內(nèi)部控制自我評價工作要點精編

內(nèi)部掌握自我評價工作要點精編

內(nèi)部掌握自評應(yīng)由內(nèi)控自評與監(jiān)視小組負(fù)責(zé)，評價監(jiān)視小組應(yīng)當(dāng)汲取內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟識狀況的業(yè)務(wù)骨干參與，成員對本部門的內(nèi)部掌握自評工作應(yīng)當(dāng)回避。以下是共享的內(nèi)容，歡送閱讀與借鑒。

內(nèi)控治理工作是典型的PDCA型閉環(huán)工作，強(qiáng)化內(nèi)控評價工作是使單位逐步進(jìn)入良性進(jìn)展的重要措施。每年年終時或在填制內(nèi)控報告前，應(yīng)對單位一個工作周期內(nèi)的內(nèi)部掌握治理工作進(jìn)展至少一次的全面性自我評價，并形成相應(yīng)的內(nèi)部掌握自評報告。只有通過內(nèi)控評價才能了解單位內(nèi)部掌握建立的有效性及其存在的缺陷，才能有針對性的實行措施進(jìn)展改良，為后續(xù)修訂單位《內(nèi)控手冊》和進(jìn)一步推動內(nèi)控工作奠定根底。

《全面推動行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握建立的指導(dǎo)意見》（財會[xx]24號）要求：“單位應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部掌握建立和實施的實際狀況，根據(jù)《單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)》的要求積極開展內(nèi)郎掌握自我評價工作。單位內(nèi)部掌握自我評價狀況應(yīng)當(dāng)作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進(jìn)展報告。積極推動內(nèi)部掌握信息公開，通過面對單位內(nèi)部和外部定期公開內(nèi)部掌握相關(guān)信息，逐步建立標(biāo)準(zhǔn)有序、準(zhǔn)時牢靠的內(nèi)部掌握信息公開機(jī)制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部掌握建立的促進(jìn)和監(jiān)視作用?！?/p>

因此，單位內(nèi)部掌握自評工作的結(jié)果應(yīng)當(dāng)以書面報告的形式表達(dá)最終結(jié)果，并歸檔留存。

一、內(nèi)控自評程序

內(nèi)部掌握自評應(yīng)由內(nèi)控自評與監(jiān)視小組負(fù)責(zé)，評價監(jiān)視小組應(yīng)當(dāng)汲取內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟識狀況的業(yè)務(wù)骨干參與，成員對本部門的內(nèi)部掌握自評工作應(yīng)當(dāng)回避。一般流程包括評價預(yù)備、評價實施、報告與整改三個階段。

二、自評報告底稿

工作底稿是形成評價結(jié)果的依據(jù)，沒有依據(jù)而形成的自評報告是缺乏說服力的。內(nèi)部掌握自評應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，具體記錄單位執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括評價要素、主要風(fēng)險點、實行的掌握措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。評價工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計合理、證據(jù)充分、簡便易行、便于操作。

單位應(yīng)當(dāng)對依據(jù)年度內(nèi)部掌握自我評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部掌握自我評價工作底稿和內(nèi)部掌握缺陷匯總表等資料，根據(jù)規(guī)定的程序和要求，準(zhǔn)時編制內(nèi)部掌握自我評價報告。

三、自評報告內(nèi)容

行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握自我評價報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部掌握治理架構(gòu)分別就單位層面和業(yè)務(wù)層面對內(nèi)部掌握的有效性提出意見，同時披露對內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定及整改意見。內(nèi)部掌握制度和評價報告至少應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：

（1）治理層對內(nèi)部掌握報告真實性的聲明。即指單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及相關(guān)負(fù)責(zé)人對報告內(nèi)容的真實性、精確性、完整性進(jìn)展聲明，保證報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

（2）內(nèi)部掌握自我評價工作的總體狀況。報告中要明確單位內(nèi)部掌握自我評價工作的組織、部門分工、進(jìn)度安排等相關(guān)狀況。

（3）內(nèi)部掌握自我評價的依據(jù)。要在報告中說明單位開展內(nèi)部掌握自我評價工作所依據(jù)的法律法規(guī)及相關(guān)的規(guī)章制度。

（4）內(nèi)部掌握自我評價的范圍。要說明自評所涵蓋的單位或部門，以及納入評價范圍的領(lǐng)域和詳細(xì)涉及的各項業(yè)務(wù)。

（5）內(nèi)部掌握自我評價的程序和方法。即自評價工作開展的根本流程，采納的主要方法。

（6）內(nèi)部掌握缺陷及其認(rèn)定狀況。說明適用本單位的內(nèi)部掌握缺陷詳細(xì)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)認(rèn)定標(biāo)精確定評價結(jié)果。即給出結(jié)論：存在的重大缺陷、重要缺陷或一般缺陷。

（7）內(nèi)部掌握缺陷的整改狀況及重大缺陷擬實行的整改措施。依據(jù)自評結(jié)果對缺陷進(jìn)展分析，依據(jù)發(fā)生緣由提出具體的整改方式與規(guī)劃。對于評價期間發(fā)覺但已完成整改的重大缺陷，須闡述單位的整改結(jié)果。對于評價中存在的內(nèi)部掌握缺陷，須闡述擬實行的整改措施及預(yù)期效果。

（8）內(nèi)部掌握有效性的結(jié)論。對不存在重大缺陷的情形，出具評價期末