職業(yè)技術學院預算管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范學院內部預算管理行為，充分發(fā)揮預算分配和監(jiān)督職能，強化預算管理的嚴肅性和預算執(zhí)行的約束力，科學配置辦學資源，提高預算資金的使用效益，保障和促進學院的教學、科研、建設等各項事業(yè)的發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法》、《高等學校財務制度》及上級部門有關的要求，結合學院的實際，制定本辦法。第二條學院預算管理堅持“統(tǒng)一領導、分級管理、責權結合、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、確保重點、勤儉節(jié)約”的原則。第三條學院內部預算管理的主要任務是：完善學院預算管理體制和運行機制；積極籌措資金,增加收入；科學合理地安排學院年度的預算；監(jiān)督預算的執(zhí)行；建立健全預算管理辦法和制度。第二章預算管理體制第四條學院實行“統(tǒng)一領導、分級管理、權責結合”的預算管理體制。第五條學院成立預算管理委員會，負責審查預算方案和監(jiān)督學院預算管理工作，并就預算工作對院長辦公會議負責。預算管理委員會成立由院長任主任，分管財務的院領導人任副主任，委員包括：部分教學院系部負責人及財務、審計、教務、科技、后勤、設備、人事、學生、黨辦、院辦等職能管理部門負責人。預算管理委員會的主要職責是：貫徹執(zhí)行國家有關預算的法律法規(guī)、方針政策。確定對學院內部各院、系、部、處室等單位二級預算的編制原則和要求。審核學院部門預算及內部單位的二級預算。監(jiān)督預算的執(zhí)行，審議預算執(zhí)行中的調整方案。第六條財務處作為預算的專職管理部門，具體負責預算的編制、執(zhí)行、調整和監(jiān)督工作，其主要職責為：（一）收集資料，分析往年預算執(zhí)行情況，對各院、系、部、處室等單位上報的預算建議數進行審核、核定，并匯總編制預算建議草案。（二）按照上級財政部門的要求及時準確地編報學院部門預算建議草案。根據上級財政部門的預算批復意見，編制學院部門預算，并按照事權和財權相統(tǒng)一的原則，把學院的預算分解到各有關責任單位，實施二級預算管理。審核各責任單位具體預算方案。結合學院發(fā)展的具體情況，會同有關部門提報預算調整建議。根據學院預算管理委員會的審核意見和院長辦公會議的決議，按照規(guī)定程序調整年度預算。監(jiān)督學院內部各單位對各項預算的執(zhí)行；督促各創(chuàng)收單位和繳款單位完成收繳任務，匯總、通報收繳情況；監(jiān)督各二級預算單位管好用好資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益；準確、及時的分析預算執(zhí)行情況；建立預算執(zhí)行預警系統(tǒng)，強化預算執(zhí)行約束力。定期向上級主管部門和學院報告預算執(zhí)行情況。年終全面分析預算執(zhí)行情況，及時準確編報年度決算。第七條預算歸口管理部門。按預算經費性質分別由三個職能部門承擔預算歸口管理職責，三個預算歸口管理部門是實訓管理與設備處、教務處和后勤保衛(wèi)處，分別承擔設備購置、內涵建設和基建維修三個方面預算的審核匯總工作。其主要職責是：按預算經費性質收集、匯總各單位提報的預算方案。對各院、系、部、處室等單位上報的預算建議數進行審核、核定，對所有項目組織專家進行論證、項目篩選和項目排序。將審核通過的項目匯總編制本歸口管理類別的預算建議方案提交給財務處。按預算性質審核各單位提出的預算調整建議方案，并提出審核意見。第八條各二級預算單位（院、系、部、教輔單位、職能部門等）是本單位預算管理的責任主體，其主要職責是：根據學院的要求，結合本單位實際，提報本單位年度預算建議。落實本單位的預算收入和支出責任。按照“量入為出”的原則進一步細化本單位的預算，編報本單位具體預算方案和年度用款計劃。堅持一支筆審批制度，嚴格控制本單位的預算執(zhí)行，維護預算的嚴肅性和約束力。根據事業(yè)發(fā)展情況，年中確需調整預算的，要據實向學院提出預算調整建議。第三章預算項目的編制第九條學院預算由收入預算和支出預算組成。編制預算應堅持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、保障教學、效益優(yōu)先”的原則。第十條收入預算。按照現(xiàn)行規(guī)定，學院經費收入包括財政補助收入和事業(yè)收入。收入預算按收入項目分別編制。（一）財政補助收入。主要包括：財政教育撥款。其中：生均經費，主要根據在校學生數和核定的定額測算；在職教職工人員經費，根據財政統(tǒng)發(fā)工資政策標準和職工人數測算；離退休人員經費，根據離退休人數和財政統(tǒng)發(fā)離退休費及生活補貼標準測算；專項經費，根據預算年度的計劃立項申報情況測算。財政科研撥款。根據預算年度的科研立項申報情況測算。財政其他撥款。根據有關要求測算。（二）事業(yè)收入。主要包括：教育事業(yè)收入。學歷和非學歷教育取得的學費、住宿費、培訓費等，根據學生人數和收費標準以及相關培訓協(xié)議測算。并且合理測算預算年度需要從財政專戶核撥給學院的資金，計入教育事業(yè)收入預算?？蒲惺聵I(yè)收入。按學院承接的科研項目及“四技”服務開展情況測算。上級補助收入。主要是學院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。根據主管部門和上級有關要求測算。4.附屬單位上繳收入。根據附屬的獨立核算單位按規(guī)定上繳的收入測算。5.經營收入。根據學院在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立經營活動取得的收入測算。6.其他事業(yè)收入。根據學院投資收益、利息收入、捐贈收入合理測算。第十一條支出預算。按現(xiàn)行有關規(guī)定，主要包括事業(yè)支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出等。（一）事業(yè)支出。包括基本支出和項目支出。其中基本支出包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出。1.工資福利支出，包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費、其他人員支出等。按單位編制內財編人數、院人員數和核定的工資、津貼、獎金等標準測算。商品和服務支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、就業(yè)補助費、租賃費、物業(yè)管理費、維修費、專用材料費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他費用等，依據國家有關政策規(guī)定和支出定額標準測算。按會計科目編制詳細預算，并按照事權和財權統(tǒng)一的原則分解到各責任單位。對個人和家庭的補助支出，包括離退費、退休費、退職（役）費、撫恤和生活補助、醫(yī)療費、住房補貼、住房公積金及物業(yè)管理補貼、助學金、其他。按照核定的人數及規(guī)定的支出標準等因素測算。項目支出，包括房屋建筑物購建費，實訓室建設、實習基地建設費，教學、辦公、后勤服務等公用專用設備購置費，交通工具購置費，基礎設施建設費、維修、改造、大修費，其他設備更新改造費等。項目支出要從項目論證、立項申報及評審、施工建設到竣工交驗等環(huán)節(jié)進行測算，并進行全方位的監(jiān)控。做到“按項申報、?？顚Ｓ?、單項核算、專項考核”。經營支出。根據計劃安排，結合經營收入情況統(tǒng)籌測算。對附屬單位補助支出。根據學院對獨立核算附屬單位補助情況安排預算。上繳上級支出。根據財政部門和主管部門的相關規(guī)定需上繳上級單位的款項安排。其他支出。根據利息支出、捐贈支出等情況測算。第十二條政府采購預算，嚴格按照政府預算采購目錄編報。第十三條學院編制年度預算的依據：國家有關法律、法規(guī)；上級主管部門的要求和部署；學院發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標；學院預算的基本數據、定額和取費標準等；（五）學院上年度預算執(zhí)行情況和預算年度預算收支變化因素。第四章預算編制程序第十四條根據《預算法》和上級主管部門的要求，學院年度部門預算作為政府預算的組成部分，應采用“兩上兩下”的編制程序。第十五條財務處每年根據國家有關預算法規(guī)、政策及主管部門的部署，在認真分析當年預算執(zhí)行情況的基礎上，參照近幾年的決算情況，結合學院的發(fā)展規(guī)劃提出下年度預算編制的原則和要求，并通知院內各單位。第十六條各院、系、部、處室等單位根據年度預算編制原則和要求，結合本單位的工作計劃和具體需求，編制本部門的預算建議方案，在規(guī)定的時間內交項目歸口部門審核匯總后報財務處。第十七條財務處通過匯總、分析各單位的預算建議方案，結合學院實際提出意見并返回給各單位，各單位再次修改本單位預算方案，修改方案交項目歸口部門審核匯總后，交由財務處編制學院年度部門預算建議方案，方案經學院預算管理委員會審核，報院長辦公會議、黨委會研究通過后，上報上級教育主管部門、財政部門批復。第十八條根據上級教育部門、財政部門對學院下達的預算批復，修定并正式發(fā)文公布學院年度財務收支預算和院內財務二級預算。第十九條學院的財務收支預算每年都要經教代會審議，充分聽取教職工代表的意見，并進行修改完善。第五章預算的執(zhí)行和調整第二十條學院預算一經批準下達，對預算各單位具有強制約束力，各單位要遵照執(zhí)行，自覺維護預算的嚴肅性和權威性。第二十一條財務處依據國家法律、法規(guī)、政策和有關規(guī)定，組織會計核算，加強預算執(zhí)行過程中的即時控制，定期對學院的預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時向學院領導報告預算執(zhí)行情況和存在的問題，并對預算執(zhí)行不力的有關單位進行通報。第二十二條年度預算經學院審批下達后，各單位必須嚴格按預算項目執(zhí)行，原則上不得調整。確需調整的按下列程序辦理：責任單位提出調整方案，闡述理由，財務處根據當年經費狀況，會同有關部門論證后，經學院預算管理委員會審議，報院長辦公會議審批。項目支出預算的調整還需報上級教育部門、財政部門審批。財務處根據上級教育部門、財政部門或者院長辦公會議的批復，下達調整預算后，相關單位方可按調整后的預算方案執(zhí)行。第六章決算第二十三條每年年度終了，學院應嚴格按照相關的制度和上級主管部門的要求進行年度決算，所有收支均納入年度財務決算。第二十四條學院要按照上級主管部門的要求，準確、及時地編報年終決算報告，并上報市教育、財政部門。年終決算主要包括下列內容：上級主管部門要求的各種報表。預算執(zhí)行情況分析說明。主要包括：收入預算完成情況。支出預算完成情況。收入結構分析。支出結構分析。（三）需要說明的重要