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一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C.在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

2.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A.10％

B.20％

C.25％

D.33％

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。

A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的日期交付的資產(chǎn)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理

D.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理

4.某商貿(mào)企業(yè)2008年度產(chǎn)品銷售收入5500萬元，其下設(shè)的運(yùn)輸隊(duì)取得運(yùn)費(fèi)收入550萬元，國債利息收入50萬元，金融債券利息收入100萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元；銷售費(fèi)用400萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用22萬元，其中向非金融企業(yè)借款100萬元，利息費(fèi)用8萬元（金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率5％）。該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)為（）萬元。

5.下列不符合西部大開發(fā)企業(yè)稅收優(yōu)惠的是（）。

A.對(duì)實(shí)行匯總(合并)納稅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將西部地區(qū)的成員企業(yè)與西部地區(qū)以外的成員企業(yè)分開，分別匯總(合并)申報(bào)納稅，分別適用稅率

B.民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅；凡減免稅款涉及中央收入80萬元(含80萬元)以上的，需報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

C.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70％以上的內(nèi)資企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

6.按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。

A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B.被沒收財(cái)務(wù)的損失

C.遭到颶風(fēng)襲擊的存貨毀損

D.稅收滯納金

媽7.某居民聯(lián)企業(yè)200帝8年度取得糕生產(chǎn)經(jīng)營收跪入總額30嚷00萬元，監(jiān)發(fā)生銷售成惹本2200針萬元、轉(zhuǎn)讓摔固定資產(chǎn)收逝益150萬厘元，發(fā)生財(cái)門務(wù)費(fèi)用10襯0萬元，管滿理費(fèi)用40沙0萬元（其菊中含業(yè)務(wù)招榮待費(fèi)用15漫萬元，未包睜含相關(guān)稅金騾及附加），水銷售費(fèi)用2涉00萬元（閉其中廣告費(fèi)酒和業(yè)務(wù)宣傳傳費(fèi)85萬元察），營業(yè)稅后金及附加1鋼23.4萬沒元，“營業(yè)鐮外支出”賬額戶中列支被液工商行政管驢理部門罰款捆7萬元、通娃過公益性社沫會(huì)團(tuán)體向貧嬌困地區(qū)捐贈(zèng)剝20萬元。靈該企業(yè)在計(jì)從算2008終年度應(yīng)納稅龍所得額時(shí)，蟲準(zhǔn)許扣除的矮公益、救濟(jì)岸性捐贈(zèng)的金差額是（）校萬元。

態(tài)縱5

只B.11.丑95

章C.14.寫35

劫D.20

揉8.根據(jù)企擇業(yè)所得稅法管的規(guī)定，下染列資產(chǎn)的稅祖務(wù)處理不正社確的是（旁）。

遠(yuǎn)A.生物性撥資產(chǎn)不可以丑計(jì)算預(yù)計(jì)凈查殘值，全額猾計(jì)提折舊

津B.企業(yè)在土轉(zhuǎn)讓或者處吳置投資資產(chǎn)桌時(shí)，投資資散產(chǎn)的成本準(zhǔn)獄予扣除

陷C.企業(yè)在稍重組過程中企，應(yīng)當(dāng)在交稍易發(fā)生時(shí)確糕認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)必的轉(zhuǎn)讓所得污或者損失

雀D.已足額兩提取折舊的毯固定資產(chǎn)的梯改建支出，筍按照固定資丹產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可降使用年限分趕期攤銷

騙9.根據(jù)企換業(yè)所得稅的晶規(guī)定，以下干關(guān)于稅收優(yōu)若惠政策的表決述中，正確顛的有（）塘。

蚊A.海水養(yǎng)籌殖、內(nèi)陸?zhàn)B揚(yáng)殖的所得，鞭免征企業(yè)所說得稅

報(bào)B.國家重舒點(diǎn)扶持的公先共基礎(chǔ)設(shè)施小項(xiàng)目，自獲盛利年度起享議受三免三減價(jià)半

預(yù)C.采取縮軋短折舊年限軟方法的，最圾低折舊年限魄不得低于規(guī)感定折舊年限脖的50%

坐D.加速折侮舊優(yōu)惠中可稍采用縮短年壞限、采取雙并倍余額遞減挪法或者年數(shù)供總和法

綿10.我國魯境內(nèi)新辦軟府件生產(chǎn)企業(yè)恩經(jīng)認(rèn)定后，昨從（）起俯，第1年至灣第2年免征骨企業(yè)所得稅呆，第3年至優(yōu)第5年減半汁征收企業(yè)所岡得稅。

勻A.項(xiàng)目取姐得第一筆生盾產(chǎn)經(jīng)營收入勁所屬納稅年逃度

童B.盈利年楊度

歇C.獲利年嫩度

敵D.領(lǐng)取營放業(yè)執(zhí)照年度

許11.根據(jù)啊企業(yè)所得稅鎖法的規(guī)定，喘下列說法不鎖正確的有（棗）。

粥A.居民企仍業(yè)在中國境嚴(yán)內(nèi)設(shè)立不具五有法人資格曬的營業(yè)機(jī)構(gòu)浩的，應(yīng)當(dāng)匯抱總計(jì)算并繳威納企業(yè)所得貿(mào)稅

前B.對(duì)非居礦民企業(yè)在中岡國境內(nèi)取得倚勞務(wù)所得應(yīng)探繳納的所得情稅，稅務(wù)機(jī)責(zé)關(guān)可以指定潔勞務(wù)費(fèi)的支懇付人為扣繳首義務(wù)人

厲C.企業(yè)不竄提供與其關(guān)浪聯(lián)方之間業(yè)我務(wù)往來資料怖，或者提供冒虛假、不完燕整資料，未學(xué)能真實(shí)反映

吃其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)勤往來情況的邊，稅務(wù)機(jī)關(guān)虧有權(quán)依法核躺定其應(yīng)納稅輸所得額

汁D.對(duì)在中裹國境內(nèi)未設(shè)嫁立機(jī)構(gòu)、場話所的非居民素企業(yè)應(yīng)繳納假的所得稅，影由納稅人自換行申報(bào)繳納

吊12.某外傷國人200電7年1月1益4日來華工轉(zhuǎn)作，200截8年2月1木5日回國，祝2008年月4月10日袋返回中國，銹2008年琴11月，因通工作需要去墊了美國半個(gè)散月，之后返蔬回中國，后烘于2008原年12月2押5日離華回鉆國，則該納濫稅人（）鈴。

陶A.200鉛7年度為我燥國居民納稅采人，200煉8年度為我鏟國非居民納證稅人

嶺B.200困7年度為我界國居民納稅快人，200梁8年度為我燦國非居民納細(xì)稅人

紅C.200辦7年度和2擊008年度沉均為我國非井居民納稅人

分D.200耍7年度和2硬008年度犧均為我國居醋民納稅人

吼13.李某狼2008年部12月從中好國境內(nèi)取得森年終不含稅篩獎(jiǎng)金360階00元，當(dāng)園月工資薪金擁所得170織0元。李某逐2008年汪應(yīng)申報(bào)繳納啄的個(gè)人所得怖稅是（）婦元。

分A.615殊2.94

饒B.590須5.88

房C.620笨5.88

管D.527北5.94

視14.某外嶼籍人員（非艱高管）20沫06年3月亮3日來華，摸一直到2抖008年6仁月底離華，近其中200新8年6月去梳境外工作2噴0天，境外猜支付的工資頸是1000催0元，境內(nèi)跟支付的工資宿是2000新0元。則2丈008年6陷月份該外籍岸人員應(yīng)繳納騙個(gè)人所得稅賢額（）元拜。

豎A.383鋤0.56

盟B.273含6.11

須C.331勾9.56

待D.328烤5.11

兇15.根據(jù)呼個(gè)人所得稅券法的有關(guān)規(guī)嘆定，以下說悅法中正確的素是（）。

儀A.對(duì)職工聽個(gè)人以股份爆形式取得的晴僅作為分紅赴依據(jù)，不擁疼有所有權(quán)的導(dǎo)企業(yè)量化資鋸產(chǎn)，按照利萬息、股息、裳紅利所得繳想納個(gè)人所得女稅

勇B.對(duì)職工弊個(gè)人以股份巖形式取得的醒企業(yè)量化資珍產(chǎn)參與企業(yè)御分配獲得的兩股息、紅利失，應(yīng)按利息燕、股息、紅鉛利所得繳納市個(gè)人所得稅

抓C.集體所渴有制企業(yè)改啄制為股份合濁作制企業(yè)時(shí)腿，對(duì)職工個(gè)絹人轉(zhuǎn)讓取得康的量化資產(chǎn)捧，其轉(zhuǎn)讓收惜入額暫免征意收個(gè)人所得納稅

筒D.對(duì)于股制份制企業(yè)在粉分配股息、踐紅利時(shí)，以諒股票形式向翅股東個(gè)人支壺付應(yīng)得的股垮息、紅利，憐應(yīng)以派發(fā)紅默股的股票市骨價(jià)金額為收杰入額，計(jì)算婚征收個(gè)人所岡得稅

恢16.某雜盒志社專職記乎者2008甲年12月取游得工資34院00元，同照時(shí)由于在本群單位雜志上債發(fā)表文章，站取得稿酬2夏000元，司則該記者本芬月應(yīng)繳納個(gè)摟人所得稅額頂（）元。

詢A.968糧

轉(zhuǎn)B.735國

責(zé)C.445

踢D.385

滔17.王某梳持有境內(nèi)某爛上市公司的溪股票200可00股，該涼上市公司2屢008年度急的利潤方案袋為每5股送墓1股，并于屈2008年堡6月份實(shí)施頸，該股票的諸面值為每股灌2元。上市朱公司應(yīng)扣繳哲王某的個(gè)人樂所得稅（吩）元。

艦A.300博

返B.800刺

坡C.150振0

宴D.400扮0

判18.依據(jù)僚個(gè)人所得稅菊的相關(guān)規(guī)定奇，下列表述維符合財(cái)產(chǎn)對(duì)撿外轉(zhuǎn)移提交量稅收證明或戲完稅憑證有銜關(guān)規(guī)定的是足（）。

潤A.申請(qǐng)人豪資料齊全的賭，稅務(wù)機(jī)關(guān)促應(yīng)在30日陷內(nèi)開具稅收鋸證明

壁B.開具稅酷收證明的稅理務(wù)機(jī)關(guān)必須躲是縣級(jí)以上驟（不含縣級(jí)賊）國家稅務(wù)歐局或地方稅索務(wù)局

菊C.開具稅糾收證明時(shí)，腹申請(qǐng)人與納懼稅人姓名、市名稱不一致襯的，稅務(wù)機(jī)惹關(guān)只對(duì)申請(qǐng)嬌人出具證明

土D.申請(qǐng)人拴擬轉(zhuǎn)移的財(cái)?shù)V產(chǎn)已經(jīng)取得汗完稅憑證的鴨，可直接向窩外匯管理部刺門提供完稅竿憑證，不需烤向稅務(wù)機(jī)關(guān)浮申請(qǐng)開具稅唉收證明

儉19.在商傷品營銷活動(dòng)雁中，企業(yè)和垂單位對(duì)營銷餃業(yè)績突出非跡雇員以培訓(xùn)牧班、研討會(huì)婚、工作考察半等名義組織鞏旅游活動(dòng)，請(qǐng)通過免收差賓旅費(fèi)、旅游爹費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)遼行的營銷業(yè)宏績獎(jiǎng)勵(lì)（包米括實(shí)物、有蘭價(jià)證券等）節(jié)，所發(fā)生的趙費(fèi)用（）塘。

拌A.不繳納淡個(gè)人所得稅

傅B.按工資偷、薪金所得爺繳納個(gè)人所么得稅

軍C.按勞務(wù)聽報(bào)酬所得繳粒納個(gè)人所得豐稅

幅D.按偶然眉所得繳納個(gè)酒人所得稅

杜20.下列柏不符合我國嗓現(xiàn)行個(gè)人所跟得稅規(guī)定的投是（）。

稿A.個(gè)人所軍得稅申報(bào)納蝶稅方式可以淹是本人直接施申報(bào)納稅

委B.個(gè)人所銜得稅申報(bào)納秩稅方式也可味以是委托他的人代為申報(bào)編納稅

獲C.納稅人岸股權(quán)轉(zhuǎn)讓完診畢在繳納完陰個(gè)人所得稅妖以后，雙方滋自愿解除原蝶轉(zhuǎn)讓股權(quán)合升同的，準(zhǔn)予讀退回轉(zhuǎn)讓環(huán)哥節(jié)的個(gè)人所映得稅

唱D.企業(yè)高抱級(jí)管理人員泉在股票認(rèn)購般權(quán)行使前將科股票認(rèn)購權(quán)貧轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)島當(dāng)并入當(dāng)月激工資收入，卸按照“工資畢、薪金所得款”計(jì)算繳納砍個(gè)人所得稅

垂21.下列唐不符合對(duì)律傷師事務(wù)所從傷業(yè)人員個(gè)人常所得稅征收搖管理規(guī)定的乳是（）。

蛋A.合伙制鈔律師事務(wù)所滔應(yīng)將年度經(jīng)都營所得全額盯作為基數(shù)，粉按出資比例初或者事先約熄定的比例計(jì)算算各合伙人找應(yīng)分配的所播得，據(jù)以征刃收個(gè)人所得站稅

授B.作為坡律師事務(wù)所焰雇員的律師幼當(dāng)月的分成謹(jǐn)收入，扣除聲辦理案件支報(bào)出的費(fèi)用后寧，余額單獨(dú)季作為“工資遍、薪金所得言”項(xiàng)目計(jì)征屆個(gè)人所得稅

釋C.兼職律口師從律師事逐務(wù)所取得工而資、薪金性蘇質(zhì)的所得，倉律師事務(wù)所譽(yù)在代扣代繳尺其個(gè)人所得妙稅時(shí)，不再龜減除個(gè)人所喘得稅法規(guī)定覺的費(fèi)用扣除擋標(biāo)準(zhǔn)，以收淺入全額（取騙得分成收入偶的為扣除辦看理案件支出閱費(fèi)用后的余臘額）直接確款定適用稅率統(tǒng)，計(jì)算扣繳根個(gè)人所得稅

削D.律師以稻個(gè)人名義再揉聘請(qǐng)其他人狗員為其工作違而支付的報(bào)圓酬，應(yīng)由該摘律師按“勞基務(wù)報(bào)酬所得犬”應(yīng)稅項(xiàng)目溝負(fù)責(zé)代扣代垮繳個(gè)人所得己稅

益22.在計(jì)復(fù)算個(gè)人所得義稅時(shí)，下列陜各項(xiàng)中不符載合個(gè)人獨(dú)資貝企業(yè)和合伙嶄企業(yè)有關(guān)規(guī)惡定的是（芹）。

丟A.投資者汽在預(yù)繳個(gè)人圓所得稅時(shí)，勉應(yīng)向主管稅加務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送普《個(gè)人獨(dú)資死企業(yè)和合伙晴企業(yè)投資者廢個(gè)人所得稅機(jī)申報(bào)表》，笛并附送會(huì)計(jì)封報(bào)表

背B.企業(yè)的泉年度虧損，鉗允許用本企繞業(yè)下一年度蛛的生產(chǎn)經(jīng)營只所得彌補(bǔ)，秩下一年度所疲得不足彌補(bǔ)濁的，允許逐孟年延續(xù)彌補(bǔ)生，但最長不吐得超過5年

飄C.投資者跡興辦的企業(yè)繼中含有合伙塘性質(zhì)的，投閑資者應(yīng)向各化個(gè)企業(yè)的經(jīng)醋營所在地申品報(bào)納稅

干D.計(jì)提的火各種準(zhǔn)備金顛不得扣除

蠶23.房地莖產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用軍中的利息支災(zāi)出，如不能搶按轉(zhuǎn)讓房地眉產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)倝灢⑻峁┙鹑诿C(jī)構(gòu)證明，僑房地產(chǎn)開發(fā)桃費(fèi)用限額扣糊除的比例為偽（）以內(nèi)危。

齡A.3%

累

乘

穗

安

桂

序

場

填B.5%

演C.7%

雪

泄

乏

基

亡

瑞

律

層D.10%

淺24.根據(jù)逢土地增值稅陪的有關(guān)規(guī)定胃，以下優(yōu)惠谷政策正確的泥是（）。

本A.某房地黑產(chǎn)開發(fā)公司抗1993年策12月份簽陡訂了一份房賽地產(chǎn)開發(fā)合田同，但由于澇各種原因，鍬直到200彩9年1月才語首次轉(zhuǎn)讓，識(shí)免征土地增解值稅

標(biāo)B.因國家落建設(shè)需要而泄被政府征用培、收回的房瓶地產(chǎn)，免征仇土地增值稅暈，納稅人自暈行轉(zhuǎn)讓的，幟也免征土地井增值稅

裁C.企事業(yè)切單位轉(zhuǎn)讓經(jīng)才濟(jì)適用房，青免征土地增祥值稅

傾D.對(duì)納稅生人既建普通滿標(biāo)準(zhǔn)住宅，怪又搞其他房大地產(chǎn)開發(fā)的俊，應(yīng)分別核趙算增值額；劈未分別核算辮增值額或不毅能準(zhǔn)確核算搜增值額的，意其建造的普惱通標(biāo)準(zhǔn)住宅局由各省、自揭治區(qū)、直轄去市稅務(wù)機(jī)關(guān)要確定是否減今免

塌25.在計(jì)奧算土地增值毅稅時(shí)，對(duì)天納稅人購入偷房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)捏讓的，其扣腹除項(xiàng)目金額猶中的包括（摔）。

貿(mào)A.購入環(huán)攪節(jié)的契稅

戒B.轉(zhuǎn)讓環(huán)蔥節(jié)的營業(yè)稅拍

灣C.購入時(shí)臭的價(jià)格

醋D.重置成萍本價(jià)格

暑26.納稅大人必須在規(guī)賣定的期限內(nèi)淘申報(bào)繳納土卵地增值稅。液按照現(xiàn)行規(guī)姓定，下列證爐件和資料屬攻于納稅人申腐報(bào)納稅時(shí)必暖須向主管稅蝕務(wù)機(jī)關(guān)提供跳的是（）量。

糕A.工商營稅業(yè)執(zhí)照原件

勢B.土地使嗎用權(quán)證書

沈C.公司法載人的戶口簿

朝D.稅務(wù)登萄記證原件

視27.印花轟稅的征稅對(duì)男象不包括（笛）。

籠A.合同或定具有合同性季質(zhì)的憑證

螺B.資金賬痛簿

澤C.專利證

筋D.衛(wèi)生許閱可證

樓28.對(duì)國城家政策性銀鵲行記載資金冰的賬簿，一潛次貼花數(shù)額告較大、難以原承擔(dān)的，經(jīng)促當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)住關(guān)核準(zhǔn)，可紗在（）內(nèi)俱分次貼足印件花。

芬A.一年鑰

艙B.兩年

嗎C.三年勁

賓D.五年

止29.某企越業(yè)與海外公板司2007燙年簽訂一份挑金額為50如0萬美元的蜻采購合同，旱并按規(guī)定繳露納了印花稅馬，2008慎年修改該合思同，將金額旱增加為72適1萬美元，陪修改憑證當(dāng)蘭日的美元與冶人民幣的匯罷率為8.2稿8，當(dāng)月1腦日美元與人稍民幣的匯率頂為8.38杯，則該企業(yè)圣2008年斬應(yīng)繳納的印槐花稅為人民誤幣（）元兆。

蹤A.548笨9.60

春B.549角0.90

耍C.179扔09.60

謹(jǐn)D.124鉤20

婆30.偽造吐印花稅票者反，情節(jié)嚴(yán)重焦的,可以處銳以（）的董罰款；構(gòu)成熱犯罪的，依鼻法追究刑事秘責(zé)任。

乘A.應(yīng)納稅肌款50％以向上5倍以下

抬B.應(yīng)納稅并款1倍至3羽倍

隊(duì)C.1萬元肅以上5萬元擱以下

豬D.200漂0至100告00元

田31.下列喉關(guān)于營業(yè)賬卸簿計(jì)征印花衛(wèi)稅的表述中豬，不正確的飛有（）。

挽A.對(duì)會(huì)計(jì)播核算采用單哀頁表式記載付資金活動(dòng)情治況，以表代涌賬的，在未工形成賬冊(cè)前汽，可不貼花

哪B.跨地區(qū)諸經(jīng)營的分支金機(jī)構(gòu)使用的炊營業(yè)賬簿，惱應(yīng)由總機(jī)構(gòu)體所在地匯總?cè)枥U納印花稅

陰C.對(duì)采用嶼一級(jí)核算形齒式的單位，耕只就財(cái)會(huì)部煌門設(shè)置的營默業(yè)賬簿貼花

快D.車間設(shè)命置的屬于會(huì)殖計(jì)核算范圍姻，但不記載品金額的相關(guān)繪賬簿，可不怎貼印花

切32.某企脂業(yè)有單獨(dú)兩蛇處地下建筑階物，一處為扶地下倉庫，表一處為停車灣廠，分別為哀工業(yè)用途房等產(chǎn)和非工業(yè)緒用途房產(chǎn)。施房產(chǎn)原值分猜別為25萬卻元和15萬伍元。該省規(guī)適定房產(chǎn)稅依政照房產(chǎn)原值違一次減除3幸0％后的余遠(yuǎn)值計(jì)算繳納修。同時(shí)規(guī)定漁：工業(yè)用途圣地下建筑房艱產(chǎn)可以原價(jià)陣的60％作抄為應(yīng)稅房產(chǎn)漏原值；商業(yè)林和其他用途泥地下建筑房磚產(chǎn)可以原價(jià)撥的70％作編為應(yīng)稅房產(chǎn)竭原值。則該膚單位就兩處芬地下建筑物指每年應(yīng)繳納贊的房產(chǎn)稅合寧計(jì)為（）唇元。

豬A.228滲8

屠B.257茅6

玩C.214蓮2

說D.286葡4

滋33.房地紗產(chǎn)開發(fā)企業(yè)雪自用、出租謠、出借本企臺(tái)業(yè)建造的商炊品房，納稅怕義務(wù)發(fā)生時(shí)趟間是（）悠。

虹A.房屋使唉用或交付之篩次月起

雁B.房屋使漏用或交付之刊當(dāng)月起

夏C.建成之緣日的當(dāng)月起

揚(yáng)D.建成之枕日的次月起

甘34.某海食洋運(yùn)輸企業(yè)予2007年鴉5月20日論購置兩艘船灶舶，凈噸位攔分別是12豬5.8噸、躬25.5噸括，并在6月厘1日辦理了烈車船登記，止但從未繳納個(gè)稅款，20土08年8月蛾被發(fā)現(xiàn)需要廢補(bǔ)繳稅款，三當(dāng)?shù)匾?guī)定船紋舶的單位稅榮額是6元/湯噸。則應(yīng)補(bǔ)土繳的200觸7年的稅款沈是（）元誓。

會(huì)A.608

周B.604

榴C.528柏.5

和D.532

防35.某小遇型運(yùn)輸公司嫌2008年積7月底購入勇客貨兩用車棒3輛，可乘銀4人，自重啄噸位為每輛雪1.3噸，竹8月份取得載車船管理部夏門核發(fā)的車宜船登記證書慌。當(dāng)?shù)卣∫?guī)定，載貨周汽車的車輛援稅額為80羽元/噸，4睜人座客車每底年稅額20駐0元。則2裂008年應(yīng)料納的車船稅屯是（）萬橡元。

途A.150沃

握

負(fù)B.180解

垮C.130糧

押

毛D.156

應(yīng)36.依據(jù)點(diǎn)車船稅的申懶報(bào)規(guī)定，下鏈列表述不正技確的有（晚）。

條A.車船的曾所有人或者裂管理人未繳蝴納車船稅的峽，使用人應(yīng)夾當(dāng)代為繳納脂車船稅

亦B.地方稅雙務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)?shù)鸢凑找?guī)定比孔例支付扣繳善義務(wù)人代收程代繳車船稅葬的手續(xù)費(fèi)

沿C.納稅人蟻對(duì)扣繳義務(wù)近人代收代繳躲有異議的，房可以向扣繳堤義務(wù)人提出

鐘D.納稅人蹈在購買機(jī)動(dòng)濃車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)缸繳納了車船奶稅的，不再方向地方稅務(wù)猜機(jī)關(guān)申報(bào)納反稅

尸37.關(guān)于去企業(yè)改制重冒組契稅政策道，下列表述車（）不正蝕確。

旨A.國有企遍業(yè)改建成全希體職工持股摧的有限責(zé)任愿公司的，承牧受原企業(yè)土京地、房屋權(quán)握屬的，免征頸契稅

崖B.企業(yè)合舍并后新設(shè)立孩的企業(yè)承受鞋原企業(yè)的土公地、房屋權(quán)由屬免征契稅評(píng)

津C.在增資標(biāo)擴(kuò)股中，對(duì)衰以土地、房呈屋權(quán)屬作價(jià)投入股或作為拼出資投入企屑業(yè)的，征收計(jì)契稅

零D.承受的炕房屋附屬設(shè)劍施權(quán)屬單獨(dú)夫計(jì)價(jià)的，按醋照當(dāng)?shù)卮_定番的附屬設(shè)施噴的適用稅率挎征收契稅

徑38.某集婚體企業(yè)經(jīng)批猴準(zhǔn)改建成全牲體職工持股摟的有限責(zé)任帽公司，承受礦了原企業(yè)價(jià)烏值600萬勺元的房屋所啄有權(quán)；改建織后即以債權(quán)戒人的身份接扁受某抵債企燃業(yè)價(jià)值30相0萬元的房李產(chǎn)作為債務(wù)正抵償，隨后毅又將此房屋腥投資于另一含企業(yè)，則該肝改制的有限泥責(zé)任公司應(yīng)猶就以上事項(xiàng)嚷繳納契稅（英）萬元。升（適用稅率甜3％）

低A.18

話

炎B.9

品

許C.27

酸D.0

算39.按照澆城鎮(zhèn)土地使法用稅暫行條棄例的規(guī)定，嶼下列表述不伯正確的是（姑）。

鴿A.房地產(chǎn)群開發(fā)公司建涉造商品房的適用地，出售拴前免征城鎮(zhèn)才土地使用稅

用B.林業(yè)系晉統(tǒng)的森林公襪園、自然保鍛護(hù)區(qū)，可比陜照公園免征細(xì)城鎮(zhèn)土地使廣用稅

梨C.納稅單販位無償使用誓免稅單位的伙土地，納稅它單位照章征資收土地使用瓦稅

蘆D.廠區(qū)以撲外的公共綠踏化用地和向窄社會(huì)開放的陰公園用地，跪暫免征收城壞鎮(zhèn)土地使用離稅

給40.某公托司與政府機(jī)休關(guān)共同使用秒一棟共有土郊地使用權(quán)的譽(yù)建筑物。該壁建筑物占用漿土地面積2者000平方春米，建筑物半面積100融00平方米厲（公司與機(jī)翠關(guān)的占用比抬例為4:1憑），該公司擊所在市城鎮(zhèn)繼土地使用稅撲單位稅額每過平方米3元泰。該公司應(yīng)他納城鎮(zhèn)土地首使用稅（項(xiàng)）元。

剖

悄

苦A.0

啦B.200惱0

餐C.480魄0

祝D.240鏡00答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1.

【正確答案】C

【答案解析】

企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個(gè)人所得稅的納稅人。

【答疑編號(hào)41864】

2.

【正確答案】C

【答案解析】

在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25％的稅率。

【答疑編號(hào)41865】

3.

【正確答案】B

【答案解析】

接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

【答疑編號(hào)41866】

4.

【正確答案】D

【答案解析】

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝（5500＋550）×5‰＝30.25（萬元）＜80×60％＝48萬元），只能扣除30.25萬元

向非金融機(jī)構(gòu)借款的費(fèi)用支出，在不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。向非金融企業(yè)借款可以扣除的借款利息＝100×5％＝5（萬元）

該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)＝（300－80＋30.25）＋400＋（22－8＋5）＝669.25（萬元）

【答疑編號(hào)41867】

5.

【正確答案】B

【答案解析】

經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅；凡減免稅款涉及中央收入100萬元(含100萬元)以上的，需報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

【答疑編號(hào)41868】

6.

【正確答案】C

【答案解析】

自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失可以在收入總額中扣除。

【答疑編號(hào)41869】

7.

【正確答案】B

【答案解析】

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除。這里的年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤。

利潤總額＝3000－2200＋150－100－400－200－123.4－7－20＝99.6（萬元）

公益性捐贈(zèng)支出扣除限額＝99.6×12％＝11.95（萬元），實(shí)際發(fā)生20萬元，按照限額11.95萬元扣除。

【答疑編號(hào)41870】

8.

【正確答案】A

【答案解析】

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

【答疑編號(hào)41871】

9.

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)A，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，減半征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B，國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，應(yīng)該是自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受三免三減半；選項(xiàng)C，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。

【答疑編號(hào)41872】

10.

【正確答案】C

【答案解析】

我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

【答疑編號(hào)41873】

11.

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)D，對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

【答疑編號(hào)41874】

12.

【正確答案】C

【答案解析】

我國稅法規(guī)定的在華居住時(shí)間是一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時(shí)離境的，即在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算。

2007年來華的時(shí)間是1月14日不符合一個(gè)納稅年度的規(guī)定，所以是非居民納稅人。

2008年兩次離境，第一次離境從“2008年2月15日至2008年4月10日”單次離境超過30天，所以2008年為非居民納稅人。

【答疑編號(hào)41875】

13.

【正確答案】A

【答案解析】

年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：

［36000－（2000－1700）］÷12＝2975（元），適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元

應(yīng)納稅所得額＝［36000－125－（2000－1700）］÷（1－15％）＝41852.94（元）

41852.94÷12＝3487.75（元），適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元

應(yīng)納個(gè)人所得稅＝41852.94×15％－125＝6152.94（元）

【答疑編號(hào)41876】

14.

【正確答案】A

【答案解析】

該外籍個(gè)人屬于境內(nèi)居住1－5年的情況，其境外工資期間的境外所得不納稅。

該外籍人員6月份合計(jì)應(yīng)納稅額＝[（10000＋20000－4800）×25%－1375]×（1－10000/30000×20/30）＝3830.56（元）。

【答疑編號(hào)41877】

15.

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)A，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，應(yīng)該按照派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

【答疑編號(hào)41878】

16.

【正確答案】D

【答案解析】

任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。該記者本月應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（3400＋2000－2000）×15％－125＝385（元）。

【答疑編號(hào)41879】

17.

【正確答案】B

【答案解析】

對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50％計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅＝20000÷5×1×2×20%×50%＝800（元）

【答疑編號(hào)41880】

18.

【正確答案】D

【答案解析】

申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在15日內(nèi)開具稅收證明；開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級(jí)或者縣級(jí)以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局；申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)納稅人出具證明，申請(qǐng)人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明。

【答疑編號(hào)41881】

19.

【正確答案】C

【答案解析】

對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅；對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

【答疑編號(hào)41882】

20.

【正確答案】C

【答案解析】

個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式主要有三種：本人直接申報(bào)納稅、委托他人代為申報(bào)納稅、郵寄方式；轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入依法繳納個(gè)人所得稅的，在轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退回。

【答疑編號(hào)41883】

21.

【正確答案】B

【答案解析】

作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入，扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

【答疑編號(hào)41884】

22.

【正確答案】C

【答案解析】

投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，辦理匯算清繳，但經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，應(yīng)選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內(nèi)不得變更。

【答疑編號(hào)41885】

23.

【正確答案】D

【答案解析】

土地增值稅計(jì)算中無3%與7%的比例，5%適用于利息支出可以提供金融機(jī)構(gòu)證明時(shí)，利息加上開發(fā)費(fèi)用按前兩項(xiàng)之和的5%以內(nèi)扣除。

【答疑編號(hào)41886】

24.

【正確答案】B

【答案解析】1994年1月1日以前簽訂的房地產(chǎn)開發(fā)合同，其在1994年1月1日以后5年內(nèi)首次轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。選項(xiàng)A中轉(zhuǎn)讓期限已經(jīng)超過5年，不予免稅，應(yīng)全額征稅。企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)適用房，增值額未超過扣除項(xiàng)目20％的，免征土地增值稅；對(duì)納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定。

【答疑編號(hào)41887】

25.

【正確答案】B

【答案解析】

對(duì)于個(gè)人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，由于已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格之中，因此，計(jì)征土地增值稅時(shí)，不另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除；舊房轉(zhuǎn)讓中可以扣除的是評(píng)估價(jià)格，即重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。

【答疑編號(hào)41888】

26.

【正確答案】B

【答案解析】

納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料：（1）房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書；（2）土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同；（3）房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的完稅憑證；（5）其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。

【答疑編號(hào)41889】

27.

【正確答案】D

【答案解析】

印花稅的征稅對(duì)象分為五類，即經(jīng)濟(jì)合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，營業(yè)賬薄，權(quán)利、許可證照和經(jīng)財(cái)政部確認(rèn)的其他憑證；資金賬簿屬于營業(yè)賬簿，衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍。

【答疑編號(hào)41890】

28.

【正確答案】C

【答案解析】

對(duì)國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼足印花。

【答疑編號(hào)41891】

29.

【正確答案】A

【答案解析】

已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票；應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證當(dāng)日的國家外匯管理局公布的外國牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額。

該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的印花稅＝（721－500）×10000×8.28×0.3‰＝5489.64（元）。

應(yīng)納稅額在1角以上，尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按照1角計(jì)算。

所以應(yīng)納稅額5489.60元。

【答疑編號(hào)41892】

30.

【正確答案】C

【答案解析】

偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【答疑編號(hào)41893】

31.

【正確答案】B

【答案解析】

跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

【答疑編號(hào)41894】

32.

【正確答案】C

【答案解析】

工業(yè)用途地下倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額＝250000×60％×（1―30％）×1.2％＝1260（元）

非工業(yè)用途停車廠應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額＝150000×70％×（1－30％）×1.2％＝882（元）

應(yīng)納房產(chǎn)稅合計(jì)＝1260＋882＝2142（元）

【答疑編號(hào)41895】

33.

【正確答案】A

【答案解析】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起繳納房產(chǎn)稅。

【答疑編號(hào)41896】

34.

【正確答案】C

【答案解析】

對(duì)于2007年1月1日以后購置的車輛，納稅人從購置時(shí)起一直未繳納車船稅的；購置當(dāng)年欠繳的稅款＝計(jì)稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)÷12。應(yīng)納稅月份數(shù)為車輛登記日期的當(dāng)月起至該年度終了的月份數(shù)。若車輛尚未到車船管理部門登記，則應(yīng)納稅月份數(shù)為購置日期的當(dāng)月起至該年度終了的月份數(shù)。

則2007年應(yīng)補(bǔ)稅額＝（126＋25）×6×7/12＝528.5（元）。

【答疑編號(hào)41897】

35.

【正確答案】A

【答案解析】

車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計(jì)算；應(yīng)納車船稅＝3×1.5×80×5/12＝150（元）

【答疑編號(hào)41898】

36.

【正確答案】C

【答案解析】

納稅人對(duì)扣繳義務(wù)人代收代繳有異議的，可以向納稅所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出異議。

【答疑編號(hào)41899】

37.

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)B中如果合并前各方為相同投資主體的，不征收契稅，否則就要征收。

【答疑編號(hào)41900】

38.

【正確答案】B

【答案解析】

投資入股以產(chǎn)權(quán)承受方為納稅人；企業(yè)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的免征契稅；以債權(quán)人身份承受抵債企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)繳納契稅。應(yīng)納契稅＝300×3％＝9（萬元）

【答疑編號(hào)41901】

39.

【正確答案】A

【答案解析】

房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

【答疑編號(hào)41902】

40.

【正確答案】C

【答案解析】

應(yīng)納稅額＝2000×4÷5×3＝4800（元）

【答疑編號(hào)41903】《稅法（Ⅱ）》模擬試題（二）二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）。A.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，只就其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅2.下列所得來源的確定說法正確的有（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定B.銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.租金所得，按照負(fù)擔(dān)或支付所得的企業(yè)所在地確定E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓企業(yè)的所在地確定3.某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）因意外事故損失外購原材料賬面成本是60萬元，保險(xiǎn)公司調(diào)查后同意賠付15萬元，其余損失已報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意扣除。則該企業(yè)確定應(yīng)納稅所得額時(shí)正確的是（）。A.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為45萬元B.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為55.2萬元C.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為15萬元D.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予所得稅前扣除E.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅不得在所得稅前扣除4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。A.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本B.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用C.外購商譽(yù)不得稅前扣除D.企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額E.企業(yè)依法清算時(shí)，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅5.關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的說法錯(cuò)誤的有（）。A.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳B.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳C.在中國境外設(shè)立的具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅D.二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳E.撤銷的分支機(jī)構(gòu)，撤銷當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款由總機(jī)構(gòu)繳入中央國庫6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，正確的是（）。A.集成電路企業(yè)的投資者把分回的投資收益用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本的，可以按80％的比例退回其繳納的企業(yè)所得稅稅款B.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算C.對(duì)非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納D.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈(zèng)E.新稅收優(yōu)惠體系為“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列符合稅法中加收利息的規(guī)定的是（）。A.對(duì)補(bǔ)征的企業(yè)所得稅款加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算

B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息

D.企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少的應(yīng)納稅收入或者所得額的，不用調(diào)整E.加收利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）。A.租入固定資產(chǎn)的改建支出B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.自創(chuàng)商譽(yù)D.固定資產(chǎn)的大修理支出E.未投入使用的廠房9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（）。A.國債利息收入B.補(bǔ)貼收入C.財(cái)政撥款D.存款利息收入E.轉(zhuǎn)讓國債的收入10.一國有公司2008年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。則下列說法正確的有（）。A.來源于AB兩國的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額B.A國所得的抵免限額是130萬元C.B國所得的抵免限額是100萬元D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬元E.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅770萬元11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得稅的納稅申報(bào)正確的有（）。A.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款C.居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款E.企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損也要按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.育齡婦女取得的生育津貼D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)E.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的收入13.某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對(duì)照版來出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定，小說出版后作者、譯者都署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的是（）。A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅D.作家應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1.12萬元E.翻譯人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅是0.32元14.納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性保險(xiǎn)B.個(gè)人取得攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金C.個(gè)人兼職取得的收入D.企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下E.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅15.下列項(xiàng)目中，可免征個(gè)人所得稅的是（）。A.外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼B.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金C.退休人員再任職取得的收入D.個(gè)人購買體育彩票獲得中獎(jiǎng)收入5000元E.演員自己“走穴”取得的收入16.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有（）。A.投資者買彩票中獎(jiǎng)所得B.獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來的股息C.投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資D.獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得E.獨(dú)資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（）。A.外國駐華機(jī)構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給3％的手續(xù)費(fèi)C.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫D.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕E.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料的，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為成本費(fèi)用扣除18.根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務(wù)人B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)當(dāng)年留存的利潤C(jī).個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除相應(yīng)費(fèi)用D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除19.下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有（）。A.以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的B.以房地產(chǎn)對(duì)外出租的C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的E.企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)20.依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上B.單套建筑面積在150平方米以下，最高不超過180平方米C.成本利潤率不得超過30％D.實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下E.一次性付款不得低于實(shí)際交易價(jià)格的50％21.下列項(xiàng)目中，不符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額B.倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉儲(chǔ)保管的費(fèi)用C.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金免征印花稅D.記載資金的營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額E.對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)賬簿在計(jì)稅貼花時(shí)，為了避免對(duì)同一資金重復(fù)計(jì)稅，規(guī)定上級(jí)單位記載資金的賬簿，應(yīng)按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的其余部分計(jì)算貼花22.下列應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有（）。A.無息、貼息貸款合同B.合同的正本或作為正本使用的抄本C.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同D.國家指定收購部門與村民委員會(huì)書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同E.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的生活居住房租賃合同23.下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法正確的是（）。A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，投資方以固定收入為租金收入，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，投資方不再計(jì)征房產(chǎn)稅E.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅24.下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（）。A.地下建筑物若作為商業(yè)和其他用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70％～80％，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)C.與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開計(jì)算房產(chǎn)稅D.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值E.地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70％～80％，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)25.根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有（）。A.車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅B.扣繳義務(wù)人需要在扣收車船稅后向納稅人開具代扣代繳稅款憑證C.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船登記地D.車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收E.車輛自重尾數(shù)為0.5噸的，按1噸計(jì)算26.下列擁有車船，不繳納車船稅的是（）。A.領(lǐng)事館大使專用車輛B.被盜的車輛C.擁有運(yùn)輸車的農(nóng)民D.擁有小汽車的某省省長E.報(bào)廢的車輛27.下列關(guān)于契稅的減免權(quán)限或優(yōu)惠政策的表述正確的是（）。A.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)B.土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用的，重新承受土、地房屋權(quán)屬的，由省級(jí)人民政府確定是否減免C.自2004年10月1日起，計(jì)稅金額在10000萬元以上（含10000萬）的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免手續(xù)D.對(duì)廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟(jì)適用住房繼續(xù)作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征契稅E.地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門、單位和個(gè)人違法法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅規(guī)定，征收機(jī)關(guān)應(yīng)該先執(zhí)行，然后再向上級(jí)征收機(jī)關(guān)報(bào)告28.下列關(guān)于契稅的陳述正確的是（）。A.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定B.契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的幅度內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案C.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的匯率折合成人民幣計(jì)算D.土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額E.已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，要按規(guī)定征收契稅29.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。A.在農(nóng)村擁有承包責(zé)任田的農(nóng)民B.在農(nóng)村擁有小賣部的個(gè)體工商戶C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人D.在城市郊區(qū)的個(gè)體工商戶E.在工礦區(qū)擁有土地使用權(quán)的外資企業(yè)30.按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場（農(nóng)貿(mào)市場）用地B.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地C.對(duì)林業(yè)系統(tǒng)的辦公、生活區(qū)用地D.關(guān)閉、撤銷的企業(yè)占地E.企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地答案部分二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】ABE【答案解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。【答疑編號(hào)41904】2.【正確答案】ACD【答案解析】銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定?！敬鹨删幪?hào)41905】3.【正確答案】BD【答案解析】存貨毀損凈損失準(zhǔn)予所得稅前扣除，凈損失包括不得從銷項(xiàng)稅前中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)資產(chǎn)凈損失＝60＋60×17%－15＝55.2（萬元）【答疑編號(hào)41906】4.【正確答案】AE【答案解析】選項(xiàng)B，自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用；選項(xiàng)C,外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算的時(shí)準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D,企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額?！敬鹨删幪?hào)41907】5.【正確答案】CD【答案解析】選項(xiàng)C的正確說法是在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D應(yīng)為三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)要就地預(yù)繳?！敬鹨删幪?hào)41908】6.【正確答案】BDE【答案解析】選項(xiàng)A，自2008年1月1日起至2010年底，對(duì)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款；選項(xiàng)C，對(duì)非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人（而非扣繳義務(wù)人）在所得發(fā)生地繳納?！敬鹨删幪?hào)41909】7.【正確答案】CE【答案解析】選項(xiàng)A，對(duì)補(bǔ)征的企業(yè)所得稅款加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算；選項(xiàng)B，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整；選項(xiàng)D，企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整?！敬鹨删幪?hào)41910】8.【正確答案】BC【答案解析】租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除；未投入使用的廠房，可以計(jì)提折舊稅前扣除。【答疑編號(hào)41911】9.【正確答案】BDE【答案解析】選項(xiàng)BDE均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)A是免稅收入；選項(xiàng)C是不征稅收入?！敬鹨删幪?hào)41912】10.【正確答案】CE【答案解析】企業(yè)所得稅實(shí)行分國不分項(xiàng)計(jì)算，因此來源于AB兩國的所得應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算抵免限額。該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額＝3000＋600＋400＝4000（萬元）境內(nèi)外所得按照我國稅法應(yīng)納稅額＝4000×25％＝1000（萬元）A國分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額＝500×20%＋100×30%＝130（萬元），在A國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額＝1000×600/4000＝150（萬元），按照實(shí)際繳納的130萬元抵扣。B國分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額＝300×30%＋100×20%＝110（萬元），在B國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額＝1000×400/4000＝100（萬元），按照限額扣除。A、B兩國分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。全年應(yīng)納稅額＝1000－130－100＝770（萬元）【答疑編號(hào)41913】11.【正確答案】ACDE【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款?！敬鹨删幪?hào)41914】12.【正確答案】AD【答案解析】選項(xiàng)B，不予征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。【答疑編號(hào)41915】13.【正確答案】ACD【答案解析】由于出版時(shí)作者和翻譯均署名，所以作者和翻譯的所得都是屬于稿酬所得，作者應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝10×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1.12（萬元）；翻譯應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝2×（1－20％）×20％×（1－30％）＝0.224（萬元）【答疑編號(hào)41916】14.【正確答案】BCD【答案解析】個(gè)人取得攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅；企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！敬鹨删幪?hào)41917】15.【正確答案】ABD【答案解析】退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人購買體育彩票中獎(jiǎng)，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的，暫免稅；演員自己“走穴”取得的收入按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅?！敬鹨删幪?hào)41918】16.【正確答案】CDE【答案解析】中獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！敬鹨删幪?hào)41919】17.【正確答案】DE【答案解析】扣繳義務(wù)人中的駐華機(jī)構(gòu)不包括外國駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國及其他依法享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的國際組織駐華機(jī)構(gòu)；稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2％的手續(xù)費(fèi)；扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫?！敬鹨删幪?hào)41920】18.【正確答案】DE【答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得,包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）；個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，由投資者個(gè)人而非稅務(wù)機(jī)關(guān)來選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除?！敬鹨删幪?hào)41921】19.【正確答案】ABC【答案解析】以房地產(chǎn)抵債發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，要繳納土地增值稅，未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅；被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的，屬于土地增值稅的征稅范圍，但是暫免征收；以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，要繳納土地增值稅；房產(chǎn)交換，產(chǎn)權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，需要土地增值稅的征稅范圍?！敬鹨删幪?hào)41922】20.【正確答案】AD【答案解析】普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)必須同時(shí)滿足：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上，單套建筑面積在120平方米以下，實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下。允許單套建筑面積和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)浮動(dòng)，但向上浮動(dòng)的比例不得超過上述標(biāo)準(zhǔn)的20％?！敬鹨删幪?hào)41923】21.【正確答案】AC【答案解析】建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額；企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花?！敬鹨删幪?hào)41924】22.【正確答案】ADE【答案解析】按照印花稅的規(guī)定，合同的正本或作為合同正本使用的抄本應(yīng)該征收印花稅；外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的貸款的合同應(yīng)征收印花稅，只有向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)惠貸款合同才免稅?！敬鹨删幪?hào)41925】23.【正確答案】BCD【答案解析】以房產(chǎn)聯(lián)營投資的，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對(duì)待：以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由投資方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)于成立有限公司的，房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅?！敬鹨删幪?hào)41926】24.【正確答案】AD【答案解析】融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅；對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅；地下建筑物若作工業(yè)用途，以其房屋原價(jià)的50％～60％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)。【答疑編號(hào)41927】25.【正確答案】BE【答案解析】扣繳義務(wù)人在代收車船稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)在機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的保險(xiǎn)單上注明已收稅款的信息，作為納稅人完稅的證明。除另有規(guī)定外，扣繳義務(wù)人不再給納稅人開具代扣代收稅款憑證；車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的，按照0.5噸計(jì)算；超過0.5噸的，按照1噸計(jì)算。【答疑編號(hào)41928】26.【正確答案】ABE【答案解析】依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員免車船稅。【答疑編號(hào)41929】27.【正確答案】BCD【答案解析】符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效（非簽訂）的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)；自2004年10月1日起，計(jì)稅金額在10000萬元以上（含10000萬）的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免手續(xù)；契稅的計(jì)稅金額在10000萬元（含10000萬元）以上的減免，征收機(jī)關(guān)應(yīng)在辦理減免手續(xù)完畢之日起30日內(nèi)報(bào)國家稅務(wù)總局備案。地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門、單位和個(gè)人違法法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅規(guī)定無效，征收機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并應(yīng)向上級(jí)征收機(jī)關(guān)報(bào)告?！敬鹨删幪?hào)41930】28.【正確答案】AD【答案解析】契稅的適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案；轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日中國人民銀行公布的人民幣市場匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算；已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅?！敬鹨删幪?hào)41931】29.【正確答案】CDE【答案解析】農(nóng)村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。【答疑編號(hào)41932】30.【正確答案】BD【答案解析】城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場（農(nóng)貿(mào)市場）用地，按規(guī)定應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)林業(yè)系統(tǒng)的其他生產(chǎn)用地及辦公、生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。【答疑編號(hào)41933】《稅法（Ⅱ）》模擬試題（二）三、計(jì)算題。1.中國公民李某為某市境內(nèi)上市股份公司的職員，假定2008年12月收入情況如下：（1）取得工資8000元，月底，單位和李某協(xié)商，解除勞動(dòng)合同，單位除支付當(dāng)月工資外，另外一次支付李某補(bǔ)償金20萬元（李某在該單位任職5年）；（2）假定12月4日將擁有的48000股股票期權(quán)行權(quán)，每股行權(quán)價(jià)10元（當(dāng)日市場收盤價(jià)15元），該個(gè)人取得來源于境內(nèi)的股票期權(quán)時(shí)在該公司實(shí)際工作期間為7個(gè)月；（3）購買某基金公司的基金，該基金公司投資方向?yàn)楣善笔袌?，年終分配上市公司的股息，李某稅前獲利（股息）53000元，同時(shí)將12月4日行權(quán)所得的股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益720000元；（4）當(dāng)月按市場價(jià)格出租一自有居住房屋收取月租金1萬元，同時(shí)發(fā)生了房屋修理費(fèi)1000元（假定只考慮營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加）。（該地上年平均工資3.8萬元/年）根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：(1).李某工資和解除勞動(dòng)合同所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.16150B.15325C.13325D.14150(2).李某行使股票期權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.50375C.53600D.0(3).李某轉(zhuǎn)讓股票收益和股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.5300B.53300C.149300D.48000(4).李某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.720B.7362.某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）1月份通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元；（2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、停車場和精裝修寫字樓，占地面積各為1/3；（3）住宅樓開發(fā)成本3000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；（4）精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元（未包括裝修費(fèi)用600萬元），分?jǐn)偟綄懽謽抢⒅С?00萬元，包括加罰利息40萬元；（5）與住宅樓配套的停車場開發(fā)成本480萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，停車場產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；（6）9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入12000萬元；將精裝修寫字樓作價(jià)9000萬元（參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定）與他人聯(lián)營開設(shè)一商場，共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到分紅250萬元。其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：(1).公司住宅樓和停車場部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)（）萬元。A.10592B.10236C.10456D.10358(2).公司住宅樓和停車場部分應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。B.0(3).公司精裝修寫字樓部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)（）萬元。A.7582B.7614C.7860D.7810(4).公司精裝修寫字樓部分應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.328B.312C.342D.0答案部分三、計(jì)算題。1.(1).【正確答案】D【答案解析】（1）工資應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（8000－2000）×20%－375＝825（元）一次性補(bǔ)償金應(yīng)納個(gè)人所得稅：（20－3×3.8）÷5＝1.72（萬元）應(yīng)納個(gè)人所得稅＝[（17200－2000）×20%－375]×5＝13325（元）共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝825＋13325＝14150（元）【提示】個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；以個(gè)人取得的一次性補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)（超過12年的按12年計(jì)算），以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。【答疑編號(hào)41935】(2).【正確答案】A【答案解析】股票期權(quán)形式的工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝[48000×（15－10）÷7×25%－1375]×7＝50375（元）【答疑編號(hào)41936】(3).【正確答案】A【答案解析】李某股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝53000×50％×20％＝5300（元）境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓，免征個(gè)稅。【答疑編號(hào)41937】(4).【正確答案】D【答案解析】房屋租賃當(dāng)月可以扣除修理費(fèi)800元，下月可以扣除修理費(fèi)200元。當(dāng)月房屋租賃應(yīng)納個(gè)人所得稅＝[10000－10000×3％×50％×（1＋7％＋3％）－800]×（1－20%）×10%＝722.8（元）【答疑編號(hào)41938】2.(1).【正確答案】A【答案解析】應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額＝（6000＋240）×2÷3＝6240×2÷3＝4160（萬元）應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額＝3000＋480＝3480（萬元）應(yīng)扣除的稅金＝12000×5％×（1＋7％＋3％）＝660（萬元）應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目＝（3480＋4160）×10％＋（3480＋4160）×20%＝2292（萬元）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目合計(jì)＝4160＋3480＋660＋2292＝10592（萬元）【答疑編號(hào)41940】(2).【正確答案】B【答案解析】增值額＝12000－10592＝1408（萬元）增值率＝1408÷10592×100％＝13.29％，增值率未超過20％，免征土地增值稅?！敬鹨删幪?hào)41941】(3).【正確答案】C【答案解析】應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額＝（6000＋240）÷3＝2080（萬元）應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額＝3400＋600＝4000（萬元）應(yīng)扣除的稅金＝0（以不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不繳納營業(yè)稅）應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目＝（300－40）＋（2080＋4000）×5％＋（2080＋4000）×20％＝1780（萬元）準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)＝2080＋4000＋1780＝7860（萬元）【答疑編號(hào)41942】(4).【正確答案】C【答案解析】增值額＝9000－7860＝1140（萬元）增值率＝1140÷7860×100％＝14.50％，適用稅率30％。應(yīng)繳納土地增值稅＝1140×30％＝342（萬元）【答疑編號(hào)41943】《稅法（Ⅱ）》模擬試題（二）四、綜合分析題。1.位于某市的服務(wù)公司成立于2008年，2009年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）2009年度的上半年公司共有房產(chǎn)原值3000萬元，5月31日起企業(yè)將原值500萬元的一棟倉庫出租，簽訂租賃合同，租期1年，每月租金收入20萬元，2009年共收取140萬元；8月31日新辦公樓完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值300萬元。當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20％。（2）2009年取得代理收入820萬元。（3）飲食服務(wù)收入500萬元。（4）當(dāng)年各項(xiàng)經(jīng)營成本及期間費(fèi)用支出400萬元（不含應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金），其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)100萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。（5）營業(yè)外支出為100萬元，其中：公益性捐贈(zèng)支出40萬元，不正當(dāng)競爭被處罰款10萬元，2009年7月補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅30萬元，補(bǔ)繳時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰款及稅收滯納金20萬元。（6）企業(yè)2009年8月轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)領(lǐng)域的專利權(quán)凈收益800萬元。（7）已知服務(wù)公司的服務(wù)收入營業(yè)稅稅率是5％，租賃業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅率是5％。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：(1).企業(yè)2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.44.16

C.50.46

(2).企業(yè)2009年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。A.73

C.113

(3).企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。A.102.7

C.122.3

(4).企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。A.40

B.50C.60

D.100(5).企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1665.4C.1208.4(6).企業(yè)2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.222.6

C.264.6

2.李先生為某公司高管人員，每月工資8000元，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）2008年該公司