易勢(shì)科技實(shí)際成本第1頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六提綱

成本原理認(rèn)識(shí)1

存貨核算流程與實(shí)務(wù)2

生產(chǎn)成本核算流程與實(shí)務(wù)3第2頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六什么是成本？成本：企業(yè)為生產(chǎn)目的而占用或者消耗之物化勞動(dòng)資金價(jià)值直接生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)管理成本材料占用半成品占用維護(hù)生產(chǎn)占用成本就是賺錢前的價(jià)值墊付第3頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六原理：要素費(fèi)用費(fèi)用要素—指生產(chǎn)費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容所作的劃分，一般的費(fèi)用要素（1）外購材料（2）外購燃料（3）外購動(dòng)力（4）工資（5）提取的職工福利費(fèi)意義：進(jìn)行計(jì)劃采購（6）折舊費(fèi)用建立分析指標(biāo)（7）利息支出成本細(xì)化分解（8）稅金（9）修理費(fèi)（10）其他費(fèi)用要素第4頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六原理：成本項(xiàng)目成本項(xiàng)目指生產(chǎn)費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途所作的劃分（1）直接材料（2）直接人工（3）其他直接費(fèi)（4）制造費(fèi)用也可分項(xiàng)目：

——工資、福利、

——折舊、修理、

——辦公、水電、取暖、租賃

——機(jī)物料、保險(xiǎn)、低值、勞保、其他要素、項(xiàng)目：一對(duì)多的關(guān)系意義：明確費(fèi)用的用途

第5頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六原理：成本對(duì)象成本對(duì)象—費(fèi)用歸集與承擔(dān)的載體，并非單純的指產(chǎn)品（1）對(duì)應(yīng)某種產(chǎn)品（品種法）（2）對(duì)應(yīng)某類產(chǎn)品（分類法）（3）對(duì)應(yīng)某種產(chǎn)品的某個(gè)批次（分批法）成本計(jì)算方法（1）品種法（2）分步法（3）分批法（4）分類法（5）定額法成本核算模式：（1）實(shí)際成本法（2）標(biāo)準(zhǔn)成本法第6頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六原理：成本核算步驟歸集（1）產(chǎn)量信息歸集（2）費(fèi)用信息歸集分配（1）部門間共耗費(fèi)用分配（2）部門內(nèi)共耗費(fèi)用分配（3）輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配（4）制造費(fèi)用分配計(jì)算（1）在產(chǎn)品與產(chǎn)成品成本分?jǐn)偅?）成本還原等第7頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六原理：存貨計(jì)價(jià)方法計(jì)價(jià)方法—用于進(jìn)行企業(yè)出庫業(yè)務(wù)成本確認(rèn)的規(guī)則（1）計(jì)劃成本法（2）先進(jìn)先出法（3）后進(jìn)先出法（4）加權(quán)平均法（5）移動(dòng)加權(quán)平均法（6）分批認(rèn)定法（移動(dòng)平均）（7）分批認(rèn)定法（先進(jìn)先出）注：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的應(yīng)用第8頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六原理：成本核算的原則實(shí)際成本（歷史成本）原則受益原則重要性原則及時(shí)性原則分期核算原則一致性原則（方法）成本效益匹配原則第9頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六企業(yè)存貨成本周轉(zhuǎn)圖采購發(fā)票價(jià)運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用采購成本生產(chǎn)領(lǐng)料材料成本工資費(fèi)用折舊費(fèi)用其他費(fèi)用生產(chǎn)成本入庫成本出庫成本銷售收入采購計(jì)劃生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算銷售結(jié)算銷售報(bào)價(jià)第10頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六存貨核算的整體架構(gòu)紅字出庫核算外購入庫核算暫估入庫核算自制入庫核算委外加工入庫核算材料出庫核算產(chǎn)成品出庫核算系統(tǒng)維護(hù)基礎(chǔ)資料系統(tǒng)參數(shù)用戶管理入庫核算出庫核算期初余額管理期初余額調(diào)整金額調(diào)整單其他入庫核算計(jì)劃價(jià)調(diào)價(jià)調(diào)價(jià)單據(jù)錄入調(diào)價(jià)單據(jù)維護(hù)無單價(jià)單據(jù)無單價(jià)單據(jù)匯總更新單價(jià)存貨跌價(jià)管理存貨跌價(jià)維護(hù)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表期末處理憑證生成憑證模板憑證查詢期末結(jié)帳總帳系統(tǒng)報(bào)表分析異常余額匯報(bào)表調(diào)撥金額確定無單價(jià)單據(jù)按物料更新單價(jià)無單價(jià)單據(jù)按單據(jù)更新單價(jià)入庫核算各種分析報(bào)表出庫核算各種分析報(bào)表第11頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六提綱

成本原理認(rèn)識(shí)1

存貨核算流程與實(shí)務(wù)2

生產(chǎn)成本核算流程與實(shí)務(wù)3第12頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六入庫核算出庫核算計(jì)劃成本管理其他處理記賬憑證賬薄報(bào)表不確定單價(jià)單據(jù)憑證模板記賬憑證查詢生成憑證錄入調(diào)價(jià)單據(jù)調(diào)價(jià)單據(jù)查詢歷史價(jià)格維護(hù)期初余額調(diào)整成本調(diào)整存貨跌價(jià)維護(hù)物料類別維護(hù)核算賬薄核算報(bào)表材料出庫核算產(chǎn)成品出庫核算期初處理外購入庫核算存貨估價(jià)入庫自制入庫核算其它入庫核算委外加工入庫核算紅字出庫核算核算單據(jù)查詢系統(tǒng)設(shè)置存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表反結(jié)賬關(guān)賬更新無單價(jià)單據(jù)期末處理期末結(jié)賬對(duì)賬存貨核算系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)第13頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六操作：期初操作（1）初始化設(shè)定（2）系統(tǒng)參數(shù)的含義與設(shè)定（闡明所有參數(shù)的含義）（3）物料計(jì)價(jià)方法的選擇（4）初始余額的錄入（5）期初倉存異常余額的應(yīng)用（6）成本調(diào)整單及應(yīng)用（7）期初對(duì)賬應(yīng)用第14頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六外購入庫核算流程采購入庫單采購發(fā)票費(fèi)用發(fā)票暫估入庫核算外購入庫核算暫估入帳外購憑證三方勾稽發(fā)票已到發(fā)票未到補(bǔ)充勾稽暫估沖回憑證外購入庫核算處理流程－標(biāo)準(zhǔn)模式（2）入庫核算（1）費(fèi)用分配1、費(fèi)用分配：將三方鉤稽中的費(fèi)用發(fā)票金額按照分配方式（金額、數(shù)量）分配至發(fā)票的費(fèi)用字段；2、入庫核算：將三方鉤稽中增值稅發(fā)票的成本金額分配按照加權(quán)平均分配的方法分到外構(gòu)入庫單的金額字段中；3、對(duì)于不生成沖回憑證的模式支持部分鉤稽（非標(biāo)準(zhǔn)）；第15頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六操作：外購入庫核算（1）建立外購入庫單（2）建立發(fā)票（3）建立費(fèi)用發(fā)票（4）三方鉤稽及核算操作（5）采購發(fā)票后到暫估操作（6）費(fèi)用發(fā)票補(bǔ)充鉤稽操作（7）核算產(chǎn)生的補(bǔ)差單及成本調(diào)整單查詢（8）著重解釋是否生成沖回憑證參數(shù)給外購入庫核算帶來的差異第16頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六出庫算法及特殊規(guī)則加權(quán)平均法移動(dòng)加權(quán)平均法先進(jìn)先出法后進(jìn)先出法計(jì)劃成本法分批認(rèn)定法（批內(nèi)移動(dòng)平均）分批認(rèn)定法（批內(nèi)先進(jìn)先出）加權(quán)平均法下紅字出庫單核算規(guī)則第17頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六操作：出庫核算實(shí)務(wù)（1）材料出庫核算（2）產(chǎn)品出庫核算（3）核算日志與報(bào)告的應(yīng)用（4）無單價(jià)單據(jù)處理流程（5）計(jì)劃成本維護(hù)功能（結(jié)合蘇州某企業(yè)計(jì)劃成本變更案例說明計(jì)劃成本的維護(hù)規(guī)則）（6）出庫核算異常余額處理第18頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六提綱

成本原理認(rèn)識(shí)1

存貨核算流程與實(shí)務(wù)2

生產(chǎn)成本核算流程與實(shí)務(wù)3第19頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六成本管理整體流程圖成本控制成本預(yù)測(cè)成本計(jì)算移動(dòng)平均法成本預(yù)測(cè)訂單成本預(yù)測(cè)系統(tǒng)維護(hù)基礎(chǔ)資料成本分析與考核時(shí)序移動(dòng)平均法成本預(yù)測(cè)費(fèi)用分配產(chǎn)品成本計(jì)算成本計(jì)算單材料成本計(jì)算單標(biāo)準(zhǔn)成本報(bào)表實(shí)際成本報(bào)表差異分析報(bào)表成本結(jié)構(gòu)分析成本比較分析期間成本分析責(zé)任成本報(bào)表成本計(jì)算的各種報(bào)表分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)錄入期末處理產(chǎn)量錄入費(fèi)用錄入標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)錄入數(shù)據(jù)錄入

訂單成本成本資料產(chǎn)品BOM系統(tǒng)參數(shù)用戶管理憑證生成憑證模板憑證查詢期末結(jié)帳訂單成本分配表訂單分析報(bào)表成本決策本量利分析定價(jià)決策單元維護(hù)費(fèi)用歸集表標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算本量利數(shù)據(jù)錄入產(chǎn)量歸集表費(fèi)用分配表預(yù)算產(chǎn)量錄入標(biāo)準(zhǔn)信息訂單成本歸集表核算系統(tǒng)定價(jià)決策單位耗料分析總帳系統(tǒng)產(chǎn)品入庫核算材料出庫核算成本預(yù)測(cè)表第20頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六成本管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖數(shù)據(jù)錄入成本計(jì)算報(bào)表期末處理成本分析系統(tǒng)維護(hù)折舊費(fèi)用錄入材料費(fèi)用分配輔助費(fèi)用分配制造費(fèi)用分配其它費(fèi)用分配向?qū)匠杀居?jì)算成本基本報(bào)表費(fèi)用歸集報(bào)表成本計(jì)算單費(fèi)用分配報(bào)表數(shù)據(jù)錄入結(jié)構(gòu)分析類型分析期間分析憑證生成憑證模板基礎(chǔ)資料用戶管理上機(jī)日志成本資料產(chǎn)品bom系統(tǒng)參數(shù)材料費(fèi)用錄入人工費(fèi)用錄入分配標(biāo)準(zhǔn)共耗材料分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置其它共耗費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置在產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置材料定額數(shù)據(jù)查詢分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)錄入其它費(fèi)用錄入投入產(chǎn)量錄入完工產(chǎn)量錄入廢品產(chǎn)量錄入在產(chǎn)品產(chǎn)量盤點(diǎn)勞務(wù)耗用量錄入萬能報(bào)表憑證查詢期末結(jié)轉(zhuǎn)第21頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六數(shù)據(jù)歸集產(chǎn)量錄入投入產(chǎn)量錄入完工產(chǎn)量錄入廢品產(chǎn)量錄入勞務(wù)耗用量錄入在產(chǎn)品盤點(diǎn)產(chǎn)量錄入倉存產(chǎn)品入庫單返工生產(chǎn)任務(wù)單工序匯報(bào)單費(fèi)用錄入部門間共耗費(fèi)用錄入材料費(fèi)用錄入倉存領(lǐng)料單總帳系統(tǒng)折舊費(fèi)用錄入其它費(fèi)用錄入廢品索賠錄入總帳系統(tǒng)人工費(fèi)用錄入工資系統(tǒng)車間工資清單固定資產(chǎn)系統(tǒng)總帳系統(tǒng)總帳系統(tǒng)同步及時(shí)集成準(zhǔn)確第22頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六費(fèi)用分配

存貨核算系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理總賬系統(tǒng)倉存管理系統(tǒng)工資費(fèi)用折舊費(fèi)用其他費(fèi)用材料費(fèi)用完工產(chǎn)量投入產(chǎn)量材料出庫核算直接費(fèi)用分配間接費(fèi)用分配計(jì)算步驟確定本步成本計(jì)算本步入庫核算本步出庫核算憑證處理總賬及報(bào)表在制產(chǎn)量材料二次分配數(shù)據(jù)信息來源費(fèi)用與產(chǎn)量歸集生產(chǎn)成本核算各類財(cái)務(wù)處理第23頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六成本計(jì)算生產(chǎn)領(lǐng)料單產(chǎn)品入庫單其它費(fèi)用單折舊費(fèi)用單人工費(fèi)用單材料費(fèi)用單勞務(wù)耗用單廢品單完工單投產(chǎn)單工資系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)自制入庫核算材料出庫核算在產(chǎn)品盤點(diǎn)表材料費(fèi)用分配其它費(fèi)用分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配制造費(fèi)用分配成本計(jì)算步驟判斷及確定第XX步驟成本對(duì)象的成本計(jì)算半成品出庫核算憑證處理總賬系統(tǒng)提供成本計(jì)算分配標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算數(shù)據(jù)生產(chǎn)任務(wù)單存貨核算系統(tǒng)調(diào)用第24頁，共26頁，2023年，2月20日，星期六原理：成本核算方法1、要素費(fèi)用的分配方法：不同費(fèi)用，驅(qū)動(dòng)不同的標(biāo)準(zhǔn)，如：定額材料，完工數(shù)量、實(shí)際工時(shí)；2、輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法：