未經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批以及權(quán)限未進(jìn)行排查，影響財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制有效性和數(shù)據(jù)安全性。,,PL層面,"P11.1.1，P11.1.2，P11.1.4

，P11.1.7"

risk,P11.R2,,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn),公司的會(huì)計(jì)政策未反映最新的、適用的監(jiān)管指引，或未進(jìn)行適當(dāng)?shù)慕涣骱陀涗?，?dǎo)致會(huì)計(jì)政策無(wú)法在各業(yè)務(wù)單位和會(huì)計(jì)期間保持一致。,,PL層面,P11.2.2，P11.2.4

risk,P11.R3,,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn),公司未編制會(huì)計(jì)手冊(cè)，或會(huì)計(jì)手冊(cè)內(nèi)容陳舊和未能有效傳遞，可能導(dǎo)致公司的賬務(wù)處理無(wú)正確的指引文件而發(fā)生錯(cuò)誤和不統(tǒng)一。,,PL層面,P11.2.2，P11.2.4

risk,P11.R4,,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)科目設(shè)置不合理，變更未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟?，可能?dǎo)致會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤，從而使財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生錯(cuò)報(bào)。,,PL層面,P11.3.2，P11.3.4

risk,P11.R5,,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn),記賬憑證及后附原始單據(jù)無(wú)有效審核，可能導(dǎo)致賬務(wù)處理的錯(cuò)誤、不真實(shí)。,,PL層面,P11.4.2，P11.4.3，P11.4.4，P11.4.5，P11.4.6

risk,P11.R6,,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)結(jié)賬程序不完整，處理和報(bào)告方法不恰當(dāng)，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)法編制或發(fā)生錯(cuò)報(bào)。,,PL層面,P11.5.1，P11.6.4，P11.6.5，P11.6.6，P11.6.7

risk,P11.R7,,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)報(bào)表的完整、正確性未經(jīng)過(guò)適當(dāng)審核，無(wú)法真實(shí)體現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況。,,PL層面,P11.7.2，P11.7.3

risk,P11.R8,,運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn),合同及檔案管理風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)資料保管不善，會(huì)計(jì)檔案的訪問(wèn)、查閱未經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的外泄以及對(duì)會(huì)計(jì)檔案的不當(dāng)使用。,,PL層面,"P11.8.1，P11.8.2

"

risk,P11.R9,,運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),授權(quán)風(fēng)險(xiǎn),職責(zé)分工風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)核算不相容職責(zé)未經(jīng)適當(dāng)分離，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表