汽車4s店的會計核算流程及崗位職責(zé)1、整車銷售1、預(yù)付車款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款2、收到采購發(fā)票借：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)貸：預(yù)付賬款(有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理)3、銷售(1)收到預(yù)收款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-預(yù)收車款其他應(yīng)付款-代收款項(代收客戶驗車費和購置稅及保險費)(2)開具機動車發(fā)票借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款貸：主營業(yè)務(wù)收入——汽車銷售收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅)(3)代客戶繳納保險費和購置稅借：其他應(yīng)付款——代收款項貸：現(xiàn)金(4)代客戶付保險費(一般保險費都是和保險公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡)借：其他應(yīng)付款——代收款項貸：銀行存款4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本貸：庫存商品二、精品銷售(1)開具增值稅發(fā)票借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款貸：主營業(yè)務(wù)收入——精品裝飾收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅)(2)結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本借：主營業(yè)務(wù)成本——精品裝飾成本貸：庫存商品三、配件銷售1、配件購入借：庫存商品——配件應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)貸：銀行存款2、配件銷售借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅)3、結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品、整車銷售1、預(yù)付車款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款2、收到采購發(fā)票借：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)貸：預(yù)付賬款(有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理)3、銷售(1)收到預(yù)收款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-預(yù)收車款其他應(yīng)付款-代收款項(代收客戶驗車費和購置稅及保險費)(2)開具機動車發(fā)票借：預(yù)收賬款-預(yù)收車款貸：主營業(yè)務(wù)收入-汽車銷售收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)(3)代客戶繳納保險費和購置稅借：其他應(yīng)付款-代收款項貸：現(xiàn)金(4)代客戶付保險費(一般保險費都是和保險公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡)借：其他應(yīng)付款-代收款項貸：銀行存款4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本-汽車銷售成本貸：庫存商品二、精品銷售(1)開具增值稅發(fā)票借：預(yù)收賬款-預(yù)收車款貸：主營業(yè)務(wù)收入-精品裝飾收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)(2)結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本借：主營業(yè)務(wù)成本-精品裝飾成本貸：庫存商品三、配件銷售1、配件購入借：庫存商品-配件應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)3、結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品四、保險理賠1、一般關(guān)于保險公司理賠維修先掛賬借：應(yīng)收賬款-**保險公司貸：主營業(yè)務(wù)收入-維修收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)2、保險公司回款(保險公司回款其中有部分款是退三者的修理費)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-**保險公司其他應(yīng)付款--退三者修理費3、退三者修理費借：其他應(yīng)付款-退三者修理費貸：現(xiàn)金4、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營業(yè)務(wù)成本-維修貸：庫存商品-配件應(yīng)付工資(職工薪酬新準(zhǔn)則)五、售后維修(1)收到預(yù)收維修款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-預(yù)收維修款(2)開具維修發(fā)票借：預(yù)收賬款-預(yù)收維修款貸：主營業(yè)務(wù)收入-維修收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)(3)結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營業(yè)務(wù)成本-維修成本貸：庫存商品應(yīng)付工資六、保修保養(yǎng)費用(1)發(fā)生保修保養(yǎng)費用借;應(yīng)收賬款-廠家貸：主營業(yè)務(wù)收入-配件銷售收入工時收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)(2)收到廠家確認(rèn)電傳文件借：預(yù)付賬款貸：應(yīng)收賬款-廠家2、配件銷售借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-配件銷售收入大多數(shù)汽車4S店在財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)上大同小異。管理組織結(jié)構(gòu)大多數(shù)由財務(wù)經(jīng)理、整車銷售會計及售后會計組成。他們有各自明確的分工：財務(wù)經(jīng)理根據(jù)市場分析和前期銷售的情況對下期資金做出調(diào)度、安排和制訂訂車的計劃等工作，另外還有融資、部門內(nèi)部管理、報表審核等內(nèi)容。在大的方向上，財務(wù)經(jīng)理還負(fù)責(zé)組織制訂財務(wù)的核算流程，對整個財務(wù)核算售后服務(wù)進(jìn)行監(jiān)控管理。整車銷售會計主要負(fù)責(zé)對整車銷售的成本核算，以及整個公司費用的核算、統(tǒng)計銷售情況、制訂訂車計劃、編制報表并協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行資金需求的預(yù)算。售后會計則負(fù)責(zé)售后維修業(yè)務(wù)成本核算，主要包括配件、人工、單獨配件的銷售及汽車美容裝飾等業(yè)務(wù)核算。以下根據(jù)汽車4S店管理組織結(jié)構(gòu)從整車銷售的核算管理和汽車售后服務(wù)的核算管理這兩個方面對汽車4S店的財務(wù)管理進(jìn)行分析。

一、汽車銷售的財務(wù)管理

（一）店內(nèi)整車銷售的財務(wù)管理

1.整車銷售的財務(wù)管理。整車銷售的財務(wù)管理主要是資金管理、銷售情況的統(tǒng)計、庫存的核對以及廠家的賬務(wù)核對。其中整車采購資金管理中其來源主要有兩個方面：一方面是自有的資金，另一個方面是三方協(xié)議貸款資金。在實際工作中，主要是對三方協(xié)議貸款資金的控制和管理較麻煩。在資金運用的過程中應(yīng)注意資金的周轉(zhuǎn)率、在途時間的長短，與廠家按類型和型號訂購的車輛，企業(yè)融資能力的強弱等。三方協(xié)議貸款資金是指由經(jīng)銷商、廠家、銀行這三方所簽訂的貸款協(xié)議。70％的銀行貸款資金和經(jīng)銷商以30％左右的自有資金從廠家購車，其中70％的銀行貸款資金由車質(zhì)押合格證給銀行，然后，經(jīng)銷商還銀行貸款資金后銀行將車質(zhì)押的合格證給經(jīng)銷商。

2.三方協(xié)議貸款資金的運用在財務(wù)管理。三方協(xié)議貸款資金的運用在財務(wù)管理時應(yīng)注意以下幾點：其一，嚴(yán)格管理進(jìn)入銀行質(zhì)押的合格證，確保銀行存放的合格證與4s店庫存信息動態(tài)保存一致。這里的庫存信息是財務(wù)的統(tǒng)計臺賬。其二，根據(jù)客戶訂車時間來計算所需的資金并換取合格證。其三，每天統(tǒng)計汽車的銷售情況并根據(jù)庫存情況來補充車輛（按類別和型號）。其四，當(dāng)客戶下訂單時應(yīng)和銀行預(yù)約換取合格證，避免時間的拖延給客戶帶來諸多不便。其五，確保流程順利、操作規(guī)范，使資金的效率高，繼而存貨周轉(zhuǎn)率高。其六，合格證換發(fā)的過程中應(yīng)登記好庫存臺賬，將銷售核算做好并與庫管臺賬進(jìn)行仔細(xì)核對。

3.4S店進(jìn)貨財務(wù)管理。4S店在進(jìn)貨過程中大部分的情況是貨先到，發(fā)票和貨品同時到，或比貨品后到，為了及時的進(jìn)行資產(chǎn)登記、合格證的管理，在實際工作中采取備查臺賬的形式。

在實際工作中應(yīng)注意以下幾點：其一，整車的銷售利潤主要有前面所提及的銷售差價以及廠家按返利制度根據(jù)銷售量情況的返利。這部分的利潤應(yīng)進(jìn)行每月的預(yù)提或攤銷而進(jìn)入每月利潤。其二，廣告費也是4S店中金額較大的一筆支出，為了擴(kuò)大該汽車在該地區(qū)的銷售影響。一般情況下，廠家承擔(dān)大多數(shù)廣告和宣傳活動費用的一半。所以，當(dāng)支付完廣告費后，財務(wù)人員應(yīng)向廣告商索取各半等額的兩份發(fā)票，一份是以4S店的名義、一份是以廠家的名義。另外還有一種放大資金的方法，也就是采用承兌匯票。這種方法同樣也應(yīng)注意承兌匯票到期日，及時地進(jìn)行補缺口、辦理新的承兌匯票，這樣以達(dá)到高效利用資金的目的。

（二）二級經(jīng)銷商的銷售財務(wù)管理

二級經(jīng)銷商一般是地區(qū)性的4S店的下級經(jīng)銷商，它的分布主要在二級城市，因為他們的貨源主要來自于4S店，所以在管理上受4S店的管理和控制。在實際工作中這類二級經(jīng)銷商的4S店可以采取付部分訂金或買斷的方式進(jìn)行銷售和管理。其中采取部分訂金這種方式進(jìn)行經(jīng)營的，庫存明細(xì)上應(yīng)單獨的列示，約定有銷售返利的，月末還應(yīng)進(jìn)行銷售返利核算。為了很好了解二級經(jīng)銷商店內(nèi)的銷售和以及它的銷售情況應(yīng)將這兩部分分別核算，月底再進(jìn)行仔細(xì)分析。

二、汽車售后服務(wù)的財務(wù)管理

在實際工作中，汽車售后服務(wù)內(nèi)容主要包括以下內(nèi)容：售后維修業(yè)務(wù)、配件銷售業(yè)務(wù)、汽車裝飾業(yè)務(wù)。

（一）汽車售后維修業(yè)務(wù)的核算管理

在對于汽車售后維修業(yè)務(wù)的核算中，主要內(nèi)容有配件款和人工費。一般情況下，人工費和配件款的核算借助詳細(xì)的維修結(jié)算清單。此單也是與客戶結(jié)算的依據(jù)和開發(fā)票的依據(jù)，單上的數(shù)據(jù)已經(jīng)過事先設(shè)置好成本和毛利是計算機自動計算的數(shù)據(jù)。整車的銷售和汽車的售后維修、配件銷售、保險業(yè)務(wù)等都有一定比例的業(yè)務(wù)提成。這些可記入每項業(yè)務(wù)成本，也可在銷售費用中體現(xiàn)出來進(jìn)行成本的核算。配件返利和整車銷售情況類似，廠家可以根據(jù)銷售量的情況按返利制度來返利，這部分的利潤應(yīng)每月進(jìn)行預(yù)提或攤?cè)朊吭吕麧櫋?/p>

（二）配件的核算管理

1.配件的核算。配件主要由維修工段根據(jù)維修的需要來填領(lǐng)用清單，然后從配件部領(lǐng)出，并按照相應(yīng)的成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。月底根據(jù)領(lǐng)料單和庫存配件進(jìn)行核對結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計。如果領(lǐng)料單和庫存配件進(jìn)行核對結(jié)果無誤，則依據(jù)維修結(jié)算清單就可統(tǒng)計出配件維修所產(chǎn)生的毛利。

2.配件銷售業(yè)務(wù)利潤的核算。保險的收入配件銷售業(yè)務(wù)利潤中重要的一部分，同時也是汽車4S店中一項較大的業(yè)務(wù)，它涉及到整車的銷售和售后的維修。其中在整車銷售的過程中，4S店一般情況下會替客戶購買保險，而保險公司就會給一定的代收手續(xù)費和返利。這筆費用4S店在核算時，應(yīng)該將其單獨的列賬進(jìn)行核算，月底時財務(wù)管理人員應(yīng)將代收手續(xù)費和返利轉(zhuǎn)入到利潤的部分。再則售后維修時，售后維修部應(yīng)根據(jù)核賠定損的清單進(jìn)行相關(guān)部位維修，核算時應(yīng)和一般的維修相同對待，可能其核賠的定損清單上的金額比維修的所需的費用多，這時應(yīng)先將差額掛在應(yīng)付賬款上，等半年、一年后再經(jīng)過總經(jīng)理的辦公會及根據(jù)保險清查的情況將其轉(zhuǎn)到利潤。對于費用的控制、核算應(yīng)每月進(jìn)行環(huán)比以及去年同期相關(guān)情況的對比，對每項進(jìn)行總費用所占比例的比較并仔細(xì)分析引起相關(guān)變化的原因。財務(wù)部各崗位描述會計：一、遵守公司的規(guī)章制度，具有良好的職業(yè)素養(yǎng)和豐富的專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)。二、做好會計基礎(chǔ)工作，完善憑證、帳簿和報表體系。三、按照會計制度的要求準(zhǔn)確使用會計科目，審核原始憑證，預(yù)提各種費用，編制記賬憑證、并進(jìn)行登帳，對稅法規(guī)定受限制的費用開支要嚴(yán)格控制。四、匯總記帳憑證、登記帳簿、編制會計報告。五、正確核算應(yīng)交稅金，并及時申報和完稅。六、隨時掌握往來帳項情況，并且及時告知當(dāng)事人進(jìn)行清理。七、核對帳目和資產(chǎn)，作到帳帳、帳表和帳實相符。八、熟悉相關(guān)崗位工作，完成替補任務(wù)。九、負(fù)責(zé)裝訂當(dāng)月的會計憑證，連同其他會計資料的歸檔工作。十、負(fù)責(zé)對銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，并督促未達(dá)賬項及時處理。十二、負(fù)責(zé)編制每月財務(wù)報表。十五、負(fù)責(zé)每月按揭（或融資）車輛還款工作，做到及時還款。十六、配合領(lǐng)導(dǎo)做好每次稅務(wù)、陜汽等審計工作。十七、完成上級領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。出納：一、辦理各種銀行及現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，原始單據(jù)在財務(wù)內(nèi)部的傳遞，確保資金的安全，遵守資金管理制度。二、及時登記日記帳，保證帳款相符，帳帳相符，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表并交會計壹份。四、妥善保管各種有價證券(各銀行儲蓄卡、支票)及銀行密碼支付器、網(wǎng)銀鑰匙等。六、每天營業(yè)結(jié)束，對當(dāng)日收營業(yè)款與發(fā)票或者定金條及結(jié)算單進(jìn)行核對，并登記日記賬，及時將完整的收款憑證及與之對應(yīng)的發(fā)票記帳聯(lián)送交會計。七、負(fù)責(zé)銀行支付票據(jù)的購買和保管八、妥善保管銀行對帳單，并逐月裝訂成冊進(jìn)行歸檔。十一、完成上級領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。收銀員：一、熱情周到的為客戶服務(wù)，快速準(zhǔn)確的收款并做好發(fā)票的開具及復(fù)核工作，二、負(fù)責(zé)售后維修快速準(zhǔn)確的結(jié)算，及時在DMS系統(tǒng)做收款處理。二、負(fù)責(zé)填寫銀行結(jié)算票據(jù)的工作，并將其及時交出納進(jìn)帳，有時間的情況下自己進(jìn)帳。三、負(fù)責(zé)發(fā)票專用章的保管。四、每天營業(yè)結(jié)束，填寫營業(yè)日報表，核對所有營業(yè)款。五、負(fù)責(zé)每日銷售情況、結(jié)算情況的統(tǒng)計作好記錄工作。六、負(fù)責(zé)每日售后維修事故車結(jié)算的提交及回款的監(jiān)督工作。七、代收辦理牌照、保險客戶款，滿足辦牌人員隨時能為客戶辦理牌照的借款，從辦牌人員處收辦牌業(yè)務(wù)收入、及時與保險公司結(jié)算保險收入，并將收入款項交與銀行業(yè)務(wù)員存入銀行。八、熟悉其他崗位的工作，作好替補工作。九、工作掄換或臨時替換其他崗位時，應(yīng)做好發(fā)票的交接工作并做好完整的記錄。十、負(fù)責(zé)發(fā)票保管、購買工作。（稅務(wù)專員）十一、完成上級領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。稅務(wù)銀行專員：一、負(fù)責(zé)每日營業(yè)款的存款、銀行回單的領(lǐng)取。二、負(fù)責(zé)所需機動車銷售發(fā)票、維修發(fā)票、定額發(fā)票的領(lǐng)購和保管。三、每月對于營業(yè)稅額的監(jiān)管，以便于次月能及時領(lǐng)購定額發(fā)票。四、及時跟蹤上海通用的增值稅專用發(fā)票，以便于能在認(rèn)證時間收到所需認(rèn)證的發(fā)票。五、對于售后退貨備件，要在第一時間去稅務(wù)局辦理開具紅字專用發(fā)票通知單，及時寄回通用，及時退貨。六、嚴(yán)格對增值稅發(fā)票購進(jìn)、開票、庫存進(jìn)行管理，對作廢發(fā)票進(jìn)行專門裝訂。七、每月初地稅國稅的抄報稅七、對電子申報系統(tǒng)的及時更新、

生產(chǎn)車間工作流程一、目的1）更好的使生產(chǎn)車間員工及新員工了解工作，熟悉工作內(nèi)容。2）確保產(chǎn)品符合規(guī)定要求的同時能準(zhǔn)時完成各項工程。3）規(guī)范生產(chǎn)車間工作及人員配置。二、適用范圍適用于本公司生產(chǎn)車間三、定義1）加工流程：生產(chǎn)車間接到生產(chǎn)任務(wù)后，從領(lǐng)料加工到加工完成入庫的一個加工過程。2）檢驗流程：生產(chǎn)車間接到供應(yīng)到貨報驗單（外協(xié)件/外購件）后，從領(lǐng)料試驗到試驗完成入庫的一個檢驗過程。四、流程明細(xì)1、加工流程①生產(chǎn)計劃接到供應(yīng)部門下達(dá)的業(yè)務(wù)訂單及研發(fā)聯(lián)系單，根據(jù)訂單要求、生產(chǎn)能力、設(shè)備狀況下達(dá)的生產(chǎn)加工任務(wù)單及加工圖紙到各個班組。訂單中特殊產(chǎn)品安排外協(xié)加工。②班組接到生產(chǎn)加工任務(wù)單后結(jié)合圖紙到半成品/產(chǎn)成品領(lǐng)料并簽字確認(rèn)。③各班組長根據(jù)生產(chǎn)能力、設(shè)備狀況、物料狀況安排生產(chǎn)加工，操作工根據(jù)作業(yè)指導(dǎo)書、圖紙、進(jìn)行加工，加工首檢需檢驗檢查各個后進(jìn)行批量加工。（加工記錄、試驗記錄，首檢各個確認(rèn)記錄）④批量加工過程檢驗巡檢，加工完成操作工自檢。（巡檢記錄、自檢記錄）⑤加工完成檢驗進(jìn)行終檢，終檢合格憑生產(chǎn)加工單移交半成品/產(chǎn)成品并簽字確認(rèn)。（終檢記錄、試驗記錄）⑥生產(chǎn)過程檢驗首檢、巡檢、終檢、操作工自檢出現(xiàn)的不合格品先隔離，等待檢驗處理（報廢、待定、翻修）2、外協(xié)件/外購件檢驗流程①檢驗班組接到供應(yīng)部開具的到貨報驗單后（外協(xié)件/外購件），檢驗組組長根據(jù)到貨數(shù)量、檢驗?zāi)芰?、設(shè)備狀況下達(dá)檢驗加工單。②檢驗人員依據(jù)加工單、作業(yè)指導(dǎo)書、進(jìn)行產(chǎn)品檢驗。（檢驗記錄）③檢驗合格后憑生產(chǎn)加工單移交半成品/產(chǎn)成品并簽字確認(rèn)。④檢驗、試驗過程中出現(xiàn)的不合格品先進(jìn)行標(biāo)記，再隔離放置；然后進(jìn)行不合格品的臺賬登記，最后出不合格品質(zhì)量報告給外協(xié)外購的廠家，把不合格品退還給廠家。生產(chǎn)車間工作職責(zé)按照綜合計劃部下達(dá)的生產(chǎn)作業(yè)計劃，將生產(chǎn)任務(wù)分解到班組，并監(jiān)督其按計劃實施，隨時掌握生產(chǎn)進(jìn)度，保質(zhì)、保量、按時、安全地完成各項生產(chǎn)計劃、新產(chǎn)品試制計劃；對綜合計劃部下達(dá)的生產(chǎn)計劃應(yīng)做好合理安排，做好生產(chǎn)前的各項準(zhǔn)備工作，組織原材料、配件、