數(shù)理金融實驗第1頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六一、開課理由會計核算、企業(yè)財務(wù)報表以及財務(wù)分析是金融交易（銀行業(yè)務(wù)、證券市場、保險業(yè)務(wù)等）必不可少的業(yè)務(wù)處理、數(shù)據(jù)庫和分析方法。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)就是會計業(yè)務(wù)證券投資分析一個重要的內(nèi)容是財務(wù)分析會計核算與財務(wù)分析必須學(xué)會操作第2頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六二、實驗?zāi)康膶W(xué)會會計核算全過程帳套設(shè)置——憑證的填制與審核——帳簿設(shè)置和登記——會計報表的編制和分析。運(yùn)用各種財務(wù)分析方法，對上市公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價，找出存在問題，提出解決問題的方法和建議第3頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六三、基本理論要求帳戶的結(jié)構(gòu)，借貨記賬法的原理，企業(yè)基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，會計憑證的填制，會計帳簿設(shè)置和登記，會計報表的編制會計科目和帳戶的設(shè)置，借貨記賬法的具體應(yīng)用，會計憑證的填制與審核，會計帳簿啟用、對帳結(jié)帳，財產(chǎn)清查，會計報表的分析第4頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六四、主要教材江景基礎(chǔ)會計教程（第二版），立信會計出版社（2009）第5頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六五、具體實驗項目1、原始憑證的填制和審核根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核和填制自制原始憑證。2、記賬憑證的填制和審核

根據(jù)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，分別填制記賬憑證；對有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證進(jìn)行審核，以保證記賬憑證準(zhǔn)確無誤。3、登記會計賬簿/更正錯賬根據(jù)編制的記賬憑證登記日記賬、總分類賬戶及所屬的明細(xì)分類賬并進(jìn)行期末結(jié)賬、對賬。第6頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六根據(jù)修改錯賬的三種方法對錯賬進(jìn)行修改。

4、成本核算計算分配材料費用；計算分配工資及福利費用；歸集分配制造費用；結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。通過實驗使學(xué)生掌握基本成本計算方法的應(yīng)用。5、財務(wù)報告與分析根據(jù)企業(yè)總分類賬戶及明細(xì)分類賬戶的本月發(fā)生額及期末余額編制會計報表。對報表進(jìn)行財務(wù)分析，并寫出分析報告。第7頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六六、教學(xué)安排（54學(xué)時)模擬企業(yè)前期資料6原始憑證示例3記賬憑證的填制15登記會計賬簿12成本核算6財務(wù)報告的編制6實驗考核6合計54第8頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六七、實驗報告撰寫要求1.實驗?zāi)康腳_根據(jù)所做項目，結(jié)合會計原理教材的相應(yīng)內(nèi)容，說明通過財務(wù)軟件的的操作訓(xùn)練，提高所做項目方面動手能力。2.實驗原理__根據(jù)所做項目，結(jié)合會計原理教材的相應(yīng)內(nèi)容，從從理論上說明如何進(jìn)行（例：如何填制和審核原始憑證,寫出要點就可以）第9頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六3.使用儀器、材料計算機(jī)、會計模擬軟件、打印機(jī)等。4.實驗步驟根據(jù)所做項目，結(jié)合會計模擬軟件實務(wù)操作相應(yīng)內(nèi)容，寫出主要操作步驟。第10頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六5.實驗過程原始記錄（數(shù)據(jù)、圖表、計算等）寫出所做項目各步驟的相關(guān)數(shù)據(jù)，粘貼圖表（少量即可）、寫出計算公式。6.實驗結(jié)果及分析寫出所做項目的實驗結(jié)果和分析結(jié)果，如果有圖表可粘貼作補(bǔ)充。第11頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六八、成績評定根據(jù)學(xué)生的參與實驗的態(tài)度、實驗完成情況、測驗和5份實驗報告綜合評定成績。評分標(biāo)準(zhǔn)分優(yōu)秀、良好、中等、及格、不及格。第12頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六科目匯總表賬務(wù)處理程序

科目匯總表賬務(wù)處理程序—定期編制科目匯總表，然后據(jù)以登記總分類賬?？颇繀R總表賬務(wù)處理程序的賬簿憑證設(shè)置—設(shè)置收付轉(zhuǎn)記帳憑證和三欄式賬簿。第13頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六科目匯總表程序的賬務(wù)處理步驟

第14頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六

科匯第×號

200×年10月1日至10日科目匯總表

會計科目總賬頁數(shù)本期發(fā)生額記賬憑證起止號數(shù)借方貸方無形資產(chǎn)在途物資原材料生產(chǎn)成本銀行存款應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款主營業(yè)務(wù)收入

（略）

5000.008000.00

7000.0022000.00

9500.00

7000.00

22500.0012000.00

10000.00（略）合計

51500.0051500.00

第15頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六會計憑證的種類（一）原始憑證分類原始憑證按其來源的不同，可以分為外來原始憑證和自制原始憑證原始憑證按其填制手續(xù)及內(nèi)容的不同，可以分為一次憑證、累計憑證和匯總原始憑證第16頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六原始憑證的基本內(nèi)容（1）憑證的名稱，如發(fā)票、收據(jù)、收料單和領(lǐng)料單等。（2）填制憑證的日期。（3）填制憑證的單位名稱或填制人姓名。（4）經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章。（5）接受憑證單位名稱。（6）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。（7）有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實物數(shù)量、單價和金額。第17頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六

發(fā)票購貨單位：甲公司200×年10月×日

No.×××第二聯(lián)貨號及品名規(guī)格數(shù)量單位單價金額圓珠筆10盒50500金額（大寫）人民幣伍佰元整單位蓋章主管復(fù)核制單結(jié)算方式支票地址×××賬號×××第18頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六原始憑證的填制和審核完成練習(xí)：1、收據(jù)；服務(wù)發(fā)票；銷售發(fā)票2、現(xiàn)金支票；轉(zhuǎn)帳支票3、本票委托書4、銀行匯票申請書；銀行承兌匯票；商業(yè)承兌匯票5、電匯；托收憑證；委托付款6、進(jìn)帳單；送款單撰寫第一份實驗報告。第19頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六（二）記賬憑證

記賬憑證按其反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的不同，可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證記賬憑證按其用途的不同，可以分為專用記賬憑證和通用記賬憑證記賬憑證按其填列方式的不同，可以分為分錄記賬憑證和匯總記賬憑證第20頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六記賬憑證的基本內(nèi)容（1）填制憑證的日期（2）憑證編號（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會計科目（包括總分類科目和明細(xì)分類科目）及其應(yīng)借應(yīng)貸的金額（5）所附原始憑證張數(shù)（6）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名或者蓋章。收款憑證和付款憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。第21頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六附件張收款憑證應(yīng)借科目年月日編號摘要應(yīng)貸科目記賬金額一級科目二級或明細(xì)科目合計

會計主管記賬出納復(fù)核制單第22頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六會計賬簿的種類

序時賬簿（一）按其用途的不同分分類賬簿輔助性賬簿訂本式賬簿（二）按其外表形式的不同分活頁式賬簿卡片式賬簿第23頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六會計賬簿的設(shè)置和登記按會計憑證日期、編號、摘要、金額等逐項及時登記入賬，字跡工整。登記賬簿用藍(lán)色墨水，紅色墨水應(yīng)按規(guī)定使用。賬簿按頁次順序登記，不得跳行、隔頁及任意抽掉、撕毀。登記完畢作“√”符號，在記賬憑證上簽章。結(jié)出余額，應(yīng)反映借貸方向，無余額應(yīng)寫“0”。每頁加計本頁發(fā)生額及余額，寫明“過次頁”，次頁上應(yīng)寫“承前頁”。定期核對賬簿、憑證的借貸方向并結(jié)賬。第24頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六現(xiàn)金日記賬第頁200×年憑證號碼對方科目摘要收入付出結(jié)余月日字號5122566銀付現(xiàn)付現(xiàn)付現(xiàn)收現(xiàn)收12356銀行存款其他應(yīng)收款管理費用其他應(yīng)收款營業(yè)外收入月初余額從銀行提現(xiàn)預(yù)支差旅費購買辦公用品交回差旅款余額出售廢舊物資

500

1820

30050

150020001700165016681688第25頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六結(jié)賬和對賬結(jié)帳——檢查本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入賬，檢查成本、收入賬戶，結(jié)算本期利潤。結(jié)出各日記賬、分類賬的發(fā)生額和余額。年度結(jié)束更換賬簿。賬證核對——賬簿記錄與記賬憑證和原始憑證核對賬賬核對——各種賬簿之間核對?？偡诸愘~借貸余額核對?？偡诸愘~與日記賬和明細(xì)分類賬核對。財產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管賬核對。賬實核對____財產(chǎn)物資實存數(shù)與賬面余額核對。現(xiàn)金實存與現(xiàn)金賬余額核對。銀行存款余額與銀行對賬單余額核對。第26頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六1、原始憑證示例——全做（第2、3周）2、記賬憑證的填制——完成31日業(yè)務(wù)（會計原理學(xué)過的內(nèi)容）具體包括以下業(yè)務(wù)：第27頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六3、登記會計賬簿——（會計原理學(xué)過的內(nèi)容）（1）賬簿初始化——完成1日業(yè)務(wù)（第8周）（2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬——完成31日業(yè)務(wù)（第9周）（3）明細(xì)賬——完成15日業(yè)務(wù)（第10周）（4）科目匯總表、總賬——完成15日業(yè)務(wù)。（第11周）（5）更正錯誤示例——全做（第12周）第28頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六按組完成：每人交一份實驗報告，4、成本核算——（第13、14周）完成業(yè)務(wù)2、3、5、6、7、15、17。5、財務(wù)報告編制與分析——（第15、16周）完成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、財務(wù)報表分析（全部）。——寫出財務(wù)分析報告1000-2000字（按組交）。第17周考試，第18周補(bǔ)考。第29頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六序號實驗項目名稱（大綱）操作內(nèi)容及學(xué)時（軟件）完成和上交時間1原始憑證的填制和審核原始憑證示例6第4周三下午4點之前2記帳憑證的填制和審核記賬憑證的填制15第9周三下午4點之前3登記會計賬簿\更正錯帳登記會計賬簿和更正錯帳示例12第13周三下午4點之前4成本核算成本核算6第15周三下午4點之前5財務(wù)報告與分析財務(wù)報告的編制6第17周三下午4點之前實驗考核6第17\18周三\五上課時間實驗報告上交及考核時間第30頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六固定資產(chǎn)清理第31頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六材料成本差異=實際成本-計劃成本材料成本差異+計劃成本=實際成本計劃成本=實際成本-材料成本差異第32頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六應(yīng)付職工薪酬—第33頁，共35頁，2023年，2月20日，星期六如何截圖1、按住ALT+PrintRq截圖。2、按開始-所有程序-附件-畫圖在按Ctrl＋V或鼠標(biāo)右鍵點粘貼就可以了。3、另存圖像再打印。

第34頁，共