內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案（3篇）一、工作目標(biāo)

內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部掌握建立之前，或在內(nèi)部掌握建立的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部掌握根底狀況進(jìn)展的“摸底”評(píng)價(jià)。通過開展內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)工作，一方面，明確單位內(nèi)部掌握的根本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部掌握建立過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部掌握體系建立；另一方面，旨在發(fā)覺單位現(xiàn)有內(nèi)部掌握根底的缺乏之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部掌握體系，通過“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部掌握建立與實(shí)施工作。

二、根本原則

（一）堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面掩蓋，綜合反映單位的內(nèi)部掌握根底水平。

（二）堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的根底上，重點(diǎn)關(guān)注意要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特殊是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)依據(jù)本單位實(shí)際狀況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

（三）堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部治理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特殊是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)大事及其處理整改狀況，明確單位內(nèi)部掌握建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

（四）堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際狀況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、治理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采納以單位的根本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)展評(píng)價(jià)。

三、工作安排

（一）啟動(dòng)實(shí)施。各單位自收到本通知之日起，應(yīng)馬上啟動(dòng)本單位內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)工作，充分調(diào)動(dòng)有關(guān)責(zé)任人積極性，明確責(zé)任分工，討論制定實(shí)施方案，確保如期完本錢單位內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)工作。

（二）開展評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)根據(jù)《指導(dǎo)意見》和《通知》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào)）為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說明（見附件1和附件2）組織開展內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)工作。除行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系外，各單位也可依據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評(píng)價(jià)過程中增加其他與單位內(nèi)部掌握目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容作為特殊說明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)報(bào)告》（參考格式見附件3）中單獨(dú)說明。

（三）評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分狀況、特殊說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部掌握建立的重點(diǎn)和改良方向，確保在20xx年底前順當(dāng)完成內(nèi)部掌握建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)展橫向比照，通過比照發(fā)覺本單位內(nèi)部掌握建立的缺乏和差距，并有針對(duì)性地加以改良，進(jìn)一步提高單位內(nèi)部掌握建立水平和效果。

（四）完成時(shí)間。請(qǐng)各單位于20xx年8月30前，將本單位制定的內(nèi)部掌握建立實(shí)施方案、《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)報(bào)告》，以及本單位開展內(nèi)部掌握建立工作有關(guān)閱歷做法、取得成效、存在問題、工作建議等，報(bào)送國家林業(yè)局內(nèi)部掌握建立工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（國家林業(yè)局計(jì)財(cái)司資產(chǎn)與會(huì)計(jì)處）。有關(guān)狀況將作為以后年度對(duì)各單位內(nèi)部掌握建立工作開展監(jiān)視檢查和評(píng)價(jià)的依據(jù)。

四、有關(guān)要求

20xx年，我局制定下發(fā)《國家林業(yè)局關(guān)于部署開展行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握建立工作的通知》（林規(guī)發(fā)〔20xx〕35號(hào)），全面部署我局機(jī)關(guān)事業(yè)單位開展內(nèi)部掌握建立工作，要求20xx年6月底以前報(bào)送本單位內(nèi)部掌握建立實(shí)施方案，20xx年底前完成內(nèi)部掌握建立與實(shí)施工作。從目前進(jìn)展?fàn)顩r來，仍舊存在局部單位重視不夠，推動(dòng)不力，未如期完成任務(wù)，將會(huì)直接影響我局內(nèi)部掌握建立整體工作進(jìn)度。為此，提出如下要求：

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)催促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保本單位全面完成內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)工作，通過“以評(píng)促建”的方式推動(dòng)本單位內(nèi)部掌握水平的整體提升。

（二）加強(qiáng)監(jiān)視檢查。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本通知規(guī)定的`相關(guān)格式和要求，積極開展內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各單位主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本單位根底性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展?fàn)顩r和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)視檢查，評(píng)價(jià)過程中不得弄虛作假，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)牢靠。單位主要負(fù)責(zé)人要對(duì)本單位根底性評(píng)價(jià)工作全程負(fù)責(zé)，對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問題和困難，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)協(xié)調(diào)解決。

（三）加強(qiáng)宣傳推廣和閱歷溝通。各單位要結(jié)合實(shí)際，通過內(nèi)部培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)等多種方式，加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部掌握的必要性和緊迫性，引導(dǎo)單位廣闊干部職工自覺提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵抗權(quán)力濫用意識(shí)，確保權(quán)力標(biāo)準(zhǔn)有序運(yùn)行。國家林業(yè)局內(nèi)部掌握建立工作領(lǐng)導(dǎo)小組將組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過召開試點(diǎn)單位總結(jié)會(huì)、閱歷溝通會(huì)、現(xiàn)場工作會(huì)等形式，推廣先進(jìn)閱歷與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。

內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案2

依據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)總體工作方案的進(jìn)度安排，公司內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)工作現(xiàn)已進(jìn)入內(nèi)控評(píng)價(jià)階段。為了協(xié)作國家監(jiān)管部門及集團(tuán)公司的要求，使內(nèi)控評(píng)價(jià)工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引及公司內(nèi)部掌握制度，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本工作方案。

一、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的總體目標(biāo)

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》及其配套指引，結(jié)合公司自身構(gòu)造及經(jīng)營特點(diǎn)，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、掌握活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視等要素，全面評(píng)價(jià)公司內(nèi)部掌握的設(shè)計(jì)合理性及運(yùn)行有效性，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺各層面可能存在的缺陷或缺乏，進(jìn)一步加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部掌握建立工作，提高公司經(jīng)營治理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范力量。

二、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作機(jī)構(gòu)

本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作由集團(tuán)董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)部負(fù)責(zé)詳細(xì)實(shí)施，組成領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組：

三、內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)范圍

依據(jù)中國證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)試點(diǎn)工作的通知》中“納入內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項(xiàng)指標(biāo)要同時(shí)占2022年合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”這一要求，確定納入本次評(píng)價(jià)范圍的單位為集團(tuán)母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。

四、評(píng)價(jià)工作實(shí)施

1、評(píng)價(jià)原則：

本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)遵循“全面性、重要性、客觀性”三項(xiàng)原則。

全面性：內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)全面涵蓋納入評(píng)價(jià)范圍的單位整體層面的掌握環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)及執(zhí)行狀況。

重要性：在全面評(píng)價(jià)的根底上，結(jié)合公司自身特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

客觀性：評(píng)價(jià)工作應(yīng)從獨(dú)立客觀的角度動(dòng)身，照實(shí)反映公司內(nèi)部掌握方面可能存在的缺乏之處，為內(nèi)部掌握建立工作供應(yīng)合理有效的幫忙。

2、工作任務(wù)

以《企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)》及其配套指引為依據(jù)，全面評(píng)價(jià)公司整體層面的掌握環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部掌握。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運(yùn)治理、選購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、本錢與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)賬流程。

評(píng)價(jià)工作將通過調(diào)查問卷、個(gè)別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進(jìn)展，依據(jù)獵取到的證據(jù)，形成評(píng)價(jià)工作底稿。在推斷內(nèi)部掌握是否存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮以下因素：

（1）是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化掌握目標(biāo)。

（2）是否針對(duì)細(xì)化掌握目標(biāo)設(shè)置了對(duì)應(yīng)的掌握活動(dòng)。

（3）相關(guān)掌握活動(dòng)是如何運(yùn)行的。

（4）相關(guān)掌握活動(dòng)是否得到了持續(xù)全都的運(yùn)行。

（5）實(shí)施相關(guān)掌握活動(dòng)的人員是否具備必需的權(quán)限和力量。

綜合考慮以上因素后，對(duì)內(nèi)部掌握缺陷進(jìn)展認(rèn)定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評(píng)價(jià)公司內(nèi)部掌握的設(shè)計(jì)及運(yùn)行是否有效。

3、內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告

現(xiàn)場評(píng)價(jià)工作完畢后，由審計(jì)部負(fù)責(zé)匯總內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作底稿等資料，起草內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批后，會(huì)同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一同對(duì)外報(bào)出。

內(nèi)部掌握根底性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案3

依據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于2022年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系的通知》（財(cái)辦會(huì)[20XX]30號(hào)）的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部掌握手冊(cè)》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)治理方法》及公司重要治理規(guī)章制度，特制定本工作方案。

一、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作內(nèi)容及范圍

內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部掌握的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、掌握活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視。

內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍：公司本部及其分公司、子公司。

二、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組織領(lǐng)導(dǎo)

1、內(nèi)控評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組

（董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、總經(jīng)理）

2、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組

（經(jīng)營治理部、審計(jì)部、董事會(huì)辦公室及其他職能部門）

三、內(nèi)控評(píng)價(jià)時(shí)間進(jìn)度安排

估計(jì)在2022年9月份進(jìn)展內(nèi)控自評(píng)價(jià)。

四、內(nèi)控評(píng)價(jià)的實(shí)施

1、中期評(píng)價(jià)，查找缺陷

（1）內(nèi)控評(píng)價(jià)小組前期工作：

A、內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施過程

a、從企業(yè)層面掌握了解、分析內(nèi)部掌握風(fēng)險(xiǎn)；

b、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成局部。

B、該階段形成以下工作底稿：

組織架構(gòu)、進(jìn)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿。

（2）內(nèi)控評(píng)價(jià)工作內(nèi)容

A、內(nèi)控評(píng)價(jià)小組成員召集各單位業(yè)務(wù)骨干，主持各單位內(nèi)控評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評(píng)價(jià)全掩蓋，完善以下工作：

a、全面分析各單位相關(guān)的內(nèi)部掌握，要求各單位部門主管完成《內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表》的填寫；

b、全面梳理各單位內(nèi)部掌握手冊(cè)，比照各單位治理制度及實(shí)際業(yè)務(wù)，對(duì)內(nèi)部掌握手冊(cè)中不完善的地方進(jìn)展修正；

c、查找并分析各單位相關(guān)業(yè)務(wù)及治理主要風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)矩陣；

d、對(duì)各單位內(nèi)部掌握進(jìn)展測試，編寫各單位的《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告（中期）》，評(píng)價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)內(nèi)控缺陷、《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告（中期）》。

B、該階段形成以下工作底稿：

a、內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定匯總表；

b、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)清單；

c、內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作底稿。

2、內(nèi)控缺陷整改

（1）內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)治理方法“缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)”》；

（2）內(nèi)控缺陷確實(shí)認(rèn)程序：

A、各單位自評(píng)缺陷：評(píng)價(jià)人員初步推斷，報(bào)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)，將形成的全都意見和不同意見在《內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定匯總表》中反映，報(bào)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組；

B、內(nèi)控評(píng)價(jià)小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評(píng)價(jià)人員初步推斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后，評(píng)價(jià)小組爭論形成初步意見，報(bào)缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)；

C、內(nèi)控評(píng)價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員爭論確定整改措施，評(píng)價(jià)小組對(duì)整改措施能否消退缺陷予以確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評(píng)價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級(jí)爭論確定；內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)股份公司治理層不予確認(rèn)的缺陷，若內(nèi)控評(píng)價(jià)小組認(rèn)為2屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告，由董事會(huì)裁定。

（3）內(nèi)控缺陷的整改

須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組進(jìn)展追蹤，以確保相關(guān)單位采納適當(dāng)措施進(jìn)展改良。

3、監(jiān)控缺陷整改后的運(yùn)行狀況

內(nèi)控評(píng)價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改良度，確保整改后在2022年12月31日前最低運(yùn)行時(shí)間不少于三個(gè)月，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消退。

4、期末評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)報(bào)告