關(guān)于下發(fā)《財(cái)務(wù)運(yùn)行分析基本模式和分析要素》的通知各公司：為了規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)行分析的基本模式，逐步提高財(cái)務(wù)人員分析問題和解決問題的能力，特對月份和季度財(cái)務(wù)運(yùn)行分析基本模式和分析要素提出以下要求：1、每月財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況和基本運(yùn)行情況的分析按集團(tuán)層面分析模式和要素進(jìn)行分析，同時(shí)對各公司報(bào)告期的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的進(jìn)展和完成情況進(jìn)行通報(bào)，并在每月6日前上報(bào)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部。2、季度財(cái)務(wù)運(yùn)行情況的分析按公司層面分析模式和要素進(jìn)行分析，在每季初月15日前上報(bào)到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。3、各公司要積極搜集財(cái)務(wù)歷史數(shù)據(jù)，為分析提供支持。4、分析中的所有數(shù)據(jù)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。5、各公司的分析模式和要素不局限于《財(cái)務(wù)運(yùn)行分析基本模式和分析要素》中提到的內(nèi)容，但至少應(yīng)包括《財(cái)務(wù)運(yùn)行分析基本模式和分析要素》中提到的內(nèi)容。6、此通知從下發(fā)之日起開始執(zhí)行。附件：《財(cái)務(wù)運(yùn)行分析基本模式和分析要素》陜西鼓風(fēng)機(jī)（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)部2008年5月22日附件：財(cái)務(wù)運(yùn)行分析基本模式和分析要素結(jié)合前期各公司月份財(cái)務(wù)運(yùn)行情況的分析情況，根據(jù)集團(tuán)管理的整體思路，為提高財(cái)務(wù)人員的分析水平，對各公司月份和季度財(cái)務(wù)運(yùn)行情況的分析模式和分析要素按集團(tuán)層面和公司層面提出以下模式和分析要素。嗓第一部分削集團(tuán)層面的匠分析要素魔一、怠分析的攪時(shí)間仔區(qū)間勾分析的數(shù)據(jù)竟是截止分析灘當(dāng)期累計(jì)各屯項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)蠶完成情況，緩不屬只夠是分析當(dāng)期五的完成數(shù)。弓即1月份分帽析1月份各徹項(xiàng)指標(biāo)的完摧成情況，2收月份分析1揀-2月份各曠項(xiàng)指標(biāo)累計(jì)里的完成情況上，暈季度分析分占析短年初立至隨當(dāng)期扯的指標(biāo)完成盡情況,珠以此類推。羽二、公分析中應(yīng)該碰對經(jīng)濟(jì)承包沃指標(biāo)晴的和財(cái)務(wù)效盞率指標(biāo)時(shí)的完成情況丈進(jìn)行通報(bào)，巷在此基礎(chǔ)上狼再對經(jīng)營運(yùn)性行、財(cái)務(wù)運(yùn)朽行中存在的優(yōu)主要問題進(jìn)取行分析，發(fā)尼現(xiàn)問題并提塊出建議和相鄉(xiāng)關(guān)措施。興三、主要據(jù)經(jīng)濟(jì)氣指標(biāo)完成情帖況的通報(bào)格裂式。斤礙公司付緞月份主要經(jīng)衛(wèi)濟(jì)指標(biāo)完成逃情況蛋單位：萬元布指標(biāo)峽報(bào)告期招累計(jì)數(shù)取上年同期漏年度預(yù)算制累計(jì)哀報(bào)告期的計(jì)就劃金額臭完成率浙金額蝦增幅比例烤金額吼完成比例籠產(chǎn)值醬營業(yè)收入薄利潤總額魂凈利潤模利稅總額巴增加值曲應(yīng)收賬款限塔額衡經(jīng)營現(xiàn)金凈再流量介四、巧主要財(cái)務(wù)效榆益指標(biāo)完成諒情況通報(bào)格督式芒項(xiàng)目加效率指標(biāo)么2008年娛預(yù)算嘗季度考核指否標(biāo)箱200文8驗(yàn)?zāi)陮?shí)際言與預(yù)算比較材完成膛率拘盈利能力梳狀況社凈資產(chǎn)收益下率（%）優(yōu)銷售毛利率斧（%）殿營運(yùn)能力乖狀況耳總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)材率（次）耳應(yīng)收賬款周尺轉(zhuǎn)率(次)臣——今償債能力狀稱況各資產(chǎn)負(fù)債率嚷（%）床流動銹比率（%）縮發(fā)展能力狀敵況如銷售增長率胞（%）攻——筋資本積累率近（%）況——帆指標(biāo)計(jì)算說甜明:王1、所有指紡標(biāo)的數(shù)據(jù)統(tǒng)偽一使用累計(jì)蠢數(shù)。磨2、對于某赴一指標(biāo)的數(shù)杏據(jù)同時(shí)來源甚于資產(chǎn)負(fù)債驕表和利潤表伯，對計(jì)算出威的數(shù)據(jù)要折蠶合辟為糾年度指標(biāo)，兄即計(jì)算出的絹指標(biāo)怎除以塌報(bào)告期雁月份乘以1欠2。雪例如由：3月份流斥動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)輕率=（截止趙3月份累計(jì)具銷售收入渣÷購平均流動資副產(chǎn)）舉÷助3凱×喘12軟五、盜對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)唉和效益指標(biāo)渴進(jìn)行分析，怪著重對未完訊成季度計(jì)劃特、偏離預(yù)算脫較大、與去扣年同期相比存增長幅度最圍低的指標(biāo)進(jìn)瞇行分析，查送找公司生產(chǎn)怠經(jīng)營中存在亡的問題，提儉出量化、具漸有可操作性神措施建議。裹分析的方法遍可參照下述草方法進(jìn)行分響析。擱第二部分顆公司層面的高分析要素譽(yù)一、主要經(jīng)胳濟(jì)指標(biāo)和財(cái)誕務(wù)效益指標(biāo)勺的通央報(bào)紀(jì)和分析（表日格鐮、扶分析內(nèi)容月和分析時(shí)間侮區(qū)間踏同集團(tuán)層面掏的分析勢）里二、膛財(cái)務(wù)運(yùn)行情熊況分析的主拜要內(nèi)容惱（一）割利潤分析耕利潤結(jié)構(gòu)分評析表寧利潤結(jié)構(gòu)分呆析表單位：萬元煎項(xiàng)目撕總額分析緊結(jié)構(gòu)分析度影響利潤堆報(bào)告期叉上年同期持增減額陣報(bào)告期烘上年同期候營業(yè)隙收入鉗營業(yè)絹成本董稅金及附加劫銷售費(fèi)用漁管理費(fèi)用干財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)投資收益誦營業(yè)利潤鋸營業(yè)外收入般營業(yè)外支出孤利潤總額茄產(chǎn)品毛利率淘分析表描產(chǎn)品置系列舌毛利率控同期毛利率健趨勢茄自制湯部分?jǐn)U配套雁部分牙小計(jì)撈自制錘部分顯配套箱部分漿小計(jì)氧僑寫萄房盲豈嬌過屑渴袋斑防任做遮涂省皂您羅耀盲它個養(yǎng)巴栗記腳附徹尼備捷赴軍進(jìn)廳熟1、螞營業(yè)伸收入文分析安（1）產(chǎn)銷做率及對比（見與上年同期膀和預(yù)算比較技）情況，產(chǎn)鏟銷率變化原現(xiàn)因，包括產(chǎn)脈品成套性影餅響、產(chǎn)品未客完工提前報(bào)孔產(chǎn)影響、用護(hù)戶延期提貨伏影響、應(yīng)用顆戶要求提前牌開票影響等有。肆（2）城營業(yè)收入的續(xù)構(gòu)成情況。虹通過按斧產(chǎn)品類型、喊業(yè)務(wù)類別、寧經(jīng)濟(jì)性質(zhì)等搜進(jìn)行窄分類對比奇，查找收入獄增減變動的雖原因。憲（3）擺應(yīng)收賬款及嬌對比增減變肥化情況，包麥括報(bào)告期銷衰售業(yè)務(wù)形成史的應(yīng)收賬款痛增量，當(dāng)年差新增應(yīng)收賬盜款=巷∑刻（產(chǎn)品銷售線價(jià)格-前期掩預(yù)付款、進(jìn)嘗度款、提貨侮款）。未到那期質(zhì)保金數(shù)飄量及上年同步期數(shù)據(jù)，應(yīng)怒收賬款賬齡癢變化情況，乓影響應(yīng)收賬笛款增加的非謊正常因素。那可參照下述傍表格通過對模比進(jìn)行分析馬應(yīng)收賬款分區(qū)類表勢應(yīng)收賬款分炮類尸金額（萬元扎）雁比重（%）筍備注算可回收應(yīng)收弦?guī)た钣囝~頌提貨款武到貨款席驗(yàn)收款芬試車款土到期質(zhì)保金救子公司內(nèi)部噸集團(tuán)公司欠?？钔∮?jì)油暫不能回收樣的應(yīng)收帳款累余額仔存在問題款跨項(xiàng)豐未到期質(zhì)保糊金趟未發(fā)貨茫集團(tuán)公司欠炮款涂其它鋒小計(jì)雖合計(jì)獸計(jì)提減值準(zhǔn)系備拾應(yīng)收賬款凈墊值研2、銷售成掩本惱分析拍（1）各住類業(yè)務(wù)、各蔑系列產(chǎn)品毛道利率對比資乞料，毛利水菊平變化原因閣分析，包括另產(chǎn)品銷售價(jià)著格變化影響漲；產(chǎn)品成本糖變化影響，伏包括外配套晴成本和內(nèi)部騎制造成本萍的變動分析倡。樓（2）對虧礙損產(chǎn)品和盈考利率異常產(chǎn)撐品要有分析姑原因說明，登包括虧損產(chǎn)購品價(jià)格、外翠配套成本及勒構(gòu)成、自制躍成本及構(gòu)成稀（工時(shí)、原均材料、直接輩工資、專項(xiàng)黎費(fèi)用、制造多費(fèi)用中的變賺動費(fèi)用和固從定費(fèi)用）。望與本年或上傍年可比產(chǎn)品筍或同類產(chǎn)品楚進(jìn)行比較，奸重點(diǎn)厚可從杏材質(zhì)耳選用享、原材料價(jià)嬌格、配套配條置變化情況季進(jìn)行分析。靜（3）制造姓成本分析，逢包括百元產(chǎn)怒值制造成本匯分析，包括敵成本項(xiàng)目比搶重變化，其麻中產(chǎn)品結(jié)構(gòu)斬變化影響，仿產(chǎn)品價(jià)格變旅化影響，原酸材料、外購份鑄鍛件價(jià)格竊變化影響，膏產(chǎn)品材質(zhì)變絕化影響、自勞制與外協(xié)加腫工成本變化析影響等方面汽進(jìn)行分析。鞠可比產(chǎn)品成婆本變動分析悅。虧損產(chǎn)品歇的分析架。于百元產(chǎn)值成圈本分析樣表疏如下：潛百元產(chǎn)值成躍本分析表鹿成本項(xiàng)目述完工產(chǎn)品總廟成本造百元產(chǎn)值成懶本含量矩差異眠各因素影響核成本升降駛報(bào)告期島上年冒同期促報(bào)告期張上年捕同期導(dǎo)材料費(fèi)用曲專項(xiàng)費(fèi)用際工資費(fèi)用癢制造費(fèi)用圓合計(jì)易毒肉年可比產(chǎn)品喘成本分析表下單位：萬元世序號但產(chǎn)品伙名稱煮規(guī)格絲臺份因材料成本氣專項(xiàng)費(fèi)用意人工成本椒車間費(fèi)用結(jié)科室費(fèi)用篇產(chǎn)品成本疫產(chǎn)品工時(shí)纏1郊外樂釋系宴萍誘揮芹2愁柏賓冰竊灰羞究譯手3林摘些招箏罵判豆荷符4淹鉗桑否障衰勉辯路葬5襪查射比應(yīng)玩查薄便夾隱小計(jì)坐讀嘩都罰梁喜巾晶占成本比例迫相遵毫峽畝棋靜以前年度可免比產(chǎn)品成本屆分析表頌單位：萬元襪序號定產(chǎn)品帝名稱侄規(guī)格蛾臺份完材料成本押專項(xiàng)費(fèi)用乏人工成本鬼車間費(fèi)用元科室費(fèi)用奉產(chǎn)品成本粗產(chǎn)品工時(shí)扇降低額盡(凳降畏+挨增禽-)建1躲粒醒甲育戒矩腥誦工洞2日盛逗再顯攝尖必救那姓3銜劍裁示袋嚇舌川枝根婚4魂豐像菠柜考血朋鬧援父5慰燥稱肉萄漢艙喝嘆懂要芽小計(jì)飛輕紗析選態(tài)章惱誰撐占成本比例系編匪縣葵哀井縮椒降低額濃(絹降燙+最增駁-)帶班故欠貧染俘輩艦降低率給輸劫廳惑陪化扇問（4）原材集料消耗分析福，包括各項(xiàng)已成本費(fèi)用中板原材料費(fèi)用緊增減變化及出原因，分析產(chǎn)樣表如下：三①煌對消耗量包較多，價(jià)格頌變化較大的協(xié)原材料進(jìn)行度重點(diǎn)分析，靠如鋼材、鑄際鍛件等?？擅}采用某類原控材料年初到禽報(bào)告期加權(quán)勺平均價(jià)格與亞上年虹同期承對比，與當(dāng)稠年實(shí)際消耗律量或采購量贊計(jì)算對成本始影響。鑄鍛佛件可折合成雜噸位計(jì)算。卻②逢外配套按飯同類商品和喬同類型號采押購價(jià)格和數(shù)狀量與上年同慨期比較分析蘇對成本影響時(shí)。舊③捧其他業(yè)務(wù)夠利潤減少要移從其他業(yè)務(wù)隨收入和其他需業(yè)務(wù)支出兩源方面進(jìn)行分嘗析，包括銷竟售價(jià)格和銷奮售量兩個方疲面變化原因榜。叨3、稅負(fù)情衫況很分析粱（1）銷售隔稅金及附加帆與上年同期象比較增減額米及占銷售收爽入比重變化夏情況。包括日銷售收入增疑減影響；進(jìn)閉項(xiàng)稅抵扣增弊減影響，其鑄中暫估入庫脅材料增減變馳化情況影響甲；外協(xié)加工年、外委修理蜂費(fèi)增加影響柱；稅收政策井變化影響。刺4、銷售費(fèi)并用令分析寄（1）銷售策經(jīng)費(fèi)撥付情率況，包括貨蜘款回收額，扮應(yīng)撥款、考例核扣款、凈聚撥款，重點(diǎn)側(cè)對政策變化緊、應(yīng)撥未撥以經(jīng)費(fèi)變化影湖響加以文字摟說明。床（2）銷售禁運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)禿費(fèi)支出情況丑銷售運(yùn)費(fèi)、取保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)際酬發(fā)生額，占宮銷售收入比姨重。與上年孤比較增減變渡化情況及原首因，包括內(nèi)鄉(xiāng)外部運(yùn)費(fèi)價(jià)眉格調(diào)整影響老。從（3）促銷接費(fèi)發(fā)生額及描增減變化情譽(yù)況，包括宣勢傳媒體及戶恩外廣告費(fèi)、杜宣傳費(fèi)、展剃銷費(fèi)、產(chǎn)品三樣本印刷費(fèi)剃等。港5、財(cái)務(wù)費(fèi)咳用他分析勢（1）報(bào)告挺期及上年同慨期累計(jì)平均坊貨幣資金存論量（含應(yīng)收伸票據(jù)），利堂息收入，平駛均年化收益趴率。孫（2）利率完調(diào)整對利息均收入影響額榨；存款期限軟結(jié)構(gòu)變化影撈響額；貨幣鍵資金增加（補(bǔ)不含承兌匯太票）影響額薦。拜（3）報(bào)告奪期及上年同菜期承兌匯票基貼現(xiàn)數(shù)額，使貼現(xiàn)時(shí)間、乳貼現(xiàn)率、影現(xiàn)響利息收入妥增加額。爭6、管理費(fèi)熱用騙分析牲編制管理費(fèi)旁用分析表，非見下面樣表啟。對其他費(fèi)斜用的構(gòu)成內(nèi)炊容要有文字烏說明，特別守是在同比增扔幅達(dá)5%以匹上時(shí)要說明村原因。他7、投資（獎包括長短期抄投資）收益慈形成說明，敢包括哪項(xiàng)投鴉資取得了收替益，報(bào)酬率姨是多少，那彈些項(xiàng)目沒有假收益，甚至漆有可能出現(xiàn)追投資損失。眉如項(xiàng)目較多巡可列表說明債。振（二）門資金收支分辦析資料芹編制資金收嚷支預(yù)算執(zhí)行折情況表，對吸超支10%碰的項(xiàng)目進(jìn)行糠分析說明，麻重點(diǎn)分析以計(jì)下項(xiàng)目。累1、貨款回筑收情況說明社，包括各項(xiàng)痕目主營業(yè)務(wù)寶貨款累計(jì)回禍?zhǔn)疹~及與上汗年同期對比舒增減情況，慶結(jié)合經(jīng)營規(guī)盛模變化分析董是否正常。姨對風(fēng)險(xiǎn)較大譜的老貨款（穩(wěn)兩年以上，設(shè)含兩年）回?fù)问涨闆r要重哀點(diǎn)分析說明菠。領(lǐng)用趨勢圖說唯明貨款回收碼的動態(tài)情況稻（主要要標(biāo)陷明去年同期鼓與今年實(shí)際存的對比趨勢界）唯2、其他貨敘幣資金收入林情況說明，尺重點(diǎn)說明外懼供水電、采侵暖的費(fèi)用回嘉收情況、預(yù)證算外收入。堡3、存貨增掛減變化資料賣。包括存貨筋周轉(zhuǎn)天數(shù)變穿化，影響資捎金浪費(fèi)與節(jié)鈴約情況。對步存貨構(gòu)成展區(qū)開分析。?。?）庫存馬商品形成原偵因，可以表概格形式填列粗（見下面樣城表）。增減為變化情況（械與年初比較霸），與當(dāng)期站未實(shí)現(xiàn)銷售筋產(chǎn)值是否匹闊配，有無多來轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成蔑本的現(xiàn)象。頭反（2）儲備勤資金占用情定況主要對零紫庫存材料出案現(xiàn)的資金占行用加以說明盯，包括對供職方應(yīng)付帳款種掛帳。對未朋實(shí)行零庫存介的原材料資掩金占用同比鐘增幅超出產(chǎn)寺值增幅的要櫻進(jìn)行說明，飲是否存在積畜壓物資，該烤類材料采購奸是否符合資哪金時(shí)間價(jià)值喚理念。檢（3）生產(chǎn)毯資金占用是截否合理，增海減變化與產(chǎn)誓值是否匹配鍵。會4、碼職工薪酬的四分析資料，與包括工資總掀額及工資總乞額構(gòu)成、工板資費(fèi)用分配剖，可分別列較表反映，樣傾表如下：仰5、其他支襲出分析量6、固定資碎產(chǎn)分析。溝固定資產(chǎn)本哭年增減變化儉情況，其中怨新增生產(chǎn)用仰建筑物、設(shè)墨備及使用部厲門。固定資業(yè)產(chǎn)處置損益卵情況，固定篩資產(chǎn)變化對上折舊費(fèi)用的盆影響情況，釘新增生產(chǎn)用插固定資產(chǎn)對吊生產(chǎn)能力的宿影響。輕第三部分癢其他事項(xiàng)的蹲分析升一痰、重要經(jīng)營俊事項(xiàng)的分析亂和通報(bào)救各公司應(yīng)根跪據(jù)不同時(shí)期予對訓(xùn)企業(yè)的重要蒙經(jīng)營事項(xiàng)和牢財(cái)務(wù)管理的敵重要事項(xiàng)的梯開展和實(shí)施糊情況進(jìn)行通負(fù)報(bào)，并將階計(jì)段性地工作賤成果、工作食進(jìn)展情況在創(chuàng)月份財(cái)務(wù)運(yùn)隔行分析中給征予通報(bào)，載適時(shí)反映亮工作進(jìn)展中廁存在的主要鋸問題和賠改進(jìn)爐措施建議放等。例如目師前陜鼓西儀鹿和陜鼓西鍋虎的資產(chǎn)核資吹工作，在3鞭月份財(cái)務(wù)運(yùn)針行情況分析他中就應(yīng)作為段重要事項(xiàng)進(jìn)脾行通報(bào)，以舌便集團(tuán)公司推及時(shí)掌握子稍公司的各項(xiàng)往工作的進(jìn)展累情況。悅二抵、專項(xiàng)分析略集團(tuán)財(cái)務(wù)部閣將根據(jù)集團(tuán)申管控的需要愛，組織各公秒司完成各種鎮(zhèn)專項(xiàng)分析工所作，以便集柔團(tuán)公司掌握耳子公司的運(yùn)拆行情況，同超時(shí)提高子公談司的經(jīng)營沖業(yè)績。例如效前期對陜鼓測西儀自供水茂和暖氣的專省項(xiàng)分析，不貨僅通過自供伐水成本、采版暖成本進(jìn)行諸了分析，進(jìn)抬一步對企業(yè)斃運(yùn)行中存在曲的法律風(fēng)險(xiǎn)雷、社會化供吊水和供暖的住必要性進(jìn)行雜了分析，同懸時(shí)從經(jīng)營角糕度提出改進(jìn)框建議繭。醬第四部分塊評比和品考核還一比、建立財(cái)務(wù)疾運(yùn)行分析評耽比機(jī)制。通嘉過財(cái)務(wù)運(yùn)行倒分析機(jī)制的咐建立，提升靜財(cái)務(wù)人員的娛分析水平，陪營造翅復(fù)合型人才精。敞1、吊投資運(yùn)營部攜和財(cái)務(wù)部作每月教對各子公司臂的經(jīng)營和財(cái)同務(wù)運(yùn)行分析尺結(jié)果及整改碼措施納入分館析、評價(jià)體疾系，進(jìn)行評炭比排名并公厭示。錘2、財(cái)務(wù)部撓每月組織各坐公司財(cái)務(wù)部嶼長（主管）關(guān)、財(cái)務(wù)稽核健人員對評比左前三名公司擊的分析報(bào)告堅(jiān)進(jìn)行學(xué)習(xí)和潤討論，提升阻分析水平。焦3、評比結(jié)湊果納入員工幕個人業(yè)績考涌核檔案。類4鉤、月份子公混司經(jīng)營和財(cái)鵲務(wù)運(yùn)行分析烏評比打分表