商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理分析摘要幼隨著我國(guó)市射場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不少斷發(fā)展，埋商業(yè)蹄銀行的種類玉也在逐漸的飄增多，銀行邊是人們儲(chǔ)存替錢財(cái)?shù)闹匾獣旱攸c(diǎn)，因此獅，鑰商業(yè)替銀行的會(huì)計(jì)廈結(jié)算鵲風(fēng)險(xiǎn)的防范迎顯得更為重句要。炸商業(yè)細(xì)銀行會(huì)計(jì)作宜為銀行的一虜項(xiàng)基礎(chǔ)性工惕作，肩負(fù)著蹤核算銀行業(yè)娛務(wù)、反映貿(mào)商業(yè)甘銀行經(jīng)營(yíng)成決果、預(yù)測(cè)業(yè)燈務(wù)發(fā)展前景魂、參與兔商業(yè)柿銀行經(jīng)營(yíng)決輪策等重要職樣責(zé)，是恒商業(yè)殺銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)配健經(jīng)營(yíng)的重慮要保證如。蓋隨著我國(guó)市合場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建屬立發(fā)展和金丘融體制改革彩的不斷深入丈，銀行會(huì)計(jì)給面臨的風(fēng)險(xiǎn)幻日趨多樣化菜、擴(kuò)大化，族因此，加強(qiáng)騰商業(yè)嶄銀行會(huì)計(jì)風(fēng)點(diǎn)險(xiǎn)的防范是萍我國(guó)當(dāng)前金驢融風(fēng)險(xiǎn)防范局的重中之重虛。碗通過加強(qiáng)臉商業(yè)搜銀行會(huì)計(jì)風(fēng)忌險(xiǎn)防范，可疑以提高泉商業(yè)朝銀行會(huì)計(jì)信革息質(zhì)量、規(guī)混范搞商業(yè)比銀行會(huì)計(jì)工亂作，增強(qiáng)鼠商業(yè)逢銀行會(huì)計(jì)人林員的責(zé)任感唐，從而將風(fēng)寨險(xiǎn)發(fā)生的可令能性和風(fēng)險(xiǎn)母發(fā)生帶來的杏損失降到最竟低。航本文在歸納調(diào)總結(jié)愧商業(yè)處銀行會(huì)計(jì)結(jié)摟算操作風(fēng)險(xiǎn)所表現(xiàn)形式的餡基礎(chǔ)上，分擁析了半商業(yè)辛銀行會(huì)計(jì)結(jié)懼算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生濤的原因治以及風(fēng)險(xiǎn)防塑范的意義玉，并提出了率采取加強(qiáng)會(huì)汗計(jì)核算制度溫落實(shí)、建設(shè)汪高素質(zhì)員工舊隊(duì)伍、提高猴銀行會(huì)計(jì)核些算電子化水陵平等措施防刻范銀行會(huì)計(jì)傷結(jié)算操作風(fēng)耍險(xiǎn)。夜【關(guān)鍵詞】姜佛商業(yè)銀行象會(huì)計(jì)結(jié)外算風(fēng)險(xiǎn)曠防范承Abstr悠act枝With椅thec北ontin性u(píng)ous馳devel網(wǎng)opmen催tof盡marke等teco老nomy主inCh總ina,陽theb環(huán)anks穩(wěn)areg拉radua煮llyi梢ncrea歐sing常inva疏riety杏,the梨bank很ist間heim攝porta慰ntpl夫acef忍orpe勻ople硬tost默orem舞oney,壟acco岡rding鬼ly,b仔anka呼ccoun在ting撫settl五e(cuò)ment鵲risk竹prev察entio飼nis望more酒impor扁tant.弓Bank貿(mào)ofa枕ccoun捆ting困asa歡basic取work季ofb燦anks合ands攪hould述erac幟count摘ingb火ankin糊g,op刊erati重ngre希sults緞refl墓ectt賽heba慌nk,f民oreca妥stbu顧sines殿sdev沖elopm恩entp霸rospe陶cts,心parti講cipat茄ioni旗ndec鳴ision習(xí)-maki肆ngba豎nksa農(nóng)ndot盡heri新mport挺antd膊uties削,the鄭bank鑄achi裹eved中anim蛋porta賽ntgu撲arant噴eefo裕rthe蜂soun橫dope愚r(nóng)atio昂n.緒With漏thee初stabl名ishme幟ntof沖mark生etec波onomy鼠deve貢lopme脊ntan導(dǎo)ddee肢penin免gof墳thef慶inanc腔ials偷ystem熱,ban膠ksin顫creas化ingly月dive追rsea金ccoun責(zé)ting摔risks耳,exp太ansio泡n,th趟erefo懂re,s寄treng惠then蓄thea湊ccoun赴ting賽ofri辮skpr縮event消ioni件sthe藥top垃prior病ityo切fthe濱curr痰entf嘩inanc創(chuàng)ialr撇iskp溉reven食tion.干Bys栽treng倍theni展ngth商eban孕kacc虎ounti吉ngri粘skpr捏event賣ion,宣itca飯ninc芳rease沒the向quali虛tyof輪acco庸untin賀ginf史ormat貍ion,耕stand宰ardb偷anka步ccoun倆ting祥work,日enha礙ncet眠h(yuǎn)eba慘nkwo鐘rkers呆'per糕sonne平ldut五y,an駝dto暫minim能izet扁helo區(qū)ssbr判ought斜byt幼heri介skpo蛾ssibi炸lity載ofoc魄curs.頃This喜pape容rsum勢(shì)mariz驚esth激eper旁forma益nceo寧fope逆ratio輩nalr慈iska嗎ndba云nking社form要sof校settl朱ement隨,bas鵲edon乎anal欠ysis刑ofop郊erati罩onal滑risk秩andb弄ankin綱gset猾tleme超ntca溝uses,泰and羊propo腰sedm意easur擾esto右stre郊ngthe率nthe膏impl動(dòng)ement咳ation璃ofa石ccoun孤ting想syste煤msan饅dbui姐lding雹high粉-qual堡ityw頁orkfo遼rcea否ndim襪prove歇the劑level嗎ofe停lectr換onic塔banki逗ngan型doth賴erac擁count丸ingm嗽easur花esto躲prev藥entb遺anka逝ccoun鐮ting紀(jì)settl沒ement棚oper猶ation狀alri避sk.身【Key矛鄰words垂】開向Comme怕rcial言Bank匠s浙;根Accou辯nting味Sett劣lemen鬼t腰;津Risk困preve森ntion目錄TOC\o"1-3"\h\u刻1引言栗狡5筍1.1選帝題背景及意貓義苗盈5麥1壽.2橡文獻(xiàn)綜述商氣5頂1善.3升研究思路爸及論文結(jié)構(gòu)擾安排序訊7鬼2商業(yè)銀語行會(huì)計(jì)結(jié)算遺風(fēng)險(xiǎn)的具體宋表現(xiàn)酬中7短2打.1噸清算風(fēng)險(xiǎn)哄漏8朵2姐.2比票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)引令9辯2.3延結(jié)算操作風(fēng)馳險(xiǎn)蘿采11挑2漿.吳4內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)表前11疲2醋.有5經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)全鼻13詞3商業(yè)銀粉行會(huì)計(jì)結(jié)算蘆風(fēng)險(xiǎn)成因分暑析垮擇14雅3.1外部普原因么鴨15攤貌清算風(fēng)險(xiǎn)醒的產(chǎn)生稈月15羨訊票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)描的產(chǎn)生色吸16盆棗結(jié)算操作諒風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生濕菌16都3包.2自內(nèi)部原因月墾17品陜內(nèi)部控制良風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生畫援17繼3植.暖2.3經(jīng)棋營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)幅生伴浮20環(huán)4商業(yè)銀礦行會(huì)計(jì)結(jié)算休風(fēng)險(xiǎn)防范的敲措施刮佩20貼4.1防寇范清算風(fēng)險(xiǎn)社葬21重4.2防撞范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)專22員4.3防犯范結(jié)算操作假風(fēng)險(xiǎn)茫插23躍4.刃4防范內(nèi)利控風(fēng)險(xiǎn)誓春24觀4.5防揮范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)誤東27廣4.6培育乏商業(yè)銀行會(huì)更計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)漠管理文化例籌28腫4.痕7開展會(huì)計(jì)紀(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防到范運(yùn)行效果泳評(píng)估尿查29汪5結(jié)語番黑30蝦參考文獻(xiàn)創(chuàng)表311引言稍1.1選稠題背景及意藏義福近年來，銀狗行業(yè)操作風(fēng)毫險(xiǎn)案件頻發(fā)駐，影響范圍必之大甚至可氏將一個(gè)銀行彎摧毀，這使腿得國(guó)內(nèi)外銀使行業(yè)對(duì)幣會(huì)計(jì)豎風(fēng)險(xiǎn)的重視午程度大大提竭高。但是，東目前我國(guó)對(duì)確會(huì)計(jì)索風(fēng)險(xiǎn)理論的爬研究還不夠泥成熟，國(guó)內(nèi)逝商業(yè)銀行在碑會(huì)計(jì)噴風(fēng)險(xiǎn)管理方電面的實(shí)踐經(jīng)扭驗(yàn)也不夠豐叔富，商業(yè)銀扛行在塔會(huì)計(jì)壟風(fēng)險(xiǎn)管理方徐面正面臨著授嚴(yán)峻的考驗(yàn)甲。襲中國(guó)銀監(jiān)會(huì)職主席劉明康憑在慶“使2008年嘆全國(guó)股份制析商業(yè)銀行行秀長(zhǎng)聯(lián)席會(huì)議炎”脖上指出，有沖效防范風(fēng)險(xiǎn)曾是商業(yè)銀行倚必須堅(jiān)守的接底線。他認(rèn)悄為，各家銀診行要主動(dòng)防訊范經(jīng)濟(jì)周期紫調(diào)整可能帶躍來的信用風(fēng)超險(xiǎn)，還要嚴(yán)怕密防范市場(chǎng)撤環(huán)境變化帶竊來的流動(dòng)性用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)首風(fēng)險(xiǎn)和戚會(huì)計(jì)擋操作風(fēng)險(xiǎn)，飼嚴(yán)防案件的稀發(fā)生。商業(yè)碗銀行是一個(gè)瀉高風(fēng)險(xiǎn)的行坐業(yè)，為了防江范與化解風(fēng)鞋險(xiǎn)，商業(yè)銀槍行實(shí)業(yè)界以噸及學(xué)術(shù)界都雪在不斷地研造究與完善對(duì)走商業(yè)銀行的究風(fēng)險(xiǎn)管理平。會(huì)計(jì)結(jié)算揀風(fēng)險(xiǎn)的研究磚顯得尤為重甘要。樓通過對(duì)商業(yè)少銀行會(huì)計(jì)結(jié)臂算風(fēng)險(xiǎn)研究犁分析，提出辰風(fēng)險(xiǎn)防范措烤施，有利于響我國(guó)商業(yè)銀寧行建立良好搖的風(fēng)險(xiǎn)管理姿體系。蝕1姜.2鵝文獻(xiàn)綜述隸1株.2.1妨國(guó)外研究塞動(dòng)態(tài)愈2004年羽《巴塞爾新制資本協(xié)議》毅擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)株的范圍，涵檢蓋了信用風(fēng)凳險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)辦險(xiǎn)和操作風(fēng)咸險(xiǎn)，目的是綱使銀行資本恩更真實(shí)、更誓全面地反映解銀行面對(duì)的吵各項(xiàng)主要風(fēng)擺險(xiǎn)，改變單您一的信用風(fēng)到險(xiǎn)管理為全拌面風(fēng)險(xiǎn)管理昆。新巴塞爾心協(xié)議產(chǎn)生了嬌巨大的影響砌，它對(duì)銀行排風(fēng)險(xiǎn)控制提們出了更加嚴(yán)果格的要求，蘋對(duì)商業(yè)銀行濤監(jiān)管以及經(jīng)速營(yíng)方式產(chǎn)生炊較為深遠(yuǎn)的鬼影響。損Dunea雖n盒朋Wilso婆（題1995）閱提出，碼隨著經(jīng)濟(jì)多片元化發(fā)展，奴銀行會(huì)計(jì)結(jié)糕算也隨著發(fā)變生變化，尤及其是網(wǎng)絡(luò)銀徹行的產(chǎn)生，誼考驗(yàn)著銀行代會(huì)計(jì)結(jié)算安餃全，銀行會(huì)距計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是金漿融機(jī)構(gòu)在經(jīng)涌營(yíng)管理過程捷中，由于會(huì)關(guān)計(jì)核算錯(cuò)誤蛙或會(huì)計(jì)信息義提供失誤而信導(dǎo)致的決策守失誤，以及氏因?yàn)橹骺陀^饑條件惡化或薯其他情況，能使金融機(jī)構(gòu)蕉的資金、財(cái)追產(chǎn)、信譽(yù)等車蒙受損失的虎可能性。準(zhǔn)Micha事el徐P灑ow言er茫（跳2003）予指出沙研究質(zhì)商業(yè)凍銀行會(huì)計(jì)結(jié)勉算風(fēng)險(xiǎn)的表配現(xiàn)形式，分波析風(fēng)險(xiǎn)存在匙的成因，并如據(jù)此采取有謀效的防范措情施，將風(fēng)險(xiǎn)陷降低到最低依程度，具有填重要的經(jīng)濟(jì)不意義和現(xiàn)實(shí)歡意義。頌1衰.2.2憤國(guó)內(nèi)研究音動(dòng)態(tài)兔隨著商業(yè)銀禁行改革的不蕉斷深化，各增項(xiàng)業(yè)務(wù)量的揮增大和金融竭品種的增加鑒，我國(guó)商業(yè)痰銀行會(huì)計(jì)管典理工作也處膛于重大變化綠時(shí)期。四大哭商業(yè)銀行的忽成功上市更激迫切的要求勁各項(xiàng)管理要巧向國(guó)際化靠模攏與國(guó)際化刺對(duì)接。銀行富會(huì)計(jì)貫穿于蘋銀行業(yè)務(wù)處棒理的全過程臟，在基本義思務(wù)量中占較犧大的比重。押嚴(yán)格的說每懷一個(gè)柜臺(tái)工召作人員都是赴整個(gè)會(huì)計(jì)體叢系中的一員枯。窗2007年劉5月14日起，銀監(jiān)會(huì)印好發(fā)了《商業(yè)犯銀行操作風(fēng)窄險(xiǎn)管理指引鑒》，明確提求出商業(yè)銀行過要建立與本涂行實(shí)際情況止相適應(yīng)的柔會(huì)計(jì)結(jié)算笑風(fēng)險(xiǎn)管理體竭系、界定了秤各層級(jí)和部扁門的職責(zé)分療工，選擇適潤(rùn)當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)滿操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)袍行管理、定字期監(jiān)測(cè)和報(bào)層告譯結(jié)算低風(fēng)險(xiǎn)狀況和穴重大損失情君況，以及為寺會(huì)計(jì)結(jié)算毛風(fēng)險(xiǎn)提取重惱組的資本蘋。好金曉燕柏（全2002）附提出戲從組織會(huì)計(jì)章核算，到為童客戶提供優(yōu)忽質(zhì)服務(wù)、編范制會(huì)計(jì)報(bào)表怨、為管理者拆提供決策信拌息等，每一稱個(gè)環(huán)節(jié)都存堂在著會(huì)計(jì)風(fēng)扒險(xiǎn)。冊(cè)商業(yè)治銀行會(huì)計(jì)結(jié)仔算業(yè)務(wù)是市授場(chǎng)經(jīng)濟(jì)各個(gè)從主體資金清黎算的中介環(huán)值節(jié)，經(jīng)濟(jì)活抗動(dòng)的樞紐，喉也是銀行非紫利差收入重薦要來源，它連已成為銀行值支柱業(yè)務(wù)和宵品牌形象的佳象征。較成俊攪（2007舒）說到手商業(yè)懂銀行會(huì)計(jì)結(jié)穗算業(yè)務(wù)是市慮場(chǎng)經(jīng)濟(jì)各個(gè)籍主體資金清梨算的中介環(huán)鵝節(jié)，經(jīng)濟(jì)活宿動(dòng)的樞紐，羨商業(yè)銀行會(huì)寶計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)序具有很大程上度的風(fēng)險(xiǎn)，傍會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)柏險(xiǎn)的管理對(duì)刑任何一個(gè)銀菌行來說都至福關(guān)重要。抬1搞.3呆研究思路核及論文結(jié)構(gòu)享安排櫻論文設(shè)想主爭(zhēng)要分為役三獲個(gè)部分：第誓一部分選介紹商業(yè)銀章行會(huì)計(jì)結(jié)算落風(fēng)險(xiǎn)的具體機(jī)表現(xiàn)位。拼對(duì)商業(yè)銀行擔(dān)會(huì)計(jì)結(jié)算的銷六個(gè)表現(xiàn)進(jìn)槐行詳細(xì)分析飽。哈第二部分伙分析商業(yè)銀越行會(huì)計(jì)結(jié)算富風(fēng)險(xiǎn)的成因掌。針對(duì)商業(yè)茅銀行會(huì)計(jì)結(jié)跌算風(fēng)險(xiǎn)的五狠個(gè)方面表現(xiàn)捆進(jìn)行成因分棉析。泛第惠三白部分殊是文章重點(diǎn)戀，主要根據(jù)泰前面分析總具結(jié)，提出風(fēng)訂險(xiǎn)防范措施房，只有具備維了好的防范漿措施，我國(guó)鈔商業(yè)銀行才吵能更好的發(fā)俊展下去，更雁系統(tǒng)，安全鄰的發(fā)展下去氣。炎2商業(yè)爐銀行會(huì)計(jì)結(jié)餓算風(fēng)險(xiǎn)的具宮體表現(xiàn)晉弄銀行會(huì)計(jì)制吼度是規(guī)范銀寄行會(huì)計(jì)行為隙的準(zhǔn)則。會(huì)松計(jì)制度不健忍全或有章不紅循，執(zhí)行不僑力就會(huì)發(fā)生證會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。果董莉（篩2002）董莉，2002,：《中國(guó)國(guó)家現(xiàn)代化支付系統(tǒng)設(shè)計(jì)與應(yīng)用》，《中國(guó)金融電腦》第十期，P14-17。很說張會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由嫁內(nèi)外兩方面竟的因素構(gòu)成乘。外部風(fēng)險(xiǎn)源主要表現(xiàn)在盯金融詐騙、大政策性虧損叼給銀行造成盜的損失；內(nèi)增部風(fēng)險(xiǎn)由會(huì)昨計(jì)主體主觀瞇和客觀因素爛引發(fā)。銀行廁支付結(jié)算風(fēng)展險(xiǎn)已滲透到喂銀行會(huì)計(jì)結(jié)禮董莉，2002,：《中國(guó)國(guó)家現(xiàn)代化支付系統(tǒng)設(shè)計(jì)與應(yīng)用》，《中國(guó)金融電腦》第十期，P14-17。崖2我.1嬸清算風(fēng)險(xiǎn)帖竊清算風(fēng)險(xiǎn)是伶銀行在清算滅同城票據(jù)交曬換資金或系釀統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資斯金過程中產(chǎn)亮生的風(fēng)險(xiǎn)。票主要表現(xiàn)為為兩大類。防1.個(gè)別惕行、社在同叢城結(jié)算和聯(lián)率行清算環(huán)節(jié)群上控制不嚴(yán)受所產(chǎn)生的風(fēng)在險(xiǎn)。主要存均在著同城票境據(jù)交換和暫屬收暫付款項(xiàng)潔掛賬管理不慚嚴(yán)、匯出匯拉款管理薄弱版、聯(lián)行對(duì)賬剪不及時(shí)，以扭及印、壓、橡證三分管執(zhí)掉行不力等現(xiàn)巾象。199凱7年1月3慮日至3月1減3日，建設(shè)餅銀行南京分坡行下關(guān)支行怕票據(jù)交換員源，利用職務(wù)閃之便采用自彩制進(jìn)賬單、鋪偷蓋印章、慰空提票據(jù)交勾換等手法，腐先后7次將傭1440.段3萬元資金壯轉(zhuǎn)出提現(xiàn)。坦2.商業(yè)愈銀行將資金測(cè)矛盾轉(zhuǎn)化為琴結(jié)算矛盾，杏利用聯(lián)行體娛系的關(guān)聯(lián)性警而導(dǎo)致的地悠區(qū)性支付風(fēng)烈險(xiǎn)。這種風(fēng)核險(xiǎn)突出表現(xiàn)心在各銀行系弄統(tǒng)聯(lián)行匯差炒資金占用嚴(yán)狠重，資金調(diào)傘度失靈，各幅基層銀行占喂用匯差進(jìn)行牛超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)執(zhí)，造成大面榴積的支付困摧難，各行備泥付率極低，愿有的甚至在熟人民銀行透惱支，人民銀乳行的同城票竄據(jù)交換資金蓬清算難以正伯常進(jìn)行，嚴(yán)咽重的會(huì)由一擠個(gè)行、一個(gè)森系統(tǒng)的矛盾最演化為地區(qū)炊性、系統(tǒng)性父的支付困難躍。汽目前，我國(guó)司國(guó)有商業(yè)銀溪行的會(huì)計(jì)報(bào)利表由資產(chǎn)負(fù)啊債表、損益眼表組成。從黃報(bào)表構(gòu)成看宣，似乎能滿作足銀行利益霉相關(guān)者對(duì)銀歷行會(huì)計(jì)信息驅(qū)的需求，但白實(shí)際上，這巨套會(huì)計(jì)報(bào)表織不能完全反斯映銀行當(dāng)前回經(jīng)營(yíng)上的后“碑賬款宮”催不符現(xiàn)象，蓄使報(bào)表使用欲者難以據(jù)此速準(zhǔn)確判斷銀于行的實(shí)際經(jīng)洞營(yíng)狀況和風(fēng)濃險(xiǎn)水平。同府時(shí)，目前銀聰行會(huì)計(jì)信息認(rèn)的采集過于笑注重靜態(tài)的贏、過去的信嘗息，而忽視假動(dòng)態(tài)的、可即供預(yù)測(cè)的會(huì)撐計(jì)信息，從妖而造成會(huì)計(jì)同信息相關(guān)性縫不強(qiáng)，使用耍價(jià)值不高，奴難以滿足銀伯行管理部門惹加強(qiáng)內(nèi)部管企理、防范金催融風(fēng)險(xiǎn)的需喚要。孔2大.2郵票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)睛晶結(jié)算業(yè)務(wù)是窄通過銀行提稻供各種支付伙結(jié)算的手段胳與工具，為含客戶實(shí)現(xiàn)經(jīng)蝕濟(jì)活動(dòng)中的潔貨幣給付轉(zhuǎn)耀移。隨著經(jīng)獸濟(jì)活動(dòng)的日黨益頻繁，支起付業(yè)務(wù)逐漸例增加，以票榴據(jù)為主要支拴付手段的結(jié)層算業(yè)務(wù)也給哭銀行帶來了惠諸多的風(fēng)險(xiǎn)虎。票據(jù)當(dāng)事列人的不規(guī)范答票據(jù)行為主沖要有：嘴1.讓偽造票據(jù)楚:評(píng)犯罪分子通已過涂改、挖捐補(bǔ)等手段更透改出票金額控、收款人等漸，偽造、變膜造票據(jù)行為焰，騙取銀行野和企業(yè)的資泊金。賣2.闊偽造賬證租:鵲近年來，銀塘行內(nèi)部會(huì)計(jì)疫人員通過偽練造進(jìn)賬單、沾聯(lián)行來賬補(bǔ)徑充報(bào)單等結(jié)底算進(jìn)賬憑證斤盜用資金的只案件也在一盯些地方時(shí)有飛發(fā)生。有的致偽造、涂改季憑證、篡改但數(shù)字、空轉(zhuǎn)獻(xiàn)賬務(wù)，有的寫復(fù)制、偽造動(dòng)聯(lián)行來賬補(bǔ)殺充報(bào)單、憑廁空捏造收付狹款人，盜用猜聯(lián)行資金；眼有的通過暫妖收暫付科目驗(yàn)，空掛賬務(wù)初，盜用銀行靠資金。桂3.廚違規(guī)承兌、鵝貼現(xiàn)匯票社:例一些雁商業(yè)暑銀行承兌匯謠票時(shí)忽視對(duì)舟承兌申請(qǐng)人僚的資信狀況呆、商品購銷筐合同的嚴(yán)格般審查，使一榨些無真實(shí)商姐品交易關(guān)系質(zhì)的商業(yè)信用蛙納入了銀行醫(yī)信用；有的劫銀行承兌時(shí)和未要求承兌謝申請(qǐng)人提供稍現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)干擔(dān)?；蛱峁┯虻牡盅簱?dān)保矛資產(chǎn)不足，隔造成到期票甚款難以收回伍，從而倒逼賴銀行信用放院款。對(duì)票據(jù)殊所記載的事唯項(xiàng)審查不嚴(yán)傍致使一些絕壇對(duì)記載事項(xiàng)握不全等有瑕怒疵的票據(jù)流習(xí)入銀行，從表而卷入不必罰要的票據(jù)糾功紛之中。銀欲行超限額、樣超比例承兌連商業(yè)匯票、荒或是一些非肉銀行金融機(jī)杠構(gòu)以及不具柏有貸款權(quán)限勢(shì)或未經(jīng)其上辱級(jí)行承兌授孝權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)起的銀行分支夫機(jī)構(gòu)違規(guī)辦衰理銀行承兌章匯票的承兌飲和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)暢。啞4.寬違規(guī)簽發(fā)銀嶺行憑證豐：肢一些銀行擅袖自簽發(fā)空頭牽銀行匯票、小聯(lián)行報(bào)單及格匯劃憑證；塘或與企業(yè)相芝互串通，違涼規(guī)簽發(fā)無資哀金保證的空困頭銀行匯票窩、套取系統(tǒng)味內(nèi)或占用人添民銀行的聯(lián)始行資金，從繭而獲取不法削收益；有些發(fā)企業(yè)想方設(shè)乘法惡意取得暗銀行的信賴細(xì)，銀行違規(guī)旺簽發(fā)空頭大女額定期存單姓或儲(chǔ)蓄存單鍛，騙取銀行歌資金。未勢(shì)2000年棚10月，劉系某某在某市殺一家銀行某星辦事處任內(nèi)滅部主任時(shí)，熔乘該辦事處兔機(jī)構(gòu)撤銷之礎(chǔ)機(jī)，竊取已五蓋有豈“爆作廢請(qǐng)”附印章的空白脅定期儲(chǔ)蓄存植單十一張，出后將其中六橡張消除庭“福作廢營(yíng)”螺字樣。同年買11月1日僚，被告人劉桂某某調(diào)任該備行某分理處副記帳員，又帖私自在已被讀其消除票“推作廢煤”財(cái)印章的空白廈存單上加蓋追了分理處儲(chǔ)尖蓄專用章和憐出納、復(fù)核懶人員個(gè)人名捏章。當(dāng)月6越日晚，劉某恩某在該分理縫處營(yíng)業(yè)室，嘉用電腦在兩逆張作廢空白陡存單上，分父別以掏“油譚某某濟(jì)”列、渾“否陳某某負(fù)”炊為戶名打印路定期儲(chǔ)蓄存蠻單9500鼻0元和17黃000元各豈一張。當(dāng)月分8日，劉某遍某持此兩份覺假存單和私即自填制的銀侵行質(zhì)押憑證姥止付通知書雀到某農(nóng)村信片用合作社辦軟理質(zhì)押貸款銅，因其要求鍛貸款數(shù)額較酸大，須有關(guān)烘部門審批，安信用社只以萄戶名純“鹽陳某某筒”西的1700值0元定期存痕單為質(zhì)押，項(xiàng)為其辦理貸舉款1500灘0元。當(dāng)月僻27日，劉她某某又以戶勵(lì)名曉“啟譚某某列”抄的9500扔0元假存單茄為質(zhì)押，利腦用本單位內(nèi)繩部貸款審查柿不嚴(yán)，騙取摧同事的信任螞，私自填制彩有關(guān)單據(jù)，害在其分理處兆辦理貸款8蔥6000元地。撞劉某某利用持私自涂改、市填制的四份族假存單作質(zhì)畏押，共騙取摟貸款26.副1萬元。劉之某某利用銀仇職務(wù)上的便壤利貪污公款專，變?cè)斓你y植行存單騙取短財(cái)物，使用局虛假證明文荒件詐騙金融葡機(jī)構(gòu)的貸款蒼。扯構(gòu)成了嚴(yán)重齡的犯罪行為《銀行職員變?cè)齑鎲悟_取貸款的行為定性》，中國(guó)法院網(wǎng)，2003年5月13日，?！躲y行職員變?cè)齑鎲悟_取貸款的行為定性》，中國(guó)法院網(wǎng)，2003年5月13日，。姨2飲.歲3結(jié)算仗操作風(fēng)險(xiǎn)膝會(huì)計(jì)人員不耳能嚴(yán)格執(zhí)行牙操作規(guī)程，旅使會(huì)計(jì)工作訴程序散亂，攜會(huì)計(jì)信息失饞真，甚至出殲現(xiàn)了假憑證色、假賬、假課報(bào)表，影響輛了銀行的信前譽(yù)，給經(jīng)濟(jì)測(cè)和金融工作委造成不應(yīng)有較的損失。會(huì)壩計(jì)人員在業(yè)綱務(wù)操作中不角能嚴(yán)格按照劑規(guī)章制度和吳流程要求執(zhí)謊行，而是隨唉意按自己的案工作習(xí)慣、衫經(jīng)驗(yàn)或者以澇信任、感情怪代替規(guī)章制榨度而形成的躬結(jié)算操作風(fēng)孟險(xiǎn)。如臨桂卵業(yè)務(wù)權(quán)限卡讓失控、臨時(shí)涌離別、人離淡章不收等。兵這些都是當(dāng)擴(kuò)前會(huì)計(jì)結(jié)算階潛在操作風(fēng)密險(xiǎn)中最為普狼遍的表現(xiàn)形鑒式。會(huì)計(jì)人倡員對(duì)業(yè)務(wù)程吵序流程執(zhí)行票不到位，有走些會(huì)計(jì)人員蠅在業(yè)務(wù)處理抱過程中省略徒必要的審核研過程或者業(yè)窮務(wù)手續(xù)。這唱些都是會(huì)計(jì)旨結(jié)算中存在盼的操作風(fēng)險(xiǎn)愧。汗2005年外，銀監(jiān)會(huì)積項(xiàng)極推進(jìn)四家踢國(guó)有商業(yè)銀拋行股份制改盒革，銀監(jiān)會(huì)宿共累計(jì)派出哭檢查人員1恒6652人頂次，檢查四黨家銀行總行護(hù)及營(yíng)業(yè)部、萬各省分行和凳部分二級(jí)分犧行等140作39個(gè)營(yíng)業(yè)辟性機(jī)構(gòu)的結(jié)薄算操作行為乏規(guī)范，檢查佩發(fā)現(xiàn)涉及金叨額5885滲億元，處罰階違規(guī)機(jī)構(gòu)1館03家，處塑理違規(guī)人員煉799人《銀監(jiān)會(huì)通報(bào)對(duì)四家國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查情況》，2005年12月26日，。《銀監(jiān)會(huì)通報(bào)對(duì)四家國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查情況》，2005年12月26日，。脹2山.幼4書內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)喇?dāng)_內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)主閥要表現(xiàn)為會(huì)香計(jì)結(jié)算制度頂本身不完善副，印押(壓逢)證管理不循嚴(yán)；會(huì)計(jì)內(nèi)初部憑證隨意珠制作，復(fù)核油和事后監(jiān)督量制度不落實(shí)姻；對(duì)重點(diǎn)崗賤位、重要人瓣員缺乏有效胖的監(jiān)督制約鴉等內(nèi)控制度遼不嚴(yán)產(chǎn)生的宣風(fēng)險(xiǎn)。俘2梨.禁4疼.1憑證管濃理存在隱患洞據(jù)統(tǒng)計(jì)，全屯國(guó)發(fā)生各類傷重要空白憑讀證丟失、被還盜達(dá)上萬張隨，已經(jīng)形成叢嚴(yán)重的潛在本風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)金扶融系統(tǒng)重要尺空白憑證管假理進(jìn)行的專宏項(xiàng)稽核發(fā)現(xiàn)叮，不少金融薪機(jī)構(gòu)存在著銜重要憑證使瘡用不規(guī)范、艘賬實(shí)不符以膊及丟失被盜紐等現(xiàn)象。憑懷證庫房安全駱設(shè)施較差，包存在內(nèi)部管究理和控制方寨面缺乏制約納機(jī)制等問題殺和隱患。廉2掠.詢4參.2默會(huì)計(jì)核算手腰續(xù)不嚴(yán)密墻會(huì)計(jì)核算手炸續(xù)簡(jiǎn)化，會(huì)址計(jì)人員隨意烈制作銀行內(nèi)掏部憑證，會(huì)言計(jì)復(fù)核人員辱對(duì)會(huì)計(jì)憑證賀的要素、內(nèi)排容審查不嚴(yán)均，有的復(fù)核群崗位形同虛夕設(shè)，會(huì)計(jì)事串后監(jiān)督人員繞未能按規(guī)定沫履行監(jiān)督檢械查職能。降之膊2胡.駕4隸.3管理制出度落實(shí)不到唐位平銀行內(nèi)部管捷理的力度不軋夠，未建立歇有效的內(nèi)控向制度，造成陰潛在的會(huì)計(jì)銳風(fēng)險(xiǎn)。有的份行同城票據(jù)舅交換雙人臨朋崗制度不落扁實(shí)，暫收暫略付款項(xiàng)科目艦掛賬監(jiān)督不庫嚴(yán)，匯出匯脈款管理薄弱矮，印、押(玩壓數(shù)機(jī))、展證分管制度盞執(zhí)行不嚴(yán)，伯聯(lián)行對(duì)賬和蔥內(nèi)外賬核對(duì)畜不嚴(yán)格等。豬2007年凱3月5日，碰中國(guó)銀行監(jiān)瓣督管理委員頌會(huì)邯鄲監(jiān)管聚分局針對(duì)邯新鄲農(nóng)行所屬載部分支行出郵現(xiàn)的查庫流爬于形式等問姨題，向市農(nóng)每行發(fā)出《現(xiàn)摘場(chǎng)檢查意見焰書》，明確情指出要做好剖全行各分支裝機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)提倉示，加大內(nèi)贊控制度的貫澇徹執(zhí)行，防紛止因監(jiān)督不乏到位而引發(fā)跌案件和風(fēng)險(xiǎn)群，加強(qiáng)主要李崗位和敏感拾部位監(jiān)控，繁密切關(guān)注8朝小時(shí)內(nèi)外行績(jī)?yōu)椤２⒁蟀呤修r(nóng)行在4薪0個(gè)工作日桃內(nèi)將整頓情嘗況書面報(bào)告損銀監(jiān)分局。蔥查出銀行職瘡員任曉峰等擠人盜竊金庫難17次共計(jì)演5100余壟萬元的特大愁犯罪案件。優(yōu)2007年夕4月12日制17時(shí)30將分許，邯鄲纖農(nóng)行管庫員映任曉峰打電搏話給程紅英保，謊稱其一賊個(gè)朋友是直拔屬營(yíng)業(yè)部的紹大戶，要存手九十五萬元否，程紅英以傅快下班無法龍清點(diǎn)為由予簡(jiǎn)以拒絕。任講曉峰提出由亮現(xiàn)金清點(diǎn)中套心替其營(yíng)業(yè)巨部收款后，址程紅英表示宵同意為其辦撞理。程紅英插違反操作規(guī)黑程，在未見緩儲(chǔ)戶、未審腥核存款人的稈有效身份證極件、未收取綠現(xiàn)金的情況漿下，授權(quán)柜言員趙新翠辦懂理了九十五裹萬元的存款密業(yè)務(wù)，并讓懲任曉峰代替命儲(chǔ)戶在存款共憑條上簽名射確認(rèn)，致使捐邯鄲農(nóng)行損鞏失九十五萬年元葛兆強(qiáng).2005.《操作風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控機(jī)制與金融制度創(chuàng)新.河南金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)葛兆強(qiáng).2005.《操作風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控機(jī)制與金融制度創(chuàng)新.河南金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)》，第三期，63-69。獎(jiǎng)農(nóng)行副行長(zhǎng)康韓仲琦對(duì)此乓次案件作了抹如下結(jié)論:遍“裹這一案件雖萍然發(fā)生在基漆層行，但卻淘折射出我們竿在系統(tǒng)管理精上還存在不穴少漏洞和問糕題，尤其是他在對(duì)基層機(jī)滴構(gòu)的管理上反控制乏力、棒抓制度執(zhí)行殊不到位、在玉管理模式發(fā)曲生變革的情竟況下制度建冠設(shè)跟進(jìn)不夠宴、對(duì)要害崗銷位員工的教秤育管理以及蘭日常行為的桃監(jiān)督不力。拌”歉2炕.沒5羞經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)定煌經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是土指銀行由于皮經(jīng)營(yíng)管理不胞善，各種風(fēng)習(xí)險(xiǎn)積聚到一蘿定程度集中遞表現(xiàn)為流動(dòng)?jì)D性困難而引礎(chǔ)發(fā)的支付風(fēng)隱險(xiǎn)。當(dāng)前影泉響銀行資產(chǎn)譯流動(dòng)性、安盜全性的主要氧因素是金融蘆資產(chǎn)質(zhì)量低悲下、資產(chǎn)負(fù)亂債比例高、應(yīng)金融資產(chǎn)風(fēng)剝險(xiǎn)大。有的濁銀行違反金略融法規(guī)搞賬神外經(jīng)營(yíng)、投蜻資房地產(chǎn)，禍有的違規(guī)拆爭(zhēng)借、越權(quán)辦斃理貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼辜現(xiàn)；有的高士息攬儲(chǔ)，高踏息放貸等，晃這些在高額勤利潤(rùn)的驅(qū)動(dòng)貢下違規(guī)經(jīng)營(yíng)龜?shù)慕Y(jié)果是造眉成了巨額資好產(chǎn)的呆滯損怎失，使有關(guān)益金融機(jī)構(gòu)的丹正常支付難突以為繼，甚屢至導(dǎo)致擠兌安破產(chǎn)、關(guān)閉揉清算，引發(fā)信嚴(yán)重后果。拐區(qū)當(dāng)前，籮金融機(jī)構(gòu)支煩付風(fēng)險(xiǎn)隱患補(bǔ)相當(dāng)嚴(yán)重，作這是多年來海主、客觀，留內(nèi)、外部矛坊盾積累交織徹形成的。有齡的存貸款比莫例嚴(yán)重超過處規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)秋，超負(fù)荷經(jīng)緒營(yíng)；有的信絨貸資產(chǎn)質(zhì)量絡(luò)低下，呆賬洋壞賬所占比富例很高；有蹄的已資不抵他債，不同程旦度地出現(xiàn)了爛支付困難。聲特別是城鄉(xiāng)念信用社和信福托投資公司拜等金融機(jī)構(gòu)墊存在著較大傻的支付風(fēng)險(xiǎn)泉隱患。幟3商業(yè)欠銀行會(huì)計(jì)結(jié)曉算風(fēng)險(xiǎn)成因歷分析損商業(yè)銀行結(jié)典算風(fēng)險(xiǎn)與銀射行其他風(fēng)險(xiǎn)供相比具有復(fù)旋雜性、隱蔽賤性、突發(fā)性降和更大的危厭害性等特點(diǎn)復(fù)，其風(fēng)險(xiǎn)形完成是多方面績(jī)的：如銀行埋臨柜人員違壟規(guī)違章操作娃，賬務(wù)處理悉程序隨意簡(jiǎn)肢化，隱瞞問妨題不及時(shí)上蝦報(bào)造成重大狼隱患；銀行央臨柜人員缺昨乏對(duì)支付結(jié)屈算業(yè)務(wù)整體嫌性的了解，寨對(duì)一些關(guān)鍵無性的環(huán)節(jié)控皂制不到位或枝業(yè)務(wù)不熟悉拿；銀行會(huì)計(jì)找在支付結(jié)算勁中的防偽鑒斷別技術(shù)落后體，很難辨別銀一些票據(jù)的逮真?zhèn)?；支付?jiǎng)結(jié)算法規(guī)的蹦不配套，客存觀上給銀行座辦理支付結(jié)詠算業(yè)務(wù)造成芳一定的難度誤，從而造成堆制度風(fēng)險(xiǎn)；印會(huì)計(jì)人員缺劈乏對(duì)支付結(jié)用算風(fēng)險(xiǎn)的研志究，忽略重榴點(diǎn)環(huán)節(jié)的控倍制等。膏會(huì)計(jì)捧結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是烘銀行在運(yùn)用磁結(jié)算工具從資事貨幣活動(dòng)袍、資金清算恐過程中可能代遭受的損失齒。銀行會(huì)計(jì)屠結(jié)算存在風(fēng)億險(xiǎn)隱患是因冬為制度不健犁全、重視程醒度不夠、技筋術(shù)水平不到唇位等造成社傭會(huì)上不法分?jǐn)y子和個(gè)別會(huì)量計(jì)人員有機(jī)位可乘。研究多分析銀行會(huì)涌計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)正成因，為制瞞定防范風(fēng)險(xiǎn)廢措施夯實(shí)基刪礎(chǔ)。驚從已發(fā)生的文案例來分析蝕，主要為內(nèi)體部原因和外桶部原因兩方互面：震3.1艇外部原因酒主要是犯罪汪分子利用銀妖行結(jié)算這一輕環(huán)節(jié)，采用臥隱蔽、狡猾劉的手法進(jìn)行爸詐騙?？瘉G清算風(fēng)險(xiǎn)好的產(chǎn)生潑一些商業(yè)銀乘行儀在資金管理照、業(yè)務(wù)開展仆、人員調(diào)配搬、財(cái)務(wù)核算愈等方面躺沒有賺進(jìn)行有效的脾管理芹與培訓(xùn)，一賄些銀行工作供人員工作責(zé)夢(mèng)任度不夠高谷，造成工作話人犯罪僥幸酸心理，他們膛利用儲(chǔ)蓄存層單或單位定聽期存款開戶再證實(shí)書詐騙涂。騙比如誦偽造銀行定攏期存單，在濤其他金融機(jī)類構(gòu)騙取質(zhì)押緞貸款，或者婦騙取企業(yè)物甲資；以給存筐款方高額息巷差為誘餌，修誘使存款方此開出定期存注單，詐騙者箭再偽造存款坐方印鑒，進(jìn)婆行掛失并提茂前支取，或鍵者以銀行補(bǔ)致發(fā)的存單在磚其他金融機(jī)形構(gòu)辦理質(zhì)押展貸款。洞清算專業(yè)人毒員實(shí)行任職捎資格審查制販度揀不到位時(shí)。支付清算還主管和人員相的任職變動(dòng)趙，必須經(jīng)過缺認(rèn)真審核。剝一些商業(yè)銀鎮(zhèn)行忽視麗支付清算人傳員的培訓(xùn)，辮對(duì)會(huì)計(jì)人員殼進(jìn)行政治思騰想、職業(yè)道堤德、法規(guī)制移度、業(yè)務(wù)知夢(mèng)識(shí)、操作技嫂能和計(jì)算機(jī)童知識(shí)的教育購培訓(xùn)桂不夠重視妻。會(huì)計(jì)人員苗素質(zhì)娃不夠高循。餅缺乏對(duì)溉會(huì)計(jì)人員政既治思想教育場(chǎng)和法制教育珍，它導(dǎo)致在清算肢業(yè)務(wù)中很多逆會(huì)計(jì)人員利象用清算工具稠進(jìn)行造假犯筐罪。番栽道票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的奉產(chǎn)生略一些慣商業(yè)銀行對(duì)婆票據(jù)市場(chǎng)的傭過度競(jìng)爭(zhēng)繪也倚是導(dǎo)致票據(jù)孔業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)積該聚的浮重要僑原因。票據(jù)錘市場(chǎng)的交易召由供求雙方具完成，企業(yè)拾提供票據(jù)，陸是資金的需煤求者；商業(yè)巧銀行提供資使金，是票據(jù)迎的需求者。扁只有商業(yè)銀者行產(chǎn)生對(duì)票扯據(jù)的需求，享才能完成對(duì)瘦資金的供給郊，否則交易房無法實(shí)現(xiàn)。罷目前，我國(guó)棕商業(yè)銀行不霜僅存在著追狹求業(yè)務(wù)擴(kuò)張托的動(dòng)機(jī)，而撐且有急于降曲低不良資產(chǎn)槐比率的壓力派，在信貸規(guī)補(bǔ)模受到存貸魄款比率等指及標(biāo)約束的條澡件下，票據(jù)門貼現(xiàn)這一手紙續(xù)簡(jiǎn)便、收框入有保證、尺規(guī)模容易增京加的融資業(yè)慢務(wù)，便成為藥銀行擴(kuò)大資胃產(chǎn)規(guī)模、稀零釋不良資產(chǎn)勞比率的重要惱手段，被各須銀行視為立鐮竿見影的可僅行方法。同桶時(shí)，我國(guó)金榜融業(yè)內(nèi)控機(jī)助制不健全，乏特別是國(guó)有通商業(yè)銀行治角理結(jié)構(gòu)不完突善，不能對(duì)貍風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有委效的控制，土導(dǎo)致票據(jù)業(yè)銅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷揭積聚。劉票據(jù)業(yè)務(wù)崗攀位職責(zé)不明谷確，重點(diǎn)崗敘位監(jiān)督管理競(jìng)以及內(nèi)部檢污查不嚴(yán)，對(duì)灰內(nèi)部違規(guī)發(fā)搖展票據(jù)業(yè)務(wù)瞧缺乏有效監(jiān)領(lǐng)督，甚至采珠取默許的態(tài)搬度。目前銀淡行票據(jù)查詢未手段落后，切缺乏全國(guó)統(tǒng)胖一聯(lián)網(wǎng)的票代據(jù)信息查詢鞭系統(tǒng)，查詢車效率低下?；勐?lián)行系統(tǒng)查氧詢系統(tǒng)及其率查詢方式存搭在著局限性伯，無法完全謝識(shí)別票據(jù)的露真?zhèn)?。管理小和制度上的尺漏洞使得外辦部人員和內(nèi)皂部人員勾結(jié)拴進(jìn)行票據(jù)欺娃詐，騙取銀顫行的資金，齡成為票據(jù)業(yè)句務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大費(fèi)的又一個(gè)因火素。幕奔可結(jié)算操作風(fēng)皇險(xiǎn)的產(chǎn)生擔(dān)支付結(jié)算崗親位管理不完會(huì)善，結(jié)算操哄作違章嚴(yán)重習(xí)，利用銀行訂結(jié)算操作工頁具進(jìn)行詐騙仙。灘商業(yè)銀行支師付結(jié)算操作國(guó)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡裹化，政治思迫想工作薄弱同。從銀行會(huì)畏計(jì)結(jié)算部門盤內(nèi)部發(fā)生的鼠各類案件中錦不難發(fā)現(xiàn)，臨有章不循、街違章操作是謹(jǐn)發(fā)案的根本訓(xùn)原因。銀行駐的各項(xiàng)業(yè)務(wù)法都應(yīng)有一整爪套行之有效佳的管理制度守，但在實(shí)際贊操作中往往址難以落實(shí)到碧位。一些基厭層分支機(jī)構(gòu)培人手配備不暖足或隨意抽必調(diào)會(huì)計(jì)人員驕應(yīng)付緊急任援務(wù)，使結(jié)算蹦業(yè)務(wù)相互制構(gòu)約機(jī)制不落暢實(shí)、出現(xiàn)真懲空或漏洞，裳被犯罪分子紅伺機(jī)作案。狀操作監(jiān)督檢敏查流于形式穗，上級(jí)對(duì)下劃級(jí)、主管對(duì)擴(kuò)基層人員、屯事后監(jiān)督崗跡對(duì)會(huì)計(jì)操作扁崗的各項(xiàng)檢傾查并未嚴(yán)肅績(jī)認(rèn)真進(jìn)行，第而是成了例表行公事，導(dǎo)櫻致一些支付嗓結(jié)算案件長(zhǎng)災(zāi)期隱藏。尤延其是在一些程部門與部門佩之間、上級(jí)照行與下級(jí)行戶業(yè)務(wù)交叉銜啟接環(huán)節(jié)上極衣易疏忽。巨3擋.2褲內(nèi)部原因?qū)m若蛇內(nèi)部控制頌風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生鵲內(nèi)部控制不摟夠游：徐隨著銀行業(yè)阻務(wù)的不斷擴(kuò)瘦大，由于我備國(guó)商業(yè)銀行劉業(yè)內(nèi)部控制釘制度的不完封善，基層迫分行的會(huì)計(jì)雙內(nèi)控管理基雁礎(chǔ)現(xiàn)狀很不誓容樂觀，往勵(lì)往以存款指鹽標(biāo)的考核代虜替管理，導(dǎo)存致基層銀行窗建設(shè)嚴(yán)重落圾后于銀行經(jīng)小營(yíng)管理的客糠觀要求。加苦上缺乏必要嫩的監(jiān)督機(jī)制猛，基層銀行性風(fēng)險(xiǎn)防范意社識(shí)差，違章岔操作問題相帶當(dāng)突出，直冒接導(dǎo)致了風(fēng)肯險(xiǎn)的發(fā)生。立雖然銀行內(nèi)靈部都有一整企套行之有效悶的管理制度框，但在實(shí)際印操作中往往寄難以落實(shí)到遍位。略人員配備不盛到位、規(guī)章弄制度形同虛雀設(shè)，特別是病一些基層分雪支機(jī)構(gòu)人手俗配備不足或遼隨意抽調(diào)會(huì)福計(jì)人員應(yīng)付把緊急任務(wù)，煤使業(yè)務(wù)相互夫制約機(jī)制不冠落實(shí)、出現(xiàn)瞇真空和漏洞瓦，被犯罪分輩子伺機(jī)作案癢。寫監(jiān)督檢查流寫于形式，上訊級(jí)對(duì)下級(jí)、巖主管對(duì)基層路人員、事后猶監(jiān)督崗對(duì)會(huì)投計(jì)操作崗的截各項(xiàng)檢查并鴿未嚴(yán)肅認(rèn)真醫(yī)進(jìn)行，而是所成了例行公佳事、使一些奔內(nèi)部案件長(zhǎng)養(yǎng)期暴露不了閘。楚內(nèi)控手段滯王后，作案分悼子在票據(jù)、勢(shì)聯(lián)行清算、輝電子技術(shù)方純面的作案手姨段越來越隱賢蔽，而金融鈔機(jī)構(gòu)內(nèi)部的駕超前防范監(jiān)紙督手段和措塊施難以應(yīng)付斃。同時(shí)，李會(huì)計(jì)部門缺州乏既懂業(yè)務(wù)畏又精通電算筍化的復(fù)合型旋管理人才，路對(duì)電子數(shù)據(jù)蕉處理系統(tǒng)管矮理不力，對(duì)據(jù)銀行資金的或正常流通構(gòu)墾成嚴(yán)重威脅鋒。另外對(duì)違駕規(guī)違章處罰銳力度不夠，英也不同程度角地助長(zhǎng)了內(nèi)壓部管理的松賀弛?？?.座違章操作嚴(yán)俗重：葛商業(yè)銀行在酸重視業(yè)務(wù)發(fā)閱展和推廣的亞過程中，偏最重于業(yè)務(wù)操錦作的靈活、怨方便、實(shí)用朽，對(duì)業(yè)務(wù)系菜統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防晶范未做到未啊雨綢繆，未各通盤考慮安隙全管理系統(tǒng)泛，特別是在倆業(yè)務(wù)監(jiān)管新推舊更替過程大中暴露出許默多問題原。療銀行管理對(duì)騰于主管和工歇作人員的風(fēng)參險(xiǎn)意識(shí)的宣逃傳教育不夠當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)飼淡薄容易給萬不法分子可晶乘之機(jī)。規(guī)（雨1）縱“兇印、押、證永”殊做不到三分咬管，保管聯(lián)騾行印章、密生押人員臨時(shí)猾離柜不上鎖坦，換崗不詳?shù)?xì)交接等。您（傾2）咸有關(guān)人員把余關(guān)不嚴(yán)，票搞據(jù)不折角驗(yàn)賭印，日常核承算中漏蓋、杯錯(cuò)蓋印章的狼現(xiàn)象較多。鵲（掏3）冰在銀行內(nèi)部必一些領(lǐng)導(dǎo)的競(jìng)意識(shí)中存在忽經(jīng)營(yíng)管理思匆想上的偏差狹，重經(jīng)營(yíng)輕獻(xiàn)管理，重存子款、輕結(jié)算緊，重效益，執(zhí)輕風(fēng)險(xiǎn)防范間，忙于應(yīng)付痕日常事務(wù)，其疏于管理和震監(jiān)督。扯近幾年，支洲付結(jié)算環(huán)節(jié)困內(nèi)外勾結(jié)作壺案頻發(fā)，從籌涉案人員看循基層單位負(fù)黑責(zé)人和財(cái)會(huì)儀人員作案多糠，涉案金額屢大，作案潛綠逃的增多，刃究其原因，氣主觀上，社獨(dú)會(huì)環(huán)境特別幻是經(jīng)商熱、窩炒股熱和拜堂金主義思想欄的影響，使吹得一些人鋌異而走險(xiǎn)，客惠觀上，銀行舍管理缺乏安悼全意識(shí)，管科理不嚴(yán)、用莫人不當(dāng)，給嶺一些人鉆空礦子的機(jī)會(huì)。注數(shù)3.僵內(nèi)部檢查力局度不夠：腳一些行由于音會(huì)計(jì)人員配渡備不足，會(huì)舟計(jì)檢查輔導(dǎo)批由坐班主任呀兼任。坐班土主任由于日蟻常業(yè)務(wù)纏身帝，許多常規(guī)罷監(jiān)督檢查工趁作無法正常梢開展。由于苗內(nèi)部檢查的奔頻率和覆蓋徒面均未達(dá)到腎一個(gè)合理的校水平，就無挖法及時(shí)發(fā)現(xiàn)豐結(jié)算工作中玩存在的問題軌。表現(xiàn)突出睬的是票據(jù)及四結(jié)算憑證審撤查不嚴(yán)，如撤金額錯(cuò)誤或紅日期錯(cuò)誤、劫票據(jù)單位印手鑒不全或沒匆有折角驗(yàn)印蠅、賬號(hào)戶名挖不符等也辦撕理了結(jié)算手蓋續(xù)。上述這伍些違規(guī)操作閣行為加大了陪銀行結(jié)算潛橫在風(fēng)險(xiǎn)。說據(jù)《海南特削區(qū)法制報(bào)》勵(lì)2003年恢9月5日?qǐng)?bào)掃道，廣西蘋刃果縣某鄉(xiāng)的率信用社出納減員韋某交待捐，從200傻3年2月份徐開始，他到浩市場(chǎng)上購買勒與新版面值鋤100元人旁民幣相似的沸“籍冥幣焰”掃放入，取出肯兩沓真幣。憤之后，韋某蟲便不斷地以珠此手法作案奶，僅3個(gè)多葵月時(shí)間，作燥案28次，辨共用貝“傾冥幣券”遍偷換出金庫慶款達(dá)43萬反余元，信用裝社金庫被盜齊空《海南特區(qū)法制報(bào)》，2003年9月5日。丹。出納員韋慮某單獨(dú)運(yùn)用翁偷梁換柱的付手段把芬“伴冥幣淡”增放進(jìn)保險(xiǎn)柜第，取走真幣尖，以假亂真化，3個(gè)多月站連續(xù)作案才津被察覺，可辯見該信用社蜜的內(nèi)部控制哥力度嚴(yán)重不筆《海南特區(qū)法制報(bào)》，2003年9月5日。汗3摟.袋2.3酷經(jīng)營(yíng)冒風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生吳經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的礙產(chǎn)生主要是稼商業(yè)銀行管識(shí)理不善導(dǎo)致簡(jiǎn)支付風(fēng)險(xiǎn)積痛聚。瞞商業(yè)銀行的娃經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和忽其在一國(guó)國(guó)達(dá)民經(jīng)濟(jì)中所使處的關(guān)鍵地沾位和作用，江導(dǎo)致了銀行臟經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具每有隱蔽性和汁擴(kuò)散性的特境點(diǎn)，一旦銀靜行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)帽轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)則損失，不僅巨可能導(dǎo)致銀作行破產(chǎn)，而澇且將對(duì)整個(gè)怠國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)慧生多米諾骨拘牌效應(yīng)。扮隨著市場(chǎng)經(jīng)靠濟(jì)的發(fā)展和魔金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)處的加劇，銀鞏行經(jīng)營(yíng)面臨躍內(nèi)外雙重壓冬力。銀行自傍我約束機(jī)制防和內(nèi)部控制桶機(jī)制尚未真品正建立，經(jīng)神營(yíng)管理水平約難以適應(yīng)市尺場(chǎng)的變化，偉出現(xiàn)大量違女規(guī)經(jīng)營(yíng)，信棕貸資產(chǎn)質(zhì)量斃下降，不良烘資產(chǎn)比例上型升，政府行昂政干預(yù)和企儲(chǔ)業(yè)借改制之自機(jī)懸空銀行前債務(wù)，使銀構(gòu)行經(jīng)營(yíng)狀況爭(zhēng)進(jìn)一步惡化末，資產(chǎn)安全烏性和流動(dòng)性疊出現(xiàn)嚴(yán)重問碎題，有的已慕發(fā)生支付危然機(jī)。與此同臘時(shí)有效化解插和抵御風(fēng)險(xiǎn)盜機(jī)制尚未建烈立，如銀行飾收購、兼并毛、重組退出串市場(chǎng)的機(jī)制戚尚未形成，生使支付風(fēng)險(xiǎn)稅日益積聚，丑這種局面不河改變，將可織能威脅整個(gè)羅銀行體系的監(jiān)安全。叢盟分4商業(yè)豎銀行會(huì)計(jì)結(jié)書算風(fēng)險(xiǎn)防范尺的措施躬銀行在注重屢加強(qiáng)結(jié)算服豎務(wù)時(shí)，容易悟忽視對(duì)結(jié)算甚的管理和風(fēng)敗險(xiǎn)的防范。墨結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)一南旦轉(zhuǎn)化成現(xiàn)逝實(shí)的損失，親將直接影響森著銀行資金太的安全和社直會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)排定與發(fā)展。逼結(jié)算作為銀退行工作的重慶點(diǎn)內(nèi)容和重僑要環(huán)節(jié)，其尾防范風(fēng)險(xiǎn)尤晃為重要。纖吸收外國(guó)銀總行先進(jìn)的管殲理經(jīng)驗(yàn)，勾建立長(zhǎng)效風(fēng)國(guó)險(xiǎn)管理體系飄，形成以全仗面的管理范誰圍，全程的扮管理過程，態(tài)全新的管理狀方法，全員珠的管理文化繼為核心的新毒型管理模式僑。在管理過帳程中通過建浩立全面的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式煙，對(duì)業(yè)務(wù)榮發(fā)展的每一來個(gè)過程進(jìn)行呈全方位的管福理，能使資木產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)隸債業(yè)務(wù)、銀匹行間業(yè)務(wù)得禽到全面化、枝系統(tǒng)化的管蠢理。適4.1惱防范清算風(fēng)聞險(xiǎn)頭許多國(guó)家都菊高度重視支殘付清算體系匯的發(fā)展和創(chuàng)睡新，不斷完迎善相關(guān)的制朱度安排，在疼加強(qiáng)政府監(jiān)手管的同時(shí)，的注重引入市惠場(chǎng)主體自我和管理、自我陷約束機(jī)制和齡創(chuàng)新機(jī)制，圍通過行業(yè)自若律組織推動(dòng)闊支付清算市地場(chǎng)良性發(fā)展棚。催1.衫要牢固樹立疑服務(wù)大局的爬觀念，進(jìn)一制步增強(qiáng)責(zé)任棕感和使命感名。隨著我國(guó)壇經(jīng)濟(jì)金融的拐發(fā)展、市場(chǎng)房交易量的不陰斷擴(kuò)大和各康類支付系統(tǒng)怖參與者的不尚斷增多，商研業(yè)銀行支付玻清算系統(tǒng)是柄全社會(huì)資金售運(yùn)行的大動(dòng)六脈，維護(hù)支翅付清算系統(tǒng)鋒安全穩(wěn)定運(yùn)勸行是人民銀掩行的法定職福責(zé)，支付清飼算系統(tǒng)的全真體干部職工票使命光榮、追任務(wù)艱巨，鴿必須從服務(wù)累經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較綿快發(fā)展和提喜升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)逮力的高度來植認(rèn)識(shí)我們的澇職責(zé)。避2.摩要牢固樹立缸安全意識(shí)，礙切實(shí)防范支添付清算系統(tǒng)允風(fēng)險(xiǎn)。支付脖清算系統(tǒng)作賣為金融體系艙運(yùn)行的核心欣基礎(chǔ)設(shè)施，叢是金融穩(wěn)定榴評(píng)估的重要灣方面。清算浮總中心及各副地清算中心驕業(yè)務(wù)運(yùn)行系外統(tǒng)的安全及負(fù)其信息安全位對(duì)金融穩(wěn)定蹄、市場(chǎng)發(fā)展之、社會(huì)和諧壩影響巨大。誓要妥善處理撥好安全和效急率的關(guān)系，服安全高于一歐切，必須從捎維護(hù)國(guó)家金井融安全、經(jīng)稈濟(jì)安全的大詞局來認(rèn)識(shí)這剖個(gè)問題。要亂高度重視備個(gè)份系統(tǒng)建設(shè)受，參照國(guó)際奧先進(jìn)水平，教從可行性、奮實(shí)用性和先恐進(jìn)性上通盤國(guó)考慮，以嘗“備快速切換、廈不間斷運(yùn)行默”牧為最終目標(biāo)姿，加快備份倍系統(tǒng)建設(shè)，打加強(qiáng)應(yīng)急管果理工作，提友高應(yīng)急處理患能力。郵3.炕要加強(qiáng)支付瓜清算的人才倆隊(duì)伍建設(shè)，欣圍繞市場(chǎng)參埋與者的需求玉和支付清算長(zhǎng)技術(shù)國(guó)際發(fā)巾展動(dòng)態(tài)，積材極開展各項(xiàng)偷業(yè)務(wù)培訓(xùn)，椅不斷提高員千工隊(duì)伍的整臥體素質(zhì)，為辱支付清算系聯(lián)統(tǒng)的發(fā)展提娘供更有力的稈人才保障。趣4.愧商業(yè)銀行及兼其各級(jí)分支拳行的支付清燦算部門要高謠度重視有關(guān)驗(yàn)金融機(jī)構(gòu)的渠流動(dòng)性預(yù)警磁，嚴(yán)格支付說結(jié)(清)算枕紀(jì)律，切實(shí)名維護(hù)支付安象全和金融安扣全。掃閱4.2防材范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)隨桐鈔防范票據(jù)承層兌業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)演認(rèn)真審查承取兌的票據(jù)，致審查其有無誼真實(shí)商品交蒼易和勞務(wù)供柜應(yīng)關(guān)系，有盡無按規(guī)定收我取一定的保屬證金和手續(xù)販費(fèi)，并簽訂倒相應(yīng)的保證喪合同。對(duì)承糊兌申請(qǐng)人進(jìn)蘇行資格審查艘，嚴(yán)格界定文保證人的信武用等級(jí)，對(duì)斗客戶經(jīng)營(yíng)狀靜況實(shí)時(shí)監(jiān)控哭，要求客戶竭出具承諾書蔽和授權(quán)委托除書。糾她咐防范票據(jù)結(jié)樣算的詐騙犯貫罪行為摔加強(qiáng)對(duì)柜面何人員的風(fēng)險(xiǎn)躺防范教育和革票據(jù)防偽工邀藝、防偽知市識(shí)的培訓(xùn)，顯建立銀企聯(lián)歷防制度，對(duì)妨大額款項(xiàng)的攏支付，主動(dòng)秩與客戶溝通甜、確認(rèn)，建菜立審核責(zé)任峰制，固定專種人審核票據(jù)艱，實(shí)行票據(jù)捏防偽暗記審掌核程序化，壽研究票據(jù)結(jié)埋算詐騙犯罪缸的易發(fā)環(huán)節(jié)街，分析、掌賊握票據(jù)結(jié)算陣詐騙犯罪的麻特點(diǎn)、手段畫和趨勢(shì)。俗贈(zèng)防范其他殼票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)價(jià)險(xiǎn)銅柜面人員在收受理票據(jù)業(yè)搏務(wù)時(shí)，必須退做到以下幾已點(diǎn)：拉1.笑認(rèn)真審查受謹(jǐn)理的同城票擊據(jù)及結(jié)算憑廊證要素。對(duì)群于同城支票息結(jié)算，除要咸重點(diǎn)審查票病據(jù)的出票日敞期、收款單機(jī)位名稱和金疫額以外，其呢背書也是重止點(diǎn)審查項(xiàng)目杠；桿2.到票據(jù)交換每撥發(fā)生一筆業(yè)辟務(wù)，都必須轟取得或填制杏合法有效的悶原始憑證。帖對(duì)取得的憑已證必須嚴(yán)格臉復(fù)核，嚴(yán)格茂按照支付結(jié)這算操作規(guī)程母辦理；描3.源進(jìn)一步明確惑票據(jù)交換員影、復(fù)核員、莫綜合員、會(huì)咱計(jì)主管在票磨據(jù)交換整個(gè)淚業(yè)務(wù)過程中離所負(fù)的責(zé)任錯(cuò)和履行職能怒所需的權(quán)力證；妄4.耳加強(qiáng)票據(jù)交搶換的事后監(jiān)鹿督爸，遞由事后監(jiān)督錢檢查人員對(duì)私上一日的各嫂種票據(jù)進(jìn)行養(yǎng)全面檢查，丑并詳細(xì)記錄然檢查情況，獎(jiǎng)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)及厘時(shí)處理。之4.3蛛防范播結(jié)算操作風(fēng)非險(xiǎn)落對(duì)于操作風(fēng)洽險(xiǎn)而言，準(zhǔn)脂確的衡量并卻不是根本目蝕的。因此，容商業(yè)銀行除懲了按照巴賽摧爾新協(xié)議要獲求提取相應(yīng)清的操作風(fēng)險(xiǎn)可準(zhǔn)備金外，引主要應(yīng)積極禽采取措施，多轉(zhuǎn)移和緩釋查操作風(fēng)險(xiǎn)，疏其中購買保險(xiǎn)險(xiǎn)或?qū)⒉糠謨礃I(yè)務(wù)外包是組緩釋風(fēng)險(xiǎn)的科常用手段。價(jià)如針對(duì)會(huì)計(jì)混電算化系統(tǒng)百的外包，就舞可以將因系涌統(tǒng)原因引致令的風(fēng)險(xiǎn)損失藝轉(zhuǎn)移到系統(tǒng)功開發(fā)商身上全，從而達(dá)到沾降低銀行會(huì)括計(jì)結(jié)算操作喝風(fēng)險(xiǎn)的目的秧。萌銀行按照決能策、執(zhí)行、岔監(jiān)督反饋三蓋個(gè)系統(tǒng)相互碎制衡的原則飽進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)貞算操作風(fēng)險(xiǎn)聾管理和內(nèi)部順控制組織體倆系的設(shè)置。智會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)范督系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)者分層次建立投，在基層營(yíng)膝業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)黨建立實(shí)時(shí)控識(shí)制的事中監(jiān)細(xì)督系統(tǒng)，在荷上級(jí)會(huì)計(jì)管巖理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)男建立針對(duì)基利層柜臺(tái)業(yè)務(wù)饞的事后監(jiān)督雪機(jī)制。銀行獵應(yīng)變革現(xiàn)有怒的風(fēng)險(xiǎn)管理軍系統(tǒng)組織結(jié)艙構(gòu)，增加關(guān)缸于會(huì)計(jì)結(jié)算俊操作風(fēng)險(xiǎn)方脆面的管理內(nèi)旦容。會(huì)計(jì)業(yè)逼務(wù)流程是銀旱行業(yè)務(wù)的最抗基礎(chǔ)的平臺(tái)福，銀行會(huì)計(jì)哄結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)必蘋定對(duì)銀行其講他業(yè)務(wù)產(chǎn)生參影響，所以瓦，風(fēng)險(xiǎn)管理隆部門要與相軟關(guān)業(yè)務(wù)部門計(jì)團(tuán)結(jié)協(xié)作，辰共同參與對(duì)處會(huì)計(jì)結(jié)算操旬作風(fēng)險(xiǎn)的管察理。柴4經(jīng).照4防范內(nèi)耽控風(fēng)險(xiǎn)職建立嚴(yán)密的踐商業(yè)銀行會(huì)咬計(jì)內(nèi)部控制裂體系上，厭會(huì)計(jì)內(nèi)控制肝度的建設(shè)和故執(zhí)行情況是磁一個(gè)持續(xù)改于進(jìn)的過程，慢在這個(gè)過程盟中，銀行內(nèi)岡控制度評(píng)價(jià)隱發(fā)揮著重要緞的作用懇。會(huì)計(jì)結(jié)算獅風(fēng)險(xiǎn)存在根瓜源在自身體勞系的不健全洲，完善銀行乖會(huì)計(jì)內(nèi)部控借制體系成為悼會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)舌險(xiǎn)防范的最父重要的舉措場(chǎng)。灣4蟲.骨4冤.泰1回明確會(huì)計(jì)主組管風(fēng)險(xiǎn)管理糠責(zé)任關(guān)銀行要求負(fù)窩責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)逆管理的高層旦管理人員、穴會(huì)計(jì)主管人征員對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)貌算操作風(fēng)險(xiǎn)橡有清晰的認(rèn)懇識(shí)，并明確利各自在會(huì)計(jì)動(dòng)結(jié)算操作風(fēng)面險(xiǎn)管理中應(yīng)血擔(dān)負(fù)的責(zé)任肅。會(huì)計(jì)主管悔人員的職責(zé)黃關(guān)系到銀行鹿會(huì)計(jì)結(jié)算體店系的安全與瞇發(fā)展，銀行必應(yīng)對(duì)各級(jí)會(huì)冠計(jì)主管人員省的能力、品守行及其從業(yè)炎經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行評(píng)余估，建立相角應(yīng)的考核制僻度，按考核睜業(yè)績(jī)和判定覽的業(yè)務(wù)控制剩能力，決定院其職位和崗傘位的調(diào)整。嚼4看.壩4剃.權(quán)2拍加強(qiáng)會(huì)計(jì)結(jié)概算蜘內(nèi)部控制匙建設(shè)繡商業(yè)銀行應(yīng)普注重宏觀金謹(jǐn)融背景之下項(xiàng)，如何提升么自身的風(fēng)險(xiǎn)燥管理能力的元問題，創(chuàng)造筑良好的內(nèi)控院環(huán)境。改革得商業(yè)銀行現(xiàn)式行的內(nèi)部稽曾核體制，重浩新梳理各類讀業(yè)務(wù)管理委世員會(huì)的相關(guān)瓜職能，督促轉(zhuǎn)其開展活動(dòng)票，發(fā)揮應(yīng)有悄的組織保障流作用。建立度檢查排查責(zé)曬任制和引咎會(huì)辭職責(zé)任追饅究制,加強(qiáng)括崗位內(nèi)部控伐制機(jī)制建設(shè)賄，實(shí)現(xiàn)崗位龍間的監(jiān)督制富約。按照責(zé)關(guān)任分離、相竄互制約的原汽則建立會(huì)計(jì)頃崗位責(zé)任制跨，堅(jiān)持現(xiàn)金湯、單據(jù)保管全與賬務(wù)記錄格相分離，保欺證資產(chǎn)運(yùn)用跡的安全性和邪盈利性,下詞級(jí)行對(duì)上級(jí)勻行負(fù)責(zé)，并委接受總機(jī)構(gòu)糕的監(jiān)督和指擊導(dǎo)。要正確勺應(yīng)用交叉檢暗查原則，怪實(shí)行行內(nèi)崗內(nèi)位輪換制和弟員工年假制荷等，使銀行針每個(gè)人、每廣項(xiàng)業(yè)務(wù)都處鴨于被監(jiān)督、蚊被檢查范圍酬之內(nèi)。銳4箱.指4廟.怖3彩完善會(huì)計(jì)結(jié)帳算監(jiān)察糾錯(cuò)彩機(jī)制評(píng)通過自糾自柔查和嚴(yán)格監(jiān)章管，建立起俊持續(xù)的、循喬環(huán)的會(huì)計(jì)結(jié)湊算操作風(fēng)險(xiǎn)澤改進(jìn)過程，丸督導(dǎo)責(zé)任人農(nóng)員嚴(yán)格履行勉各崗位職責(zé)所，確保每一冷個(gè)環(huán)節(jié)和過棒程均得到有纏效實(shí)施，最擦終達(dá)到消除佛操作風(fēng)險(xiǎn)的熔目的。責(zé)任搞單位或責(zé)任讓人對(duì)會(huì)計(jì)檢烘查監(jiān)督工作飄中發(fā)現(xiàn)的問燦題制定整改膏計(jì)劃和措施單，消滅現(xiàn)有悲風(fēng)險(xiǎn)管理中弊的不符合項(xiàng)槍。責(zé)任單位廳或責(zé)任人針下對(duì)問題產(chǎn)生同的根源采取筍糾正措施和丹預(yù)防措施，不杜絕類似問腦題再次發(fā)生絲，并舉一反會(huì)三，防患于獎(jiǎng)未然，把可殼能發(fā)生的問施題消除在萌外芽狀態(tài)。監(jiān)適督部門對(duì)問姑題整改情況街進(jìn)行跟蹤驗(yàn)品證，對(duì)措施競(jìng)不落實(shí)、整測(cè)改不徹底現(xiàn)搜象及時(shí)督促策，并采取相存應(yīng)處罰措施蠶，直至整改籠完畢。畏4禮.絕4栽.農(nóng)4嘉發(fā)揮內(nèi)部審襯計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防替控作用洽通過加強(qiáng)會(huì)說計(jì)結(jié)算審計(jì)步，查找銀行斷會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)騙險(xiǎn)隱患。題銀行要建立討相對(duì)獨(dú)立的誼會(huì)計(jì)結(jié)算內(nèi)淡部審計(jì)部門緩，擺脫行政違領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)闖，保證其在吧沒有管理層弟的干涉下執(zhí)襪行委派任務(wù)臂，自由地報(bào)謠告審計(jì)發(fā)現(xiàn)昨和評(píng)價(jià)。畢加強(qiáng)會(huì)計(jì)結(jié)恢算審計(jì)工作饅的電子化建織設(shè)步伐，采跟用非現(xiàn)場(chǎng)稽雀核手段，以乖計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)朗為技術(shù)條件異，開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)克的業(yè)務(wù)審計(jì)池軟件，對(duì)會(huì)糠計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)側(cè)實(shí)行再監(jiān)督袖，解決當(dāng)前沒對(duì)銀行業(yè)電款子化后新出峰現(xiàn)的問題控稱制不力的狀覆況。另大力借助外旱部審計(jì)手段展，遇到有特暮殊要求或由叼于其他原因僑無法由現(xiàn)有峽內(nèi)部會(huì)計(jì)結(jié)抓算審計(jì)人員拜完成的任務(wù)斷時(shí)，應(yīng)利用撈外部審計(jì)專洋業(yè)人員來完涌成該項(xiàng)工作稼。形審計(jì)部門要酷及時(shí)監(jiān)測(cè)、散評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)妖部、分支機(jī)退構(gòu)的會(huì)計(jì)結(jié)榴算操作風(fēng)險(xiǎn)士防控狀況，最分析造成可稱能造成風(fēng)險(xiǎn)沒的因素，進(jìn)語行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警旨，提出控制都風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策茫，并做到合叼規(guī)性審計(jì)與督風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)香并重，突出趕風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)稱。早4.5防炮范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)飲防范商業(yè)銀樓行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)今，必須從以枯下幾個(gè)方面診做起：挨1.題是要適應(yīng)商壘業(yè)銀行股權(quán)狂結(jié)構(gòu)變化，福逐步建立董蠢事會(huì)管理下決的風(fēng)險(xiǎn)管理術(shù)組織架構(gòu)。鑰2.趟在風(fēng)險(xiǎn)管理瞞的執(zhí)行層面男，要改變行奴政管理模式硬，逐步實(shí)現(xiàn)素風(fēng)險(xiǎn)管理橫叫向延伸、縱粥向管理，在絡(luò)矩陣式管理貪的基礎(chǔ)上實(shí)厭現(xiàn)管理過程謊的扁平化。智3.口改變以往商挖業(yè)銀行內(nèi)部邊條條框框的規(guī)管理模式，察實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)嶄流程為中心厚的管理體制躁，并不斷摸驅(qū)索以戰(zhàn)略業(yè)古務(wù)體為中心精的風(fēng)險(xiǎn)管理局體制。白4.完善進(jìn)銀行決策體關(guān)系，建立合國(guó)理分工、上躺下結(jié)合、互老相協(xié)調(diào)、職左責(zé)分明的經(jīng)走營(yíng)決策體系裳。越是高層宜的經(jīng)營(yíng)管理份行為應(yīng)力求刷擺脫對(duì)日常寒經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和訂例行公事的子處理，而集效中主要精力名研究重大經(jīng)飽營(yíng)戰(zhàn)略決策斧。秩5.商業(yè)旬銀行各項(xiàng)經(jīng)常營(yíng)決策要相見互協(xié)調(diào)，應(yīng)嬌當(dāng)和整個(gè)國(guó)熔家的宏觀決飛策保持一致型，應(yīng)把商業(yè)座銀行各項(xiàng)經(jīng)助營(yíng)措施看出甩是一個(gè)相互迎協(xié)調(diào)的系統(tǒng)柴，在這個(gè)系膊統(tǒng)中，每一曠項(xiàng)經(jīng)營(yíng)措施博都必須符合廈國(guó)家主要策歌略。事6.加強(qiáng)鍛銀行經(jīng)營(yíng)決瓜策的責(zé)任制吸，任何重大瘡的經(jīng)營(yíng)措施劃都要經(jīng)過嚴(yán)未格的審批程討序，防止個(gè)漠人或者少數(shù)杠人任意決定眨經(jīng)營(yíng)決策。吃4積.開6丘培育味商業(yè)辟銀行厭會(huì)計(jì)結(jié)算桃風(fēng)險(xiǎn)管理文梁化惑4柴.靠6斷.1建立起僅共同的風(fēng)險(xiǎn)園管理價(jià)值觀砌銀行風(fēng)險(xiǎn)管建理文化的建懶立應(yīng)貫穿于靈建設(shè)和完善狀風(fēng)險(xiǎn)管理體仰系的整個(gè)過膊程，并結(jié)合詳實(shí)施的組織裕架構(gòu)、業(yè)務(wù)踩流程以及信顆息系統(tǒng)建設(shè)愈工作，不斷駝將操作風(fēng)險(xiǎn)偽管理新理念扛、原理、工宗具等傳遞給況相關(guān)人員，勉讓他們能夠演視為己任，拜主動(dòng)地參與參其中的改進(jìn)刮和配合，發(fā)木揮出自身的仙智慧。弓對(duì)殃會(huì)計(jì)結(jié)算專惡業(yè)，就是要出讓各層次會(huì)妖計(jì)管理人員鳳對(duì)構(gòu)成操作竿風(fēng)險(xiǎn)的包括謀執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、非信息風(fēng)險(xiǎn)、俊關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)、葵法律風(fēng)險(xiǎn)、領(lǐng)人員風(fēng)險(xiǎn)、胳系統(tǒng)事件風(fēng)銜險(xiǎn)等形成全程面、足夠的諷了解，充分贊認(rèn)識(shí)各類違崇法違規(guī)活動(dòng)清的嚴(yán)重性和雅危害性，真話正從內(nèi)心深岡處提高警惕害，把防范措戴施落到實(shí)處盲，切實(shí)防患斜于未然。襯4康.主6紀(jì).2切實(shí)增忽強(qiáng)員工的風(fēng)恨險(xiǎn)防范意識(shí)阿銀行要加強(qiáng)下員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)繳防范知識(shí)的寧學(xué)習(xí)，加強(qiáng)測(cè)對(duì)員工的會(huì)叛計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)絕教育。緊密例聯(lián)系員工在疑業(yè)務(wù)操作中省存在的風(fēng)險(xiǎn)疏，認(rèn)真從有答關(guān)典型案例超中吸取教訓(xùn)塌，在思想作默風(fēng)、工作作靜風(fēng)、法律觀擋念等方面找邪問題，查不點(diǎn)足，針對(duì)存許在的問題，烈研究制定解霧決的措施和旱辦法。銀行騎要注重對(duì)于湖員工思想道嚷德的培育、穿法律意識(shí)的沿培養(yǎng)及工作癢技能的培訓(xùn)處，使其自覺愈遵守各項(xiàng)規(guī)福章制度和操啊作規(guī)程，杜訓(xùn)絕麻痹大意笛的思想，不守給任何犯罪視分子留可乘閉之機(jī)。要把愁學(xué)習(xí)教育同遠(yuǎn)創(chuàng)建學(xué)習(xí)型恢銀行、爭(zhēng)做港知識(shí)型員工要緊密結(jié)合起世來，通過制借度、培訓(xùn)、賊交流相結(jié)合址，不斷提高挑員工的綜合改素質(zhì)。抓好財(cái)整肅行風(fēng)行鈔紀(jì)和各類案棄件的警示教版育，有針對(duì)款性地解決員擇工在思想作鄉(xiāng)風(fēng)、和工作諷作風(fēng)方面存單在的突出問沃題。解4疫.肥6狗.3發(fā)揮會(huì)皆計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)價(jià)防范的主觀墳?zāi)軇?dòng)性剖銀行需要努翼力培養(yǎng)員工化與單位同呼眉吸、共命運(yùn)飄的觀念，增田強(qiáng)員工在操周作風(fēng)險(xiǎn)管理斗上的主人翁深意識(shí)，實(shí)現(xiàn)虧“匹人企合一例”班，尊重并聽辰取員工在風(fēng)葬險(xiǎn)管理上的脫意見和建議砍。要構(gòu)建充也滿活力的選粥拔任用會(huì)計(jì)鳴人員的工作會(huì)機(jī)制，做到話人盡其才，巴形成奮發(fā)向雁上的氛圍。喪加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)禁管理專業(yè)人批才的培養(yǎng)和脈使用，搞好著人力資源的淘開發(fā)。要建蓋立全面、科轟學(xué)、可操作殲的風(fēng)險(xiǎn)管理夏激勵(lì)約束機(jī)童制，充分調(diào)搬動(dòng)會(huì)計(jì)員工摟參與風(fēng)險(xiǎn)管赤理的積極性溜和主動(dòng)性。冒4圖.廈7惠開展會(huì)計(jì)結(jié)壩算風(fēng)險(xiǎn)防范存運(yùn)行效果評(píng)或估圾銀行以往在挖管理機(jī)制的陸運(yùn)行過程中岸，往往忽視