論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制摘要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是保證審計(jì)效果的關(guān)鍵因素。本論文通過(guò)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和類型進(jìn)行了深入的探討。并從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制模式、方法、策略等方面深入剖析了控制風(fēng)險(xiǎn)的必要性，提高審計(jì)效能和準(zhǔn)確性。第一章概述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)過(guò)程中，面臨的各種意外情況和不確定性因素的綜合影響，可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果偏離合理預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是保證審計(jì)效果的關(guān)鍵因素。其包括了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制以及處理。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，是指制定相應(yīng)的防范和控制措施，盡可能降低因?qū)徲?jì)過(guò)程中存在的各種非控制因素帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和信譽(yù)度。第二章審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)讓審計(jì)師偏離預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)，或是審計(jì)師無(wú)法發(fā)現(xiàn)存在的重要誤差或欺詐行為，而沒(méi)有產(chǎn)生合適的反應(yīng)。2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和類型，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以分為以下四種。（1）控制風(fēng)險(xiǎn)：是指企業(yè)內(nèi)部控制制度或程序有缺陷，或?qū)徍丝蛻粜枰淖C明時(shí)沒(méi)有足夠的證據(jù)。（2）檢查風(fēng)險(xiǎn)：是指審計(jì)師無(wú)法找出存在的重要誤差或欺詐行為，或是審核師對(duì)異常取樣所產(chǎn)生的誤差。（3）報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)：是指審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有得到適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)，或是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的情況沒(méi)有被客戶正確地傳達(dá)給股東和其他用戶。（4）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：是指不可控制的因素就是影響審核合理性的因素，如客戶財(cái)務(wù)狀況的不穩(wěn)定性，行業(yè)狀況等。第三章審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和類型1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)可以簡(jiǎn)單概括如下：（1）是現(xiàn)實(shí)存在的、不可避免的。（2）由于各類審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多樣，無(wú)論是從制度還是客觀層面上，都需要審計(jì)師制定相應(yīng)的控制措施。（3）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是成本效益考慮下的一個(gè)問(wèn)題，絕不能只是追求完美。2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型可以簡(jiǎn)單概括如下：（1）重大欺詐風(fēng)險(xiǎn)：指涉及有關(guān)假賬、非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、盜取現(xiàn)金的欺詐行為等，可能對(duì)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)帶來(lái)重大影響。（2）非金融風(fēng)險(xiǎn)：包括實(shí)物、組織結(jié)構(gòu)、人員配備等方面的風(fēng)險(xiǎn)。（3）經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：包括通貨膨脹率、匯率波動(dòng)率等方面的風(fēng)險(xiǎn)。（4）金融風(fēng)險(xiǎn)：包括債務(wù)、股份等金融領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。第四章審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制模式和方法1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制模式審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制模式包括預(yù)防、糾正和監(jiān)控三種方式。（1）預(yù)防控制預(yù)防控制是在檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)之前，采取措施來(lái)減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響。這些措施可以包括制定合適的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)跡象時(shí)及時(shí)進(jìn)行干預(yù)，以便在風(fēng)險(xiǎn)具體化時(shí)進(jìn)行控制操作。（2）糾正控制糾正控制是響應(yīng)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)建立的一套控制機(jī)制，并通過(guò)特定的程序和策略來(lái)改善并彌補(bǔ)當(dāng)前存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師必須充分了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)，以讓風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司和他人的影響最小化。（3）監(jiān)控控制監(jiān)控控制是指對(duì)現(xiàn)有控制措施有效性的檢測(cè)，這是一種持續(xù)不斷的過(guò)程，包括監(jiān)督、檢查、意見(jiàn)反饋和協(xié)助實(shí)現(xiàn)控制措施等活動(dòng)，以確保未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的控制。2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法可以從以下三個(gè)方面進(jìn)行。（1）完備的會(huì)計(jì)控制制度要使會(huì)計(jì)制度健全并降低風(fēng)險(xiǎn)，可使用資源、技術(shù)和制度等多種手段來(lái)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控。（2）有效的審計(jì)程序在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)師必須使用有效的審核程序。有效的審核程序是在整個(gè)審計(jì)期間不斷反思和改善的過(guò)程，以確保發(fā)現(xiàn)重要的錯(cuò)誤或遺漏。（3）適當(dāng)?shù)某绦蛞?guī)范審計(jì)師必須在審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程中盡可能減少誤差，并通過(guò)適當(dāng)?shù)某绦蛞?guī)范來(lái)保證準(zhǔn)確性、完整性和適當(dāng)性的特定要求的遵循。第五章審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略1.優(yōu)化審計(jì)資源配置了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)特征和本身具有的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，以低風(fēng)險(xiǎn)的客戶所需的審計(jì)資源，來(lái)提供服務(wù)給高風(fēng)險(xiǎn)的客戶，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的最優(yōu)配置，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。2.開(kāi)展審計(jì)工作前的盡職調(diào)查工作在啟動(dòng)審計(jì)工作前，應(yīng)進(jìn)行必要的盡調(diào)工作，對(duì)企業(yè)情況、財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制制度情況等進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和分析，將調(diào)查結(jié)果制定相應(yīng)的審計(jì)策略并指導(dǎo)整個(gè)審計(jì)工作。3.創(chuàng)新審計(jì)思路通過(guò)與企業(yè)合作，不斷創(chuàng)新審計(jì)思路，引入高科技手段，對(duì)于一個(gè)多層次的內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過(guò)精確應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，開(kāi)展獨(dú)具特色、實(shí)用可行的審計(jì)。第六章總結(jié)本論文探討了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)