泓域咨詢/優(yōu)化軟件產(chǎn)業(yè)布局項(xiàng)目可行性研究報(bào)告

優(yōu)化軟件產(chǎn)業(yè)布局項(xiàng)目可行性研究報(bào)告xx有限責(zé)任公司

報(bào)告說明軟件產(chǎn)業(yè)基地是國(guó)家計(jì)委和信息產(chǎn)業(yè)部在2001年7月12日在中國(guó)10個(gè)城市，包括北京、南京、上海、大連、成都、西安、濟(jì)南、杭州、廣州和長(zhǎng)沙建立的國(guó)家級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)基地。該舉措旨在促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，提高中國(guó)軟件行業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。截至2023年4月11日，這些產(chǎn)業(yè)基地仍然扮演著關(guān)鍵角色，為中國(guó)軟件企業(yè)創(chuàng)造有利條件，推動(dòng)中國(guó)軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展壯大。本期項(xiàng)目是基于公開的產(chǎn)業(yè)信息、市場(chǎng)分析、技術(shù)方案等信息，并依托行業(yè)分析模型而進(jìn)行的模板化設(shè)計(jì)，其數(shù)據(jù)參數(shù)符合行業(yè)基本情況。本報(bào)告僅作為投資參考或作為學(xué)習(xí)參考模板用途。

目錄第一章項(xiàng)目概述 7一、項(xiàng)目名稱及投資人 7二、項(xiàng)目提出的理由 7三、結(jié)論分析 9主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表 11第二章市場(chǎng)營(yíng)銷分析 13一、軟件產(chǎn)業(yè)基地經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益 13二、軟件產(chǎn)業(yè)基地指導(dǎo)思想 15三、軟件產(chǎn)業(yè)基地發(fā)展對(duì)策 17第三章綜上所述，只有一個(gè)唯一：軟件產(chǎn)業(yè)基地發(fā)展對(duì)策。以上幾點(diǎn)措施可以為軟件產(chǎn)業(yè)基地的健康發(fā)展提供重要的支撐，促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)的繁榮發(fā)展。 19一、軟件產(chǎn)業(yè)基地基本原則 19二、總結(jié) 20三、軟件產(chǎn)業(yè)基地總體部署 20四、軟件產(chǎn)業(yè)基地發(fā)展前景 23第四章公司成立方案 25一、公司經(jīng)營(yíng)宗旨 25二、公司的目標(biāo)、主要職責(zé) 25三、公司組建方式 26四、公司管理體制 26五、部門職責(zé)及權(quán)限 27六、核心人員介紹 31七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 32第五章公司治理 36一、董事及其職責(zé) 36二、信息與溝通的作用 41三、控制的層級(jí)制度 42四、監(jiān)督機(jī)制 45五、內(nèi)部控制的相關(guān)比較 49六、監(jiān)事會(huì) 53七、內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容 55第六章運(yùn)營(yíng)模式 63一、公司經(jīng)營(yíng)宗旨 63二、公司的目標(biāo)、主要職責(zé) 63三、各部門職責(zé)及權(quán)限 64四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 67第七章SWOT分析 71一、優(yōu)勢(shì)分析（S） 71二、劣勢(shì)分析（W） 73三、機(jī)會(huì)分析（O） 73四、威脅分析（T） 74第八章人力資源方案 78一、企業(yè)勞動(dòng)分工 78二、績(jī)效薪酬體系設(shè)計(jì) 80三、選擇企業(yè)員工培訓(xùn)方法的程序 82四、福利管理的基本程序 84五、職業(yè)生涯規(guī)劃的內(nèi)涵與特征 87第九章投資計(jì)劃 89一、建設(shè)投資估算 89建設(shè)投資估算表 90二、建設(shè)期利息 90建設(shè)期利息估算表 91三、流動(dòng)資金 92流動(dòng)資金估算表 92四、項(xiàng)目總投資 93總投資及構(gòu)成一覽表 93五、資金籌措與投資計(jì)劃 94項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表 94第十章財(cái)務(wù)管理方案 96一、短期融資券 96二、對(duì)外投資的目的與意義 99三、短期融資的分類 100四、營(yíng)運(yùn)資金管理策略的類型及評(píng)價(jià) 102五、短期融資的概念和特征 104第十一章經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析 107一、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)測(cè)算 107營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 107綜合總成本費(fèi)用估算表 108利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 110二、項(xiàng)目盈利能力分析 111項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 112三、財(cái)務(wù)生存能力分析 114四、償債能力分析 114借款還本付息計(jì)劃表 115五、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論 116項(xiàng)目概述項(xiàng)目名稱及投資人（一）項(xiàng)目名稱優(yōu)化軟件產(chǎn)業(yè)布局項(xiàng)目（二）項(xiàng)目投資人xx有限責(zé)任公司（三）建設(shè)地點(diǎn)本期項(xiàng)目選址位于xx。項(xiàng)目提出的理由軟件產(chǎn)業(yè)基地是指經(jīng)過政府或企業(yè)投資，建設(shè)并為軟件及相關(guān)行業(yè)提供辦公場(chǎng)所、配套設(shè)施等一系列服務(wù)的園區(qū)。在發(fā)展的過程中，軟件產(chǎn)業(yè)基地成為了推動(dòng)信息化建設(shè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要載體之一。當(dāng)前我國(guó)軟件產(chǎn)業(yè)基地分布廣泛，其中深圳和重慶兩江新區(qū)都擁有高標(biāo)準(zhǔn)的軟件產(chǎn)業(yè)基地。其中，深圳軟件產(chǎn)業(yè)基地緊鄰后海金融總部基地，具有優(yōu)越的地理位置和交通便利性；而重慶兩江新區(qū)則通過出臺(tái)支持政策，促進(jìn)軟件和信息服務(wù)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，致力于打造高水平的軟件產(chǎn)業(yè)基地。軟件產(chǎn)業(yè)基地是指為軟件企業(yè)提供資源優(yōu)化、環(huán)境建設(shè)、政策支持等一系列服務(wù)的區(qū)域性集聚平臺(tái)。通過政府、企業(yè)和市場(chǎng)的共同努力，軟件產(chǎn)業(yè)基地能夠集聚人才、聚集資本、吸引技術(shù)、培育企業(yè)，從而推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，并在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代中扮演著至關(guān)重要的角色。近年來，中國(guó)各地政府積極推動(dòng)軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，并陸續(xù)在各地設(shè)立了軟件產(chǎn)業(yè)基地，不僅為軟件行業(yè)提供了更好的發(fā)展環(huán)境，也促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。在當(dāng)前大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)的快速發(fā)展下，軟件產(chǎn)業(yè)成為了國(guó)家和地方經(jīng)濟(jì)的重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域之一。優(yōu)化軟件產(chǎn)業(yè)布局，實(shí)現(xiàn)科學(xué)規(guī)劃，是促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵。（一）加強(qiáng)政策引導(dǎo)，推動(dòng)軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政府應(yīng)該積極制定政策引導(dǎo)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，包括鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)、扶持中小企業(yè)發(fā)展、優(yōu)化稅收政策等。同時(shí)，政府還應(yīng)該通過專項(xiàng)資金、項(xiàng)目申報(bào)、股權(quán)投資等方式，推動(dòng)軟件企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（二）加強(qiáng)區(qū)域協(xié)作，打造軟件產(chǎn)業(yè)區(qū)域集群軟件產(chǎn)業(yè)往往需要良好的環(huán)境和資源支持，因此，加強(qiáng)區(qū)域協(xié)作，打造軟件產(chǎn)業(yè)區(qū)域集群，可以提高軟件企業(yè)的創(chuàng)新能力和發(fā)展效益。政府可以通過產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)、人才引進(jìn)等方式，促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展，并提供良好的服務(wù)保障。（三）加強(qiáng)人才培養(yǎng)，提高軟件產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力人才是軟件產(chǎn)業(yè)最重要的資源之一，因此，加強(qiáng)人才培養(yǎng)，提高軟件產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，是優(yōu)化軟件產(chǎn)業(yè)布局的關(guān)鍵。政府應(yīng)該鼓勵(lì)高校加強(qiáng)軟件人才培養(yǎng)，引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，提高軟件產(chǎn)業(yè)的技術(shù)含量和核心競(jìng)爭(zhēng)力。（四）加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，推動(dòng)軟件產(chǎn)業(yè)升級(jí)面對(duì)快速變化的市場(chǎng)和技術(shù)需求，軟件企業(yè)必須不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，才能保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。政府應(yīng)該鼓勵(lì)軟件企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力，推動(dòng)軟件產(chǎn)業(yè)不斷升級(jí)。總之，優(yōu)化軟件產(chǎn)業(yè)布局，實(shí)現(xiàn)科學(xué)規(guī)劃，需要政府、企業(yè)和社會(huì)各方共同努力，提高軟件產(chǎn)業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。結(jié)論分析（一）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃12個(gè)月。（二）投資估算本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資4008.05萬元，其中：建設(shè)投資2364.71萬元，占項(xiàng)目總投資的59.00%；建設(shè)期利息32.40萬元，占項(xiàng)目總投資的0.81%；流動(dòng)資金1610.94萬元，占項(xiàng)目總投資的40.19%。（三）資金籌措項(xiàng)目總投資4008.05萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx有限責(zé)任公司計(jì)劃自籌資金（資本金）2685.40萬元。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額1322.65萬元。（四）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入（SP）：14800.00萬元。2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：11097.55萬元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(rùn)（NP）：2716.50萬元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：56.19%。5、全部投資回收期（Pt）：3.34年（含建設(shè)期12個(gè)月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：4318.47萬元（產(chǎn)值）。（五）社會(huì)效益項(xiàng)目產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域廣泛，市場(chǎng)發(fā)展空間大。本項(xiàng)目的建立投資合理，回收快，市場(chǎng)銷售好，無環(huán)境污染，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益良好，這也奠定了公司可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。（六）主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1總投資萬元4008.051.1建設(shè)投資萬元2364.711.1.1工程費(fèi)用萬元1613.731.1.2其他費(fèi)用萬元701.471.1.3預(yù)備費(fèi)萬元49.511.2建設(shè)期利息萬元32.401.3流動(dòng)資金萬元1610.942資金籌措萬元4008.052.1自籌資金萬元2685.402.2銀行貸款萬元1322.653營(yíng)業(yè)收入萬元14800.00正常運(yùn)營(yíng)年份4總成本費(fèi)用萬元11097.55""5利潤(rùn)總額萬元3622.00""6凈利潤(rùn)萬元2716.50""7所得稅萬元905.50""8增值稅萬元670.42""9稅金及附加萬元80.45""10納稅總額萬元1656.37""11盈虧平衡點(diǎn)萬元4318.47產(chǎn)值12回收期年3.3413內(nèi)部收益率56.19%所得稅后14財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元9282.64所得稅后市場(chǎng)營(yíng)銷分析軟件產(chǎn)業(yè)基地經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益軟件產(chǎn)業(yè)基地是指政府出資建設(shè)的專業(yè)軟件產(chǎn)業(yè)園區(qū)，目的在于集聚優(yōu)秀軟件企業(yè)，推動(dòng)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展。軟件產(chǎn)業(yè)基地的建設(shè)可帶來顯著的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。（一）經(jīng)濟(jì)效益1、提高軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平軟件產(chǎn)業(yè)基地作為一種新型的軟件產(chǎn)業(yè)園區(qū)，其建設(shè)可以吸引優(yōu)秀的軟件企業(yè)進(jìn)駐，從而提高軟件產(chǎn)業(yè)的整體水平。同時(shí)，因?yàn)檐浖a(chǎn)業(yè)基地的共享服務(wù)平臺(tái)，可以為入駐的企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和管理，在成本、技術(shù)等方面提供很大的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而推動(dòng)整個(gè)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)。2、拉動(dòng)相關(guān)行業(yè)發(fā)展軟件產(chǎn)業(yè)基地的建設(shè)，不僅可以促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，還可以帶動(dòng)其他相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。例如，基地周邊的餐飲、住宿、交通等方面也會(huì)得到極大的發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)了多產(chǎn)業(yè)聯(lián)動(dòng)發(fā)展，拉動(dòng)了整個(gè)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3、增加稅收收入隨著軟件產(chǎn)業(yè)基地的建設(shè)，入駐企業(yè)增多，固定資產(chǎn)投資、就業(yè)人口等也會(huì)跟著上升，這將直接帶來當(dāng)?shù)氐亩愂帐杖朐黾印Ｍ瑫r(shí)，軟件產(chǎn)業(yè)基地還可以吸引更多的外部投資進(jìn)入當(dāng)?shù)兀M(jìn)一步增加了當(dāng)?shù)氐亩愂帐杖?。（二）社?huì)效益1、提高居民就業(yè)水平軟件產(chǎn)業(yè)基地的建設(shè)，可創(chuàng)造大量的就業(yè)機(jī)會(huì)，為當(dāng)?shù)鼐用裉峁└嗟木蜆I(yè)選擇和機(jī)會(huì)，從而提高居民就業(yè)水平。同時(shí)，軟件行業(yè)本身就是一個(gè)高薪行業(yè)，為當(dāng)?shù)鼐用駝?chuàng)造更多的高薪就業(yè)機(jī)會(huì)，還可以有效緩解當(dāng)?shù)氐娜瞬帕魇栴}。2、促進(jìn)科技創(chuàng)新軟件產(chǎn)業(yè)基地作為一個(gè)集聚軟件行業(yè)精英的平臺(tái)，可以促進(jìn)軟件企業(yè)之間的技術(shù)交流和合作，有助于推動(dòng)軟件技術(shù)的快速發(fā)展，促進(jìn)科技創(chuàng)新。同時(shí)，軟件產(chǎn)業(yè)基地還可以為當(dāng)?shù)嘏囵B(yǎng)更多的軟件人才，創(chuàng)造更多的創(chuàng)新人才。3、提高城市形象軟件產(chǎn)業(yè)基地的建設(shè)，不僅帶來了經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，還可以提高當(dāng)?shù)氐某鞘行蜗蟆．?dāng)軟件產(chǎn)業(yè)基地成為一個(gè)科技、創(chuàng)新、高端的代表，可以成為城市的新名片和亮點(diǎn)，吸引更多的投資和人才進(jìn)入當(dāng)?shù)?，推?dòng)城市的整體發(fā)展。綜上所述，軟件產(chǎn)業(yè)基地對(duì)于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展都具有非常積極的影響，是一項(xiàng)重要的發(fā)展戰(zhàn)略。軟件產(chǎn)業(yè)基地指導(dǎo)思想隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，軟件產(chǎn)業(yè)已成為國(guó)家信息化建設(shè)、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要支撐。為了加快軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，各級(jí)政府紛紛投資建設(shè)軟件產(chǎn)業(yè)基地，希望通過集聚產(chǎn)業(yè)要素、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)等手段，推動(dòng)軟件企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，培育新興產(chǎn)業(yè)。針對(duì)軟件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)面臨的問題和挑戰(zhàn)，中國(guó)政府提出了一系列指導(dǎo)思想，旨在引導(dǎo)各地政府和企業(yè)全面認(rèn)識(shí)軟件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)的重要性，提高軟件產(chǎn)業(yè)基地的規(guī)劃設(shè)計(jì)水平，促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)基地的可持續(xù)發(fā)展。（一）落實(shí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向軟件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)必須貫徹創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的新發(fā)展理念，以推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、促進(jìn)科技進(jìn)步、提高經(jīng)濟(jì)質(zhì)量和效益為主要目標(biāo)。各級(jí)政府和企業(yè)在規(guī)劃軟件產(chǎn)業(yè)基地時(shí)，需緊密圍繞現(xiàn)代信息技術(shù)、智能制造、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)和新業(yè)態(tài)，確定產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和重點(diǎn)支持領(lǐng)域，全力打造核心競(jìng)爭(zhēng)力。（二）提升配套服務(wù)水平軟件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)要注重提高園區(qū)的配套服務(wù)水平，為入駐企業(yè)提供跨越式發(fā)展的鋪墊。政府和企業(yè)需要加強(qiáng)軟件人才培養(yǎng)，建立完善的科技創(chuàng)新平臺(tái)，提供優(yōu)質(zhì)的金融、法律、營(yíng)銷等服務(wù)。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)園區(qū)規(guī)劃和建設(shè)，提高園區(qū)環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)水平，創(chuàng)造良好的營(yíng)商環(huán)境。（三）強(qiáng)化政策支持政策支持是軟件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)的重要保障。政府和企業(yè)需制定相關(guān)政策，鼓勵(lì)支持軟件企業(yè)在基地內(nèi)創(chuàng)新、發(fā)展和擴(kuò)張。政策內(nèi)容包括稅收優(yōu)惠、資金扶持、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、市場(chǎng)準(zhǔn)入等方面。同時(shí)，政府還需加強(qiáng)與企業(yè)的溝通交流，及時(shí)解決企業(yè)遇到的困難和問題。（四）推進(jìn)產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展軟件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)不僅需要關(guān)注內(nèi)部企業(yè)的發(fā)展，還要積極推進(jìn)企業(yè)之間的協(xié)同發(fā)展。政府和企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)園區(qū)的聯(lián)動(dòng)合作，打造優(yōu)質(zhì)軟件產(chǎn)業(yè)集群，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)聚集和互補(bǔ)。此外，還需加強(qiáng)園區(qū)與周邊地區(qū)的合作，形成完整的區(qū)域產(chǎn)業(yè)鏈，實(shí)現(xiàn)資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。總之，軟件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)是推進(jìn)信息化、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要抓手，各級(jí)政府和企業(yè)要深入理解軟件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)的指導(dǎo)思想，全面落實(shí)各項(xiàng)政策措施，推動(dòng)軟件產(chǎn)業(yè)基地健康可持續(xù)發(fā)展。軟件產(chǎn)業(yè)基地發(fā)展對(duì)策隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，軟件產(chǎn)業(yè)越來越成為各國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要支柱之一。軟件產(chǎn)業(yè)基地作為軟件產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)域，是推動(dòng)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。本文將探討軟件產(chǎn)業(yè)基地發(fā)展過程中存在的問題及相應(yīng)的對(duì)策。（一）人才引進(jìn)與培養(yǎng)1、建立良好的人才引進(jìn)機(jī)制，與高校合作，開展專門培養(yǎng)軟件類專業(yè)人才的計(jì)劃；2、設(shè)立軟件產(chǎn)業(yè)研究院或?qū)嶒?yàn)室，吸引海內(nèi)外優(yōu)秀人才前來研究和工作；3、采取多種方式，如獎(jiǎng)學(xué)金、補(bǔ)貼等激勵(lì)措施，提高企業(yè)對(duì)人才的吸引力。（二）產(chǎn)業(yè)政策支持1、加大對(duì)軟件產(chǎn)業(yè)基地的財(cái)政支持力度，優(yōu)化稅收政策，降低企業(yè)用電、用水、用地等成本；2、鼓勵(lì)各地對(duì)軟件產(chǎn)業(yè)基地提供補(bǔ)貼和貸款等扶持政策；3、制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范軟件產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)秩序。（三）產(chǎn)學(xué)研合作1、加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研一體化合作，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化；2、組織軟件技術(shù)人員開展實(shí)戰(zhàn)課題研究，增強(qiáng)軟件技術(shù)水平和應(yīng)用能力；3、在軟件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)大型公共技術(shù)服務(wù)平臺(tái)，提供技術(shù)支撐和咨詢服務(wù)。（四）創(chuàng)新引領(lǐng)1、推動(dòng)軟件產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行自主研發(fā)；2、加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度，為企業(yè)的創(chuàng)新提供保障；3、積極引進(jìn)國(guó)際先進(jìn)科技，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。綜上所述，只有一個(gè)唯一：軟件產(chǎn)業(yè)基地發(fā)展對(duì)策。以上幾點(diǎn)措施可以為軟件產(chǎn)業(yè)基地的健康發(fā)展提供重要的支撐，促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)的繁榮發(fā)展。軟件產(chǎn)業(yè)基地基本原則軟件產(chǎn)業(yè)基地是指以軟件產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的地區(qū)性經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，旨在通過優(yōu)質(zhì)的園區(qū)環(huán)境和相關(guān)產(chǎn)業(yè)配套服務(wù)，聚集和支持軟件開發(fā)、應(yīng)用和服務(wù)企業(yè)，促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)的良性發(fā)展。軟件產(chǎn)業(yè)基地基本原則是指用于制定軟件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和管理的原則性規(guī)范，其包括以下內(nèi)容：（一）政策導(dǎo)向原則軟件產(chǎn)業(yè)基地應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家和地方政府的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，將軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展作為基地發(fā)展的戰(zhàn)略性任務(wù)，引導(dǎo)軟件企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，同時(shí)充分發(fā)揮政府的引導(dǎo)和服務(wù)作用，提供優(yōu)惠政策和公共服務(wù)。（二）地域優(yōu)勢(shì)原則軟件產(chǎn)業(yè)基地應(yīng)當(dāng)充分利用自身地域優(yōu)勢(shì)和特色產(chǎn)業(yè)資源，積極吸引和孵化軟件企業(yè)，形成專業(yè)化和精細(xì)化的產(chǎn)業(yè)集聚，提高軟件企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)影響力。（三）產(chǎn)業(yè)鏈配套原則軟件產(chǎn)業(yè)基地應(yīng)當(dāng)充分滿足軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施需求，如電力、通訊、水利、交通等方面的服務(wù)要求，同時(shí)要積極推進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)鏈條的優(yōu)化和協(xié)同發(fā)展，形成集成化的產(chǎn)業(yè)體系。（四）技術(shù)創(chuàng)新原則軟件產(chǎn)業(yè)基地應(yīng)當(dāng)聚焦技術(shù)創(chuàng)新，鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)自主研發(fā)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，同時(shí)為企業(yè)提供必要的技術(shù)支持和合作機(jī)會(huì)，推動(dòng)軟件產(chǎn)業(yè)不斷升級(jí)和創(chuàng)新發(fā)展。（五）環(huán)保可持續(xù)原則軟件產(chǎn)業(yè)基地應(yīng)當(dāng)重視環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展，建立符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)境保護(hù)體系和規(guī)范，同時(shí)注意節(jié)能降耗、資源循環(huán)利用等環(huán)保工作，在滿足企業(yè)發(fā)展需求的同時(shí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展?？偨Y(jié)軟件產(chǎn)業(yè)基地基本原則是制定軟件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和管理規(guī)范的重要依據(jù)，明確了政策導(dǎo)向、地域優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)業(yè)鏈配套、技術(shù)創(chuàng)新和環(huán)?？沙掷m(xù)等方面的具體要求。只有充分遵循和落實(shí)這些基本原則，才能有效促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)的良性發(fā)展和地方經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。軟件產(chǎn)業(yè)基地總體部署（一）背景介紹近年來，隨著信息化技術(shù)的發(fā)展以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，軟件產(chǎn)業(yè)已成為全球范圍內(nèi)最具發(fā)展?jié)摿Φ漠a(chǎn)業(yè)之一。為了加強(qiáng)軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，各地紛紛建立了軟件產(chǎn)業(yè)基地，旨在匯聚軟件產(chǎn)業(yè)資源，推動(dòng)軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。然而，軟件產(chǎn)業(yè)基地的建設(shè)和發(fā)展面臨著種種問題和挑戰(zhàn)，如何制定科學(xué)合理的總體部署，是促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵之一。（二）總體目標(biāo)在構(gòu)建產(chǎn)、學(xué)、研、用、金一體化的軟件產(chǎn)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，推動(dòng)軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，培育若干具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的軟件企業(yè)和創(chuàng)新型人才，提升園區(qū)核心競(jìng)爭(zhēng)力和軟件產(chǎn)業(yè)整體水平。（三）總體原則1、充分發(fā)揮政府引導(dǎo)作用，建立完善的政策法規(guī)和服務(wù)體系。2、堅(jiān)持市場(chǎng)導(dǎo)向和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，推動(dòng)軟件產(chǎn)業(yè)向高端、集成、服務(wù)化轉(zhuǎn)型升級(jí)。3、注重企業(yè)導(dǎo)向和需求導(dǎo)向，營(yíng)造創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的良好環(huán)境。4、重視國(guó)際化和國(guó)際合作，提升產(chǎn)業(yè)水平和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。（四）總體目標(biāo)任務(wù)1、構(gòu)建一批具有國(guó)際知名度和核心競(jìng)爭(zhēng)力的軟件企業(yè)。2、加強(qiáng)軟件人才培養(yǎng)和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育，培育一批高素質(zhì)的軟件專業(yè)人才。3、完善園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提升軟件產(chǎn)業(yè)園區(qū)整體服務(wù)水平。4、加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研用聯(lián)合創(chuàng)新，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步和升級(jí)。5、加強(qiáng)國(guó)際合作和開放交流，提高軟件產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。（五）實(shí)施措施1、加大對(duì)軟件產(chǎn)業(yè)的政策支持和資金投入，制定適應(yīng)園區(qū)特點(diǎn)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2、招引國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀軟件企業(yè)和團(tuán)隊(duì)落戶園區(qū)，鼓勵(lì)自主創(chuàng)新。3、推動(dòng)軟件人才培養(yǎng)和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育改革，提高軟件人才的實(shí)踐能力和綜合素質(zhì)。4、優(yōu)化園區(qū)的交通、能源、環(huán)境等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高園區(qū)整體服務(wù)水平。5、推動(dòng)產(chǎn)學(xué)研用聯(lián)合創(chuàng)新，加強(qiáng)公共技術(shù)平臺(tái)和創(chuàng)新中心建設(shè)。6、加強(qiáng)國(guó)際合作和開放交流，主動(dòng)拓展國(guó)際市場(chǎng)和渠道，提高軟件產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。綜上所述，軟件產(chǎn)業(yè)基地總體部署是促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展和提升軟件產(chǎn)業(yè)供給質(zhì)量的重要措施，需要全方位的政策支持和資金投入，鼓勵(lì)自主創(chuàng)新，提高軟件人才的實(shí)踐能力和綜合素質(zhì)，優(yōu)化園區(qū)的交通、能源、環(huán)境等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研用聯(lián)合創(chuàng)新，以及拓展國(guó)際市場(chǎng)，提高軟件產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。軟件產(chǎn)業(yè)基地發(fā)展前景隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，軟件產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新引擎。軟件產(chǎn)業(yè)基地作為軟件產(chǎn)業(yè)的核心載體，正在成為城市經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要推動(dòng)力量。下面從政策、市場(chǎng)、技術(shù)等方面，分析軟件產(chǎn)業(yè)基地發(fā)展前景。（一）政策支持近年來，各級(jí)政府在促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面出臺(tái)了一系列政策措施。例如：國(guó)家出臺(tái)《軟件產(chǎn)業(yè)政策》，明確提出支持建設(shè)軟件產(chǎn)業(yè)基地，加快軟件產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展。同時(shí)各地政府也相繼制定了相關(guān)政策和規(guī)劃，鼓勵(lì)和扶持軟件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)和發(fā)展。政策的落實(shí)將為軟件產(chǎn)業(yè)基地提供更多的發(fā)展機(jī)遇，增強(qiáng)軟件產(chǎn)業(yè)基地在城市經(jīng)濟(jì)中的地位和作用，進(jìn)一步加速軟件產(chǎn)業(yè)基地的發(fā)展。（二）市場(chǎng)需求軟件產(chǎn)業(yè)是信息經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，具有廣泛的應(yīng)用領(lǐng)域和前景。隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的發(fā)展，軟件需求不斷增長(zhǎng)，市場(chǎng)潛力巨大。建設(shè)軟件產(chǎn)業(yè)基地能夠吸引更多的軟件企業(yè)入駐，形成完整的產(chǎn)業(yè)鏈，促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)的良性發(fā)展。同時(shí)軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展也將帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，形成多元化的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高區(qū)域經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)力。（三）技術(shù)創(chuàng)新技術(shù)創(chuàng)新是推動(dòng)軟件產(chǎn)業(yè)基地發(fā)展的重要力量。軟件產(chǎn)業(yè)基地聚集了眾多的軟件人才和企業(yè)，形成了開放、協(xié)同的創(chuàng)新生態(tài)。在軟件產(chǎn)業(yè)基地，可以實(shí)現(xiàn)技術(shù)水平的互通和資源的共享，推動(dòng)軟件產(chǎn)業(yè)向著更高層次邁進(jìn)。同時(shí)隨著5G技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等的發(fā)展，軟件產(chǎn)業(yè)基地將會(huì)面臨著更廣闊的發(fā)展前景，這將有助于軟件產(chǎn)業(yè)基地跨越式發(fā)展，成為城市的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)?？傊浖a(chǎn)業(yè)基地具有廣闊的發(fā)展前景。政策支持、市場(chǎng)需求和技術(shù)創(chuàng)新為軟件產(chǎn)業(yè)基地的發(fā)展提供了有力保障。建設(shè)和發(fā)展軟件產(chǎn)業(yè)基地，將有助于促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高城市競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)軟件產(chǎn)業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)新引擎。公司成立方案公司經(jīng)營(yíng)宗旨加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流，采用先進(jìn)適用的科學(xué)技術(shù)和科學(xué)經(jīng)營(yíng)管理方法，提高產(chǎn)品質(zhì)量，發(fā)展新產(chǎn)品，并在質(zhì)量、價(jià)格等方面具有國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，提高經(jīng)濟(jì)效益，使投資者獲得滿意的利益。公司的目標(biāo)、主要職責(zé)（一）目標(biāo)近期目標(biāo)：深化企業(yè)改革，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)企業(yè)管理，建立現(xiàn)代企業(yè)制度；精干主業(yè)，分離輔業(yè)，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，加快發(fā)展；提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，完善管理制度及運(yùn)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)。遠(yuǎn)期目標(biāo)：探索模式創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新的產(chǎn)業(yè)發(fā)展新思路。堅(jiān)持發(fā)展自主品牌，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。此外，面向國(guó)際、國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)，優(yōu)化資源配置，實(shí)施多元化戰(zhàn)略，向產(chǎn)業(yè)集團(tuán)化發(fā)展，力爭(zhēng)利用3-5年的時(shí)間把公司建設(shè)成具有先進(jìn)管理水平和較強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的大型企業(yè)集團(tuán)。（二）主要職責(zé)1、執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策，在國(guó)家宏觀調(diào)控和行業(yè)監(jiān)管下，以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，依法自主經(jīng)營(yíng)。2、根據(jù)國(guó)家和地方產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和市場(chǎng)需求，制定并組織實(shí)施公司的發(fā)展戰(zhàn)略、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃和重大經(jīng)營(yíng)決策。3、深化企業(yè)改革，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。4、指導(dǎo)和加強(qiáng)企業(yè)思想政治工作和精神文明建設(shè)，統(tǒng)一管理公司的名稱、商標(biāo)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)，搞好公司企業(yè)文化建設(shè)。5、在保證股東企業(yè)合法權(quán)益和自身發(fā)展需要的前提下，公司可依照《公司法》等有關(guān)規(guī)定，集中資產(chǎn)收益，用于再投入和結(jié)構(gòu)調(diào)整。公司組建方式xx有限責(zé)任公司主要由xx集團(tuán)有限公司和xxx投資管理公司共同出資成立。其中：xx集團(tuán)有限公司出資708.50萬元，占xx有限責(zé)任公司65%股份；xxx投資管理公司出資382萬元，占xx有限責(zé)任公司35%股份。公司管理體制xx有限責(zé)任公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，各部門按其規(guī)定的職能范圍，履行各自的管理服務(wù)職能，而且直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)；公司建立完善的營(yíng)銷、供應(yīng)、生產(chǎn)和品質(zhì)管理體系，確立各部門相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)，加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量和定額目標(biāo)管理，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常、有效、穩(wěn)定、安全、持續(xù)運(yùn)行，有力促進(jìn)企業(yè)的高效、健康、快速發(fā)展。總經(jīng)理的主要職責(zé)如下：1、全面領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的日常工作；對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量負(fù)責(zé)；向本公司職工傳達(dá)滿足顧客和法律法規(guī)要求的重要性；2、制定并正式批準(zhǔn)頒布本公司的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)，采取有效措施，保證各級(jí)人員理解質(zhì)量方針并堅(jiān)持貫徹執(zhí)行；3、負(fù)責(zé)策劃、建立本公司的質(zhì)量管理體系，批準(zhǔn)發(fā)布本公司的質(zhì)量手冊(cè)；4、明確所有與質(zhì)量有關(guān)的職能部門和人員的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系；5、確保質(zhì)量管理體系運(yùn)行所必要的資源配備；6、任命管理者代表，并為其有效開展工作提供支持；7、定期組織并主持對(duì)質(zhì)量管理體系的管理評(píng)審，以確保其持續(xù)的適宜性、充分性和有效性。部門職責(zé)及權(quán)限（一）綜合管理部1、協(xié)助管理者代表組織建立文件化質(zhì)量體系，并使其有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)。2、協(xié)助管理者代表，組織內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核。3、負(fù)責(zé)本公司文件（包括記錄）的管理和控制。4、負(fù)責(zé)本公司員工培訓(xùn)的管理，制訂并實(shí)施員工培訓(xùn)計(jì)劃。5、參與識(shí)別并確定為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品符合性所需的工作環(huán)境，并對(duì)工作環(huán)境中與產(chǎn)品符合性有關(guān)的條件加以管理。（二）財(cái)務(wù)部1、參與制定本公司財(cái)務(wù)制度及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。2、參與本公司的工程項(xiàng)目可信性研究和項(xiàng)目評(píng)估中的財(cái)務(wù)分析工作。3、負(fù)責(zé)董事會(huì)及總經(jīng)理所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報(bào)。4、負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門，如稅務(wù)局、財(cái)政局、銀行、會(huì)計(jì)事務(wù)所等聯(lián)絡(luò)、溝通工作。5、負(fù)責(zé)資金管理、調(diào)度。編制月、季、年度財(cái)務(wù)情況說明分析，向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)情況。6、負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計(jì)、復(fù)核工作，每月負(fù)責(zé)編制銷售應(yīng)收款報(bào)表，并督促銷售部及時(shí)催交樓款。負(fù)責(zé)銷售樓款的收款工作，并及時(shí)送交銀行。7、負(fù)責(zé)每月轉(zhuǎn)賬憑證的編制，匯總所有的記賬憑證。8、負(fù)責(zé)公司總長(zhǎng)及所有明細(xì)分類賬的記賬、結(jié)賬、核對(duì)，每月5日前完成會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，并及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。9、協(xié)助出納做好樓款的收款工作，并配合銷售部門做好銷售分析工作。10、負(fù)責(zé)公司全年的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳薄裝訂及會(huì)計(jì)資料保管工作。11、負(fù)責(zé)銀行財(cái)務(wù)管理，負(fù)責(zé)支票等有關(guān)結(jié)算憑證的購買、領(lǐng)用及保管，辦理銀行收付業(yè)務(wù)。12、負(fù)責(zé)先進(jìn)管理，審核收付原始憑證。13、負(fù)責(zé)編制銀行收付憑證、現(xiàn)金收付憑證，登記銀行存款及現(xiàn)金日記賬，月末與銀行對(duì)賬單和對(duì)銀行存款余額，并編制余額調(diào)節(jié)表。14、負(fù)責(zé)公司員工工資的發(fā)放工作，現(xiàn)金收付工作。（三）投資發(fā)展部1、調(diào)查、搜集、整理有關(guān)市場(chǎng)信息，并提出投資建議。2、擬定公司年度投資計(jì)劃及中長(zhǎng)期投資計(jì)劃。3、負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的儲(chǔ)備、篩選、投資項(xiàng)目的可行性研究工作。4、負(fù)責(zé)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目的籌建工作。5、按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，負(fù)責(zé)公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、投資結(jié)構(gòu)的調(diào)整。6、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。（四）銷售部1、協(xié)助總經(jīng)理制定和分解年度銷售目標(biāo)和銷售成本控制指標(biāo)，并負(fù)責(zé)具體落實(shí)。2、依據(jù)公司年度銷售指標(biāo)，明確營(yíng)銷策略，制定營(yíng)銷計(jì)劃和拓展銷售網(wǎng)絡(luò)，并對(duì)任務(wù)進(jìn)行分解，策劃組織實(shí)施銷售工作，確保實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。3、負(fù)責(zé)收集市場(chǎng)信息，分析市場(chǎng)動(dòng)向、銷售動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展?fàn)顩r等，并定期將信息報(bào)送商務(wù)發(fā)展部。4、負(fù)責(zé)按產(chǎn)品銷售合同規(guī)定收款和催收，并將相關(guān)收款情況報(bào)送商務(wù)發(fā)展部。5、定期不定期走訪客戶，整理和歸納客戶資料，掌握客戶情況，進(jìn)行有效的客戶管理。6、制定并組織填寫各類銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并將相關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)報(bào)送商務(wù)發(fā)展部總經(jīng)理。7、負(fù)責(zé)市場(chǎng)物資信息的收集和調(diào)查預(yù)測(cè)，建立起牢固可靠的物資供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)，不斷開辟和優(yōu)化物資供應(yīng)渠道。8、負(fù)責(zé)收集產(chǎn)品供應(yīng)商信息，并對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)量、技術(shù)和供就能力進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)公司需求計(jì)劃，編制與之相配套的采購計(jì)劃，并進(jìn)行采購談判和產(chǎn)品采購，保證產(chǎn)品供應(yīng)及時(shí)，確保產(chǎn)品價(jià)格合理、質(zhì)量符合要求。9、建立發(fā)運(yùn)流程，設(shè)計(jì)最佳運(yùn)輸路線、運(yùn)輸工具，選擇合格的運(yùn)輸商，嚴(yán)格按公司下達(dá)的發(fā)運(yùn)成本預(yù)算進(jìn)行有效管理，定期分析費(fèi)用開支，查找超支、節(jié)支原因并實(shí)施控制。10、負(fù)責(zé)對(duì)部門員工進(jìn)行業(yè)務(wù)素質(zhì)、產(chǎn)品知識(shí)培訓(xùn)和考核等工作，不斷培養(yǎng)、挖掘、引進(jìn)銷售人才，建設(shè)高素質(zhì)的銷售隊(duì)伍。核心人員介紹1、石xx，中國(guó)國(guó)籍，無永久境外居留權(quán)，1959年出生，大專學(xué)歷，高級(jí)工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術(shù)顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、總工程師。2、唐xx，1974年出生，研究生學(xué)歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責(zé)任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責(zé)任公司銷售部副經(jīng)理。2011年3月至今歷任公司監(jiān)事、銷售部副部長(zhǎng)、部長(zhǎng)；2019年8月至今任公司監(jiān)事會(huì)。3、夏xx，中國(guó)國(guó)籍，無永久境外居留權(quán)，1971年出生，本科學(xué)歷，中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。4、袁xx，中國(guó)國(guó)籍，1976年出生，本科學(xué)歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理。2018年3月起至今任公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。5、顧xx，中國(guó)國(guó)籍，無永久境外居留權(quán)，1970年出生，碩士研究生學(xué)歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨(dú)立董事。6、錢xx，中國(guó)國(guó)籍，無永久境外居留權(quán)，1961年出生，本科學(xué)歷，高級(jí)工程師。2002年11月至今任xxx總經(jīng)理。2017年8月至今任公司獨(dú)立董事。7、孔xx，中國(guó)國(guó)籍，1977年出生，本科學(xué)歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監(jiān)事。8、何xx，中國(guó)國(guó)籍，無永久境外居留權(quán)，1958年出生，本科學(xué)歷，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師職稱。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事長(zhǎng)；2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)；2016年11月至今任xxx有限公司董事、經(jīng)理；2019年3月至今任公司董事。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度1、公司依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)部門的規(guī)定，制定公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。2、公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按照有關(guān)法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行編制。3、公司除法定的會(huì)計(jì)賬簿外，將不另立會(huì)計(jì)賬簿。公司的資產(chǎn)，不以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。4、公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，經(jīng)股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤(rùn)中提取任意公積金。公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，按照股東持有的股份比例分配，但本章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。股東大會(huì)違反前款規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤(rùn)的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤(rùn)退還公司。公司持有的本公司股份不參與分配利潤(rùn)。5、公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金將不用于彌補(bǔ)公司的虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金將不少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%。6、公司股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案作出決議后，公司董事會(huì)須在股東大會(huì)召開后2個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。7、公司可以采取現(xiàn)金方式分配股利。公司將實(shí)行持續(xù)、穩(wěn)定的利潤(rùn)分配辦法，并遵守下列規(guī)定：（1）公司的利潤(rùn)分配應(yīng)重視對(duì)投資者的合理投資回報(bào)；在有條件的情況下，公司可以進(jìn)行中期現(xiàn)金分紅；（2）原則上公司最近三年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%；但具體的年度利潤(rùn)分配方案仍需由董事會(huì)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況擬訂合適的現(xiàn)金分配比例，報(bào)公司股東大會(huì)審議；（3）存在股東違規(guī)占用公司資金情況的，公司應(yīng)當(dāng)扣減該股東所分配的現(xiàn)金紅利，以償還其占用的資金。（二）內(nèi)部審計(jì)1、公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，配備專職審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2、公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第三節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘任3、公司聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須由股東大會(huì)決定，董事會(huì)不得在股東大會(huì)決定前委任會(huì)計(jì)師事務(wù)所。4、公司保證向聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)用由股東大會(huì)決定。6、公司解聘或者不再續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，提前30天事先通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所，公司股東大會(huì)就解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行表決時(shí)，允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所陳述意見。會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出辭聘的，應(yīng)當(dāng)向股東大會(huì)說明公司有無不當(dāng)情形。公司治理董事及其職責(zé)（一）董事的概念董事是指由公司股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的具有實(shí)際權(quán)力和權(quán)威的管理公司事務(wù)的人員，是公司內(nèi)部治理的主要力量，對(duì)內(nèi)管理公司事務(wù)，對(duì)外代表公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。占據(jù)董事職位的人可以是自然人，也可以是法人。對(duì)于這個(gè)問題不同的國(guó)家（地區(qū)）給予了不同的規(guī)定。例如，美國(guó)、德國(guó)、奧地利、瑞士等國(guó)家規(guī)定，董事須是自然人，法人不能擔(dān)任董事，而英國(guó)、比利時(shí)、荷蘭以及中國(guó)香港、中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)規(guī)定，法人可以擔(dān)任董事，但須指定一名有行為能力的人做其常任代表。董事是董事會(huì)成員，是公司重大決策的制定與參與者。董事是公司財(cái)產(chǎn)的受托人，但董事不以自己的名義，而是以公司的名義持有受托財(cái)產(chǎn)，而且是以冒商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、以盈利為基本原則托管公司財(cái)產(chǎn)。股份有限公司的董事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，可以由股東或非股東擔(dān)任。董事的任期，一般都是在公司內(nèi)部細(xì)則中給予規(guī)定，有定期和不定期兩種。定期把董事的任期限制在一定的時(shí)間內(nèi)，但每屆任期不得超過3年；不定期是指從任期那天算起，滿3年改選，但可連選連任。董事被解聘的原因有：任期屆滿而未能連任；違反股東大會(huì)決議；股份轉(zhuǎn)讓；本人辭職；其他，如董事會(huì)解散、董事死亡、公司破產(chǎn)、董事喪失行為能力等。董事可分為內(nèi)部董事、外部董事與執(zhí)行董事、非執(zhí)行董事。其中，（1）內(nèi)部董事是指那些同時(shí)也是公司職員的董事。（2）外部董事是指那些不屬于公司職員的董事。（3）執(zhí)行董事是指同時(shí)兼任公司高級(jí)管理人員的董事，他們既參與董事會(huì)的決策，同時(shí)也在其管理崗位上執(zhí)行董事會(huì)的決策。顯然，執(zhí)行董事都是內(nèi)部董事?？偨?jīng)理是必然的內(nèi)部董事，因?yàn)樗蔷唧w經(jīng)管公司日常業(yè)務(wù)的關(guān)鍵人物。內(nèi)部董事中還可以有幾位常務(wù)副總經(jīng)理，這些公司經(jīng)理人員參加董事會(huì)有助于外部董事直接接觸經(jīng)理人員，深入評(píng)價(jià)管理工作的成效。內(nèi)部董事在董事會(huì)中所占的比例不一。日本大部分企業(yè)的董事會(huì)都是由內(nèi)部董事組成的。（4）非執(zhí)行董事是指公司從外部聘請(qǐng)的在戰(zhàn)略管理、金融、投資、財(cái)務(wù)、法律、公共關(guān)系等方面具有專長(zhǎng)的知名人士。他們通常是某一方面的專家、學(xué)者或其他公司的總裁、董事長(zhǎng)，只參與董事會(huì)決策而不參與高層管理和決策的執(zhí)行。非執(zhí)行董事明顯包括了外部董事。除此之外，那些兼任公司中低層管理人員或一般職員的董事，也視作非執(zhí)行董事。在實(shí)踐中，由于中低層管理人員或一般職員擔(dān)任董事的情況比較少見，因此，一般而言，內(nèi)部董事與執(zhí)行董事、外部董事與非執(zhí)行董事含義幾乎一致。（二）董事的人數(shù)、任期與資格1、董事的人數(shù)《公司法》第四十五條規(guī)定：有限責(zé)任公司設(shè)董事會(huì)，其成員為3～13人；同時(shí)在第五十一條中指出：股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會(huì)。執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的其他國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表；其他有限責(zé)任公司董事會(huì)成員中可以有公司職工代表。董事會(huì)中的職工代表由公司職工通過職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生?！豆痉ā返谝话倭憔艞l規(guī)定：股份有限公司的董事會(huì)成員為5～19人。董事會(huì)成員中可以有公司職工代表。董事會(huì)中的職工代表由公司職工通過職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。2、董事的任期董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。董事任期屆滿，連選可以連任。董事任期屆滿未及時(shí)改選，或者董事在任期內(nèi)辭職導(dǎo)致董事會(huì)成員低于法定人數(shù)的，在改選出的董事就任前，原董事仍應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行董事職務(wù)。3、董事的任職資格（1）積極資格積極資格就是按照法律、行政、法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)具備的任職資格情形。作為公司的董事，其可以是股東，也可以不是股東；可以是自然人，也可以是法人；除董事長(zhǎng)外，董事可以具有本國(guó)國(guó)籍，也可以沒有本國(guó)國(guó)籍；除董事長(zhǎng)外，董事可以在國(guó)內(nèi)有住所，也可以在國(guó)內(nèi)沒有住所。（2）消極資格消極資格就是不能擔(dān)任的情形。不得擔(dān)任公司董事的情形有：無民事行為能力或者限制民事行為能力；因犯有貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或者破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序罪，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，或因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年；擔(dān)任因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，并對(duì)該公司、企業(yè)，的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年；個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償；國(guó)家公務(wù)員、軍人、公證人、律師等不得兼任公司的董事；監(jiān)事不能兼任同一公司的董事。（三）董事的選任自2014年3月1日起施行的《中華人民共和國(guó)公司法》第一百零五條規(guī)定：股東大會(huì)選舉董事、監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議，實(shí)行累積投票制。所謂累積投票制，是指股東大會(huì)選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。（四）董事的權(quán)限董事的權(quán)限主要包括業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán)、董事會(huì)參與權(quán)、公司代表權(quán)和董事的權(quán)利等。業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán)是指董事對(duì)董事會(huì)決定議事的重大問題具體執(zhí)行、對(duì)日常事務(wù)的議事決定并具體實(shí)施自己所決定的議事的具體執(zhí)行權(quán)。董事可以出席董事會(huì)并對(duì)決議事項(xiàng)投票表示贊成或反對(duì)的權(quán)限。董事一般沒有代表公司的權(quán)限，但除代表公司向政府主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)進(jìn)行設(shè)立、修改章程、發(fā)行新股、發(fā)行公司債、變更、合并、解散等各項(xiàng)登記的權(quán)限，申請(qǐng)募集公司債、發(fā)行新股審核的代表權(quán)，在公司證券（股票、公司債券）上簽名蓋章等特殊情況。董事的權(quán)利主要包括向公司請(qǐng)求預(yù)付處理委任事務(wù)的必要費(fèi)用的權(quán)利；向公司請(qǐng)求償還因處理委任事務(wù)所支出的費(fèi)用及自支出時(shí)起的利息的權(quán)利；向公司請(qǐng)求代其清償因處理委任事務(wù)所負(fù)擔(dān)的必要債務(wù)，未至清償期的，請(qǐng)求公司提供擔(dān)保的權(quán)利；向公司請(qǐng)求賠償其處理委任事務(wù)時(shí)，因非可歸責(zé)于自己的事由所導(dǎo)致的損害的權(quán)利。信息與溝通的作用信息與溝通的作用主要表現(xiàn)在以下幾方面。（一）信息與溝通是有效實(shí)施內(nèi)部控制的重要載體未來競(jìng)爭(zhēng)是管理的競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)在于企業(yè)內(nèi)外部的有效信息來源以及充分溝通上。經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化程度的提高，要求企業(yè)必須加強(qiáng)信息的采集、存儲(chǔ)、處理、加工和運(yùn)用。信息與溝通是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，貫穿于內(nèi)部控制體系的整個(gè)過程，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的重要載體，直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)乃至戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）信息與溝通是整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的生命線內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，依據(jù)環(huán)境來制定相應(yīng)的措施，整個(gè)過程就是通過連續(xù)不斷的信息反饋來糾正錯(cuò)誤，并不斷改進(jìn)與完善。因此，信息與溝通為管理層監(jiān)督各項(xiàng)活動(dòng)并在必要時(shí)采取糾正措施提供了保證。另外，信息與溝通是保障內(nèi)部控制效率和效果的重要手段，隨著信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用，企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)了物流、資金流、信息流的集成管理，外部實(shí)現(xiàn)了與供應(yīng)商、客戶的信息共享，使得信息傳遞更加流暢，從而使內(nèi)控運(yùn)行的效率得到提高。（三）信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的關(guān)鍵因素從縱向來看，管理層通過信息與溝通下達(dá)任務(wù)，了解業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。這種自上而下的溝通方式同樣伴隨著企業(yè)有關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、管理流程信息的傳遞。而員工則通過自下而上的溝通方式向管理層反映有關(guān)一線經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)中存在的問題，使管理層能夠及時(shí)地了解相關(guān)信息，動(dòng)態(tài)地優(yōu)化管理及控制流程。從橫向來看，不同部門、不同職責(zé)的員工之間通過有效的溝通來傳達(dá)各自信息需求、信息缺口，有助于信息交流與共享，從而最大化地提高信息資源的利用效率。因此，廣泛的信息溝通通過輔助決策來促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；通過加強(qiáng)管理和控制來提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果；通過保障內(nèi)控效率和效果來保證財(cái)務(wù)報(bào)告和管理信息的真實(shí)、可靠和完整，確保資產(chǎn)的安全完整，以及遵循國(guó)家法律法規(guī)的要求?？偟膩碚f，有效的信息與溝通是內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要保證?？刂频膶蛹?jí)制度內(nèi)部控制不是在真空中存在的，它涉及人員、政策和程序，是對(duì)組織自身的一種控制環(huán)境。內(nèi)部控制是主觀的，因?yàn)樗蕾囉诠芾韺诱J(rèn)為控制有多重要，是否選擇有效的戰(zhàn)略，如何監(jiān)督和實(shí)施控制。內(nèi)部控制的每一個(gè)有意義的檢查都必須考慮環(huán)境。由管理層建立的內(nèi)部環(huán)境會(huì)對(duì)一個(gè)組織的控制程序與技術(shù)的有效性產(chǎn)生重要的影響?？刂骗h(huán)境的形成會(huì)受到很多因素的制約。有些因素清晰可見，如正式的公司政策聲明或內(nèi)部審計(jì)職能。有些因素是無形的，如職業(yè)勝任能力和人員的誠(chéng)實(shí)性。《國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師通用知識(shí)與技能指南》把內(nèi)部控制視為一個(gè)三級(jí)分類的控制層級(jí)制度。在層級(jí)制度的頂端是內(nèi)部環(huán)境，即“公司治理”另外兩個(gè)層級(jí)控制措施的執(zhí)行與效果。在內(nèi)部環(huán)境控制之下是系統(tǒng)控制，最底層的是交易處理控制。控制措施的有效性是從內(nèi)部環(huán)境開始向下移動(dòng)的。換句話說，如果環(huán)境控制是薄弱的，其他層級(jí)的控制將不會(huì)有效。例如，如果管理層不創(chuàng)建一個(gè)希望員工能保護(hù)數(shù)據(jù)安全性的環(huán)境，員工或許不關(guān)心保存密碼的重要性。在一個(gè)松散的內(nèi)部環(huán)境控制中，個(gè)人可能把密碼標(biāo)簽貼在計(jì)算機(jī)終端上。如果對(duì)系統(tǒng)的控制措施是薄弱的，交易處理的控制措施將同樣是薄弱的。有效地控制是董事會(huì)和組織中每個(gè)員工的責(zé)任。管理層創(chuàng)建一個(gè)內(nèi)部環(huán)境是很重要的，在這一環(huán)境中每個(gè)員工都認(rèn)為控制是很重要的，并且成為控制的積極參與者，以確保那些需要控制的事項(xiàng)真正得到控制。執(zhí)行管理層有責(zé)任創(chuàng)建有益于控制措施實(shí)施、監(jiān)督控制和處罰違反控制行為的環(huán)境。在創(chuàng)建控制措施并確?？刂拼胧┑玫截瀼貓?zhí)行方面，管理層必須提出有效的內(nèi)部環(huán)境控制的屬性和管理層的職責(zé)。董事會(huì)負(fù)有監(jiān)督內(nèi)部環(huán)境的責(zé)任，并強(qiáng)調(diào)解決違反控制的行為。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)要求首席執(zhí)行官提供內(nèi)部環(huán)境的適當(dāng)保證。所有重大的違反控制的行為和對(duì)這些行為采取的糾正行動(dòng)都應(yīng)當(dāng)通知董事會(huì)。為了有助于實(shí)現(xiàn)這些控制職責(zé)，董事會(huì)任命獨(dú)立審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師幫助他們?cè)u(píng)價(jià)控制措施是否適當(dāng)，并保證他們遵守控制措施。中級(jí)管理層有責(zé)任對(duì)他們的職能領(lǐng)域建立控制目標(biāo)。例如，信息技術(shù)部門可能設(shè)立一個(gè)控制目標(biāo)，要求所有軟件在安裝進(jìn)入系統(tǒng)之前，應(yīng)接受單獨(dú)的測(cè)試；應(yīng)收賬款管理部門可能設(shè)立一個(gè)目標(biāo)，要求所有已開發(fā)票的物品，不管是款項(xiàng)已收訖還是需要催收，都應(yīng)該在應(yīng)收款項(xiàng)中予以適當(dāng)?shù)赜涗?。員工有責(zé)任執(zhí)行和操作控制措施。在大多數(shù)的組織內(nèi)，信息技術(shù)部門職員的工作涉及職能領(lǐng)域中的全體員工，這有助于信息技術(shù)部門確定所需要控制的程度。監(jiān)督機(jī)制（一）監(jiān)督機(jī)制的概念監(jiān)督機(jī)制是指公司的利益相關(guān)者針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)成果、經(jīng)營(yíng)行為或決策所進(jìn)行的一系列客觀而及時(shí)的審核、監(jiān)察與督導(dǎo)的行動(dòng)。公司內(nèi)部權(quán)力的分立與制衡原理是設(shè)計(jì)和安排公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的一般原理。公司內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制包括股東大會(huì)和董事會(huì)對(duì)經(jīng)理人員的監(jiān)督和制約，也包括它們之間權(quán)力的相互制衡與監(jiān)督。（二）公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的設(shè)計(jì)原理現(xiàn)代公司作為所有權(quán)與控制權(quán)分離的典型企業(yè)組織形式，其最大特點(diǎn)就是公司財(cái)產(chǎn)的原始所有者遠(yuǎn)離對(duì)公司經(jīng)營(yíng)者的控制。為了保護(hù)所有者的利益，現(xiàn)代公司以法律的形式確立了一套權(quán)力分立與制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，這種權(quán)力的相互制衡實(shí)際上是權(quán)力的相互監(jiān)督。公司內(nèi)部權(quán)力的分立、監(jiān)督與制衡原理主要應(yīng)當(dāng)包括以下幾個(gè)方面。首先，由于所有權(quán)與控制權(quán)的分離，作為財(cái)產(chǎn)的最終所有者的股東不能直接從事公司經(jīng)營(yíng)管理。股東遠(yuǎn)離公司的直接治理而又不能不關(guān)心公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效，作為出資者表達(dá)其意志的公司權(quán)力機(jī)關(guān)—一股東大會(huì)的成立旨在對(duì)公司管理層進(jìn)行約束與監(jiān)督，確保股東利益。其次，股東大會(huì)在保留重大方針政策決策權(quán)的同時(shí)，將其他決策權(quán)交由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的董事組成的董事會(huì)行使，這樣公司治理權(quán)力出現(xiàn)第一次分工。董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中權(quán)力巨大，對(duì)內(nèi)是決策者和指揮者，對(duì)外是公司的代表和權(quán)力象征。當(dāng)董事會(huì)將公司具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和行政管理交其聘任的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)時(shí)，董事會(huì)作為經(jīng)營(yíng)者的權(quán)力出現(xiàn)了分離，公司權(quán)力出現(xiàn)了第二次分工。董事會(huì)為了保證其決策的貫徹，必然對(duì)經(jīng)理人員進(jìn)行約束與監(jiān)督（包括罷免經(jīng)理人員），防止其行為損害和偏離公司的經(jīng)營(yíng)方向。最后，盡管董事會(huì)擁有任免經(jīng)理層的權(quán)力，但經(jīng)理層的權(quán)力一旦形成，可能會(huì)事實(shí)上控制董事會(huì)甚至任命自己為董事長(zhǎng)或CEO。此外，還可能存在董事與經(jīng)理人員合謀的道德風(fēng)險(xiǎn)問題。因此有些公司成立了出資者代表的專職監(jiān)督機(jī)關(guān)一監(jiān)事會(huì)，以便對(duì)公司董事會(huì)和經(jīng)理層進(jìn)行全面的、獨(dú)立的和強(qiáng)有力的監(jiān)督。（三）公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的主要內(nèi)容1、股東與股東大會(huì)的監(jiān)督機(jī)制（1）股東的監(jiān)督。股東的監(jiān)督表現(xiàn)為“用手投票”和“用腳投票”兩種形式。用手投票，即在股東大會(huì)上通過投票否決董事會(huì)的提案或其他決議案，或者通過決議替換不稱職的或者對(duì)現(xiàn)有虧損承擔(dān)責(zé)任的董事會(huì)成員，從而促使經(jīng)理層人員的更換。用腳投票，即在預(yù)期收益下降時(shí)，通過股票市場(chǎng)或其他方式拋售或者轉(zhuǎn)讓股票。股東的監(jiān)督具有明顯的局限性：一方面，股東的極端分散性使得眾多中小股東的個(gè)人投票微不足道，任憑大股東操縱董事會(huì)；另一方面，由于眾多小股東從證券市場(chǎng)獲取信息成本高昂，他們往往對(duì)公司經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)報(bào)告不夠關(guān)心，“用腳投票”時(shí)往往帶有很大的盲目性。（2）股東大會(huì)的監(jiān)督。股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，股東大會(huì)的監(jiān)督是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，理論上說具有最高的權(quán)威性和最大的約束性。但是，股東大會(huì)不是常設(shè)機(jī)關(guān)，其監(jiān)督權(quán)的行使往往交給專事監(jiān)督職能的監(jiān)事會(huì)或者部分地交給董事會(huì)，僅保留對(duì)公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果的審查權(quán)和決定權(quán)。具體地說，股東大會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及董事、經(jīng)理的監(jiān)督表現(xiàn)為：選舉和罷免公司的董事和監(jiān)事；對(duì)玩忽職守、未能盡到受托責(zé)任的董事提起訴訟；對(duì)公司董事會(huì)經(jīng)理人員的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及有關(guān)的賬目文件具有閱覽權(quán)，以了解和監(jiān)督公司的經(jīng)營(yíng)，此即知情權(quán)和監(jiān)察權(quán)；通過公司的監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層進(jìn)行監(jiān)督。2、董事會(huì)的監(jiān)督機(jī)制董事會(huì)和股東大會(huì)在職權(quán)上的關(guān)系，實(shí)際上是代理與被代理、被委托與委托關(guān)系。董事會(huì)是公司的權(quán)力常設(shè)機(jī)構(gòu)，而股東大會(huì)只是在特定時(shí)間召開，也就是說，股東大會(huì)只有在特定時(shí)間才會(huì)行使權(quán)力。股東大會(huì)委托董事會(huì)對(duì)公司進(jìn)行管理，董事會(huì)委托經(jīng)理、副經(jīng)理等具體執(zhí)行公司日常管理事務(wù)。董事會(huì)所做的決議必須符合股東大會(huì)決議，如有沖突，要以股東大會(huì)決議為準(zhǔn)。股東大會(huì)可以否決董事會(huì)決議，直至改組、解散董事會(huì)。董事會(huì)的監(jiān)督表現(xiàn)為董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督。董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督表現(xiàn)為一種制衡關(guān)系，其通過行使聘任或者解雇經(jīng)理層人員、制訂重大和長(zhǎng)期戰(zhàn)略來約束經(jīng)理層人員的行為，以監(jiān)督其決議是否得到貫徹執(zhí)行以及經(jīng)理人員是否稱職。但由于董事只是股東的受托人，有些董事本身是股東，而有些董事不是股東，而且由于董事會(huì)和經(jīng)理人員分享經(jīng)營(yíng)權(quán)，因此可能存在董事人員偷懶，或與經(jīng)理人員合謀損害股東利益等問題。因此，董事會(huì)對(duì)經(jīng)理的監(jiān)督是有限度的。3、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督機(jī)制監(jiān)事會(huì)是公司專事監(jiān)督職能的機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，以出資人代表的身份行使監(jiān)督權(quán)。監(jiān)事會(huì)以董事會(huì)和經(jīng)理層人員為監(jiān)督對(duì)象。監(jiān)事會(huì)可以進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督，可以進(jìn)行事前、事中和事后監(jiān)督。多數(shù)國(guó)家的公司法規(guī)定，監(jiān)事會(huì)列席董事會(huì)議，以便了解決策情況，同時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)督。一般認(rèn)為，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督機(jī)制具體表現(xiàn)在：通知經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)停止違法或越權(quán)行為；隨時(shí)調(diào)查公司的財(cái)務(wù)情況，審查文件賬冊(cè)，并有權(quán)要求董事會(huì)提供情況；審核董事會(huì)編制的提供給股東大會(huì)的各種報(bào)表，并把審核意見向股東大會(huì)報(bào)告；當(dāng)監(jiān)事會(huì)認(rèn)為有必要時(shí)，一般是在公司出現(xiàn)重大問題時(shí)，可以提議召開股東大會(huì)。從理論上說（也有國(guó)家在立法上如此規(guī)定），在出現(xiàn)特殊情況下，監(jiān)事會(huì)有代表公司的權(quán)力，如當(dāng)公司與董事之間發(fā)生訴訟時(shí)，除法律另有規(guī)定外，由監(jiān)事會(huì)代表公司作為訴訟一方處理有關(guān)法律事宜；當(dāng)董事自己或者他人與本公司有交涉時(shí)，由監(jiān)事會(huì)代表公司與董事進(jìn)行交涉；當(dāng)監(jiān)事調(diào)查公司業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況及審核賬冊(cè)報(bào)表時(shí)，代表公司委托律師、會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)，所發(fā)生的費(fèi)用由公司承擔(dān)。內(nèi)部控制的相關(guān)比較（一）目標(biāo)的比較內(nèi)部控制是一個(gè)管理系統(tǒng)而非技術(shù)系統(tǒng)，是一個(gè)防守系統(tǒng)而不是進(jìn)攻系統(tǒng)，因此，內(nèi)部控制要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化目標(biāo)，無法依靠利益的增加而只能通過減少支出。內(nèi)部控制的目標(biāo)，通常指內(nèi)部控制所要達(dá)到的預(yù)期效果和所要完成的控制任務(wù)。從理論上說，內(nèi)部控制的目標(biāo)主要取決于內(nèi)部控制本身所具有的功能和人們?cè)谠O(shè)計(jì)、執(zhí)行內(nèi)部控制時(shí)的主觀需要。內(nèi)部控制的目標(biāo)限于內(nèi)部控制功能和人們的主觀需求之間，不可能高于其本身的客觀功能，當(dāng)然，也不能低于主觀需求。1、國(guó)內(nèi)外相關(guān)報(bào)告的內(nèi)部控制目標(biāo)比較內(nèi)部控制的目標(biāo)并非單一的，是由幾個(gè)目標(biāo)組成的目標(biāo)結(jié)構(gòu)或體系，并且，各目標(biāo)之間存在著相互聯(lián)系。目前內(nèi)部控制學(xué)關(guān)于目標(biāo)的闡述有“三目標(biāo)論”“四目標(biāo)論”“五目標(biāo)論”，這些目標(biāo)深入具有不同的層次，但有一個(gè)共同的目標(biāo)指向，即降低各種風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。對(duì)內(nèi)部控制整體框架、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架與我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中所規(guī)定的內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行的比較。標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的規(guī)定有所差異，主要是因?yàn)榈谝?，確定控制目標(biāo)的設(shè)定基礎(chǔ)。有的以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為基礎(chǔ)設(shè)定（如1949年的定義），有的以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)來設(shè)定，有的以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)設(shè)定；第二，頒布這些標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范的機(jī)構(gòu)不同。有的從企業(yè)層面頒布，有的從行業(yè)層面頒布，有的從監(jiān)管層面頒布。反觀我國(guó)基本規(guī)范，相較于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，多了一個(gè)資產(chǎn)安全目標(biāo)，資產(chǎn)安全是企業(yè)展開各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的物質(zhì)前提，但是從目標(biāo)的排列次序上可以看出，我國(guó)的基本規(guī)范中規(guī)定的次序恰恰與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告要求的相反，這是結(jié)合我國(guó)基本實(shí)情的具體規(guī)定。一般認(rèn)為，首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合規(guī)合法的前提下開展活動(dòng)，違背了這項(xiàng)原則，其他目標(biāo)再好也是紙上談兵。其次，保證合規(guī)合法目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)之上，資產(chǎn)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的物質(zhì)前提，應(yīng)當(dāng)保證實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)安全的目標(biāo)。再次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，以便于利益相關(guān)者做出決策。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)回歸到日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)當(dāng)中來，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果，提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是企業(yè)的大勢(shì)所趨。最后，在上述四個(gè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。2、我國(guó)內(nèi)部控制目標(biāo)演進(jìn)過程我國(guó)的相關(guān)法規(guī)制度對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的界定也是一個(gè)不斷演進(jìn)的過程，我國(guó)相關(guān)法規(guī)、制度對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的界定，可以分為三個(gè)發(fā)展演進(jìn)階段。第一階段，外部化階段。強(qiáng)調(diào)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，突出財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整，主要表現(xiàn)在《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》（體現(xiàn)內(nèi)部控制為審計(jì)服務(wù)）、財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范》等。第二階段，內(nèi)部化階段。強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制，在保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整的前提下提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果，主要表現(xiàn)在《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)》（體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)內(nèi)涵）、上交所《上市公司內(nèi)部控制指引》、深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》等。第三階段，風(fēng)險(xiǎn)管理階段。強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，主要表現(xiàn)在五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。以上三個(gè)階段說明我國(guó)內(nèi)部控制目標(biāo)的發(fā)展是在借鑒國(guó)外最佳實(shí)踐的基礎(chǔ)上，關(guān)于內(nèi)部控制理念與實(shí)踐的提升。（二）內(nèi)部控制要素的比較縱觀內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)可以發(fā)現(xiàn)，從最早的內(nèi)部控制“一要素”階段——內(nèi)部牽制階段，“二要素”階段—一內(nèi)部控制制度階段，“三要素”階段—一內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，到“五要素”階段——內(nèi)部控制整合框架階段，再到“八要素”階段—一風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段，內(nèi)部控制的發(fā)展歷史實(shí)際上也是內(nèi)部控制要素不斷充實(shí)和豐富的過程。內(nèi)部控制基本要素反映了內(nèi)部控制的內(nèi)容，這些要素及其構(gòu)成方式與整個(gè)控制過程整合在一起，決定著控制的內(nèi)容與形式。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架在內(nèi)部控制整體框架的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分解為目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)要素，納入風(fēng)險(xiǎn)管理流程，突出了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。而基本規(guī)范是五要素的體系結(jié)構(gòu)，一方面繼承內(nèi)部控制整體框架的理論成果，另一方面適當(dāng)體現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的先進(jìn)理念，結(jié)合我國(guó)國(guó)情的基礎(chǔ)上將兩者有效結(jié)合。監(jiān)事會(huì)（一）監(jiān)事會(huì)的定義監(jiān)事會(huì)是由股東（大）會(huì)選舉的監(jiān)事以及由公司職工民主選舉的監(jiān)事組成的，對(duì)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查的法定必設(shè)和常設(shè)機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會(huì)，也稱公司監(jiān)察委員會(huì)，是股份公司法定的必備監(jiān)督機(jī)關(guān)，是在股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，與董事會(huì)并列設(shè)置，對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督的內(nèi)部組織。監(jiān)事會(huì)是股份有限公司實(shí)行監(jiān)督的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)不能參與公司的經(jīng)營(yíng)決策與管理，一般情況下無權(quán)對(duì)外代表公司。（二）監(jiān)事會(huì)會(huì)議1、會(huì)議召集次數(shù)有限責(zé)任公司的監(jiān)事會(huì)每年度至少召開一次會(huì)議：股份有限公司的監(jiān)事會(huì)每6個(gè)月至少召開一次會(huì)議。監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)議。2、會(huì)議召集權(quán)人監(jiān)事會(huì)會(huì)議必須由有召集主持權(quán)的人召集和主持，否則，監(jiān)事會(huì)會(huì)議不能召開；即使召開，其決議也不產(chǎn)生效力。股份有限公司監(jiān)事會(huì)由監(jiān)事會(huì)召集和主持；監(jiān)事會(huì)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由監(jiān)事會(huì)副召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議；監(jiān)事會(huì)副不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議。3、會(huì)議出席監(jiān)事會(huì)會(huì)議應(yīng)由監(jiān)事本人出席，監(jiān)事因故不能出席時(shí)，可以書面形式委托其他監(jiān)事代為出席，代為出席會(huì)議的人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使被代理監(jiān)事的權(quán)利。委托書應(yīng)載明：代理人姓名、代理事項(xiàng)、權(quán)限和有效期限，并由委托人簽名蓋章。監(jiān)事無故缺席且不提交書面意見或書面表決的，視為放棄在該次會(huì)議上的表決權(quán)。監(jiān)事連續(xù)兩次未能親自出席，也不委托其他監(jiān)事出席監(jiān)事會(huì)會(huì)議，視為不能履行職責(zé)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)建議股東大會(huì)予以撤換。（三）監(jiān)事會(huì)權(quán)限監(jiān)事會(huì)權(quán)限包括：（1）檢查公司的財(cái)務(wù)，并有權(quán)要求執(zhí)行公司業(yè)務(wù)的董事和經(jīng)理報(bào)告公司的業(yè)務(wù)情況；（2）對(duì)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者章程的行為進(jìn)行監(jiān)督（3）當(dāng)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求其予以糾正，必要時(shí)向股東大會(huì)或國(guó)家有關(guān)主管機(jī)關(guān)報(bào)告；（4）提議召開臨時(shí)股東大會(huì)；（5）列席董事會(huì)會(huì)議；（6）公司章程規(guī)定或股東大會(huì)授予的其他職權(quán)；（7）監(jiān)事會(huì)行使職權(quán)時(shí)，必要時(shí)可以聘請(qǐng)律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)性機(jī)構(gòu)給予幫助，由此發(fā)生的費(fèi)用由公司承擔(dān)。（四）監(jiān)事會(huì)決議1、表決權(quán)數(shù)每一個(gè)監(jiān)事平等地享有一票表決權(quán)。2、表決權(quán)行使（1）行使方式：監(jiān)事出席監(jiān)事會(huì)，在監(jiān)事會(huì)上行使表決權(quán)。（2）表決方式：記名、無記名投票，如有兩名以上監(jiān)事要求無記名投票方式，則采用無記名投票方式；舉手表決方式。3、表決方法由三分之二的監(jiān)事出席會(huì)議并由出席會(huì)議的監(jiān)事過半數(shù)同意方可通過。換句話說監(jiān)事會(huì)決議至少需要公司監(jiān)事的三分之一以上同意。內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容（一）內(nèi)部監(jiān)督及其職能企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督一般應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)承擔(dān)。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，能夠協(xié)調(diào)管理層更有效地履行其責(zé)任，提高企業(yè)的運(yùn)作效率并增強(qiáng)其活動(dòng)的附加值。內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，是與獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一。它的目的是發(fā)現(xiàn)并預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊，提高企業(yè)的運(yùn)作效率，為企業(yè)增加價(jià)值。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，并提供建議等咨詢服務(wù)，來提高他們的效率，從而幫助實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能如下。（1）監(jiān)督職能。監(jiān)督職能是內(nèi)部審計(jì)的基本職能。（2）控制職能。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是集團(tuán)的一個(gè)重要職能部門，它獨(dú)立于其他各部門和其他控制系統(tǒng)，是對(duì)其他控制的一種再控制，與其他控制形式相比，更具有獨(dú)立性、權(quán)威性和全面性。內(nèi)部審計(jì)又是內(nèi)部控制的特殊構(gòu)成要素，是對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施的再控制。（3）評(píng)價(jià)職能。通過內(nèi)部審計(jì)可以熟悉子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，并且由于內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于子公司，更能客觀、公正地評(píng)價(jià)子公司的管理情況和運(yùn)行業(yè)績(jī)。（4）服務(wù)職能。內(nèi)部審計(jì)可以通過事前、事中和事后控制為管理當(dāng)局的決策、計(jì)劃、控制提供依據(jù)，這些都充分體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能。企業(yè)制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)范，明確審計(jì)的范圍、責(zé)任和計(jì)劃，以此為基礎(chǔ)合理配置審計(jì)人員，并要求他們遵守企業(yè)職業(yè)道德規(guī)范及內(nèi)部審計(jì)規(guī)范；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具有適當(dāng)?shù)牡匚徊⒂凶銐虻馁Y源履行其職責(zé)；內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)授權(quán)可以參加有關(guān)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理的決策會(huì)議，對(duì)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)、違反國(guó)家法律法規(guī)的行為、內(nèi)部控制管理漏洞，向管理層及時(shí)提出調(diào)整意見。（二）內(nèi)部監(jiān)督的程序我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四十五條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。因此，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，保證內(nèi)部控制持續(xù)有效。1、制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)（1）內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)概念內(nèi)部控制缺陷，是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞，不能有效防范錯(cuò)誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊的情形。內(nèi)部控制的缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，包括內(nèi)部控制不健全、內(nèi)部控制制度不適當(dāng)。例如，“未建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序”即屬于控制設(shè)計(jì)問題。運(yùn)行缺陷是指現(xiàn)存設(shè)計(jì)完好的控制沒有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實(shí)施控制。比較常見的例子就是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)健全，但工作人員我行我素，并不按照制度執(zhí)行。例如，“物資采購申請(qǐng)金額已超過其采購權(quán)限，卻未向上級(jí)公司申請(qǐng)安排大宗物品采購”，這是存在權(quán)限管理規(guī)定，卻未在實(shí)際操作中按照?qǐng)?zhí)行。（2）內(nèi)部控制缺陷的分類企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要