國際貿(mào)易實務(wù)模擬信用證的審核第一頁，共四十頁。信用證的審核貨物買賣的基本特征表現(xiàn)為交易的一方交付貨物，另一方給付貨款。進(jìn)出口交易的結(jié)算方式有三種易貨付現(xiàn)匯兌匯兌資金流向順匯：逆匯：匯付跟單托收信用證第二頁，共四十頁。一、匯付（remittance），又稱匯款，是指付款人主動通過銀行將款項匯交收款人的方式。根據(jù)不同的匯款方法，匯付方式可分為信匯、電匯和票匯三種。電匯（telegraphictransfer,T/T）。優(yōu)點是交款迅速、安全，在三種匯款方式中使用最廣；其缺點是費用較高。第三頁，共四十頁。缺點是收款人收到的時間較晚。優(yōu)點是費用較為低廉，也較安全；信匯（mailtransfer,M/T）票匯（remittancebybanker‘sdemanddraft,D/D）。\優(yōu)點是成本較低，方式靈活。缺點是速度最慢。第四頁，共四十頁。匯付在進(jìn)出口貿(mào)易中的運用根據(jù)貨款交付和貨物運送先后時間的不同，有先收款后交貨和先交貨后收款兩種。1、預(yù)付貨款（paymentinadvance）。預(yù)付貨款是指進(jìn)口商在未收到貨物之前，將貨款的一部分或全部匯交出口商的方式。出口商收到貨款后，立即或在一定時間內(nèi)發(fā)運貨物。第五頁，共四十頁。進(jìn)口商為了保障自身的利益，近年來又發(fā)展了一種有條件的匯付，要求解付行在解付匯款時，收款人必須提供某些指定單據(jù)，即限制收款人必須完成裝運。這樣，匯款人（進(jìn)口商）不致于貨、款兩空。這種匯付方式叫做“憑單付匯”（remittanceagainstdocuments）。第六頁，共四十頁。具體的有售定和寄售兩種。貨到付款是指出口商先發(fā)貨、進(jìn)口商后匯付的方式。2、貨到付款（paymentafterarrivalofgoods）。第七頁，共四十頁。托收可以分為光票托收（cleancollection）和跟單托收（documentarycollection）兩種。1、托收的形式光票托收是指金融單據(jù)不附帶商業(yè)單據(jù)的托收，即僅以金融單據(jù)委托銀行代為收款。二、托收第八頁，共四十頁。在《托收統(tǒng)一規(guī)則》中，單據(jù)分為兩類，即金融單據(jù)（financialdocuments）和商業(yè)單據(jù)（commercialdocuments）跟單托收是指帶有商業(yè)單據(jù)的托收（可以有金融單據(jù)，也可以沒有金融單據(jù)）。第九頁，共四十頁。金融單據(jù)指匯票、本票、支票、付款收據(jù)或其他類似的用以取款的憑證。商業(yè)單據(jù)指發(fā)票、提單、其他類似的單據(jù)，或其他非金融方面的單據(jù)。2、跟單托收的種類付款交單（documentsagainstpayment,D/P）。承兌交單（documentsagainstacceptance,D/A）。第十頁，共四十頁。托收在進(jìn)出口貿(mào)易中的運用1、根據(jù)進(jìn)口人的情況靈活選擇。2、了解進(jìn)口國的有關(guān)規(guī)定。3、爭取以CIF或CIP價格成交4、掌握付款到期日5、拒付后及時處理第十一頁，共四十頁。三、信用證（letterofcredit）信用證的含義信用證的內(nèi)容信用證的流程信用證結(jié)算方式的特點1、primaryliabilitiesforpayment。2、self-sufficientinstrument。3、documents。第十二頁，共四十頁。信用證的審核信用證支付方式對于出口商來講，其最大的優(yōu)越性在于，只要出口商提交的單據(jù)完全符合信用證的規(guī)定，就可以獲得開證行的付款。審核信用證通常遵循的原則是：信用證條款規(guī)定比合同條款嚴(yán)格時，應(yīng)當(dāng)作為信用證中存在的問題提出修改；第十三頁，共四十頁。而當(dāng)信用證的規(guī)定比合同條款寬松時，往往可不要求修改。信用證審核中可能會出現(xiàn)的問題：1、

信用證的性質(zhì)：信用證為可撤銷的；信開信用證中沒有保證付款的責(zé)任文句；信用證內(nèi)漏列適用國際商會UCP規(guī)則條款；第十四頁，共四十頁。2、

信用證有關(guān)期限：信用證中沒有到期日（有效期）；到期地點在國外；信用證的到期日和裝運期有矛盾；裝運期、到期日或交單期規(guī)定與合同不符；裝運期或有效期的規(guī)定與交單期矛盾；交單期過短。雙到期B/L21天第十五頁，共四十頁。3、

信用證當(dāng)事人開證申請人公司名稱或地址與合同不符；受益人公司名稱或地址與合同不符。4、

信用證金額貨幣：信用證金額不夠（不符合合同規(guī)定、未達(dá)到溢短裝要求）；金額大小寫不一致；第十六頁，共四十頁。5、

匯票：付款期限與合同規(guī)定不符；沒有將開證行作為匯票的付款人。6、

分批和轉(zhuǎn)運：分批規(guī)定與合同規(guī)定不符；轉(zhuǎn)運規(guī)定與合同規(guī)定不符；第十七頁，共四十頁。裝運港口與合同規(guī)定或成交條件不符；目的地不符合合同規(guī)定或成交條件；7、

貨物：貨物品名規(guī)格不符；貨物數(shù)量不符；貨物包裝有誤；商品單價有誤；第十八頁，共四十頁。8、

單據(jù)：發(fā)票種類不當(dāng)；商業(yè)發(fā)票要求領(lǐng)事簽證；提單收貨人一欄的填制要求不當(dāng)；提單抬頭和背書要求有矛盾；正本提單全部或部分直寄客戶；第十九頁，共四十頁。發(fā)貨后，請立即或在三天內(nèi)將1/3份正本提單以特快快遞方式直接寄到開證申請人處。并將蓋有郵戳的郵政收據(jù)或特快專遞底聯(lián)列為隨附單據(jù)之一，隨同其它正本提單、發(fā)票一起送交銀行議付。OnesetofNon-NegotiableshippingDocumentstogetherwiththe1/3originalB/LshouldbesenttotheapplicantbyDHLwithin48hoursaftershipment.第二十頁，共四十頁。1、擔(dān)保提貨采用信用證支付方式，貨物的進(jìn)口商在貨物抵達(dá)國內(nèi)港口時向其開證行提出憑提單副本提貨的申請，開證行在審核進(jìn)口商提供的有關(guān)資料后，并在進(jìn)口方提供100%的貨價保證金后，向船公司出具提貨擔(dān)保證明書，船公司憑該銀行擔(dān)保將有關(guān)貨物先行交給進(jìn)口商，然后由開證行負(fù)責(zé)將正本提單補(bǔ)交給船公司，換回其擔(dān)保證明書。第二十一頁，共四十頁。2、電放方式收貨人在征得發(fā)貨人和船公司的同意后，采用電放的方式，要求船公司允許收貨人在目的港憑提單復(fù)印件和收貨人出具給船公司的《擔(dān)保函》先行提貨，同時收貨人承諾在保函規(guī)定的時間內(nèi)將正本提單交回船方撤回《擔(dān)保函》。第二十二頁，共四十頁。3、在信用證條款中附加保護(hù)性條款在信用證規(guī)定1/3份正本提單直接郵寄給收貨人的同時，規(guī)定收貨人只有將全套的三份正本提單全部退銀行后方能拒付貨款。第二十三頁，共四十頁。運輸工具限制過嚴(yán)；要求提供客檢證書；保險險別范圍與合同規(guī)定不一致；第二十四頁，共四十頁。改證函1、感謝對方開來的信用證WeareverypleasedtoreceiveyourL/CNo.YUC9022establishedbytheNationalBankofBangladeshdatedMarch1,2002AgainstS/CNo02DXB15.第二十五頁，共四十頁。2、列明不符點并說明如何修改However,wearesorrytofinditcontainsthefollowingdiscrepancies.Astothedescriptionofthegoods,pleaseInserttheword“red”before“sun”.PleaseamendtheamountinfiguretoUSD78,450.00.第二十六頁，共四十頁。TheexpirydateshouldbeMarch15,2002InsteadofMarch5,2002.PleaseextendtheshipmentdateandtheValidityoftheL/CtoMarch15,2002andMarch30,2002respectively.3、感謝對方合作，并希望信用證修改書早日開到，以利于繼續(xù)履約。第二十七頁，共四十頁。Thankyouforyourkindcooperation.PleaseseetoitthattheL/CamendmentReachuswithinnextweek,otherwiseWecannoteffectpunctualshipment.第二十八頁，共四十頁。ShanghaiMinghuiImportandExportCompany1280WestYananRoadShanghai,ChinaAugust21,2006R.T.TRADINGANDCONTRACTINGCO.W.L.L.P.O.BOX236565,KUWAITDearMr.Beckon,ThankyouforyourL/CNo.213401751issuedbytheNationalBankofDubaiLTDMainOffice.However,onexaminingitsclauses,weregretfullyfindthatcertainpointsarenotinconformitywiththetermsstipulatedinthecontract.Thediscrepanciesareasfollows:1.Thedraftshouldbeat30days’sight,notat45days’sight.2.Amendtheclause“FULLsetofcleanonboardBillsofLading“FREIGHTCOLLECT”……TO”FULLsetofcleanonboardBillsofLading“FREIGHTPREPAID”…….3.ThecoveringgoodsshouldbeJA-1insteadofJA-11.4.TheexpirydateshouldbeDECEBER15,2006insteadofNOVEMBER30,2006.5.TheexpiryplaceshouldbeinChina,notinKUWAIT.WeshallappreciationitifyouwillmodifypromptlytheL/Casrequested.

Yourssincerely,ShanghaiMinghuiImportandExportCompany.JeffGao第二十九頁，共四十頁。出口合同的履行履行出口合同的程序

貨（備貨）

證（催證、審證、改證）

船（租船訂艙、托運）

款（制單結(jié)匯）

第三十頁，共四十頁。出口訂艙流程訂艙委托書配艙回單、裝貨單（ShippingOrder,S/O）大副收據(jù)（Mate‘sReceipt,M/R）正本已裝船提單“裝船通知”（shippingadvice）

海運出口托運單（BookingNote）第三十一頁，共四十頁。托運訂艙流程貨主貨代1、訂艙委托書船公司2、托運單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單及其他單證3、配艙回單、S/O海關(guān)4、S/O、報關(guān)單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單5、S/O蓋放行章6、S/O7、大副簽發(fā)M/R交托運人8、M/R9、簽發(fā)B/L第三十二頁，共四十頁。一、訂艙委托書（SHIPPINGNOTE)出口企業(yè)委托對外貿(mào)易運輸公司或其他有權(quán)受理對外貨運業(yè)務(wù)的貨運代理公司向承運人或其代理辦理出口貨物運輸業(yè)務(wù)時需向其提供訂艙委托書，委托其代為訂艙。訂艙委托書是出口企業(yè)和貨代之間委托代理關(guān)系的證明文件。除此之外，還必須向貨代提供與本批貨物有關(guān)的各項單證，如提貨單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、報關(guān)單、外匯核銷單等。第三十三頁，共四十頁。二、托運單（BOOKINGNOTE)貨代接受出口企業(yè)的訂艙委托后即須繕制集裝箱貨物托運單，這是外運機(jī)構(gòu)向船公司訂艙配載的依據(jù)，一式數(shù)份，分別用于貨主留底、船代留底、運費通知、裝貨單、場站收據(jù)、貨代留底、配艙回單、場站收據(jù)副本等。其中比較重要的單據(jù)有：第三十四頁，共四十頁。1、裝貨單（SHIPPINGORDER,S/O）又稱關(guān)單，下貨紙，是船公司或其代理簽發(fā)給貨物托運人的一種通知船方裝貨的憑證，船公司收到托運單后根據(jù)船舶配載原則，結(jié)合貨物和具體航線、港口的情況，安排船只和艙位，然后簽發(fā)S/O表示船公司接受這批貨物的承運。S/O一經(jīng)簽發(fā)，承運托運雙方即受其約束。同時托運人需先到海關(guān)辦理貨物裝船出口的報關(guān)手續(xù)，經(jīng)海關(guān)查驗后，在S/O上加蓋放行章，表示第三十五頁，共四十頁。該票貨物已允許裝船出口，才能要求船長裝貨，這就是裝貨單習(xí)稱關(guān)單的由來。2、場站收據(jù)副本（MATE’SRECEIPT,M/R)即傳統(tǒng)的收貨單，它是船方收到貨物的憑證，在貨物裝船后由大副簽署后退還給托運人，故又稱大副收據(jù)